Учредитель продал товар своей фирме

Учредитель продал товар своей фирме

Добрый день, у нас возникла такая ситуация:

Мы торгуем компами, расходными материалами и т.п.
У нашего учредителя (51% доли) есть в наличии 100 картриджей, которые он хочет внести к нам как беспроцентный займ. И чтоб мы ему потом отдали долг деньгами.
Возможно ли это?
И вообще, как лучше такое дело оформить?

Очень надеюсь на помощь.

Ситуация не точно как Ваша,но может что для себя и найдете:

Журнал «Главбух» №21, ноябрь 2008

Принять товар от учредителя без документов можно, оформив это как покупку у физического лица

Учредитель, который не является работником компании, принес на склад товар для дальнейшей перепродажи. При этом он требует, чтобы мы возместили ему его расходы. Но есть одна проблема: на товар нет никаких документов. Скажите, как лучше учесть такую поставку?

Спрашивает О.М. СЕВАСТЬЯНОВА,
бухгалтер ООО «Тополь»
(г. Москва)

Данную ситуацию выгоднее оформить как покупку товара у физического лица и составить акт закупки.

Унифицированная форма закупочного акта № ОП-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Однако данный бланк предназначен только для покупки у граждан сельскохозяйственных продуктов.

В случае если организация закупает другие товары, ей следует самостоятельно разработать форму акта закупки. Проще всего взять за основу закупочный акт по форме № ОП-5. При этом важно помнить, что документ должен содержать все обязательные реквизиты, которые установлены пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо обязательных реквизитов в акте следует указать информацию о гражданине, у которого покупают товар (паспортные данные, ИНН). И предусмотреть графу, где это физическое лицо распишется при получении денег за проданный товар.

Только если акт будет соответствовать всем установленным требованиям, компания может принять на учет полученный товар.

Следует иметь в виду, что при покупке товара у учредителя цена этой сделки наверняка попадет под контроль налоговиков (п. 2 ст. 40 НК РФ). Поэтому необходимо, чтобы цена товара соответствовала рыночному уровню.

Отметим, что, приобретая товар у физлица, организация не становится налоговым агентом. То есть удерживать налог с дохода учредителя и подавать в ИФНС сведения об этом доходе вам не нужно. В данной ситуации гражданин обязан самостоятельно отчитаться по НДФЛ (подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).

Отвечает А.А. КРИКОВ,
аудитор ООО «Дельта Груп
Аудиторы и Консультанты»

Большое спасибо!! вселили надежду 🙂

вот только, не хочется чтоб учредитель платил НДФЛ.
Он просто нам помогает типа с товаром, мы его реализовали бы, а потом денежку ( по рыночной стоимости) ему вернули б. :confused:

Большое спасибо!! вселили надежду 🙂

вот только, не хочется чтоб учредитель платил НДФЛ.
Он просто нам помогает типа с товаром, мы его реализовали бы, а потом денежку ( по рыночной стоимости) ему вернули б. :confused:
ст. 807 гк.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).
В Гражданском кодексе РФ нормы о договоре займа объединены в одну главу с нормами о кредитном договоре. Это и понятно, поскольку между ними много общего. При этом положения договора займа распространяются на кредитные отношения, если законодательством не установлены для последних особые правила. Между названными договорами имеются определенные отличия, касающиеся в первую очередь субъектов договора, его предмета и момента, с которого договор считается заключенным.
Договор займа является реальным договором, т.е. считается заключенным с момента передачи денег или вещей, определенных родовыми признаками.
Форма договора займа определена ст. 808 ГК РФ: договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом МРОТ. В случае, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы. По желанию сторон договор может быть нотариально удостоверен. Нарушение формы договора не лишает его юридической силы, но лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки на свидетельские показания.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика, удостоверяющая передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Подлинность подписи заемщика на подобной расписке также может быть засвидетельствована нотариально. При этом нотариус не удостоверяет факта передачи и получения денег, а лишь подтверждает, что подпись сделана определенным лицом. Вместе с тем, свидетельствуя подлинность подписи заемщика на подобной расписке, нотариус должен удостовериться, что ее содержание не противоречит законодательным актам Российской Федерации. В частности, неправомерно свидетельствование нотариусом подлинности подписи заемщика на расписке, в тексте которой нарушены нормы закона о валюте денежных обязательств. Содержание расписки не должно также носить характер самого договора займа, в противном случае подлинность подписи на ней нотариусом не может быть засвидетельствована.

Источник

Как передают активы от учредителя в компанию, не переплачивая налоги

Светлана Князева, эксперт «УНП»

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:
Договор аренды может быть выгоднее безвозмездного пользования
Купить имущество у учредителя безопаснее по рыночной цене

Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию. В каждом из них свои налоговые выгоды и риски. Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания.

Учредитель продает свое имущество компании

Купля-продажа – наиболее выгодный и прозрачный способ передать имущество от учредителя в компанию. Но здесь есть две проблемы. Во-первых, учредитель утратит право собственности на свое имущество. А во-вторых, как правило, учредитель не планирует отвлекать средства из компании, а куплю-продажу использует лишь как способ передать имущество в организацию.

Первую проблему решить не получится, и если учредитель не хочет терять право собственности, то можно воспользоваться другим способом передачи имущества. А вот вторая проблема решаема.

