Свое дело система налогообложения

6 МИН

Налог для самозанятых: что нужно знать

1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.

Что такое налог для самозанятых

Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.

Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.

Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение СберБанк Онлайн.

Почему налог экспериментальный

В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и уже введён во всех регионах РФ.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Кто может стать самозанятым

Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.

ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.

Кто не может стать самозанятым по виду деятельности

Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:

перепродажей товаров и имущественных прав;
предпринимательской деятельностью с наймом сотрудников;
торговлей подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
работой по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
добычей, реализацией полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.

Будет ли повышаться ставка налога

Закон гарантирует, что ставка не вырастет.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Налогом на профессиональный доход облагаются не все доходы самозанятого . Среди них, например, доходы:

получаемые в рамках трудовых отношений (зарплата) ;
от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
от основной деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.

Зачем становиться самозанятым, если есть «упрощёнка» со ставкой 6 %

Работающим по упрощённой системе налогообложения ИП, кроме 6 % от дохода, также приходится раз в год подавать декларацию в налоговую и делать обязательные взносы в ПФР и ФОМС.

Для самозанятых всё проще: взносы делать не нужно, а сумму налога по итогам каждого месяца считает ФНС. Оплатить налог можно в приложении СберБанк Онлайн через сервис «Своё дело» .

Будущая пенсия не учитывается

Часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот обязательных отчислений в ПФР нет, самозанятый сам решает, как копить на будущую пенсию.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой по найму

Да, можно получать зарплату на основной работе и быть плательщиком налога на профессиональный доход. При расчёте ваших доходов на спецрежиме зарплата учитываться не будет. При этом отчисления в ПФР и прочие фонды из официальной заработной платы выплачивает работодатель.

Пример

Вы работаете по найму и сдаёте квартиру. НДФЛ и обязательные платежи в ФОМС и ПФР будут отчисляться из заработной платы на основной работе. А как самозанятый вы будете платить налог с дохода от арендатора (физического лица) по ставке 4 %, при этом часть этих средств также пойдёт в ФОМС.

Ваша деятельность как самозанятого может совпадать с основной. Допустим, кондитер может работать в кафе как наёмный сотрудник, а в свободное время печь торты на заказ, но не может оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю.

Как отреагируют клиенты на повышение цен с учётом налога

Если вы повысите стоимость товаров и услуг на 4 или 6 %, чтобы компенсировать выплаты в бюджет, это вряд ли будет критичным. Кроме того, возможность работать законно и официально заключать договоры позволит активно рекламировать себя, а значит, расширить клиентскую базу и привлечь новых клиентов, в том числе более крупных.

Зачем вообще платить налоги

Новый налоговый режим позволяет выйти из «серой зоны» и использовать плюсы легального статуса:

Источник

Свое дело система налогообложения

8 МИН

Всё о налоговых режимах

Рассказываем о каждом из систем налогообложения подробно и объясняем, как выбрать налоговый режим для бизнеса.

В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСНО) и четыре специальных:

УСН — упрощённая система налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
ПСН — патентная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Главное отличие ОСНО от остальных режимов – вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт.

Примечание

Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности.

Как выбрать налоговый режим

Учитывайте форму ведения бизнеса и сферу деятельности.

Посчитайте, какую примерно сумму налога придётся платить на каждом режиме, исходя из текущих расходов и доходов.

Оцените сложность отчётности на каждом режиме и решите, потребуются ли услуги бухгалтера.

Ориентируйтесь на региональные особенности специальных режимов: могут отличаться налоговые ставки, не везде действуют налоговые каникулы.

Рассказываем о каждом из основных режимов подробно.

Если не выбран специальный режим, эта система применяется по умолчанию и предполагает выплату:

налога на имущество,
налога на добавленную стоимость (НДС),
для организаций (АО и ООО) — налога на прибыль,
для ИП — налога на доходы физических лиц (НДФЛ),
транспортного и земельного налога (при наличии транспорта и земли в собственности).

