Управление доходностью коммерческого банка это

Управление прибыльностью коммерческого банка

1. Прибыль коммерческого банка и её компоненты

2. Система управления прибылью

3. Способы оценки и регулирования уровня прибыли путём структурного анализа доходов и расходов

4. Система финансовых коэффициентов и факторный анализ для оценки прибыльности банк

5. Методы текущего регулирования

1 Прибыль коммерческого банка и её компоненты

Коммерческий банк является негосударственным кредитным учреждением, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Банк, как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли от предоставления разнообразных услуг, получает доходы и несет расходы, связанные с их оказанием. Прибыль является основным финансовым показателем результативной деятельности банка. Размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к данной деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заёмщики опосредовательно заинтересованы в достаточности банковской прибыли – способности банка выдавать кредиты и делать иные вложения, что зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль является одним из основных его источников. Таким образом, объём прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

В общем виде размер прибыли зависит от трёх глобальных компонентов: доходов, расходов и иных обязательных платежей банка.

Согласно международным стандартам финансовой отчётности, доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

— повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;

— увеличение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

— сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Расходы коммерческого банка связаны как с его операционной деятельностью, так и с деятельностью как коммерческой организации. Согласно международным стандартам финансовой отчётности расходы – это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками, и происходящее в форме:

— снижения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимых на уменьшение добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери и износ;

— уменьшение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

— увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

Доходы и расходы банка имеют определенную классификацию и являются неотъемлемым звеном в управлении прибыли банка, а значит, влияют на общий финансовый результат, так же на него влияет и сама организация системы процесса управления прибылью.

Источник

Управление прибылью коммерческого банка

Вы будете перенаправлены на Автор24

Что такое прибыль

Прибыль — это положительная разница между общей величиной доходов коммерческой банковской структуры (в состав которых включается выручка от реализации продуктов и услуг, полученные пени, компенсации, процентные доходы и т. д.) и расходами, связанными с производством и реализацией банковских продуктов и оказанием банковских услуг.

Также прибыль можно назвать чистым доходом или положительным финансовым результатом.

Прибыль финансового учреждения можно рассмотреть в нескольких аспектах, а именно:

• увеличение собственного капитала банковской структуры через капитализацию нераспределенного чистого дохода;
• получение финансовых ресурсов для экспансии в новые сегменты национальной экономики;
• формирование некоторого запаса прочности (резерва) на случай возникновения проблем, покрытия убытков и т.д.
• обеспечение выплат дивидендов акционерам;
• завоевание доверия реальных и потенциальных инвесторов и кредиторов.

Готовые работы на аналогичную тему

Управление прибылью финансового учреждения

Управление прибылью коммерческой банковской структуры реализуется напрямую через комплекс элементов управления, которые тесно взаимосвязаны между собой.

Можно выделить следующие элементы такого комплекса:

• выбор отделов или обособленных подразделений банковского учреждения, которые будут принимать участие в процессе управления чистым доходом учреждения;
• формирование бюджета доходов и расходов банковской структуры;
• использование различных методов оценки рентабельности деятельности финансового учреждения;
• использование способов оперативного регулирования чистого дохода.

Стоит отметить, что управление прибылью финансового учреждения может быть реализовано на следующих уровнях:

• на уровне финансового учреждения в целом;
• на уровне отдельных направлений деятельности коммерческой банковской структуры, некоторых банковских услуг и продуктов и т.д.

Организация процесса управления прибылью банковской структуры

В процессе управления финансовым результатом банковской структуры принимают участие следующие элементы:

• высшее руководство банковской структуры;
• департаменты;
• управления;
• отделы.

В состав элементов управления финансовым результатом банковской структуры входят:

• функциональные подразделения т.е. управления и отделы, которые непосредственно участвуют в осуществлении банковских операций финансового учреждения, например, ссудных операций, операций с акциями, облигациями, чеками и прочими ценными бумагами, депозитных операций. В их обязанности в части управления чистым доходом финансового учреждения входит проведение анализ рентабельности новых продуктов, контроль за уровнем доходности некоторых сделок, представление сведений аналитические службы для оценки уровня рентабельности финансового учреждения. Стоит отметить, что контрольные формы участия таких подразделений устанавливаются Правлением финансового учреждения;
• казначейство финансового учреждения или другая служба, выполняющая подобные обязанности. В их обязанности в части управления чистым доходом входят формирование бюджета доходов и расходов банковской структуры как одной из составляющих бизнес-плана, анализ и оценка уровня рентабельности деятельности финансового учреждения целом и рентабельности отдельных направлений работы, разработка рекомендаций по увеличению размера маржинальной прибыли, формирование представления о величине процентных ставок по банковским операциям, примерном уровне комиссионного вознаграждения банка за осуществление операций. Стоит отметить, что функционал казначейства в большинстве случаев зависит от организационной структуры финансового учреждения и определяется также Правлением финансового учреждения;
• бухгалтерия. В обязанности сотрудников бухгалтерии в части управления чистым доходом входит предоставление необходимых сведений по запросу аналитических отделов и казначейства;
• служба внутреннего контроля (СВК). В обязанности СВК входит контроль за корректностью формирования и рациональностью расходования прибыли.

В рамках внутреннего контроля выполняются следующие процедуры:

• проверка соблюдения норм действующего в финансовой сфере законодательства в части осуществления аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования чистого дохода финансового учреждения (порядок открытия счетов, корректность отражения на счетах расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах и т.д.);
• проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (рост величины балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, которые уплачены по межбанковским кредитам сверх нормы Банка России, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам и т.д.);
• проверка корректности используемых налоговых ставок и сроков перечисления налогов различных видов;
• проверка льгот, которые применяются банковской структурой в части налогообложения;
• проверка рациональности расходования прибыли (целевое использование прибыли прошлых периодов, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли и т.д.).

Планирование бюджета доходов и расходов, величины финансового результата коммерческой банковской структуры в качестве одного из элементов управления рентабельностью финансового учреждения включает следующие направления:

• формирование планового баланса доходов и расходов банковской структуры;
• планирование на его основе уровня процентной маржи;
• формирование сметы доходов и расходов финансового учреждения;
• вычисление планируемой нормы чистого на активы и собственный капитал банковской структуры;
• прогнозирование направлений распределения прибыли.

Источник

Управление доходность коммерческого банка

Управление доходность коммерческого банка

Банковская деятельность – это комплекс взаимосвязанных хозяйственных процессов, которые зависят от многих факторов. Поэтому уровень доходности определяется как внутренними, так и внешними факторами.

Внутренние факторы делятся на две группы: социальные и экономические. К социальным относятся социальная компетенция менеджеров банка, повышение квалификационного уровня его работников, улучшение условий их труда и жизни. Все это обеспечивает эффективную работу, а затем – качественное обслуживание клиентов. Экономические факторы, среди которых важно оптимальное размещение банковских средств в различные виды активов. При этом полезным средством для получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек на привлечение средств с предельно возможными доходами от активных операций. Последнее означает, что банковские ресурсы будут использоваться более эффективно: уменьшаться расходы на формирование денежных ресурсов и увеличиваться доходность активов.

Однако прибыльность деятельности коммерческого банка зависит и от внешних факторов, включающих следующие аспекты:

– Рыночные: экономические условия хозяйствования, уровень техники и технологии, реальные доходы населения, доверие субъектов хозяйствования и частных лиц к банковской системе, демографические факторы (рост численности населения), структура рынка, конкуренция и предложение и спрос на кредиты, потенциальная кредиторская способность заемщиков, цена кредитных ресурсов;

– Административные: рычаги государственного регулирования, финансовая, денежно-кредитная и налоговая системы, механизм распределения прибыли и др.

Таким образом, процесс управления доходностью базируется на определенном механизме, который содержит следующие составляющие:

1) Прогнозирование, (предплановый этап), которое выступает как источник необходимой информации для разработки стратегии развития и целей банка и как метод определения количественных характеристик разработанного страте¬гичного плана развития.

2) Планирование, которое рассматривается как процесс разработки системы мероприятий по обеспечению формирования прибыли в необходимом объеме и эффективного его использования в соответствии с задачами развития банка в будущем.

3) Реализация плана (получение прибыли), которое предусматривает выполнение таких задач, как: общий рост группы активов, приносящих процентный доход и рост собственного капитала, прежде всего правильное проведение взвешенной маркетинговой и процентной политики, следствием этого станет повышение числа банковских вкладчиков. Увеличению удельного веса доходных активов в совокупных активах. Обеспечение роста не процентных доходов, а именно уделение большего внимания доходам от предоставления услуг “не банковского” характера, оптимизация пассивов, уменьшения затрат на создание банковской услуги, что позволит снизить ее цену.

