- Базовая доходность и физические показатели ЕНВД
- Базовая доходность ЕНВД на 2020 год
- Базовая доходность в расчете налоговой базы ЕНВД
- Базовая доходность ЕНВД в 2020 году: таблица
- Базовая доходность ЕНВД в 2020 году
- Базовая доходность — это условная величина
- Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года
Базовая доходность и физические показатели ЕНВД
Базовая доходность — примерная месячная доходность в рублях на единицу физического показателя.
Физические показатели — единицы, которые участвуют в получении дохода, напрямую зависят от вида предпринимательской деятельности.
Ниже представлена сводная таблица, по которой вы легко сможете сориентироваться.
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (руб.) |
|---|---|---|
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (квадратных метров) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (квадратных метров) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (квадратных метров) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (квадратных метров) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (квадратных метров) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (квадратных метров) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (квадратных метров) | 5 000 |
| Размещение рекламы на внешней/внутренней поверхности транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (квадратных метров) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (квадратных метров) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) пользование земельного участка (квадратных метров) | 1 000 |
Данные из таблицы устанавливаются законодательно. Основание: п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Источник
Базовая доходность ЕНВД на 2020 год
Базовая доходность для ЕНВД служит важнейшим показателем, поскольку входит в формулу расчета налоговой базы. О том, какое место ей отводится в формуле расчета базы и какой может быть величина доходности, читайте в нашей статье.
Базовая доходность в расчете налоговой базы ЕНВД
Вмененный налог от иных налогов, существующих в РФ, отличает особый алгоритм расчета базы, подлежащей налогообложению. Рассчитывается эта база помесячно.
Но ее расчет зависит не от результатов работы за месяц и не от полученного в реальности дохода, а определяется по каждому из видов осуществляемой при ЕНВД деятельности путем перемножения двух величин, характеризующих этот конкретный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ):
- количества физического показателя, имевшего место в течение месяца;
- величины доходности этого показателя (она носит название базовой), соответствующей месяцу работы.
Физическим показателем может быть:
- количество работников;
- площадь места ведения деятельности;
- количество единиц используемого имущества или частей такого имущества.
Соответствующая каждому показателю (в увязке с конкретным видом деятельности) доходность — величина фиксированная, закрепленная в НК РФ (п. 3 ст. 346.29) и распространяющаяся на всю территорию России.
Однако у разных налогоплательщиков при одних и тех же исходных значениях физического показателя и величины доходности вмененный доход для полного месяца работы одинаков не всегда, поскольку базовая доходность подлежит корректировке.
Осуществляется такая корректировка за счет умножения доходности на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ), один из которых представляет собой единую для всей России величину (она равна коэффициенту-дефлятору), а второй может существенно различаться в зависимости от региона.
Региональные отличия обусловлены тем, что субъекты сами устанавливают значение второго коэффициента (назначая его в пределах от 0,005 до 1 с включением в интервал и самих предельных значений). Учитывает этот коэффициент особенности ведения деятельности в конкретном регионе (ст. 346.27 НК РФ).
А так как особенностей у одного вида деятельности может оказываться несколько, то и итоговое значение регионального коэффициента часто становится рассчитываемым. Расчет сводится к перемножению всех коэффициентов, отражающих особенности ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).
Базовая доходность ЕНВД в 2020 году: таблица
В сравнении с цифрами, которые характеризовали базовую доходность в 2019 году, базовая доходность-2020 не изменилась. Ее значения по-прежнему можно увидеть в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Или воспользоваться для этого таблицей, приведенной на нашем сайте:
| Виды предпринимательской деятельности | Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности | Базовая доходность-2020 в месяц (руб.) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая самого ИП | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая самого ИП | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая самого ИП | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в кв. м) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в кв. м) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м | Площадь торгового места (в кв. м) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая самого ИП | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общепита через объект организации общепита, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в кв. м) | 1 000 |
| Оказание услуг общепита через объект организации общепита, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая самого ИП | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в кв. м) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в кв. м) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в кв. м) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в кв. м) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общепита | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общепита (в кв. м) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в кв. м) | 1 000 |
Изменению подвергся коэффициент-дефлятор, величина которого в сравнении с 2019 годом выросла и для 2020 года составляет 2,009. На предмет внесения изменений в коэффициенты, устанавливаемые регионами, необходимо проверить региональные нормативные акты.
Величину базовой доходности, относящуюся к каждому конкретному виду осуществляемой налогоплательщиком деятельности, показывают в декларации по ЕНВД.
Источник
Базовая доходность ЕНВД в 2020 году
ВАЖНО! С 2021 года режим ЕНВД отменяется на всей территории России. В 2020 году он уже не применим в ряде случаев. Подробности см. в нашей статье.
Базовая доходность — это условная величина
Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.
Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.
При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):
- К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2020 году он равен 2,005.
- К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).
Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:
НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.
Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года
Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.
Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.
Источник