Российская организация по результатам своей деятельности начислила

Задание к теме 5

Необходимо исчислите сумму налога на прибыль:
Задача 1

Российская организация по результатам своей деятельности начислила за год общую сумму дивидендов в размере 700 000 руб., которую распределила между иностранной организацией – 200 000 руб. и пятью российскими организациями – по 100 000 руб. предприятие-эмиссионер не является акционером другой организации.

200 000*15/100 = 30 000 рублей. (Налог на прибыль ин. организации)

200 000–30 000 = 170 000 рублей.(Сумма прибыли, выплаченная иностранным акционерам)

100 000*9/100 = 9000 рублей. (Налог на прибыль для 1 российской организации)

9000*5=45000рублей. (Налог на прибыль для 5 российских организаций)

100 000- 9000 = 91 000 рублей. (Сумма прибыли для 1 российской организации)

91 000*5 = 455 000 рублей. ( Сумма прибыли для 5 российских организаций)

30 000+45 000 = 75 000 рублей. ( Сумма налога на прибыль)

170 000+455 00 = 625 000 рублей. (Сумма, выплаченная акционерам)
Задача 2

Российское ООО «Ковел» получило дивиденды от иностранной организации на сумму 5000 долл., уплатив налог на прибыль за границей в размере 10%.

Исчислить налог на прибыль, уплаченный с дивидендов в России. Курс – 33 руб. за 1 долл.
Решение:

5000*33 = 65 000 рублей. (Сумма дивидендов от организации)

165 000*10/100 = 16500 рублей. ( Уплаченный налог за границей)

165 000 – 16500 = 148 500 рублей. (Сумма, подлежащая к уплате налога в России)

Источник

Формула расчёта текущего налога на прибыль

Фирма, применяющая ОСНО, уплачивает в бюджет в том числе и налог на прибыль. С текущего года он рассчитывается по новым правилам, обязательным к применению для всех налогоплательщиков на ОСНО. Расскажем, как применяется формула текущего налога на прибыль в связи с произошедшими изменениями и какая сумма отражается теперь в отчете о финансовых результатах.

Как регламентируется расчет текущего налога на прибыль

Расчету налога на прибыль законодатель уделяет серьезное внимание. Правила, по которым происходит исчисление налога, содержит ПБУ 18/02. Изменения в этот документ внес Минфин приказом от №236н от 20/11/18. Налог на прибыль отражается в бухгалтерской отчетности, в отчете о финансовых результатах, поэтому его форма тоже была изменена приказом Минфина №61н от 19/04/19.

Напомним, что налог на прибыль юрлиц прямой, иначе говоря, напрямую зависящий от конечных финансовых результатов работы за отчетный период. Он начисляется на величину прибыли, представляющую собой разницу доходов и расходов, которая и является объектом налогообложения.

Важно! Налогообложение определяется правилами гл. 25 НК РФ.

Причина такого пристального внимания к исчислению налога очевидна: в бюджетной системе страны он является одним из главных доходообразующих факторов. Налог на прибыль одинаково важен для федерального и региональных бюджетов.

Основное отличие от прежней редакции ПБУ состоит в следующем: текущий налог на прибыль исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом. Ранее он рассчитывался исходя из прибыли по бухгалтерским данным, скорректированной на величину отложенных налоговых обязательств, активов, постоянных налоговых обязательств, активов.

Теперь берутся за основу только нормы НК РФ. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом при расчете налога на прибыль сведена к нулю.

В ПБУ18/02 задекларированы два варианта, по которым можно определить величину налога:

• по данным БУ;
• по данным, отраженным в налоговой декларации.

Каким бы способом исчисления ни пользовался налогоплательщик, величина текущего налога на прибыль должна равняться сумме, вписанной в налоговую декларацию.

Обратите внимание! По группе консолидированных налогоплательщиков (КГН) налог отражается на отдельном счете, в целом по группе. Этот счет расчетов с участниками консолидированной группы ведется в БУ ответственного участника КГН (ПБУ 18/02 п. 22).

