Повышение оригинальности
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Результат поиска
Наименование:
Информация:
Описание (план):
Введение.
1. Доходы коммерческого банка……………………………………………………4
1.1. Характеристика коммерческого банка…………………………… ………….10
2. Анализ доходов коммерческого банка…………………………… ……………16
2.1. Основные показатели деятельности банка ……………………………. 16
2.2. Анализ структуры доходов банка…………………………………………….17
2.2.1. Анализ абсолютных изменений доходов коммерческого банка……. 18
2.2.2. Анализ темпов роста и темпов прироста доходов коммерческого банка.……………………………………………………………… ……………………19
2.3. Анализ структуры доходов коммерческого банка …………………………20
Заключение…………………………………………………… ……………………21
Список используемых источников………………………………………………. 22
Приложения
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.
Учитывая важность выбранной темы в курсовой работе рассмотрено значение анализа доходов на примере О А О « Альфа—Банк». За основу были взяты основные показатели деятельности банка за последние два года. Был выбран последний год, информация по которому размещена на сайте ЦБ РФ.
1 Доходы коммерческого банка
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся па перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой (дисконтом). Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск связан с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
а) комиссионное вознаграждение за:
открытие счета; ведение счета;
б) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
в) комиссия с оборота (% от оборота) за:
предоставление выписок об операциях по счету; закрытие счета; осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений. Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доходы от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:
- процентный доход;
доход в форме комиссий от услуг банка;
прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала цепных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки).
Процентный доход может сочетаться с комиссией, например, при кредитных и факторинговых операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет специфику.
Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается:
на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.); на видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный); на сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставки денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставки по облигационным займам); на видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д.); на видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный); по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д.). Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, договорный процент должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.
Комиссия является вознаграждением за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежит себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены способствует решению вопроса о мероприятиях по снижению себестоимости услуг, по направлению развития услуг и т.д. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным – доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли. Расходы коммерческого банка можно классифицировать по форме и способу учета. По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы. Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам. Беспроцентные расходы включают часть общебанковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления. Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д. Процентная маржа является разницей между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя», т.е. превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; процентной ставкой по активным операциям банка; процентной ставкой по пассивным операциям банка; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка; долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход; соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; структурой привлеченных ресурсов; способом начисления и взыскания процента; системой формирования и учета доходов и расходов; темпами инфляции. Существуют значительные различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
1.1 Характеристика коммерческого банка
Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.
По состоянию на 1 сентября 2010 года клиентская база Альфа-Банка составляла около 39 тыс. корпоративных клиентов и 4,3 млн физических лиц. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 331 отделение и филиал банка, в том числе дочерний банк в Нидерландах и финансовые дочерние компании в США и Великобритании.
Чистая прибыль Банковской группы «Альфа-Банк» , в которую входит ОАО «АЛЬФА-БАНК» и его дочерние компании, на основе международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) за первое полугодие 2010 года составила 296 млн долларов США.
Банковская группа «Альфа-Банк» является крупнейшим российским частным банком по размеру совокупных активов, совокупному капиталу и размеру депозитов. В первом полугодии 2010 г. группа продолжила свое развитие как универсальный банк по следующим основным направлениям: корпоративный и инвестиционный банк (включая МСБ), торговое финансирование и лизинг, розничный банк (включая систему банковских филиалов, авто кредитование и ипотеку). Среди текущих стратегических приоритетов Банковской группы «Альфа-Банк» можно выделить эффективное управление активами и пассивами с целью повышения прибыльности, постепенное наращивание кредитного портфеля с ориентацией на качество заемщика, увеличение комиссионных доходов, привлечение средств на рынках заемного капитала, дальнейшее развитие расчетного бизнеса и удаленных каналов обслуживания.
Финансовые результаты Банковской группы «Альфа-Банк» составлены в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и проверены аудиторами компании PriceWaterhouseCoopers.
Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».
