Снижение налога объем инвестиций

Лайфхак: как инвестор может снизить свой налог в конце года

В чем суть вопроса

В конце года каждый инвестор должен заплатить налог с прибыли от инвестиций. Например, вы купили акции на ₽1 тыс., через несколько месяцев продали по ₽1,5 тыс. Прибыль составила ₽500.

Прибыль — это как заработная плата, с нее надо заплатить 13% подоходного налога. В нашем случае с ₽500 придется отдать государству ₽65. Говоря юридическим языком, ₽500 — это налогооблагаемая база. То есть сумма, с которой рассчитывается налог. Но эту сумму можно уменьшить. Если так сделать, то и налог снизится.

Как это работает на простом примере

Предположим, в этом году вы купили по 100 акций двух компаний. Одна акция стоит ₽1 тыс.

За несколько месяцев цена акций первой компании выросла в два раза. Теперь они стоят ₽200 тыс. Вы решили получить прибыль и продать их. Заработали ₽100 тыс. Это ваша прибыль от инвестиций. Именно с нее нужно заплатить подоходный налог 13%, то есть ₽13 тыс.

Теперь посмотрим, что происходило со второй компанией. Цена одной ее акции упала на 50% — с ₽1 тыс. до ₽500. Теперь ваши акции стоят в два раза дешевле, и у вас есть два варианта: продолжать держать эти бумаги или продать.

В первом случае ничего не произойдет, и налогооблагаемая база останется прежней — ₽100 тыс. Но чтобы ее уменьшить, вы выбрали второй вариант и решили продать их. Потеряли ₽50 тыс. Получается, что ваша прибыль с инвестиций составляет уже не ₽100 тыс., а ₽50 тыс. А значит, налог у вас возьмут тоже с ₽50 тыс.

Теперь вы заплатите в следующем году в два раза меньше налогов, потому что 13% от ₽50 тыс. — это ₽6,5 тыс., а не ₽13 тыс.

Далее применяем наш лайфхак — после продажи акций второй компании вы снова их покупаете по такой же цене, по которой только что продали. За продажу и покупку вы заплатите небольшую комиссию брокеру. Но она будет намного меньше, чем если бы вы переплатили ₽6,5 тыс. в качестве налога.

При такой операции обязанность по уплате налога не исчезает, а просто переносится на более поздний срок. Если в следующем году акции второй компании отрастут обратно до ₽1 тыс. и вы их продадите, то заплатите те же самые ₽6,5 тыс., но это произойдет на год позже.

4 правила: когда нужно применять налоговый лайфхак

Несколько простых критериев, как определить, стоит ли продавать акции для уменьшения налогов:

1. Это имеет смысл, если у вас были прибыльные сделки в течение года. Если нет, то можно ничего не делать.
2. Убыток по акции должен составлять хотя бы 5–10%. Если потери совсем небольшие, то смысла закрывать сделку нет.
3. Акция, которую вы хотите продать и потом купить, должна быть довольно популярной среди инвесторов, так чтобы ее можно было легко продать, а потом купить примерно по одинаковой цене.
4. Самое главное — после того как продали убыточную бумагу, не пытайтесь спекулировать, ждать лучшей цены и так далее. Просто сразу купите ее снова и начинайте подготовку к Новому году.

Описанное выше касается как российского, так и зарубежных рынков. Весь процесс очень простой и занимает всего пару минут. Такую налоговую оптимизацию стоит проводить в конце года любому инвестору.

Впервые материал опубликован 27 декабря 2019 года

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Источник

Как снизить налог на инвестиции?

С прибыли от инвестирования в ценные бумаги приходится платить налоги. С заработанными деньгами расставаться не хочется никому, но о способах снизить налоговые отчисления с инвестиций почему-то знают далеко не все. Хотя в долгосрочной перспективе прибыль инвестора, знающего об особенностях уплаты налогов и получения вычетов, будет значительно выше.

В этой статье представлен список нескольких хитростей, с помощью которых инвестор сможет использовать налоговое законодательство в свою пользу. Более старую, но еще актуальную статью о налогах инвестора читайте здесь.

Какая прибыль подлежит налогообложению?

Инвестор может получить прибыль двумя способами:

1. при продаже ценной бумаги/товара
2. при получении дивидендов/купонов

С обоих типов прибыли резиденты РФ уплачивают налог на доходы физических лиц, равный 13%. Однако дивиденды приходят на брокерский счет уже очищенными от налогов (исключениями являются депозитарные расписки и акции /паи иностранных эмитентов).

А вот с прибыли от продажи ценных бумаг налог российские брокеры взимают либо в конце налогового периода, либо при выводе средств с брокерского счета (в этом случае брокер выступает налоговым агентом). Сумма налогооблагаемой базы рассчитывается как разница между суммарной прибылью и суммарным убытком по всем активам.

