- Раздел бизнес-плана «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»
- Как составить финансовый прогноз: классификация, виды, примеры
- Финансовый прогноз: что это?
- Классификация финансовых прогнозов
- Зачем необходимо финансовое прогнозирование?
- Стадии разработки финансового прогноза
- Результаты планирования
- Прогнозирование финансово хозяйственной деятельности бизнес план
Раздел бизнес-плана «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»
Раздел «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности» содержит финансовые показатели, подкрепляющие всю информацию других разделов, т.е. по сути здесь приводят обоснование всего бизнес-плана. Большинство инвесторов требует, чтобы часть капитала была образована за счет собственных средств. В связи с этим в разделе указывают чем располагает предприятие. Раздел включает в себя следующие таблицы:
Таблица расчета прибыли от реализации. В ней отражают ежегодно образующуюся прибыль или убытки. В распределении прибыли показывают объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Таблица расчета налогов, сборов и платежей, где учитывают все последующие изменения налогового законодательства. При льготном налогообложении приводят основание его применения.
Таблица расчета потока денежных средств по предприятию.
Таблица проектно-балансовой ведомости по предприятию.
В случае бизнес-плана инвестиционного проекта, реализующегося на действующем предприятии, прогнозирование выполняют в двух вариантах: до реализации проекта и при его осуществлении. При таком подходе учитываются предполагаемые изменения выручки, прибыли и затрат. Для инвестиционных проектов, реализация которых не оказывает влияния на действующее производство, применяют метод прогнозирования денежных потоков для данного проекта без оценки действующего производства. Объект анализа здесь — лишь те изменения, которые вызваны принятием или отклонением проекта (концепция прироста). При этом рассматривают не номинальное значение экономических показателей проекта, а только разность между новым значением и существующим до принятия проекта.
Прогнозирование потока денежных средств осуществляют путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия по годам горизонта планирования. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом не допускается дефицит денежных средств.
Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие, как стоимость внеоборотных и оборотных активов, источники собственных средств, доходы и расходы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. В случае проведения расчетов с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности в целом базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании данных бухгалтерского баланса за соответствующий период (год), по периодам (годам) горизонта планирования – с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования.
По мере реализации бизнес-плана его финансово-экономическая часть (бюджет) должна пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой продукции, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого плана.
Источник
Как составить финансовый прогноз: классификация, виды, примеры
Финансовый прогноз – важный компонент бизнес-плана. Он отражает будущий результат деятельности организации (доходы и расходы) в денежном эквиваленте. Правильно составленный документ позволит максимально достоверно просчитать рентабельность компании на годы вперёд, а при отклонении от прогнозируемых показателей вовремя отрегулировать процессы деятельности, привлекая новых партнёров и инвесторов.
Финансовый прогноз: что это?
Прогноз финансовых показателей предприятия ‒ это поиск реального и при этом экономически оправданного решения для развития организации. Создание подобного документа включает в себя не только точные математические расчёты, но и способность к анализу, так как из-за нестабильных условий рынка постоянно изменяется спрос, конкуренция ужесточается, а стоимость ресурсов, материалов и необходимого сырья постоянно растёт.
При составлении прогноза финансовых результатов учитываются все нюансы, иначе документ окажется бесполезным. Главные цели прогнозирования – последующий контроль сопоставления денежных потоков организации, определение методов роста предприятия и оценка факторов, напрямую влияющих на процесс. При грамотном планировании определяются следующие характеристики:
- размер капитала, нужного для полного обеспечения производственных процессов;
- финансирующие источники;
- расходы на необходимое оборудование, материалы, оплату труда персоналу, оплату аренды помещения и коммунальных услуг, налоговые сборы и т.д.;
- условия для финансовой стабильности при различных уровнях прибыльности;
- стратегия для достижения привлекательности организации для инвесторов;
- результаты финансовой деятельности.
Это помогает сформировать эффективный механизм, помогающий не только грамотно распределять финансовые ресурсы, но и создавать выгодную перспективу для вложений инвесторов.
Классификация финансовых прогнозов
В зависимости от длительности прогнозируемого срока прогнозы финансовой аналитики бывают:
- краткосрочными, и рассчитываются на срок до 1 года;
- среднесрочными – глубина исследования составляет год;
- долгосрочными – прогнозирование осуществляется на срок больше года.
