Ремонт автомобиля предприятия за свой счет

Особенности бухгалтерского учета ремонта автомобиля

Текущий и капитальный ремонт, прохождение периодических техосмотров автомобилей – насущная необходимость, позволяющая поддерживать имущество в состоянии, пригодном для эксплуатации, с целью извлечения прибыли. В ходе этих мероприятий возникают расходы, которые необходимо отражать в налоговом и бухгалтерском учете. К таким расходам можно отнести приобретение запчастей, ремонтные работы технических специалистов СТОА, ремонтных мастерских, профилактические осмотры техники.

Вопрос: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, произведенный вспомогательным производством организации?
Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 40 000 руб. (в том числе материалы, заработная плата работников, страховые взносы). В месяце завершения ремонтных работ использованные материалы стоимостью 24 000 руб. полностью оплачены, а заработная плата и страховые взносы оплачены в следующем месяце. Автомобиль используется в основном производстве организации. Резерв на ремонт основных средств (ОС) для целей налогообложения прибыли организацией не создавался. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца.
Посмотреть ответ

Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет

Организация, эксплуатирующая автомобиль, может производить ремонт самостоятельно, а может поручить техническое обслуживание и ремонтные работы специалистам на стороне. В налоговом учете такие расходы относят к прочим согласно п. 1 ст. 260 НК РФ. Их следует признать в том периоде, когда они осуществлялись. Бухгалтерский учет производится на основе первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Рассмотрим учет ремонтов на примере ОСНО.

Вопрос: Организация на ОСН приобрела в лизинг автомобиль. В январе произошло ДТП не по вине лизингополучателя, в результате которого автомобиль не подлежит ремонту. Можно ли учесть лизинговые платежи с января по июль до окончания срока лизинга в составе расходов по налогу на прибыль?
Посмотреть ответ

Ремонт и техобслуживание сторонней организацией

Исчерпывающего перечня документов законодательством не предусмотрено. Практикой выработан следующий порядок оформления работ:

• заключение договора со СТОА, сервисным центром, как правило, на год;
• составление заявки на ремонт с перечнем работ и необходимых запчастей;
• акт приема-передачи авто в ремонт с описанием дефектов и проблемных зон;
• составление заказа-наряда с подробным описанием работ и их стоимостью;
• акт приема-сдачи работ после их окончания;
• счет-фактура (при необходимости);
• акт приема-передачи автомобиля в натуре.

Вопрос: Как отразить в учете организации-дилера проведение гарантийного ремонта проданных автомобилей (приобретенных у дистрибьютора), если затраты на ремонт возмещаются дистрибьютором в размере понесенных расходов? Организация признает оценочное обязательство в связи с необходимостью проведения гарантийного ремонта в бухгалтерском учете, но оно уже полностью использовано ранее, и произведенные расходы им не покрываются. В налоговом учете резерв на гарантийный ремонт не создается.
Стоимость проведенного гарантийного ремонта составила 52 000 руб. (в том числе стоимость запчастей — 20 000 руб. (без НДС), сумма НДС, ранее принятого к вычету при их приобретении, — 4 000 руб.). Отчет о стоимости выполненных работ и использованных запчастей направлен дистрибьютору. Возмещение получено на расчетный счет в том отчетном периоде, в котором произведен гарантийный ремонт.
Посмотреть ответ

Пусть ООО «Звездочка» приняло решение, обратившись в стороннюю организацию, отремонтировать автомобиль КамАЗ. Стоимость работ, согласно счету на оплату, составила 175000 рублей, включая НДС.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

• Дт 25 Кт60 — 175000,00 руб. Задолженность СТОА;
• Дт 19 Кт 60 — 26694,92 руб. Отражен НДС;
• Дт 60 Кт 51 — 175000,00 руб. Уплачено СТОА за работу;
• Дт 68 Кт 19 — 26694,92 руб. Предъявлен к вычету НДС.

В каком размере организация-арендодатель может учесть для целей налога на прибыль расходы на ремонт застрахованного автомобиля, переданного в аренду (п. 1 ст. 260 НК РФ)?

Ремонт и техобслуживание внутри организации

Как правило, внутри организации используются следующие документы, учитывающие и подтверждающие ремонт:

• план ремонтов;
• дефектные ведомости;
• заявки ответственных за состояние парка лиц на покупку запчастей, первичные накладные, счета-фактуры и другие документы;
• требования-накладные на выдачу запчастей;
• акты на списание запчастей и материалов на ремонт;
• инвентарные карточки и книги с отметками о ремонтах.

