Возврат вычета ндфл по инвестициям

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

• Стандартные.
• Социальные.
• Профессиональные.
• Имущественные.
• Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

• Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
• Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
• Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

• На сумму денег, внесенных на ИИС.
• На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет — счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

• Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
• В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
• Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

• Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
• Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
• Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

• Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
• В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
• У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
• В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС. Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

• У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
• В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги — лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Источник

Как получить 52 000 рублей за вложение денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Если вы инвестируете деньги в ценные бумаги на брокерском счете, то получаете определенный доход. А если инвестируете деньги на индивидуальном инвестиционном счете, то увеличите доход сразу на 13 %. Давайте разбираться, как это сделать.

Что нужно знать об ИИС в 2020 году

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) открывают у биржевого брокера или доверительного управляющего. Разница в способе управления счетом: в первом случае — самостоятельное управление, во втором — доверительное. Инвестировать через брокера выгоднее — меньше процент комиссии.

Есть два типа ИИС:

• тип А — вычет на взносы;
• тип Б — вычет на доход.

Подробно о каждом типе ИИС и особенности получения вычета по нему разберем ниже. Но выбрать можно только один тип счета.

• минимальный срок существования ИИС — 3 года;
• открывать ИИС можно только у одного брокера;
• максимальный взнос на ИИС — 1 млн. рублей в год.
• вывод денег с ИИС — закрытие ИИС.

В 2019 году вы открыли ИИС и внесли 400 тыс. рублей. В 2020 году подали декларацию, и вернули налог — 52 тыс. рублей (13%*400 тыс. рублей). В этом же году решили вывести с ИИС — 452 тыс. рублей. В таком случае, вам придется вернуть в налоговую полученный ранее налог — 52 тыс. рублей.

Пример 2:

Вы открыли в 2018 году ИИС в управляющей компании. А в 2019 году узнали, что можно открыть ИИС у брокера и не платить дорогие комиссии за управление счетом. Но второй ИИС открыть не получится, пока не закроете первый или не переведете ценные бумаги от управляющей компании к брокеру.

Кто может получить вычет по ИИС

Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. По закону это лица, фактически находящиеся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). ИИС предусмотрен как для физический лиц, так и для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения. Главное условие — наличие официального дохода, облагаемого налогом по ставке 13 % (НДФЛ).

Вы получите вычет по ИИС, если:

• не получаете официальную зарплату, но в течение года платили НДФЛ со сдачи квартиры в аренду;
• занимаетесь активной торговлей на фондовом рынке (брокер уплачивает НДФЛ со сделок купли-продажи ценных бумаг). Но помните, что с дивидендов вы не получите налоговый вычет.

Вычет типа А — на взносы

Максимальный взнос на ИИС, с которого государство вернет 13 % НДФЛ — 400 тыс. рублей в год. Вы получите на свой счет не больше 52 тыс. рублей (400 тыс. рублей*13%). Если работодатель уплатил за вас НФДЛ более 52 тыс. рублей в год, то вернете налог в максимальном размере. Вернуть НДФЛ можно за три прошлых года. Если доходы позволяют, то хоть каждый год возвращайте 52 тыс. рублей и реинвестируйте деньги дальше. Вот как это работает.

Вы открыли ИИС и внесли деньги в 2019 год. Подать декларацию на вычет нужно до 2022 года. Если подадите позднее, то вычет не получите. В 2020 году — получите вычет за 2019 год, в 2021 году — вычет за 2020 год, в 2022 году — вычет за 2021 год.

Пример 2:

Вы открыли ИИС в 2020 году. В декабре 2022 года завели на счет 400 тыс. рублей. В январе 2023 года заявили вычет с максимальной суммы взноса — 400 тыс. рублей, и закрыли ИИС, чтобы вывести деньги обратно. В течение трех месяцев (срок камеральной проверки) вам на счет вернут налог — 52 тыс. рублей. В таком случае, вам не придется ждать 3 года, чтобы вывести деньги.

Пример 3:

В 2020 году внесли на ИИС — 500 тыс. рублей и купили на них ценные бумаги. За 2020 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 60 тыс. рублей. В 2021 году подаете декларацию на вычет. Максимальная сумма вычета — 400 тыс. рублей. Сумма уплаченного НДФЛ (60 тыс. рублей) позволяет вернуть на счет налог — 52 тыс. рублей (400 тыс. руб. * 13 %).

В декабре 2021 года заводите снова деньги на ИИС — 252 тыс. рублей (52 тыс. рублей — возврат налога и 200 тыс. рублей — свои средства). За 2021 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 50 тыс. рублей. В январе 2022 году подаете декларацию на вычет. Сумма уплаченного НДФЛ (50 тыс. рублей) позволяет вернуть 32 760 рублей (252 тыс. рублей * 13 %). В дальнейшем полученную сумму можете дальше реинвестировать на ИИС и получать налоговые вычеты.

Вычет типа Б — на доходы

По итогам года брокер (налоговый агент) уплачивает с ваших операций 13% НДФЛ. Такой процент существенно снижает доходность инвестиционного портфеля.

Получить вычет типа Б можно только при закрытии ИИС — когда пройдет 3 года. Если к окончанию срока ИИС ваш портфель показывает положительный финансовый результат (прибыль от продаж ценных бумаг превышает убытки), то вы можете не платить 13 % НДФЛ (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Имейте в виду, не весь доход подлежит освобождению от НДФЛ. Освобождаются от налога доходы от продажи ценных бумаг, валютной переоценки и купоны. Дивиденды и корпоративные облигации, выпущенные после 1 января 2017 года (если купонный доход превышает ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять пунктов) не освобождаются от уплаты налогов (письмо Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-06/39694).

В 2017 году вы купили ценные бумаги на 500 тыс. рублей, в 2018 году — на 700 тыс. рублей, в 2019 году — 800 тыс. рублей. В 2020 году (за 3 года) зафиксированы прибыльные сделки на 700 тыс. рублей, убыточные позиции — 40 тыс. рублей. Финансовый результат за 3 года — 660 тыс. рублей (700 тыс. рублей — 40 тыс. рублей). В 2020 году брокер удержал и уплатил с вас 85 800 рублей (660 тыс. рублей * 13 %). В декабре вы применили вычет по типу В. Таким образом, вы получите доход от ценных бумаг — 574 200 тыс. рублей (660 000-85 800) и возврат налога — 85 800 рублей.

Какой тип ИИС выбрать: тип А или тип Б

Вычет по типу А подойдет вам, если:

• есть налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
• вы консервативный инвестор (вкладываете деньги в государственные и корпоративные облигации);
• хотите ежегодно получать налоговый вычет.

Вычет по типу Б подойдет вам, если:

• отсутствует налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
• активно торгуете на фондовом рынке.

Самый популярный вычет — типа А. Даже неопытные инвесторы могу увеличить доходность своего портфеля на 13 %.

Документы для оформления вычета по ИИС

Документы для налогового вычета на взнос (тип А):

• справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет);
• копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
• брокерский отчет о движении средств на ИИС или платежные поручения из банка (копия);
• заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета)

Документы для налогового вычета на доходы (тип Б):

Если получать вычет через брокера или управляющую компанию, то:

• справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что ранее не пользовались правом на получение вычета на взносы (тип А).

Если получать вычет через налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании;
• заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета).

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

В ходе проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. Мы полностью берем на себя общение с налоговой инспекцией: будем следить за своевременной выплатой, звонить, оформлять жалобы и защищать ваши права согласно НК РФ. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Источник