Свой бизнес через оффшор

Оффшоры простыми словами: особенности, преимущества и недостатки

Оффшорный бизнес приобрел большой вес в мировом обороте капитала и предлагает все новые возможности для получения прибыли, заслуживающие внимания. Сегодня слово «оффшор» ставят в параллель с проведением незаконных финансовых операций. Рассмотрение данной темы простым языком дает ответы на многие вопросы, помогая понять так ли это на самом деле?

Что такое оффшоры

Оффшор – термин, применяемый для стран и регионов, в которых ведут свою финансовую деятельность иностранные компании с особым экономико-юридическим статусом. Экономическая политика таких территорий, подразумевающая выгодные условия по налогообложению либо льготы иного характера для юридических или физических нерезидентов, направлена в основном на международный, а не на внутренний бизнес страны.

Также под словом «оффшор» предполагают финансовые центры, в которых иностранные граждане обладают возможностью получать выгодные условия по кредитованию и вкладам, а еще иностранные компании, которым предоставляются особые льготы при ведении бизнеса.

Цели юрисдикций – обеспечение притока капитала извне, развитие производственной инфраструктуры и экспортного потенциала страны. Одна из главнейших целей подобных компаний — оптимизация налогов. Для уменьшения налоговых выплат существует множество схем: экспорт/импорт товаров, строительство, транспортировка, предоставление услуг, погашение кредитов, займов, привлечение посредников-агентов и другие.

Что может быть «оффшорным»

Для тех, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, и для тех, у кого уже стоит на рассмотрении вопрос о дальнейшем развитии бизнеса за пределами своей страны, чтобы разобраться в столь непростой финансовой теме, необходимо понимать значения основных терминов:

1. Центр – это территории, в которых проводятся валютно-кредитные операции только с нерезидентами;
2. Зона – обозначенная государством экономическая зона с выгодными условиями для предпринимательской деятельности, созданными для привлечения иностранных инвестиций;
3. Банк – финансовая организация, находящаяся в оффшорном центре, имеющая право проводить валютно-кредитные операции только с зарубежными предприятиями;
4. Траст – форма владения собственности, которая подразумевает передачу распоряжения имуществом от учредителя доверителю и получение прибыли выгодоприобретателем в стране, которая не является страной проживания учредителя;
5. Институт – товарный, финансовый или валютный рынок, в котором контроль над операциями участников со стороны государства ослаблен или вообще отсутствует;
6. Счет – счет в банке оффшорной зоны, открытый иностранным резидентом для совершения валютно-кредитных операций;
7. Сбор – фиксированная плата, действующая в отношении зарегистрированных в оффшоре иностранных организаций, к которым применены упрощенная система налогообложения и другие виды льгот на ведение бизнеса.

Разновидности оффшорных зон

По типу обозначенных привилегий и их направленности для бизнеса зоны разделены на определенные виды, которые помогают сориентироваться в географическом расположении, где предполагается наиболее выгодная регистрация физического или юридического иностранных лиц.

Виды оффшорных зон:

1. С отсутствием налогообложения (Каймановы и Маршалловы острова, Панама, Белиз, Доминика). Компания получает свободу от уплаты налогов, оплачивая лишь ежегодный обозначенный сбор;
2. Со значительно пониженным налогообложением (Черногория, Эстония, Португалия, Ирландия, Малайзия). Максимальная минимизация обложения налогами;
3. Принимающие во внимание территориальный признак (Алжир, Мальта, Сингапур, Коста-Рика, Уругвай). Обложение налогами лишь полученной на оффшорной территории прибыли;
4. Учитывающие вид деятельности (Швейцария, Болгария, Польша, Латвия). Определенный перечень видов деятельности, освобождающийся от налогообложения;
5. С индивидуальными условиями для юридических лиц (Кипр). Решения об условиях ведения предпринимательской деятельности принимаются в индивидуальном порядке.

Как такового единого точного списка зон не существует. Контроль над ними осуществляют некоторые центральные банки различных стран и МВФ (Международный валютный фонд), а также FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), OECD (Организация экономического сотрудничества и развития).