Акционеры:
1.Открытое акционерное общество «АБ Холдинг» (зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 28 по Юго-Западному административному округу г. Москвы 10.02.2004 г. за основным государственным регистрационным номером 1047728004059)
Количество обыкновенных бездокументарных именных акций -59 519 919
% от общего количества ценных бумаг — 99,8864
2. Компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED» (зарегистрирована Регистратором компаний Кипра 23 апреля 1996 г., свидетельство о регистрации №78416)
Место нахождения Themistokli Dervi, 5 BUILDING, 2 nd floor P.C. 1066, Nicosia Cyprus
Количество обыкновенных бездокументарных именных акций -67 704
% от общего количества ценных бумаг -0,1136
ИТОГО: Количество обыкновенных бездокументарных именных акций 59 587 623
% от общего количества ценных бумаг 100
Лицензии и сертификаты:
Лицензия Федеральной службы по техническому и экспортному контролю на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации № 0991 от 26 января 2010 года.
Licence_0991.pdf, 1,3 МБ
Лицензия Федеральной службы по техническому и экспортному контролю на деятельность по разработке и (или) производству средств защиты конфиденциальной информации №0603 от 26 января 2010 года.
Licence_0603.pdf, 1,3 МБ
Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических средств) № 6329 Х от 22 ноября 2008 года.
licence_6329_1.pdf, 541,4 КБ
Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление деятельности по распространению шифровальных (криптографических средств) № 6330 Р от 22 ноября 2008 года.
licence_6330_1.pdf, 548,1 КБ
Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление деятельности по предоставлению услуг в области шифрования информации № 6331 У от 22 ноября 2008 года.
licence_6331_1.pdf, 544,0 КБ
Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление разработки, производства шифровальных (криптографических средств), защищенных с использованием шифровальных (криптографических средств) информационных и телекоммуникационных систем № 6328 П от 22 ноября 2008 года.
licence_6328_1.pdf, 544,9
Основные операции, совершаемые банком
Малому и среднему бизнесу
- Кредитование
Факторинговое обслуживание
Расчетно-кассовое обслуживание
Пластиковые карты
Депозиты Cash Management
Депозитарные услуги
Интернет-трейдинг. Комплекс брокерских услуг «Альфа-Директ»
Партнерские программы
Контакты
Услуги частным лицам
- Пластиковые карты
Накопительные счета и вклады
Кредиты и кредитные карты
Пакеты услуг
Перевод средств
Операции с ценными бумагами
Операции с валютой
Страховые услуги
Хранение ценностей
Заявки и калькуляторы
Услуги в торговых центрах
09.2010
Рекламная кампания Альфа-Банка получила Гран-При на Московском Международном Фестивале Рекламы
22 сентября на юбилейном двадцатом Московском Международном Фестивале Рекламы Red Apple 2010 рекламная кампания Альфа-Банка «Честным быть выгодно» получила главную награду российской рекламной индустрии.
06.2010
Альфа-Банк признан лучшей компанией на российском фондовом рынке, предоставляющей услуги для индивидуальных инвесторов.
Итоги ежегодного конкурса «Элита фондового рынка 2009» были подведены 3 июня в Московском городском гольф-клубе. Альфа-Банк по итогам 2009 года стал победителем в номинации «Компания услуг для индивидуальных инвесторов».
04.2010
Альфа-Банк вошел в тройку лидеров в рейтинге деловой репутации
Победителями рейтинга были признаны компании, занявшие лидирующие позиции по совокупности ключевых показателей GRI — «Индекса заметности» и «Индекса доверия» — основных параметров, характеризующих имидж и конкурентную позицию компаний на рынке.
03.2010
Рекламная кампания Альфа-Банка «Честным быть выгодно» признана лучшей по итогам 2009 года
Голосование проходило в два этапа с 17 по 28 февраля 2010 года. В ходе первого зарегистрированные посетители Банки.ру имели возможность назвать двух победителей в каждой номинации. Во втором этапе приняли участие 1000 наиболее активных посетителей портала, выбравших по одному победителю в каждой номинации.
01.2010
Альфа-Банк производит лучшее впечатление на клиентов третий год подряд
При проведении исследования впечатления клиентов оценивались по следующим параметрам: узнаваемость бренда банка, эффективность маркетинговой стратегии, а также насколько комфортно чувствуют себя клиенты в отделениях банка, насколько соответствуют запросам клиентов линейка продуктов и спектр предоставляемых услуг и внимательно ли сотрудники банка относятся к клиентам.