Основное, что необходимо знать про удержание налога с прибыли от продажи ценных бумаг: пока актив не продан, прибыль по нему считается «виртуальной» и с нее налог платить не требуется. Облагается налогом только зафиксированная прибыль .

Льгота за долгосрочное владение

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ прибыль от продажи ценных бумаг, которые находились во владении инвестора более 3 лет, налогом не облагается. Эта статья распространяется на все ценные бумаги, обращающиеся на Московской и Санкт-Петербургской биржах, в том числе на иностранные акции. Однако есть несколько нюансов:

• воспользоваться льготой могут только граждане России;
• льгота не распространяется на активы, приобретенные до 2014 года;
• за каждый год владения можно освободить от налога до 3 млн руб. за каждое наименование ценной бумаги;
• на ИИС это правило не действует – там предусмотрены иные льготы.

Для бумаг инновационного сектора РИИ, включенных в соответствующий перечень, срок «долгосрочного владения» составляет 1 год. Но и приобретены они должны быть не ранее 2015 года и не ранее даты включения в перечень ценных бумаг инновационного сектора.

Если инвестор покупал и продавал акции постепенно, то срок владения устанавливается таким образом: первой будет продана акция, которая и приобретена была первой. Раньше купил — раньше продал.

Например, инвестор купил 10 акций «Лукойла» 1 января 2016 года, и еще 10 акций – 1 июня 2016 года. Продав 15 акций в феврале 2019 года, на 10 из них будет распространятся льгота, так как в первую очередь будут проданы акции, купленные в январе 2016

Хитрости снижения налогооблагаемой базы

Часто используемым способом снижения налогов является учет убытков предыдущих лет. Как было сказано выше, сумма налогооблагаемой базы вычисляется по формуле: суммарная прибыль за прошедший год минус суммарный убыток за прошедший год.

Но если в предыдущем году убыток оказался больше прибыли, то и налог платить не требовалось. Более того, в таком случае разницу между убытком и прибылью прошлого года можно учесть при расчете налогооблагаемой базы следующего года. Для этого требуется подать в Федеральную налоговую службу декларацию за убыточные периоды или сделать соответствующее поручение через брокера / депозитарий. Операция называется сальдированием убытков.

В 2019 году инвестор заработал на акциях «Сбербанка» 70 000 руб., а на акциях «Газпрома» потерял 100 000 руб. Убыток превышает прибыль на 30 000 руб. – налоговых отчислений делать не пришлось.

В 2020 году инвестор заработал 150 000 руб. на акциях «Яндекса». Если в 2021 году он предоставит декларацию за убыточный 2019 год, то налогооблагаемая база за 2020 год снизится на 30 000 руб. и будет равна 120 000 руб. (150 000 – 30 000). Таким образом удастся сократить налоговые отчисления на 3 900 руб.

Однако данным способом можно воспользоваться, только если хотя бы за один из предыдущих годов был зафиксирован убыток . Если же это условие не выполнено, то придется воспользоваться одной из следующих хитростей:

Способ первый: грамотная ребалансировка

Многие инвесторы проводят ребалансировку портфелей в декабре, подводя итоги года. По методу портфельного инвестирования выросшие активы продаются, а просевшие фонды покупаются, возвращая первоначальный баланс. Однако с точки зрения налогов в конце года лучше закрывать убыточные позиции, а прибыль фиксировать в начале следующего.

Это позволит целый год пользоваться теми деньгами, которые были бы переведены в бюджет, если бы инвестор зафиксировал прибыль в декабре. Таким образом, за еще один год использования денег инвестор может получить дополнительную прибыль.

Возьмем для примера простейший портфель из двух фондов в равных долях: акций и облигаций. Пусть за год просадка по акциям составила 15%, а фонд облигаций вырос на ту же величину. Если вы портфельный инвестор, то фиксируете по облигациям прибыль 15% и покупаете на нее фонд акций, восстанавливая баланс и уплачивая налог.

Но если вы сначала фиксируете убыток по акциям, а потом продаете облигации, то общий баланс равен нулю. Таким образом, у вас в портфеле наличные, на которые можно докупить фонды акций и облигаций в соотношении 50/50.

Способ второй: фиксация убытков с откупом

Второй метод заключается в специальной фиксации убыточных позиций в конце года. Проданные активы, в отличие от случая выше, можно сразу откупить по тем же ценам, заплатив лишь небольшую брокерскую комиссию. Таким образом, вы остаетесь с теми же активами, но с искусственно вызванным убытком без необходимости платить налог.

Данная схема является полностью законным способом снижением налогооблагаемой базы текущего года, так как не освобождает от налога, а лишь переносит его на следующий год (точнее – на год продажи актива с прибылью), позволяя работать сохраненным деньгам. Эта стратегия особенно хорошо показывает себя в сильный кризис: читайте здесь.

Налоги на дивиденды

Налог на дивиденды по российским акциям для резидентов РФ равен 13%. Хотя если вы владеете акциями или паями фондов иностранных эмитентов, то в этом случае налог на дивиденды может быть выше, причем незаметно для вас. Так, общий дивидендный налог люксембургского фонда RUSE составляет 15% + 13%.