Преимущества и недостатки оффшоров

Как у любого финансового инструмента, у оффшоров есть свои преимущества и недостатки, изучив и сопоставив которые, можно принять решение об открытии бизнеса.

1. Максимальное упрощение процедуры регистрации, ведения бизнеса без необходимости личного присутствия в оффшорной стране;
2. Законность, легальность. Оффшорная компания — это обладающий полными правами субъект на международном рынке;
3. Сведенный до минимума контроль государственных проверяющих органов;
4. Минимизация налогообложения, упрощенная процедура ведения, сдачи бухгалтерской отчетности;
5. Повышение прибыли за счет значительной минимизации налогообложения;
6. Полная конфиденциальность и анонимность каких-либо сведений о деятельности компании, защита денежных средств от ареста и конфискации;
7. Возможность расширить горизонты присутствия своего бизнеса за рубежом.

1. Проверки со стороны национальных и международных контролирующих органов;
2. Введение государством санкций, отмена налоговых льгот в отношении компаний, которые имели сотрудничество с оффшорным бизнесом;
3. Отказ крупных компаний в сотрудничестве, чтобы обезопасить свой бизнес от возможных рисков, санкций.

Какой вывод можно сделать об оффшорных юрисдикциях

Подводя итог, становится очевидно, что оффшор – это один из законных вариантов ведения предпринимательской деятельности с оптимизацией всех рабочих процессов, абсолютной защищенностью и весомой минимизацией расходов. Такие крупные общеизвестные компании, как Apple, Google и Microsoft, используют оффшорные схемы.

При выборе зоны необходимо тщательно изучить законодательство страны либо выбрать вариант с приобретением готового предприятия, либо создать новое. Соблюдение всех законов и правил способствует развитию успешного бизнеса.

Источник

Как работают офшоры в 2020 году

Десять лет назад офшоры использовали, чтобы заплатить меньше налогов и вывести деньги из России. Обычно делали так: создавали промежуточную компанию на Кипре и переводили туда дивиденды по льготной налоговой ставке.

Сегодня за такими схемами следят налоговая, Минфин, банки, Росфинмониторинг, Центробанк, власти других стран. Офшоры в привычном формате больше не работают, но теперь их используют с другими целями.

Офшоры стало сложнее использовать

Юрисдикция — это территория, на которой действуют законы одной страны. Это не только фактическая территория государства, но и любые другие территории, на которых признают эти законы

Обычно офшорами называют юрисдикции, в которых действуют особые условия для иностранного бизнеса: невысокие или нулевые налоги, нет отчетности, можно проводить любые сделки. Схемы с офшорами были распространены десять лет назад, когда не было никакого контроля со стороны государств.

Российская компания открыла офшорную компанию на Кипре, выплачивала ей дивиденды и проценты по займам, которые оформила у нее. По соглашению об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды был 5% вместо 15% в России, на проценты по займам — 0%. Так компания легально выводила деньги за пределы страны. При этом в России она оформляла выплаты процентов как расходы и тем самым уменьшала налоговую базу и платила меньше налогов.

Судебное дело Северстали — в базе судебных и нормативных актов

Сегодня подобные схемы уже не работают. Всё изменилось пять лет назад, когда налоговая смогла доказать в суде в деле компании «Северсталь», что льготные ставки не могут применяться просто так — формального права на это недостаточно. Так возникла концепция фактического получателя дохода: чтобы пользоваться льготами по соглашению об избежании двойного налогообложения, нужно экономически обосновать право на это.

Компания выводит деньги на Кипр и дальше переводит их в офшорную фирму с номинальными акционерами и директором на Британские Виргинские острова. Налог на дивиденды у кипрской компании — 5%, а если деньги сразу переводить на Виргинские острова, будет 15%. Но фактическим получателем дохода является компания на Виргинских островах, а значит, ставка налога должна быть 15%.

Концепция фактического получателя дохода позволила налоговой оспаривать применение льготной ставки, а компании, которые пользовались этой схемой, были вынуждены доплатить недостающие налоги, пени и штрафы.

Компания «Акрон» вывела 1,7 млрд рублей через офшоры

Российская компания «Акрон» — крупнейший в мире производитель минеральных удобрений — подала судебный иск против налоговой.