Если у учредителя более 50 процентов доли в уставном капитале, он может передать безвозмездно компании деньги, полученные за покупку. Организация не будет платить с этих средств налог на прибыль (ст. 251 НК РФ).

Еще один вариант – оформить передачу через договор займа. Учредитель даст компании взаймы, а компания расплатится этими же деньгами за его имущество. Заем выгоднее сделать процентным. Тогда можно будет списать в расходы проценты, но с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. Другими словами, проще всего установить проценты на уровне ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.

После сделки компания сможет амортизировать имущество, а в случае с займом еще и учтет проценты в расходах. А учредитель не будет платить НДФЛ, если имущество находилось в его в собственности более трех лет. Если менее, то он имеет право воспользоваться имущественным вычетом либо заявить фактические расходы, связанные с покупкой имущества (ст. 217 НК РФ). Однако все равно понадобится заплатить НДФЛ с полученных процентов по займу.

Меры безопасности. Сделка будет максимально безопасной, если в договоре зафиксирована рыночная цена имущества. Иначе налоговики могут посчитать цену реализации завышенной и оспорить начисление амортизации (ст. 40 НК РФ). Если цена реализации, наоборот, занижена, возможны претензии по НДФЛ к учредителю. Подтверждением рыночной цены может послужить независимая оценка.

Учредитель сдает свое имущество в аренду компании

Удобным и одновременно самым распространенным способом является аренда имущества учредителя. Компания может сэкономить на налоге на прибыль, поскольку отнесет в арендную плату. И может списать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией имущества. А учредитель сохранит право собственности на свое имущество.

Как и в первом случае, учредитель может не иметь намерения реально забрать деньги из компании. Деньги за аренду можно вернуть без налоговых последствий, если доля учредителя более 50 процентов (ст. 251 НК РФ). Единственный недостаток способа в том, что учредителю потребуется заплатить НДФЛ с арендной платы. Снизить эти платежи можно, если учредитель зарегистрируется как предприниматель и перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда налог с аренды составит 6 процентов, а не 13.

Меры безопасности. Как и в первом случае, безопаснее использовать рыночные цены при аренде.

Учредитель отдает имущество в безвозмездное пользование

Учредитель может передать имущество в пользование компании безвозмездно. В этом случае он сохранит и право собственности на активы и не будет платить никаких налогов. А вот для компании этот способ менее выгоден.

У компании, получившей имущество в безвозмездное пользование, возникает внереализационный доход. Его определяют исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (письмо Минфина России от 19.04.10 № 03-03-06/4/43, пункт 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98).

Меры безопасности. Доход от безвозмездного пользования имуществом необходимо определять по рыночным ценам (п. 8 ст. 250 НК РФ). Безопаснее провести независимую оценку, проанализировать рынок аренды идентичного имущества и выбрать цену, максимально приближенную к рыночной.

Оценка безопасности

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

– Наиболее безопасный способ из вышеперечисленных – это покупка имущества. Если же компания решит взять в пользование имущество учредителя, то более безопасным способом является договор аренды

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Владислав Брызгалин, управляющий партнер группы компаний «Налоговый щит»:

– На практике достаточно часто используются все перечисленные способы передачи имущества от учредителя в компанию. Выбор той или иной формы оформления отношений зависит от вида имущества, реальных намерений сторон и, как правило, личного усмотрения учредителя. Однако взаимозависимость компании и его учредителя обусловливает наличие подозрений в получении необоснованных налоговых выгод. Например, по причине завышения или занижения стоимости имущества при его купле-продаже, размера арендной платы при сдаче его в аренду.

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Статья подготовлена в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Источник

Может ли учредитель продать своему ООО спецтехнику?

Может ли учредитель, он же генеральный директор, продать своему ООО (общая система налогообложения) спецтехнику, для последующий ее перепродажи уже от ООО.

Правомерно ли это.

Какими документами это необходимо оформить??

Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??

С Уважением, Елена.

Может ли учредитель, он же генеральный директор, продать своему ООО (общая система налогообложения) спецтехнику, для последующий ее перепродажи уже от ООО.
Елена

Да, может, законом такие сделки не запрещены

Какими документами это необходимо оформить??
Елена

Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??
Елена

Это зависит от того, сколько лет гендиректор владеет данной спецтехникой и использовалась ли она до продажи в предпринимательской деятельности

Директор владеет ей меньше месяца.

в таком случае директор может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму своих расходов на приобретение техники, положительная разница будет облагаться НДФЛ по ставке 13%

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Елена, добрый день! Если техника принадлежит на законных основаниях физлицу продавцу то законно. Оформляется договором Купли-продажи. Физическому лицу — 13 НДФЛ не позднее 30 апреля по окончании налогового периода для данного налога (1 год)

Да на законных, ввезена на территорию РФ, о чем имеется ДТ.

Что касается суммы подлежащих уплаты налогов ФЛ. Уплате подлежит 13% от дохода под которым будет пониматься сумма полученная по договору КП. Вмесите с тем на основании ст. 220 НК сумму налога можно уменьшить применив либо вычет в размере 250 т.р. либо уменьшив налоговую базу на сумму произведенных при приобретении данного имущества затрат

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Вполне правомерно, если нет других учредителей.

Какими документами это необходимо оформить??
Елена

Это будет обычный договор купли-продажи.

Какие налоги необходимо заплатить ему как физическому лицу??
Елена

Тут надо смотреть на стоимость приобретения спецтехники и возможность произвести вычет этих расходов.

Источник