Общий алгоритм расчета текущего налога на прибыль и регламентирующие его документы мы разобрали. Выясним теперь, как применять формулу расчета текущего налога на прибыль и отражать сумму в отчете о финансовых результатах.

Формула и пример расчета

Для расчета налога на прибыль (НПР) применяется простая формула:

где Нб — налоговая база, а Нс — налоговая ставка. Основная налоговая ставка составляет суммарно 20%: 3% — в федеральную казну и 17% — в бюджет региона.

Наиболее важно определить правильно налоговую базу.

Нб = доходы – расходы.

1. Признание доходов регламентируется статьями НК РФ: 249, 250, 251.
2. Признание расходов регламентируется статьями НК РФ: 253, 265, 270.

В них указан перечень доходов и расходов от реализации, а также внереализационного характера, включаемых в налоговую базу; перечислены затраты и поступления, не учитываемые при подсчете налоговой базы.

Пример: пусть доходы от продажи собственной продукции с НДС 20% составили 2160000 руб. Кроме того, получено арендных платежей на сумму 360 000 руб., в том числе НДС 20%. Расходы на производство составили 800000 руб. Заработная плата с отчислениями взносов составила 200000 руб. Амортизационные отчисления — 30000 руб. Рассчитаем налоговую базу.

• 2160000 / 1,2 = 1800000 руб. (без НДС) – от реализации своей продукции.
• 360 000 / 1,2 = 300000 руб. (без НДС) – от аренды помещения.

Всего доходов (1800000 + 300000) = 2100000 руб. Расходы: 800000 + 200000 + 30000 = 1030000 руб.

Нб = 2100000 – 1030000 = 1070000 руб. Налог на прибыль (НПР): В федеральный бюджет — 1070000 * 3% = 32100 руб. В региональный бюджет — 1070000 * 17% = 181900 руб. Итого: 181900 + 32100 = 214000 руб.

Можно воспользоваться расчетом по бухгалтерским данным. В общем случае формула расчета текущего налога на прибыль выглядит так: НПР = +/- Условный расход (доход) +/- разница ПНР и ПНД +/- Изменение ОНА +/- Изменение ОНО. Рассмотрим смысл формулы, используя пояснения и расчеты.

Основа равенства – это условный расход по налогу на прибыль. Исчисляется умножением прибыли до налогообложения на ставку налога (если получен убыток, имеется в виду условный доход).

Пусть по данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения — 1500000 рублей. Условный расход будет равен 1500000*20% = 300000 руб. (берется со знаком +).

Постоянный налоговый доход (ПНД, берется со знаком -) и постоянный налоговый расход (ПНР, берется со знаком +) – такими терминами заменены прежние – «постоянные налоговые активы» (ПНА) и «постоянные налоговые обязательства» (ПНО).

Пусть сумма ПНД и ПНР за период + 3000 руб. Размер этого показателя для формулы 3000 * 20% = 600 руб.

Аналогично рассчитываются и изменения по отложенным налоговым активам, обязательствам. Увеличение отложенных активов (ОНА) берется со знаком +, поскольку налог текущего периода они увеличивают. Увеличение отложенных налоговых обязательств (ОНО), напротив, уменьшают текущий налог и учитывается как отрицательное.

Соответственно, уменьшение ОНА по периоду берется со знаком минус, а уменьшение ОНО – с плюсом. Пусть бухгалтерские расчеты показывают суммарно временную разницу ОНА за период + 6000 руб. По ОНО данных нет. В расчет добавится еще 6000*20% = 1200 руб. НПР = 300000 + 600 + 1200 = 301800 руб. – сумма текущего налога на прибыль.

На заметку! Региональные власти могут ввести пониженные ставки для соответствующей части налога. Могут применяться льготные ставки для некоторых налогоплательщиков, прочие ставки (от 9 до 30% для отдельных видов операций и плательщиков).

Как отражают текущий налог на прибыль в учете

Ведение корректного учета является залогом того, что налогооблагаемая прибыль по НУ и по БУ совпадут. Приведенная формула БУ текущего налога на прибыль представляет собой сумму данных на бухгалтерских счетах. Правильность отражения налога в бухучете можно проконтролировать.