Пусть ООО «Звездочка» отремонтировало КамАЗ своими силами. Стоимость запчастей составила 75000 рублей, а заработная плата работников мастерской, занятых ремонтом – 25000 рублей.

Проводки будут такими:

• Дт 25 Кт 10/5 — 75000,00 руб. Списаны запасные части на ремонт;
• Дт 25 Кт 70 — 25000,00 руб. Начислена заработная плата;
• Дт 25 Кт 68,69 — 7500 руб. Отчисления в фонды с заработной платы.

Создание резерва на проведение ремонтов

Резервирование средств для будущих ремонтов – право организации, а не ее обязанность. Необходимо прописать необходимость такого резерва в учетной политике. Расчет отчислений в резерв базируется на данных дефектных ведомостей, стоимости автомобиля, сроках его службы и технических характеристиках. Составляется годовая смета ремонта и обслуживания автомобиля.

Пусть расчетная сметная стоимость на год — 360000,00 рублей, на месяц — 30000,00 рублей.

Проводки и расчеты используются такие: Дт 25 Кт 96 30000,00 руб.

ООО «Звездочка» произвело ремонт КамАЗа в СТОА в январе на сумму 75000, руб., включая НДС 11440,68 руб. Резерв составил 30000,00 руб. Сумма без НДС 63559,32 руб.:

• Дт 60 Кт 51 — 75000, 00 руб. Оплачен ремонт СТОА;
• Дт 96 Кт 60 — 30000, 00 руб. Ремонт за счет фонда.

63779,32 — 30000,00 = 33779, 32

• Дт 97 Кт 60 — 33779,32 руб. Оставшаяся сумма включена в расходы будущих периодов;
• Дт 19 Кт 60 — 11440,68 руб. Учтен НДС;
• Дт 68 Кт 19 — 11440,68 руб. НДС предъявлен к вычету.

Следует сказать об особенностях учета ремонтов в случаях, когда автомобиль арендуется или берется по договору лизинга.

Автомобиль в аренде

Существуют два вида договора аренды автомобиля:

• без экипажа;
• с экипажем (временное фрахтование).

В первом случае, согласно ст. 642 ГК РФ, арендатор получает право временно пользоваться автомобилем, в том числе и управлять им, содержать в надлежащем виде. Арендодатель получает плату за пользование своим авто. Далее, согласно положениям ст. 644 ГК РФ, текущий и капитальный ремонт автомобиля обязан осуществлять арендатор. Он же и поддерживает надлежащее техническое состояние автомобиля, признавая затраты по закону.

Статья 264 (п. 11-1) позволяет сделать это организациям, применяющим ОСНО, а статья 346.16 (п. 12) – применяющим УСН. Все расходы должны иметь документальное подтверждение, на основании должным образом оформленных первичных документов.

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей признаются без проблем для организаций, применяющих ОСНО:

• если автомобиль является амортизируемым – на основании ст. 260 НК РФ вне зависимости, прописано это в договоре или нет;
• если авто амортизации не подлежит (например, арендовано у частного лица или организации на спецрежиме) – на основании ст. 264 НК РФ (п. 1-49).

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей у организации на УСН признаются однозначно, только если эти автомобили амортизируются. Об этом сказано в ст. 346.16 (п. 4) НК РФ: в перечень ОС включаются те основные средства, которые признаны амортизируемыми (исходя из положений гл. 25 НК РФ). Следовательно, в расходах можно учитывать затраты только амортизируемых автомобилей. Указаний на возможность включать в расходы ремонт и техобслуживание арендуемых у частных лиц автомобилей, которые не подлежат амортизации, у упрощенцев нет. Может возникнуть ситуация, которую налоговые органы вправе трактовать не в пользу арендодателя.

Во втором случае автомобиль арендуется с экипажем. Арендодатель предоставляет за плату, помимо самого автомобиля, и услуги водителя. Здесь, согласно 634 ГК РФ, арендодатель самостоятельно производит ремонты как текущие, так и капитальные.

Внимание! Затраты на приобретение запчастей организацией невозможно будет признать в расходах, поскольку их приобретение является по законодательству обязанностью арендодателя и входит в понятие ремонта автомобиля.

Автомобиль в лизинге

Согласно Закону №164-ФЗ от 29-10-98 г., рассматривающему вопросы лизинга (финансовой аренды), лизингополучатель обязан ремонтировать, производить техобслуживание, охранять принятое им по договору имущество. Если в договоре не прописано иное, положения ст. 17-1 ФЗ 164 являются основанием для включения указанных затрат в расчеты для целей налогообложения. Подтверждается это правило и указаниями ст. 260 НК РФ (п. 1,2). При этом не играет существенной роли, стоит ли автомобиль на балансе лизингодателя либо лизингополучателя – по общему правилу расходы по нему лежат на организации, получившей имущество.