4) Анализ, целью которого является увеличение абсолютной величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами.

5) Финансовый контроль, который призван обеспечить правильную оценку реальной ситуации и тем самым создать предпосылки для внесения корректив в запланированные показатели развития как отдельных подразделений, так и банка в целом.

Следовательно, необходимо подчеркнуть, что эффективный механизм управления прибылью банка позволяет в полном объеме реализовать цели и задачи, стоящие перед ним. Это способствует результативному осуществлению функций этого управления.

Источник

Управление доходами банка

Вы будете перенаправлены на Автор24

Сущность управления доходами банка

Управление прибылью представляет собой главную часть в системе банковского менеджмента.

Целью управления банковскими доходами является достижение максимального уровня прибыли при возможной степени рисков и в обеспечении оптимального уровня ликвидности банка.

Элементы системы управления доходами

Выделяют следующие элементы управления прибылью банка:

• Выявление отделов коммерческого банка, которые участвуют в процессе управления доходами;
• Составление плана доходов, расходов банка, а так же определение и применение способов оценки уровня доходности банка от осуществления своей деятельности;
• Установление методов регулирования прибыли.

Методы управления доходами коммерческого банка

Готовые работы на аналогичную тему

Существуют следующие методики, позволяющие управлять доходами банка:

• Структурный анализ доходов. Данная методика определяет основные виды доходов и их источников.
• Метод финансовых результатов. Под финансовым результатом понимаются доходность или убыток банка. Данный метод позволяет определить негативные тенденции финансовых результатов банка.
• Система финансовых коэффициентов для оценки доходности. Данный метод использует в процессе проведения оценки показатели стабильности источников получения доходов и уровень риска, которому подвергается получаемый доход.
• Факторный анализ уровня доходности банка. Данный метод осуществляет детализацию изменений в доходности банка. Вследствие этого, определяются и утверждаются управленческие решения. Метод текущего урегулирования доходности. Увеличение текущей доходностью имеет в виду следующее:

1. концентрация внимания на системе планирования и контроля;
2. определение целей и время для их достижения;
3. мониторинг динамики изменений,
4. принятие решений в процессе реального времени;
5. активная политика образования цен.

Методы управления доходами и представляют собой систему управления доходами банка.

Уровни управления доходами

Существуют следующие уровни, на которых осуществляется управление доходами банка:

1. Высший уровень. Данный уровень представляет собой коммерческий банк в целом.
2. Микроуровень. Данному уровню отведено место в отдельных направлениях деятельности банка, определенных банковских продуктов, рабочих мест и т.д.

Рассмотрим те подразделения банка, на уровне которых осуществляется управление доходами:

• Функциональные. Такие отделы, которые непосредственно участвуют в выполнении активных и пассивных операций банка. К таким операциям можно отнести депозитные, кредитные, с использованием ценных бумаг, операционные и т.д. Функцией таких операций является проведение оценки и анализа уровня прибыльности банковских продуктов, а так же контроль над уровнем рентабельности и составление отчетов.
• Казначейство. Функциями данного подразделения являются разработка плана доходов и расходов, бизнес-плана для кредитной организации, осуществления оценки и анализа уровня доходов по банку в целом и т.д.
• Отдел бухгалтерии коммерческого банка. Данное подразделение призвано обеспечить необходимой информацией и документацией первые два подразделения, участвующих в управлении доходами банка.
• Подразделение по внутреннему контролю. Функциями такого подразделения выступают: контроль над достоверностью и точностью формирования и использования доходов банка.

Выделяют следующие направления данного подразделения:

1. Обследование в части выполнения нормативных установок Центрального Банка, касаемо организации аналитического и синтетического учета доходов банка, его расходов, а так же формирование и дальнейшее использование прибыли;
2. Проверка, касающаяся выполнения требований Министерства налоговой службы РФ. Проверка затрагивает следующие операции: расчет налогооблагаемой базы, увеличения балансовой прибыли и т.д.
3. Проверка правильности исчисления налогов;
4. Проверка распределения доходов банка.

Направления управления доходами на микроуровне:

1. Отражение баланса доходов и расходов по бизнес-плану;
2. Определение процентной маржи исходя из составленного бизнес-плана;
3. Утверждение сметы доходов и расходов;
4. Определение будущей нормы доходов на величину активов;
5. Составление плана по распределению дохода банка.

Источник