Существует 2 основных вида финансовых прогнозов, которые должны всегда присутствовать в бизнес-плане:
- прогноз движения денежных средств компании. Он предоставляет возможность понять, достаточно ли будет средств у компании, чтобы выполнять собственные обязательства. В документе содержится ценная информация о прогнозируемых финансовых потоках. Она отражает, откуда будут производиться новые вливания, и на что тратиться текущие. На примере прогнозирования можно контролировать любой проект с финансовой и инвестиционной точки зрения – например, своевременно заметить нехватку средств на любом из этапов развития, и немедленно принять меры по устранению проблемы. Это позволяет:
- не приостанавливать функционирование компании из-за форс-мажора;
- выявлять нецелесообразные расходы;
- находить способы экономить средства;
- опираться на текущие данные в будущем;
- предусматривать размера запаса средств;
- определять самоокупаемость организации.
При составлении прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия нужно максимально точно понимать, откуда будут поступать средства, а также на какие именно цели они будут распределены;
- прогноз прибыли и убытков. Он помогает наглядно продемонстрировать финансовую доходность компании и даёт представление о том, какая у неё будет прибыльность, исходя из определённых затрат. Эти параметры позволяют рассчитать предполагаемую прибыль максимально точно, определив при этом самые выгодные стратегии роста компании.
Среди всех видов финансовых прогнозов и их форматов перечисленные представляют наибольшую ценность для понимания будущего роста и надёжности развития компании в целом.
Например, по результатам прогнозирования может оказаться, что важной частью дальнейшей стратегии развития компании станет снижение себестоимости продаж. Это возможно совершить благодаря уменьшению числа посредников и установлению прямой связи между товаром и покупателем. В результате организация начинает получать большую прибыль, и получает ресурсы для дальнейшего развития.
При составлении финансового прогноза учитывается ряд факторов, в особенности:
- прогнозируемые продажи предприятия;
- переменные затраты (включая рост производства);
- постоянные затраты за определённый период.
Это помогает выявлять продукцию с повышенным спросом и увеличивать её производимое количество, а также отказываться от тех товаров, что не представляют интереса для покупателя.
Прогноз отчёта о финансовых результатах также позволяет устанавливать стоимость предприятия на определённую дату, что обладает большим значением для инвесторов, поскольку помогает им понять, насколько надёжно и динамично развивается предприятие.
Зачем необходимо финансовое прогнозирование?
Любой бизнес всегда подразумевает определённые риски. Если предвидеть ситуации заранее, можно «сгладить» их влияние в дальнейшем. Задача прогнозирования в бизнес-планировании заключается в просчёте любых негативных последствий и возможности выхода из неприятных ситуаций, минимизировав потери.
Виды финансовых документов, разрабатываемые как прогноз для конкретного бизнеса, практически не отличаются друг от друга. Каждое направление включает в себя определённый вид рисков, и грамотное прогнозирование помогает выявить главные из них, например:
- коммерческие (снижение спроса и возникновение сильных конкурентов, некачественное сырьё или запоздалая поставка, подорожание комплектующих либо повышение тарифов на определённые услуги или товары);
- финансовые (снижение ожидаемой доходности из-за увеличения дебиторской задолженности или других причин);
- производственные (некомпетентные сотрудники, вредительство, отсутствие качественного оборудования, несчастные случаи и форс-мажор).
Избежать разрушения бизнеса из-за перечисленных факторов можно путём грамотного финансового прогноза, составляемого на конец года или на превышающий этот срок период.
Стадии разработки финансового прогноза
Финансовое прогнозирование – сложный процесс, включающий в себя 3 основных этапа:
- анализ выполнения прогноза;
- выявление плановых показателей предприятия;
- последующее формирование документа.
На первой стадии определяется, насколько запланированные ранее показатели отличаются от фактических, есть ли резервы для последующего роста доходности и привлечения инвестиций.
Второй этап подразумевает расчёт истинных значений прогнозных показателей, которые отражают финансовые процессы организации. Разрабатываются варианты целой системы показателей, учитывая их взаимосвязь.