Плюсы

Подходит для всех сфер деятельности
Ваши услуги и товары будут привлекательны для клиентов, которые платят НДС, из-за возможности вычета
Можно открывать филиалы
При минусовой прибыли можно не платить налог на прибыль

Минусы

Выплаты больше, чем на спецрежимах
Много сложной отчётности —
не обойтись без специалиста
Первичная документация должна храниться в течение 4 лет

Эта система налогообложения юридически подходит не всем предприятиям. На упрощённый режим не могут перейти:

банки, страховые агентства, ломбарды, участники рынка ценных бумаг и другие финансовые организации;
владельцы казино и организаторы азартных игр;
производители подакцизных товаров (легковых автомобилей, бензина, алкоголя, табака и др.);
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, кроме некоторых бюджетных, некоммерческих и образовательных учреждений;
компании, добывающие и продающие полезные ископаемые (кроме распространённых — щебня, песка, строительного камня, глины и торфа);
иностранные и бюджетные организации.

Добровольный переход с ОСНО на УСН возможен, если компания небольшая: средняя численность сотрудников за год — не более 100 человек, а предельная выручка за 9 месяцев — 112,5 млн рублей. С момента перехода на этот спецрежим годовой доход не должен превышать 150 млн рублей.

Режим работает в двух вариантах:

УСН «Доходы» — 6% доходов;
УСН «Доходы минус расходы» — 15% разницы между доходами и расходами.

Переход на второй вариант УСН выгоден, если расходы превышают 60% доходов.

Плюсы

Подходит практически любому малому бизнесу
Простая отчётность
Сдавать декларацию нужно раз в год
Можно уменьшить сумму налога за счёт обязательных страховых взносов в том же налоговом периоде
При смене сферы режим сохранится, если для новой сферы он также доступен

Минусы

Недоступен для некоторых сфер деятельности
Клиенты, выплачивающие НДС, могут отказаться от сотрудничества
Не подходит для расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы
Выбрав УСН «Доходы минус расходы», придётся платить 1% от дохода даже при убытках: есть минимальная ставка

Важно!

Если вы только регистрируете ИП научного, производственного или социального направления, воспользуйтесь налоговыми каникулами по УСН — правом не платить налоги до 31 декабря 2020 года. Подать уведомление о переходе на этот спецрежим можно вместе с регистрационными документами.

Выплачивать единый налог на вменённый доход могут также не все ИП и организации. Режим доступен для видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе , — например, предприятий розничной торговли, общепита, парикмахерских, автомоек и грузоперевозчиков.

Выплаты по ЕНВД не зависят от реальных доходов. Мерилом выступает предполагаемый доход бизнеса за налоговый период, который устанавливает государство. Фиксированная сумма, которую придётся выплачивать, зависит от разных показателей и тоже прописана в Налоговом кодексе.

Важно!

С 1 января 2021 года режим отменят. А в некоторых регионах ЕНВД не действует уже сейчас — например, в Москве.

Источник

Выбор подходящего режима налогообложения

Категория налогоплательщика

Особенности

Размер годового дохода

Количество наемных сотрудников

По выбранным условиям нет подходящего налогового режима. Попробуйте изменить условия выбора.

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

Патентная система налогообложения

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход минус расходы
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Патентная система налогообложения

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Необходимость подачи заявления на получение патента	Да
Налоговая ставка	6%
Отчетность	Не представляется
Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП)	От 1 до 12 месяцев
Периодичность уплаты налога	Зависит от срока действия патента: до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Основные ограничения	по количеству работников (не более 15 чел.) по доходам за год (не более 60 млн руб. в год) по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов
Налоговая база	Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Региональные особенности	Законами РФ устанавливаются: перечень видов деятельности размеры потенциально возможного годового дохода

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход	Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог»
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП
Отчетность	Нет
Периодичность уплаты налога	Ежемесячно
Основные ограничения	по доходам за год (не более 2,4 млн руб.) отсутствие наемных работников
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Нет
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору
Где можно применять налог на профессиональный доход	В настоящее время специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен в 84 субъектах Российской Федерации.

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход минус расходы
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Наличие регистрации в качестве ИП	Да
Ставка налога	По налогу на доходы физических лиц: 13%
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности	Признаются плательщиками НДС

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Наличие регистрации в качестве ЮЛ	Да
Ставка налога	По налогу на прибыль организаций: 20%
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год)
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Да
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций

Контакт-центр ФНС России:
8 800 222-22-22
Все контакты

Источник