Условный расход (доход) отражают на отдельном субсчете счета 99. Для контроля данных сверяются с оборотом по этому субсчету. Для контроля ПНД и ПНР также открывают отдельный субсчет по счету 99. Отрицательная разница между оборотами субсчета показывает ПНД, а положительная – ПНР.

ОНА представляет собой разницу дебетового и кредитового оборота по счету 09, по ОНО такую же информацию дает счет 77.

Текущий налог на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах по строке 2410.

Подготовлен новый бланк отчета о финансовых результатах, который будет актуален начиная с отчетности за 2020 год. В нем, кроме привычного текущего налога на прибыль, учитывается так называемый отложенный налог на прибыль. По мысли законодателя, это суммарное изменение ОНО и ОНА, кроме операций, не включаемых в расчет бухгалтерской прибыли. Отложенный и текущий налог на прибыль в новом бланке составляют сумму налога на прибыль за период.

Источник

Тема: Задача по налогам

Опции темы

Поиск по теме

Задача по налогам

Уважаемые клерки! Проверьте, пожалуйста, решение задачи!

Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.

В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.

В течение отчетного периода организация приобрела:
• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;
• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.

Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.

В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.

Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.

Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.

Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.

Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.

В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.

Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.

На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.

Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу.
1. Налог на добавленную стоимость
2. Единый социальный налог
3. Транспортный налог
4. Налог на имущество организаций
5. Налог на рекламу
6. Налог на прибыль организаций

С доходов организация должна уплатить следующие суммы:
с выручки: 7 548 х 18 / 118 = 1 151,39 тыс. руб.
с предоплаты от покупателей: 960 х 18 / 118 = 146,44 тыс. руб.
с доходов от аренды: 324 х 18 / 118 = 49,42 тыс. руб.
Итого: 1 151,39 + 146,42 + 49,42 = 1 347,25 тыс. руб.

Вычетам подлежат суммы:
с сырья и материалов: 2 580 х 18 / 118 = 363,3 тыс. руб.
с услуг: 2 124 х 18 / 118 = 324 тыс. руб.
с оборудования: 1 320 х 18 / 118 = 201,36 тыс. руб.
с рекламы: 60 х 18 / 118 = 9,15 тыс. руб.
Итого: 363,3 + 324 + 201,36 + 9,15 = 897,81 тыс. руб.

Сумма налога с учетом вычетов: 1 347,25 – 897,81 = 449,44 тыс. руб.

Cтраховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС — 34%.

Определим налогооблагаемую базу.
Материальная помощь в данном случае не облагается страховыми взносами, т.к. не превышает 4000 на одного человека (пп. 11 п. 1 ст. 9 ч. 2 НК РФ). Значит, облагается только фонд платы работникам.

Следовательно сумма взносов: 525 х 34% = 178,5 тыс. руб.

В соответствии со ст. 361 ч. 2 НК РФ налоговая ставка на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно составляет 5 руб. с каждой лошадиной силы.

160 х 5 = 800 руб.

Сумма авансового платежа за отчетный период составит 1/4; суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ), т.е. 800 / 4 = 200 руб.

Этот налог в данном случае вычислить вообще невозможно, т.к. нет данных о стоимости на начало каждого месяца расчетного периода, для того чтобы вычислить среднюю стоимость.

Не знаю, можно ли для того, чтобы хоть как-то решить эту задачу, вычислить среднегодовую стоимость имущества как среднее арифметическое между стоимостью на начало и на конец отчетного периода. (5 248 + 4 850) / 2 = 5 049 тыс. руб.

Тогда сумма авансового платежа на отчетный период: 2,2% / 4 х 5 049 = 0,55% х 5 049 = 27,77 тыс. руб.

Вообще не уплачивается?

Задача по налогам

Вычетам подлежат суммы:
с сырья и материалов: 2 580 х 18 / 118 = 363,3 тыс. руб.

Сумма налога с учетом вычетов: 1 347,25 – 897,81 = 449,44 тыс. руб.

Все правильно, кроме арифметики

с сырья и материалов: 2 580 х 18 / 118 = 393,56 тыс. руб.

Соответственно изменится сумма вычета по НДС и НДС к уплате

Cтраховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС — 34%.