На третьем этапе составления прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия отражаются доходы, расходы и иные требуемые показатели за год или более. Затем план передаётся для утверждения уполномоченным лицам.
Результаты планирования
Грамотное финансовое прогнозирование позволяет свести риски любого бизнеса к минимуму, и привести к максимальной прибыльности при значительном сокращении затрат. Финансовый прогноз отражает:
- тщательный расчёт доходов и расходов;
- страхование рисков;
- текущую и будущую конкурентоспособность организации;
- возможность воплощения бизнес-идеи.
Наша компания предлагает клиентам готовые и индивидуальные решения финансового прогнозирования. Более 400 готовых бизнес-планов для любых видов деятельности помогут успешно развить собственное дело.
Если же требуется качественное индивидуальное прогнозирование, можно позвонить нам по указанному в разделе «Контакты» телефону или написать на электронную почту – достаточно заполнить заявку, и наши сотрудники свяжутся для обсуждения тонкостей проекта и тех целей, которые требуется достичь.
Благодаря подробному прогнозу финансовой устойчивости предприятия можно понять, насколько привлекательна компания для привлечения инвесторов, и есть ли у неё реальный потенциал к дальнейшему развитию. Поэтому очень важно тщательно составлять его, учитывая малейшие детали. Результатом станет грамотная, тщательно проработанная стратегия роста организации, которая поможет не свернуть с намеченного пути и справиться с любыми неудачами.
Источник
Прогнозирование финансово хозяйственной деятельности бизнес план
МТО
В подразделе излагаются перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, мат, комплектующими изд, запасными частями, др рес.Приводится:
1.Перечень наиболее значимых для орг-ии видов сырьевых ресурсов и их поставщиков;
2.Периодичность приобретения осн видов сырья;
3Требования поставщиков по форме оплаты;
4.Обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
5.Обоснование схемы МТО (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки, складирование);
6.Обоснование и расчет потребности в топливноэнергетических ресурсах, их экономия по сравнению с действующей технологией;
7.Риски ресурсного обеспечения;
Обоснование экономии (рост затрат на сырье) может производиться путем сравнения в базовом периоде и после ввода объекта в эксплуатацию: Калькуляции цены;Уд веса сырья, мат в затратах на пр-во и реал-ию прод;Уровня затрат на сырье, мат, топливноэнергетич ресурсы к В от реализации;Объема использования местных видов топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергии;
Затраты на пр-во и реал-ию прод:Расчетзатрат производится в соответствии с табл 4.5, 4.6 в приложении №4 к правилам.;Расчет труд ресурсов оформляется согласно табл 4.7 в приложении №4;Расчет А-отчислений в соответствии с применяемой орг-ей А-политикой оформляется в соотв-ии с табл 4.8.Сводный расчет З на пр-во и реал-ию прод оформляется в табл.
По годам реализации
| Элементы З | Баз период(год) |
| 1.З на пр-во и реализ 1.1.1мат-лы | |
| 1.1.2полуфабр; 1.1.3ТЭР | |
| 1.1.4работы и У промеж хар-ра | |
| 1.1.5 Прочие МЗ | |
| 1.2РнаОТ; 1.3отчисл на соц нужды; 1.4А Ос.С и немат Актив; 1.5 прочиеЗ | |
| 2.Справочно: 2.1 усл-перем издер; 2.2 усл-пост |
Этот раздел в стоимостном выражении обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам б/пл.
К основным таблицам по прогнозированию финансовой деятельности предприятия относятся следующие:
1.- расчет П от реализации продукции
2.- расчет потока денежных средств
3.- проектно-балансовая ведомость.
Расчет П показывает как будет работать предприятие в течении прогнозируемого периода и оформляется в форме следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта |
| 1. Выручка от реализации | ||
| 2. Налоги, сборы, платежи включаемые в Выр.от.реал. | ||
| 3. Выр.от.реал. за вычетом НДС и др.платежей (стр1-стр2) | ||
| 4. Условно-переменные издержки | ||
| 5. Маржинальная прибыль (стр.3-стр4) | ||
| 6. Условно-постоянные издержки | ||
| 7. П(У) от реализации(стр3-стр4-стр6) | ||
| 8. П(У) от операционных доходов и расходов | ||
| 9. П от внереализационных дох и расходов | ||
| 10. П(У) за отчетный период(стр 7+8+9) | ||
| 11. Налоги и сборы произведенные из П | ||
| 12. Расходы и платежи из П | ||
| 13. Льготируемая П | ||
| 14. Чистая П (стр10-11-12) | ||
| 15. Чистый доход | ||
| 16. Погашение задолжностей по кредитам |
Расчет потока денежных средств позволяет определить текущее финансовое состояние предприятия и его способность выполнять свои обязательства перед кредиторами.