Внимание! Первичные документы и учетные данные должны не только подтверждать факт расходов на автомобиль, но и содержать указание на использование этого автомобиля в производственных целях, для получения организацией дохода, подтверждать экономическую обоснованность расходов.

Источник

Законно ли восстановление авто работодателя за свой счёт?

Не так давно поцарапал бок будки автомобиля Газель. Авто принадлежит компании и у них полная страховка машин. Машину поцарапал ветками деревьев так как работаю в доставке и не в каждом дворе всё гладко. Начальник сказал делать за свой счет и отправил к своему другу в сервис, чтобы тот придумал как и сколько это обойдется. Сумма немалая, хотят красить весь борт, а не только поврежденные места. Такой вопрос, машины застрахованы покругу, акты повреждения не составлялись и посути теперь не доказать кто поцарапал, что делать? Водители на машину каждый день разные, кому как выпадет маршрут. При приёме машин перед сменой запрещают указывать внешние повреждения, поэтому все акты по приему чистые.. хотя ту что я поцарапал это цветочки, когда устроился много таких было и есть и водилы работают. Не в ипотеку же, раз работают. Что делать в этой ситуации?

Андрей, здравствуйте! Исходя из того, что Вы написали следует, что никто не указывает о наличии повреждений на автомобиле. из чего тогда сделан вывод, что машину поцарапали именно Вы? Почему руководство не желает воспользоваться страховкой (может это не страховой случай)? Когда Вы принимались на работу с Вами был заключен договор о полной материальной ответственности? После Вас на данном автомобиле кто-то из работников компании ездил, составлял акт приема автомобиля? В данной ситуации решать Вам самому, либо Вы соглашаетесь и ремонтируете за свой счет, либо не делаете этого.Я бы на Вашем месте уточнил вопрос про осуществление ремонта за счет страховой компаний, если договора о материальной ответственности нет, либо иного документа, в котором указано, что вы несете ответственность за автомобиль и причиненный ему вред, отказался осуществлять ремонт автомобиля за свой счет.

Источник

Ремонт автомобиля предприятия за свой счет

Сообщение DeNToN » 24 май 2012, 18:40

Сообщения: 4552 Зарегистрирован: 06 июн 2010, 00:00 Авто: V6 3.5 vs 3.0d :
Награды: 1

Рейтинг: 11 755

Репутация: +13

Благодарил (а): 8 раз Поблагодарили: 114 раз

Сообщение Deess » 24 май 2012, 18:42

Сообщения: 6 Зарегистрирован: 09 окт 2009, 00:00 Стаж: 1999 Авто: тойота

Рейтинг: 6

Репутация: 0

Сообщение maks41125 » 24 май 2012, 18:42

Сообщения: 4145 Зарегистрирован: 05 июн 2011, 00:00 Откуда: Тюмень Стаж: 03.08.2011 Авто: Pajero II

Рейтинг: 6 495

Репутация: +16

Благодарил (а): 9 раз Поблагодарили: 15 раз

Сообщение Waldopwnz » 24 май 2012, 18:42

Сообщения: 4552 Зарегистрирован: 06 июн 2010, 00:00 Авто: V6 3.5 vs 3.0d :
Награды: 1

Рейтинг: 11 755

Репутация: +13

Благодарил (а): 8 раз Поблагодарили: 114 раз

Сообщение Deess » 24 май 2012, 18:44

Рейтинг: 6 660

Репутация: +12

Благодарил (а): 9 раз Поблагодарили: 70 раз

Сообщение bluebird1992 » 24 май 2012, 18:50

Рейтинг: 23 626

Репутация: +33

Благодарил (а): 214 раз Поблагодарили: 197 раз

Сообщение Mauzer » 24 май 2012, 19:21

Если предприятие не «простит», тогда должен.

Статья 238 ТК РФ «Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю»,

Статья 1064 ГК РФ «Общие основания ответственности за причинение вреда».

