Процентная доходность активов банка это

Глава 5. Группа показателей оценки доходности

Глава 5.
Группа показателей оценки доходности

5.1. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.2.1 внесены изменения

5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР — финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее — форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее — форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Информация об изменениях:

Для целей оценки показателей группы показателей оценки доходности Комитет банковского надзора Банка России на основании ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять решение об определении финансового результата банка (ФР) без учета:

расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;

ГАРАНТ:

О методике определения обусловленных развитием бизнеса расходов (убытков) см. письмо Банка России от 19 октября 2007 г. N 166-Т

расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.

Для расчета финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка в соответствии с законодательством Российской Федерации (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101);

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.3.2 внесены изменения

5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

Составляющие Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.1 признан не противоречащим действующему законодательству

5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.2 признан не противоречащим действующему законодательству

5.4.2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

5.5. Показатели группы показателей оценки доходности — ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 — рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес_i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2 — 5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 5.2 — 5.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.

5.8. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

Источник

Доходность активов банка

Финансовый словарь Финам .

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «Доходность активов банка» в других словарях:

доходность активов банка — Чистая прибыль банка в процентном отношении к его суммарным активам; ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет … Справочник технического переводчика

Доходность Активов Банка — чистая прибыль банка в процентном отношении к его активам. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

ДОХОДНОСТЬ АКТИВОВ БАНКА — чистая прибыль банка в процентном отношении к его суммарным активам; ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов … Большой бухгалтерский словарь

ДОХОДНОСТЬ АКТИВОВ БАНКА — чистая прибыль банка в процентном отношении к его суммарным активам; ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов … Большой экономический словарь

Ликвидность коммерческого банка — Ликвидность банка его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредитороми и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных. Реальные обязательства отражены в балансе банка… … Википедия

Ликвидность банка — (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия

ПРИБЫЛЬ БАНКА — разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА — (англ. liquidity of bank) – способность банка обеспечить полное и своевременное выполнение своих обязательств в денежной форме. Термин «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения матер. ценностей в ден. средства. Факторы… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Прибыльность банка — показатель деятельности банка, характеризующий: для акционеров доход на инвестированный капитал; для вкладчиков гарантию надежности и эффективности работы банка; для банка основной источник собственного капитала. Основными критериями прибыльности … Финансовый словарь

Ликвидность банка — – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия

Источник

Доходность активов коммерческих банков

Доходность банковских активов представляет собой соотношение прибыли кредитной организации со средним значением совокупности ее активов. При помощи этого коэффициента оценивается эффективность деятельности банка и специфика управления принадлежащими ему активами и пассивами.

Активы коммерческих банков подразделяются на три группы:

1. высоколиквидные активы — включают:

• наличные и свободно конвертируемые средства
• средства, хранящиеся на счетах Центробанка
• долговые обязательства государства

1. ликвидные активы — состоят из:

• кредитов со сроком погашения до 30 дней
• иных видов выплат в пользу кредитного учреждения, которые подлежат перечислению в ближайшие 30 дней

1. долгосрочной ликвидности — в эту группу включены:

• займы, по которым оставшийся срок погашения составляет не менее одного года
• 50% гарантий, оформленных банковской организацией и действительных на период, превышающий один год.

Доходность активов является основным критерием их качества и отображает способность кредитного учреждения обеспечивать доходы путем создания и развития базы капитала.

Степени доходности активов коммерческих банков

По степени доходности активы коммерческих банков подразделены на следующие категории:

• доходные или работающие — в эту категорию активов входят кредиты, акции и другие ценные бумаги, операции лизинга и факторинга;
• не неработающие активы (не обеспечивающие доходов) — в эту категорию включены кассовые средства, резервы в Центробанке, беспроцентные займы, корреспондентские счета, капитальные вложения и прочие активы.

Прибыль коммерческого банка зависит от количества активов, приносящих доход — чем их доля в общей структуре банковских активов больше, тем у кредитной организации больше возможностей для укрепления своей капитальной базы и обеспечения возможностей противостояния рыночным рискам. В то же время, при слишком высоком уровне доходности активов существует повышенный риск операций с их использованием, наблюдается низкий уровень ликвидности и платежеспособности финансового учреждения.

Показатели доходности активов коммерческого банка

Доходность финансовых операций, производимых банком, определяется при помощи следующих показателей:

• чистой процентной маржи, представляющей собой соотношение процентного дохода к средней сумме банковских активов, приносящих прибыль в процентах;
• операционной маржей, представляющей коэффициент прибыльности по основным финансовым операциям: соотношение чистых доходов от основных операций, производимых банками, к доходным активам. Уровень чистых доходов от основных операций коммерческих банков определяется методом суммирования чистых доходов, полученных в результате:
• начисления процентов;
• проведения операций с иностранной валютой;
• проведения транзакций с ценными бумагами;
• операций лизинга;
• операций с драгоценными металлами и другими ценностями.

Выявление операций банка с наибольшей степенью эффективности осуществляется путем анализа и сопоставления показателей прибыльности кредитной организации. Так, в условиях превышения прибыльности активов коммерческого банка над коэффициентом чистой процентной маржи определяется предрасположенность кредитного учреждения получать высокие процентные/комиссионные доходы. Прибыльность активов, сопоставляемая с отчетными датами и сравниваемая со средними значениями, зарегистрированными другими банковскими учреждениями, позволяет достоверно определить динамику роста прибыли банка, оценить его финансовую устойчивость, выявить факторы, влияющие на общую тенденцию роста.

Прибыльность банковских активов

Прибыльность капитала отображает уровень потенциала собственных средств финансового учреждения приносить прибыль в действующих условиях рынка. С помощью этого показателя оценивается также потенциал роста объема собственного капитала коммерческого банка, необходимом для эффективного развития финансовой активности кредитной организации.

Прибыльность активов банка (RОА) — это количественное значение рентабельности капитала, которым располагает коммерческий банк. Сопоставление этого значения с индексом достаточности капитала необходимо для выявления финансовых компонентов с повышенным уровнем риска. Кроме того, этот показатель отображает качество самих активов, определяет степень эффективности управления банковским учреждением принадлежащего ему капитала. Низкое значение ROА указывает, как правило, на чрезмерные операционные расходы или ведение плохой кредитной политики (консервативного характера). В условиях инфляции динамика роста прибыльности капитала и активов в коммерческих банках должна превышать средний уровень инфляции — это основополагающие показатели финансовой рентабельности банка. В то же время следует учитывать, что высокая прибыль сопровождается высокими финансовыми рисками. Следовательно, банку следует своевременно обеспечивать нужную степень защиты от чрезмерных рисков, чтобы сохранить свой капитал.

Источник