Во время выездной проверки за 2015—2016 годы налоговая посчитала, что компания злоупотребляет льготами и должна доплатить налогов на 1,7 млрд рублей. Акрон попытался оспорить решение налоговой, но в июне 2020 года суд иск отклонил. По мнению суда компания незаконно выводила деньги. Вот что известно по этому делу:

В 2015—2016 годах Акрон выплатил дивидендов на сумму в 11,8 млрд рублей компаниям на Кипре и в Люксембурге. По соглашению об избежании двойного налогообложения Акрон посчитал налог по ставке 5% вместо 15%. После этого компании в Люксембурге приобрели акции Акрона у компаний на Кипре с отсрочкой платежа в девять лет.

Суд выяснил, что учредители кипрских компаний были номинальными, а люксембургские компании оформили одним днем незадолго до выплаты дивидендов. Фактическими же руководителями были фирмы, которые контролирует Акрон.

Также суд отметил, что часть дивидендов кипрских компаний были перечислены на Британские Виргинские острова. Их потратили на произведения искусства.

За перемещением денег между странами стали следить

Против использования офшоров с целью уйти от налогов или вывести капитал выступает не только российская налоговая, но и власти разных стран. Так, в 2016 году представители 71 страны подписали многостороннюю конвенцию против вывода прибыли из-под налогообложения:

Эта конвенция борется со злоупотреблением соглашениями о двойном налогообложении. Цель конвенции — пресечь ситуации, когда компании перемещают деньги между странами, чтобы полностью или частично уйти от налогов.

Это не формальное соглашение, а рабочий документ, в котором описали, как конкретно будут с этим бороться. Например, теперь международные холдинги не могут преследовать в качестве основной цели получение налоговой выгоды. С этой формулировкой налоговые органы получили право оспаривать любые сделки и лишать компании льготных ставок, если заметят попытки заплатить меньше налогов.

Также по конвенции у иностранных компаний должно быть экономическое и фактическое присутствие: офис, сотрудники, операционные расходы. При этом всё должно соответствовать масштабам деятельности. Налоговая и банки заметят, если у холдинга с оборотом в 40 миллионов долларов офис в пятнадцать метров, один секретарь на полставки, а директора никто не видел.

Офшорные компании к этому оказались не готовы, поэтому российский бизнес вынужден отказаться от них.

Компания «КСА дойтаг дриллинг» смогла доказать законность выплат в офшоры

Компания «КСА дойтаг дриллинг», которая занимается бурением нефтегазовых скважин, проходила проверку налоговой по Сахалинской области. Налоговая заметила, что в 2014 году КСА дойтаг дриллинг перечислила кипрской компании KCA Deutag Holdings Ltd почти всю прибыль, при этом заплатила налог на дивиденды по льготной ставке 5%.

Налоговая решила, что компания на Кипре техническая, создана для вывода денег и ухода от налогов. Фактическим получателем дохода была компания KCA European Holdings Ltd в Великобритании, а по соглашению об избежании двойного налогообложения с Великобританией ставка налога должна быть не 5%, а 10%. Поэтому налоговая потребовала доплатить 40 млн рублей.

КСА дойтаг дриллинг обратилась в суд и выиграла дело. Компания смогла доказать, что кипрская фирма настоящая, много лет ведет предпринимательскую деятельность, владеет разными активами. А перевод на счет в Великобритании был вынужденным из-за финансового кризиса на Кипре — тогда повсеместно замораживали банковские счета.

Суды редко встают на сторону бизнеса в вопросах офшоров, и это дело в конце 2019 года стало первым за несколько лет, когда суд не поддержал налоговую.

Банки отказываются от работы с офшорами

В последние годы изменилось отношение банков к работе с офшорными компаниями и территориями.

Если раньше они пропускали любые платежи, то сейчас появились определенные критерии безопасности. Например, чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал. Банки проверят происхождение денег и реальный ли у человека бизнес.

Часто бывает, что деньги легальные, но возникли из ниоткуда: у предпринимателя не было активов, а вдруг многомиллионный счет. Банк имеет право спросить, как человек вышел на уровень, когда может совершать многомиллионные сделки.

Чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал

Европейские и американские банки избегают работать с техническими офшорными компаниями, чтобы не стать соучастниками ухода от налогов. Российские банки также опасаются проблем с Центробанком, ведь за нарушения могут отозвать лицензию или оштрафовать, и вносят в черный список операции с известными офшорными территориями.

Еще у российских банков есть полномочия детально разбираться с каждой международной сделкой: предприниматели должны объяснять, зачем они ее совершают и почему эта сделка разумна. Не получится сказать, что просто так решил, — нужно дать банку экономическое обоснование. Если банк его не получит или засомневается, что сделка необходима, он не пропустит операцию.

Помогают купить гражданство и вывести капитал

Если раньше любой предприниматель мог открыть офшорную компанию, работать через нее по всему миру, переводить куда угодно деньги, то сейчас так не получится. По опыту, такого формата офшоров больше нет, и в ближайшие десятилетия он снова не заработает.

Но понятие офшоров шире, чем обычно думают: это не просто страны с льготными налоговыми условиями — это территории, которые можно использовать для своих налоговых, финансовых и личных целей . В 2020 году интерес сместился с налогов на личные и финансовые вопросы:

• покупку паспортов. Офшоры — это не только компании, но еще и паспорта, а сегодня покупка гражданства интересует больше, чем бизнес. За 200 000 долларов можно купить паспорт гражданина другой страны с минимальными проверками. Это делают через приобретение недвижимости или специальные дотации в бюджет другой страны. Для российского бизнеса это гарантия безопасности, налоговые преимущества, возможность безвизового въезда сразу во многие страны. Покупкой паспортов стали особенно интересоваться во время пандемии коронавируса;
• торговую деятельность. Российская компания открывает английское партнерство, закупает для него товар, а потом по чуть завышенной цене продает самой себе в Россию. В России этот товар компания продает и уменьшает налоговую базу на размер расходов. Получается, компания экономит на налогах и переводит капитал в другую страну;
• зарубежные фонды. Многие обеспеченные люди хотят избежать конфликтного раздела капитала между наследниками, например, если есть дети от разных браков. Для этого они выводят деньги в частные фонды в других странах. Эти фонды не зависят от законов России или других стран, а деньги, которые человек вложил, перестают быть его личными активами, а становятся частью фонда. При этом за человеком закрепляется фактическое право пользоваться ими. Получается, наследники или кредиторы не смогут забрать эти деньги, к примеру, по решению суда, потому что собственности у учредителя фонда нет, а во многих странах суды не поддерживают взыскание активов из фондов.

Все эти схемы ориентированы на личную безопасность и сохранность капитала: если у предпринимателя возникнут проблемы в России, он сможет переехать в другую страну как ее гражданин и сохранить заработанные деньги.

Обеспечивают личную безопасность

Сегодня иностранные юрисдикции используют больше как гарант собственной безопасности и безопасности капитала, чем способ уйти от налогов.

Всё это нужно предпринимателям с капиталом в три—четыре миллиона долларов и больше. Они обращаются в агентства, которые помогают разобраться с этим: предлагают легальные способы обеспечить безопасность денег и личную безопасность, помогают снизить налоги, находят удобные для этого страны.

Если раньше список офшорных зон состоял из десятка стран, то сейчас он не работает. Нужно смотреть на страны, которые лояльны к российскому капиталу, уважают частную собственность и смогут обеспечить безопасность капитала. Это Великобритания, Швейцария и Люксембург.

Считается, что бизнес в России чаще преследуется со стороны властей, а российские банки — не самое надежное место для хранения капитала, потому что на них сильнее влияет государство, чем на банки в Европе или Азии. В России банки вынуждены согласовывать многие сделки с Росфинмониторингом, в Европе банки могут принимать решения сами и зачастую готовы помогать клиенту с хорошим капиталом.

По опыту, в европейских странах важна защита прав собственности, когда как в России всё еще происходят рейдерские захваты или бизнес подвергается необоснованным преследованиям со стороны правоохранительных органов.

Источник