Сообщения: 598 Зарегистрирован: 15 июн 2007, 00:00 Откуда: г. Тюмень Авто: Трудяга Ксюшка

Рейтинг: 1 054

Репутация: +3

Благодарил (а): 1 раз Поблагодарили: 3 раза

Сообщение otto72 » 24 май 2012, 19:35

Сообщения: 479 Зарегистрирован: 14 май 2009, 00:00 Откуда: Тюмень Стаж: 90 Авто: 2013

Рейтинг: 479

Репутация: 0

Сообщение sorin64 » 24 май 2012, 20:11

Сообщения: 183 Зарегистрирован: 15 янв 2007, 00:00 Откуда: из тюмени Стаж: с 99 Авто: BMW X5 :
Награды: 1

Рейтинг: 183

Репутация: 0

Сообщение Chmel » 24 май 2012, 20:38

Рейтинг: 6 660

Репутация: +12

Благодарил (а): 9 раз Поблагодарили: 70 раз

Сообщение bluebird1992 » 24 май 2012, 21:03

Если предприятие не «простит», тогда должен.

Статья 238 ТК РФ «Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю»,

Статья 1064 ГК РФ «Общие основания ответственности за причинение вреумные люди говорят должен.

Сообщения: 1214 Зарегистрирован: 13 окт 2011, 00:00

Рейтинг: 3 367

Репутация: +4

Благодарил (а): 58 раз Поблагодарили: 35 раз

Сообщение mono1 » 24 май 2012, 21:07

Рейтинг: 23 626

Репутация: +33

Благодарил (а): 214 раз Поблагодарили: 197 раз

Сообщение Mauzer » 24 май 2012, 21:16

Сообщения: 4343 Зарегистрирован: 16 янв 2010, 00:00 Авто: BMW :
Награды: 1

Рейтинг: 7 286

Репутация: +13

Благодарил (а): 15 раз Поблагодарили: 26 раз

Сообщение Сашок72 » 24 май 2012, 21:23

Сообщения: 183 Зарегистрирован: 15 янв 2007, 00:00 Откуда: из тюмени Стаж: с 99 Авто: BMW X5 :
Награды: 1

Рейтинг: 183

Репутация: 0

Сообщение Chmel » 24 май 2012, 22:15

Рейтинг: 23 626

Репутация: +33

Благодарил (а): 214 раз Поблагодарили: 197 раз

Сообщение Mauzer » 24 май 2012, 22:28

Сообщения: 183 Зарегистрирован: 15 янв 2007, 00:00 Откуда: из тюмени Стаж: с 99 Авто: BMW X5 :
Награды: 1

Рейтинг: 183

Репутация: 0

Сообщение Chmel » 24 май 2012, 22:32

Рейтинг: 23 626

Репутация: +33

Благодарил (а): 214 раз Поблагодарили: 197 раз

Сообщение Mauzer » 24 май 2012, 22:39

Сообщения: 183 Зарегистрирован: 15 янв 2007, 00:00 Откуда: из тюмени Стаж: с 99 Авто: BMW X5 :
Награды: 1

Рейтинг: 183

Репутация: 0

Сообщение Chmel » 24 май 2012, 22:43

Сообщения: 6656 Зарегистрирован: 26 апр 2008, 00:00 :
Награды: 2

Рейтинг: 18 862

Репутация: +25

Благодарил (а): 129 раз Поблагодарили: 185 раз

Сообщение stasurik » 24 май 2012, 22:50

Mauzer , Я при трудоустройстве тоже акт ПП подписывал. Авто на полном подотчете. Стоит в не рабочее время на территории организации, ну или на крайняк на платной стоянке. Если водитель подотчетное лицо что указанно ( должно быть указанно ) в трудовом договоре то он несет за вверенное ему имущество организации ответственность.

Добавлено спустя 1 минуту 37 секунд:

У нас тоже путевые и все расписанно куда, зачем, с кем.

Рейтинг: 23 626

Репутация: +33

Благодарил (а): 214 раз Поблагодарили: 197 раз

Сообщение Mauzer » 24 май 2012, 22:56

Сообщения: 6656 Зарегистрирован: 26 апр 2008, 00:00 :
Награды: 2

Рейтинг: 18 862

Репутация: +25

Благодарил (а): 129 раз Поблагодарили: 185 раз

Сообщение stasurik » 24 май 2012, 23:02

Mauzer , Так если его косяк то кто еще должен делать? Я на прошлой работе тоже авто на бок положил. Ремонту в 60 рублей было. Чей косяк? мой. Я и не спорил с этим. Правда шеф мужик сам помотался по рейсам так простил меня. Респект ему. Платил бы тоже сто лет как Джамшут. Другой разговор если не виновен а ремонтировать за свой счет заставляют.

Добавлено спустя 1 минуту 51 секунду:

Если водитель гемора не хочет то тогда и за руль служебного авто не стоит садиться. Сам должен это понимать.

Источник