Определим налогооблагаемую базу.
Материальная помощь в данном случае не облагается страховыми взносами, т.к. не превышает 4000 на одного человека (пп. 11 п. 1 ст. 9 ч. 2 НК РФ). Значит, облагается только фонд платы работникам.

Следовательно сумма взносов: 525 х 34% = 178,5 тыс. руб.

На мой взгляд ФОТ включает в себя материальную помощь.
Мат.помощь 25 чел. х 1 тыс.руб. = 25 т.р.
Налоговая база 525 т.р. — 25 т.р. = 500 т.р. х 34% = .

34% — Это, если считать, что речь идет о страховых взносах, а не ЕСН.
Но тогда нужно сделать еще одно допущение, что ни у кого из рабобтников облагаемый доход не превысил базу 415 т.р. или 463 т.р.
А если речь все же о ЕСН, то
1. Ставка — 26%
2. Базу 415 или 463 во внимание не берем
3. Мат. помощь не облагается ЕСН не потому, что не превышает 4000 руб. (В главе 24 такой льготы не существовало), а потому, что не принимается в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

О взносах по НСиПЗ, видимо, по условию задачи речь не идет?

В соответствии со ст. 361 ч. 2 НК РФ налоговая ставка на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно составляет 5 руб. с каждой лошадиной силы.

160 х 5 = 800 руб.

Сумма авансового платежа за отчетный период составит 1/4; суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ), т.е. 800 / 4 = 200 руб.

Если принять кучу допущений — то правильно. А, если допущений не принимать:
1. Ставка налога — в какой регионе? и в каком году? Они отличаются от ставок НК РФ
2. Почему транспорт обязательно легковой?
3. Сколько месяцев компания владела транспортом. Если, допусти 5 месяцев, то нужно еже умножить на коэффициент К= 5 : 12 =.
(Если в течении налогового периода транспорт официально числился в розеске при угоне — эти месяцы тоже не считаются)
4. Авансовые платежи по транспортному налогу с этого года никто не начисляет. А, к примеру, Москва и раньше не начисляла.

Налог на имущество организаций

Этот налог в данном случае вычислить вообще невозможно, т.к. нет данных о стоимости на начало каждого месяца расчетного периода, для того чтобы вычислить среднюю стоимость.

Не знаю, можно ли для того, чтобы хоть как-то решить эту задачу, вычислить среднегодовую стоимость имущества как среднее арифметическое между стоимостью на начало и на конец отчетного периода. (5 248 + 4 850) / 2 = 5 049 тыс. руб.

Тогда сумма авансового платежа на отчетный период: 2,2% / 4 х 5 049 = 0,55% х 5 049 = 27,77 тыс. руб.

Неделю назад Вы уже задавали этот вопрос и я Вам ответила. С тех пор ничего не изменилось.
Если налоговый период 1 квартал, то 5248 — это на 01.01, а 4850 — это на 01.04.
В разрезе бухучета 2011 года задача решения не имеет.

Налог на рекламу

Вообще не уплачивается?

Да не уплачивается с 2005 года. Но для какого года Ваша задача.
Если для времени, когда уплачивался то налог составит
60 т.р. х 5% = .

А если включает, почему мы тогда уменьшаем налоговую базу?

Речь именно о ЕСН, но я пытаюсь решить задачу с позиций действующего законодательства. Я даже боюсь представить, для какого года эта задача!

Здесь я опиралась на пп.11 п. 1 ст. 9 Закона 212-ФЗ:
«1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;»

А базу по налогу на прибыль мат.помощь вроде уменьшает?
п. 23 ст. 270 НК:
«При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
23) в виде сумм материальной помощи работникам;»

Слава богу, нет!

Что-то мне померещилось, что легковой.
Но ведь разницы нет, правильно? Исходя из лошадиных сил же рассчитывается.
«Статья 359. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;»

Все правильно, кроме арифметики

с сырья и материалов: 2 580 х 18 / 118 = 393,56 тыс. руб.

Соответственно изменится сумма вычета по НДС и НДС к уплате

Ого, мимо Вас мышь не проскочит!