Подразделения кредитной организации:
- Филиалы всего: 12, все в Российской Федерации
Представительства всего: 2, все в Российской Федерации
Дополнительные офисы 99
Операционные кассы вне кассового узла 25
Кредитно-кассовые офисы 189
Операционные офисы 39
Таблица 1- Основные показатели деятельности банка
| № п/п | Наименование показателя | Абсолютные значения, тыс. руб. | ||
| 2008г. | 2009г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| АКТИВЫ | ||||
| 1 | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 11 559 835 | х | |
| 2 | Ссудная и приравненная к ней задолженность | 407 577 462 | 513 852 254 | |
| 3 | Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | |
| 4 | Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи | 9 728 55 | 26 284 858 | |
| 5 | Основные средства и нематериальные активы | 3 933 223 | 4 163 871 | |
| ПАССИВЫ | ||||
| 6 | Кредиты, полученные КО от ЦБРФ | 0 | 152 623 489 | |
| 7 | Средства кредитных организаций | 114 015 964 | 83 794 284 | |
| 8 | Средства клиентов | 286 536 077 | 349 258 047 | |
| 9 | Вклады физических лиц | 64 571 872 | 81 570 053 | |
| 10 | Выпущенные долговые обязательства | 20 163 453 | 10 635 657 | |
| СОБСТВЕННЫЙ СРЕДСТВА | ||||
| 11 | Уставный капитал | 1 565 742 | 1 565 742 | |
| 12 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | |
| 13 | Эмиссионный доход | 37 319 275 | 37 319 275 | |
| 14 | Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 9 770 267 | 0 | |
| 15 | Переоценка основных средств | 866 543 | 866 543 | |
| 16 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 2 134 057 | 3 814 642 | |
| 17 | ВАЛЮТА БАЛАНСА | |||
| ВНЕБЕЛЕНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| 18 | Безотзывные обязательства КО | 415 846 117 | 578 643 973 | |
| 19 | Гарантии, выданные банком | 82 263 267 | 145 865 708 | |
| № п/п | Наименование статей | Абсолютное значение, тыс. руб. | |||
| 2008 | 2009 | ||||
| Данные за отчётный период | Данные за соответствующий отчётный период прошлого года | Данные за отчётный период | Данные за соответствующий отчётный период прошлого года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Процентные доходы | 18 627 304 | 13 646 261 | 61 452 727 | 37 170 304 |
| 1.1 | От размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов | 2 577 899 | 1 767 432 | 3 908 963 | 2 578 238 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных другим клиентам | 32 016 611 | 20 166 513 | 54 555 687 | 32 881 156 |
| 1.3 | От средств, переданных в лизинг | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4 | От ценных бумаг с фиксированным доходом | 1 710 910 | 791 911 | 2 988 077 | 1 710 910 |
| 1.5 | От других источников | 53 275 | 44 950 | — | — |
| 2 | Непроцентные доходы | ||||
| 2.1 | От операций с инвалютой | 2 185 409 | 425 16 | -5 960 584 | 2 185 409 |
| 2.2. | От операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и их переоценки | -110 915 | -159 013 | 7 465 390 | 14 645 062 |
| 2.3 | Комиссионные доходы | 8 189 544 | 4 427 686 | 11 347 092 | 8 189 544 |
| 2.4 | Другие | -1 023 476 | -171 962 | 6 387 893 | 983 735 |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 64206561 | 40556294 | 142145245 | 100344358 | |
| № п/п | Наименование статей | Абсолютные изменения, тыс. руб. | |
| За 2008год | За 2009год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Процентные доходы | 42 825 423 | 23 524 043 |
| 1.1 | От размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов | 13 310 64 | 810 806 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных другим клиентам | 22 539 076 | 12 714 643 |
| 1.3 | От средств, переданных в лизинг | 0 | 0 |
| 1.4 | От ценных бумаг с фиксированным доходом | 1277167 | 918999 |
| 1.5 | От других источников | -53275 | -44950 |
| 2 | Непроцентные доходы | ||
| 2.1 | От операций с инвалютой | -2781993 | 2142893 |
| 2.2. | От операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и их переоценки | 75 763 05 | 148 040 75 |
| 2.3 | Комиссионные доходы | 31 575 48 | 37 618 58 |
| 2.4 | Другие | 74 113 69 | 11 55 697 |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 83 282 684 | 59 788 066 | |
| № п/п | Наименование статей | Темпы роста, % и т.д. | ||
Перейти к полному тексту работы
Скачать работу с онлайн повышением оригинальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru
Смотреть полный текст работы бесплатно
Смотреть похожие работы
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
Источник