Тем не менее со многими государствами, в том числе с США, у России подписаны договоренности об избежании двойного налогообложения. Это позволяет снизить налог до привычных 13%. Чтобы воспользоваться возможностями, которые дает данный договор, инвестор должен заполнить у своего брокера форму W-8BEN – во многих компаниях это можно сделать удаленно.

В случае открытия зарубежного брокерского счета россиянами эта форма как правило уже присутствует в договоре, причем в сокращенном виде — поскольку многие данные инвестор уже заполняет выше.

После подписания W-8BEN как российский, так и зарубежный брокер будет автоматически удерживать с дивидендов 10% в бюджет США, а оставшиеся 3% инвестор должен будет сам внести в бюджет РФ, подав налоговую декларацию.

Важно! Некоторые брокеры предоставляют форму W-8BEN на платной основе, срок ее принятия может составить более 1 месяца. Второй минус: инвестору придется самостоятельно разбираться с подачей декларации. Если сумма инвестиций в иностранные дивидендные акции довольно мала, то овчинка может не стоить выделки.

Если же вы не хотите иметь дело с налоговой, то стоит учитывать следующий факт. Хотя все американские ETF дивиденды выплачивают, но ряд европейских фондов их реинвестирует. В том числе и фонды от компании FinEX, которые доступны на Московской бирже. Реинвестирование освобождает инвестора от уплаты налога до продажи фонда.

Налоги на ИИС

ИИС или индивидуальный инвестиционный счет – это специальный брокерский счет, на который распространяются специальные налоговые льготы и некоторые ограничения. Существует с 2015 года в двух вариантах:

Тип «А»

Первый тип позволяет получить на счет налоговый вычет в размере 13% от суммы счета, но не более 52 000 р. и не более суммы НДФЛ, уплаченной в бюджет РФ в предыдущем году. Т.е. если вы инвестировали 400 тысяч рублей и за год получили в виде белой зарплаты не меньше, то вы имеете право на вычет в 52 тыс. руб.

Важно , что этот вычет можно получить лишь за последние 3 года. Т.е. можно одновременно получить вычет за три года с закрытием ИИС, но вот уже срок в четыре года приведет к частичной потере денег:

Тип «Б»

Второй тип позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг и купонов по облигациям. От налога на прибыль с продажи освобождаются все ценные бумаги, независимо от времени владения.

Однако воспользоваться этими льготами могут не все. Законом предусмотрен ряд ограничений:

• льгота распространяется только на граждан-резидентов РФ;
• максимальная сумма льготы на вычет равна сумме выплаченного ранее НДФЛ (лица, не выплачивающие НДФЛ – например, индивидуальные предприниматели в рамках спец. режимов или пенсионеры не могут ей воспользоваться);
• минимальный срок владения счетом – 3 года, досрочное закрытие приведет к потере права на льготу и обязанности уплатить налоги;
• вывод денег возможен только при закрытии счета;
• нельзя воспользоваться льготой за долгосрочное владение ценными бумагами.

Однако если с ИИС первого типа все довольно понятно: пополнил счет на 400 000 р., на следующий год подал заявление в налоговую и получил вычет – то с налогообложением на ИИС типа «Б» могут возникнуть вопросы.

Налоги с продажи ценных бумаг

Неважно, сколько инвестор владел акцией, облигацией или другой ценной бумагой. Если он не воспользовался налоговым вычетом по ИИС типа «А», то налоги с прибыли от продажи ценных бумаг с него не взимаются. То же самое распространяется на досрочное погашение облигаций эмитентом и на выкуп акций.

Налоги на дивиденды

ИИС типа «Б» никак не снижает налог на дивиденды. Но при покупке иностранных акций инвестор может подать форму W-8BEN и избежать двойного налогообложения.

Налоги на купоны облигаций

Правила налогообложения купонного дохода немного сложнее:

С 2021 года налогом будут облагаться купоны всех видов облигаций по ставке 13%.

По ИИС второго типа эти налоги можно вернуть. Однако у депозитариев нет сведений о виде ИИС владельцев облигаций, поэтому налог с купонов списывается автоматически перед зачислением на брокерский счет.

Вернуть деньги можно только при закрытии счета , даже если ему больше трех лет. Для этого требуется предоставить в Федеральную налоговую службу копию договора об открытии счета, 2-НДФЛ (заказывается у брокера), справку о том, что инвестор не получал вычетов по ИИС типа «А», и заявление о возврате излишков уплаченного НДФЛ. После проверки предоставленных документов ФНС возвращает часть налоговых отчислений на указанный в заявлении счет.

Важно! Вернуть налоги с купонного дохода можно лишь за последние 3 года владения счетом. Если ИИС был открыт более 3 лет, удержанный в первые годы налог возврату не подлежит.

Источник