Если речь об ЕСН тогда и опирайтесь на Главу 24 НК РФ (хоть её и отменили). Нельзя решить задачу на ЕСН с позиций Закона 212-ФЗ.

А Вы опирайтесь на п. 3 статьи 236 НК РФ (Глава 24 ЕСН)

Статья 236. Объект налогообложения
.
3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде.

В итоге:
Материальная помощь не принимается в уменьшение налогооблагаемой прибыли, а следовательно не включается в базу для исчисления ЕСН.
(К стати НСиПЗ все равно облагается, т.к. не указана в перечне Поставления № 765 07.07.99 (уже не действует) — хотя это вопрос спорный)

Совершенно верно, исходя из л.с., только ставки для грузовых, легковых автомобилей, автобусов и т.д. разные

помогите пожалуйста решить задачу:
предприятие ООО»Прикамнефть» реплизовала в 2009 году 2916 тычяч тонн нефти, в том числе 42% из новоприкамского месторождения, коэфицент выработонности запасов во которому составляет 0,83 цена 1 тонны нефти с учетом НДС-12,7 тысяч рублей.Себестоимость 5,45 тычяч рублей в тонну. Курс доллара 32,5, цена бареллей нефти 101,3 доллара
Реализовано прямогонного бензина 31 тысяч тонн с учетом НДС и акциза.Цена 1 т нефти-14,7 тысяч рублей.Себестоимость 8,2 тысяч рублей. Определите сумму НДПИ, акцизов, НДС и их удельный вес реализации продукции и себестоимости продукции

Помогите решить задачку)))

На основании исходных данных определите суммы представительских расходов организации для целей бухгалтерского и налогового учета и сделайте записи в учете.

Фирма Х произвела следующие расходы по приему делегации потенциальных покупателей:

-транспортное обслуживание – 24 780 руб., в т.ч. НДС – 3 780 руб.

-расходы на обед – 14 514 руб., в т.ч. НДС – 2 214 руб.;

-были организованы посещения московских театров – 9 440 руб., в т.ч. НДС – 1 440 руб.

Все расходы произведены через подотчетные лица.

Общий фонд заработной платы с начала года составил 780 000 руб.

Представительские — это производственные расходы и в бухгалтерском и в налоговом учете.
Перечень представительских расходов и их норма для целей налогового учета приведены в статье 264 пункт 2 Налогового Кодекса РФ

В сентябре предприятие приобрело оборудование стоимостью 283 тыс. руб., в т. ч. НДС 43 тыс руб. Срок полезного использования оборудования 6 лет. В сентябре осуществлен ввод в эксплуатацию. Рассчитать сумму налога на имущество организации за 9 месяцев и за год.

Всем привет. Помогите пожалуйста решить задачу

В отчетном месяце (январе) организацией:
— реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 10 апреля;
— списана дебиторская задолженность в связи с ис¬течением срока исковой давности в сумме 300 тыс. руб.;
— начислена амортизация по оборудованию, введен¬ному в эксплуатацию в прошлом месяце и требующему монтажа, на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС -72 тыс. руб.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам за услуги по монтажу, составила 36 тыс. руб.; передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основ¬ных средств, на сумму 130 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд¬жет.

Помогите решить задучу(

В задании рассматривается хозяйственно- финансовая деятельность станкостроительного завода «Восход».

По итогам отчетного периода завод произвел следующие операции:
Завод выпускает деревообрабатывающие станки. За отчетный период было произведено и реализовано продукции на сумму 2,2 млн. руб. (в т. ч. НДС 336 тыс. руб.)
Для производства станков было приобретено у завода стального проката на су)мму 0,6 млн. Руб. (в т.ч. НДС 91,5 тыс. руб.-)
Также было произведено оборудование, используемое для производства продукции на сумму 0,85 млн. Руб. (в т. ч. НДС 144,5 тыс. руб.)
Для монтажа оборудования была приглашена монтажная организация и ее услуги оплачены в сумме 300 тыс. руб. (в т. ч. НДС 45,7 тыс. руб.)

В организации работает 14 человек.

Их выплаты по итогам отчетного периода составили: 1) Директор фирмы «Восход» Иванов М.И. Герой РФ. 3/П 100 тыс. руб.
2)Главный инженер Петров С.А
3/П 85 тыс.руб. Имеет 2-х детей в возрасте до 18-ти лет.
3)Главный бухгалтер Сидорова Н.И Инвалид 3-й группы 3/П 50 тыс.руб.
4)Технолог Кузнецов В.С
3/П 60тыс.руб. Имеет сына возраст 24 года, студент дневного отделения ВУЗа
5) Старший мастер Кузин Г.И.
3/П 65тыс.руб. Решением администрации ему выплачена премия за качество работы — 25 % от 3/П
6) Старший мастер Кузин Г.И.
3/П 50 тыс. руб. Является ликвидатором последствий Чернобольской аварии. Имеет инвалидность 2-ой группы
7)Рабочий Смирнов А.В.
3/П 48 тыс. руб. Оплачено пособие по временной нетрудоспособности —
2,4 тыс. руб.
8) Рабочий Лосев В.В
3/П 39 тыс. руб. Имеет сына 23 года , студент дневного отделения ВУЗа.
9) Рабочий Агамов Н.Н.
3/П 49,5 тыс. руб.
10) Рабочий Кравченко Б.Н.
3/П 67 тыс.руб. Находиться на территории РФ мене 183 дней по проедшие 12месяцев.
11) Водитель автомашины Ласточкин Л.И.
3/П 20,5 тыс. руб. Выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях — 4,2 тыс.руб.
12)3лектромонтёр Лопатин Г.К
3/П 15 тыс.руб.
13)Уборщица Латышева А.И
З/П 8,5 тыс.руб. Оказана материальная помощь 3 тыс.руб.
14)Уборщица Дронова Д.И
З/П 8,5 тыс.руб
На основании этих данных определить суммы:
-НДФЛ
-НДС
-Налог на прибыль, которая фирма перечислит в бюджет по итогам отчетного периода.

ПОЖАЛУЙСТА ПОМОГИТЕ В РЕШЕНИИ ЗАДАЧИ

Добрый день!
Пожалуйста подскажите верно ли предполагаемое мной решение задачи:
Страховая организация в отчетном периоде имеет следующие обороты (включая НДС):
• получены страховые взносы по договорам личного страхования – 718 тыс. руб.;
•получены страховые взносы по договорам страхования имущества – 1,6 млн. руб.;
•получены страховые взносы по договорам страхования жизни, заключенным при посредничестве страховых агентов, — 87 тыс. руб.;
•получены авансовые платежи от страховых брокеров за участие в семинаре, посвященном новым методам работы с клиентами, — 48 тыс. руб.;
•получены комиссионные вознаграждение за оказание услуг аварийного комиссара – 23 тыс. руб.;
•возмещение страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование, — 168 тыс. руб.;
•восстановлены отчисления в резерв финансирования предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию – 124 тыс. руб.;
•оплачено участие в семинаре, посвященном новым страховым продуктам и информационным технологиям в страховании, — 316 тыс. руб.;
•доначислены суммы в резерв оплаты медицинских услуг – 220 тыс. руб.;
•произведены выплаты вознаграждения страховому брокеру – 58 тыс. руб.;
•произведены выплаты по договору страхования имущества – 426 тыс. руб.;
•произведены выплаты при досрочном расторжении договора страхования жизни – 148 тыс. руб.;
•оплачены штрафные санкции за несвоевременную выплату по договору долгосрочного страхования жизни – 37 тыс. руб.
Определите налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии.

Предпологаемое решение:
Налоговая база НДС: 718 000 + 1 600 000 + 87 000 + 48 000+ 23000 + 168 000+ 220 000 + 58 000 + 426 000 + 148 000 + 37 000 = 3 533 000 руб.
Налог на добавленную стоимость = = 3 533 000 *0,18 = 635 940 руб.

Очень прошу тех, кто разбирается в налогобложении страховых организаций посмотреть и если есть указать конкретнвые замечания по решении.

Обороты (включая НДС): следовательно применяется расчетная ставка 18/118, а не 18%.

Вы свалили все в одну кучу: и доходы компании, которые включаются в налоговую базу по НДС, и расходы — НДС с которых принимается к вычету и уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет.

Если брокер — компания или ИП, работающие с НДС, то с этой суммы также будет НДС к вычету. А если физическое лицо, то это просто его заработок.

Эти суммы вообще к НДС никакого отношения не имеют.

Главное разберитесь, что является доходом компании с НДС, а что расходом, имеющим входящий НДс

Уважаемые клерки! Помогите и проверьте, пожалуйста, решение задачи!
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО «Гамма» отражены следующие операции:

Наименование операции Сумма, руб.
1) Основной вид деятельности Производство готовых
кормов для домашних животных
2) Реализовано продукции (в т.ч. НДС), 3 350 000
В т.ч. оплачено 50 %
3) Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС 18%) — 253 200
4) Расходы на рекламу (нормируемые) — 20 000
5) Стоимость основных средств организации на 1 января — 380 000
в т.ч. транспортное средство — Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.
6) Сумма начисленной амортизации на 1 января — 170 000
7) В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство — Сканер стоимостью 25000 руб. (без НДС)
8) Сумма амортизации в месяц по остальным основным средства — 11 500

В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады:
ФИО Должность Кол-во детей Оклад в мес
1. Гордеев П.И. Директор 1 56 000
2. Гришина О.Н. Гл. бухгалтер 2 40 000
3. Колесова И.С. Аппаратчица 3 25 000
4. Клевцов С.К. Оператор — 25 500
5. Сальников М.Д. Грузчик 1 12 500
В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере половины должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Сальникову М.Д. в сумме 15000 рублей. Зарплата выплачивается следующим образом: 25 % — в текущем месяце, 75 % — в начале следующего месяца.
Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 55 000 рублей сроком на 3 месяца и с условием погашения ежемесячно равными долями.
Сведения по вновь приобретенному основному средству для расчета налога на имущество:
Наименование объекта — ксерокс, Дата приобретения — 25 февраля, Амортизационная группа — 3, Срок полезного использования, мес. — 50
Метод определения выручки – «по начислению».

Определить НДС, страховые взносы, НДФЛ, на имущество и транспортное средство, налог на прибыль

вопрос: 1) налоговой базой по НДС будет 3 350 или лишь 50 % от суммы?
2) стоимость материалов и расходы на рекламу к вычату по ндс?
3) выплаты по окладу в месяц будут для каждого работника равны сумме оклада в месяц (ведь 25% + 75% = 100)?
4)как учесть и посчитать компенсации по отпуску при увольнении и материальную выгоду по ссуде?
5) к вычату по НДФЛ: только стандартные?
6) как расчетать налог на имущество и транспорт?

Моя попытка

Sorry) Привожу попытку решения задачи выше:
1))) НДС:
НДСобщ=3350000*0,5*18/118=255508,48
НДСвыч=253200*18/118+20000*18/100=3600+38623,73=42223,73
НДС=255508,48-42223,73=213284,75

2))) Страховые взносы:
НБ = оклады + премии + отпуск + материальная выгода
1) Материальная выгода:

январь – 2/3*8%=5,33
5,33*31/365=0,45
55000*0,45=24897,67

Февраль: 2/3*8=5,33
5,53*28/365=0,42
(55000-18333,33)*0,42=15400,00

Март: 18333,33*0,42=7700,
М.в.=24897,67+15400+7700=47997,67

2) Выплаты по окладу=56000*3+40000*3+25000*3+25500*3+12500*3=477000
3) Премии = 28000 + 20000 + 12500 + 12750 +6250 = 79500

НБ = 477000 + 79500 + 15000 + 47997,67 = 619497,67
619497,67*0,342=211868,2
Страх=211868,2*0,342=72458

НДФЛ для каждого работника
Стандартные вычеты:
1) 1000*12=12000
2) 400+24000=24400
3) 400+36000=36400
4) 400
5) 400*3+12000=13200
НДФЛ =
1) (672000-12000)*0,13=85800
2) (480000-24400)*0,13+47997,67*0,35=59228+16799,18=76027,18
3) (25000*12-36400)*0,13=34268
4) (306000-400)*0,13=39728
5) (150000-13200)*0,13=19500

На имущество:
1) Амортизация по ксероксу:
На=(1/50)*100=2%
А=(25000+4500(НДС))*0,02=590
590*3=1770
2) Аостат=380000-170000=210000 .
Дальше не знаю как посчитать среднюю стоимость имущества и авансовый платёх

Помогите посчитать налог транспортный и на прибыль. Свердл. область

Прибыли коммерческого банка

Добрый день!
Очень прошу помощи! пожалуйста проверьте и подскажите верна ли решена задача:
Коммерческий банк в отчетном периоде (первый квартал 2008 г.) имеет следующие поступления (без НДС):
1) проценты за выданные кредиты – при сумме выданных кредитов 28000 тыс. руб.. и средневзвешенной ставке 17 %;
2) комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций – 820 тыс.руб.;
3) плата за информационные, экспертные и другие аналогичные услуги – 220 тыс. руб.;
4) комиссионное вознаграждение за операции с валютой за счет и по поручению клиента на валютной бирже – 245 тыс.руб.
В том же отчетном периоде банк произвел следующие расходы:
1) уплачен земельный налог – 0,4 тыс. руб., гос. пошлина – 0,2 тыс. руб.;
2) проценты, начисленные по вкладам:
• 13,5 тыс. руб. (сумма вклада – 100 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 18%, дата оформления – 01.06.2007);
• 18,75 тыс. руб. (сумма вклада – 500 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 15 %, дата оформления – 01.10.2007);
• 3,21 тыс. руб. (сумма вклада – 12 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 13%, дата оформления – 01.11.2007);
• 0,73 тыс. руб. (сумма вклада – 10 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 11%, дата оформления – 01.12.2007);
3) проценты, уплаченные по МБК (привлечены и погашены в течение отчетного периода):
• 3,3 тыс. руб. (срок – overnight, сумма – 5 млн. руб., ставка – 24%);
• 21,8 тыс. руб. (срок – 7 дней, сумма – 5.4 млн. руб., ставка – 21%);
• 18,4 тыс. руб. (срок – 14 дней, сумма – 2,4 млн. руб., ставка – 20%);
• 47 тыс. руб. (срок – 21 день, сумма – 4,8 млн. руб., ставка – 17%);
4) проценты на остатки по корсчетам банков-нерезидентов из расчета 3% годовых и общей величины среднеквартальных остатков 3600 тыс. руб.;
5) комиссионное вознаграждение, уплаченное ММВБ за участие в торгах, — 132 тыс. руб.;
6) отчисления в резерв на возможные потери по ссудам – 200 тыс.руб. по нестандартным ссудам и 750 тыс. руб. по сомнительным (объем ссудной задолженности на отчетную дату 1 и 1,5 млн. руб. соответственно);
7) отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных статей баланса – 58 тыс. руб.;
8) отрицательные курсовые разницы от переоценки государственные ценных бумаг – 2 тыс. руб.
Ставка рефинансирования Банка России равна 10,25%. Отчетный период – первый квартал 2008 г.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль и суму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии.

Предполагаемое решение:
налоговая база по налогу на прибыль составит 28000*1,17+820+220+245-0,4-0,2-13,5-18,75-3,21-0,73-3,3-21,8-18,4-47-3600*0,03-132-200-750-58-2 = 32667,71 тыс.руб.
Налог на прибыль: 0,2*32667,71 = 6533,542 тыс.руб.

Я очень в нем сомневаюсь и ещё меня смущает зачем дана ставка рефинансирования Банка.
Прошу подскажите!

Поскажите пожалуйста!

Как рассчитать сумму гонорар автору за детектив если извесна сумма которую он фактически получил на руки, а так же что ему предоставили профессиональный вычет 20%.

Верно ли мое предположение:
79200 — это сумма на руки, т.е. был удержан НДФЛ 13% с учётом проф.вычета 20%.
79200+79200*13%+79200*20%=105 336 руб.

Очень прошу знающих людей подсказать.

Источник