Он позволяет проследить входящие и исходящие финансовые потоки и наличие реальных средств на р/с предприятия.
Прогнозирование потока денежных средств производится исходя из протоков ден.средств от :
· Операционной (производительной) деятельности
· Финансовой деятельности предприятия
А также исходя из оттоков средств по годам реализации проекта.
Распределение во времени потока средств должно быть синхронизировано с оттоками средств связанными с инвестициями, деятельностью предприятия и фин.обязательствами.
При этом недопускается, как излишек, так и дефицит фин.средств.
Расчет потока ден.средств в организации можно представить в виде следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта |
| 1. Операционная(текущая) деятельность 1.1 приток : | ||
| 1.1.1 Выр.от.реал продукции | ||
| 1.1.2 прирост кредит-й задолжности | ||
| 1.1.3 прочие поступления по операцион-й деятельности | ||
| 1.1.4 итого приток ден.средств по тек.операц-й деятельности(стр 1.1.1-1.1.3) | ||
| 1.2 отток : 1.2.1 затраты на про-во и реализ продукции (за вычетом А) | ||
| 1.2.2 НДС подлежащий уплате | ||
| 1.2.3 НДС по приобрет. матер. ресурсам, работам и услугам) | ||
| 1.2.4 отчисления и сборы в бюджетный целевые фонды | ||
| 1.2.5 акцизы | ||
| 1.2.6 прочие налоги,сборы и платежи из Выр. | ||
| 1.2.7 налоги,сборы и платежи из прибыли | ||
| 1.2.8 платежи,расходы из прибыли | ||
| 1.2.9 прирост оборотных активов | ||
| 1.2.10 Итого отток ден.средств по тек.операцион-й деятельности(1.2.1+1.2.9) | ||
| 1.3 Сальдо потока ден.средств по тек.опер.деятельности(1.1.4-1.1.10) | ||
| 2. Инвестиционная деятельность2.1приток : | ||
| 2.1.1 поступление ден.средств от реал. ОС и нематериальных активов | ||
| 2.1.1 прочие доходы от инвестиционной деятельности | ||
| 2.1.3 приток ден.средств по инвест.деятелности(стр2.1.1+2.1.2) | ||
| 2.2 отток 2.2.1 капитальные затраты без НДС | ||
| 2.2.2 НДС уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат | ||
| 2.2.3 другие расходы по инвест.деятельности | ||
| 2.2.4 Итого отток ден.средств по инвест.деятельности(стр 2.2.3+2.2.1) | ||
| 2.3 Сальдо потока ден.средств по инвест.деятельности(стр 2.1.3-2.2.4) | ||
| 2.4 Накопительный остаток(по стр2.3) | ||
| 3. Финансовая деятельность 3.1 приток: | ||
| 3.1.1дополнительно привлекаймый акционный капитал | ||
| 3.1.2 заёмные и привлеченные средства по проекту | ||
| 3.1.3 сущ.заёмные и привл. средства полученные организацией в базовом периоде | ||
| 3.1.4 краткосрочные кредиты и займы | ||
| 3.1.5 возмещение из средств бюджета части %в по долгосрочным кредитам | ||
| 3.1.6 прочие | ||
| 3.1.7 Итого приток ден.средств по фин. деятельности( 3.1.1-3.1.6) | ||
| 3.2 отток : 3.2.1 погашение основного долга по кредитам,займам по проекту | ||
| 3.2.2 погашение % по долгосрочным кредитам ,займам по проекту | ||
| 3.2.3 погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитами займам | ||
| 3.2.4 погашение % и прочих издержек по сущ.кредитам и займам | ||
| 3.2.5 погашение краткосрочных кредитов и займов | ||
| 3.2.6 выплаты девидендов | ||
| 3.2.7 Итого отток ден.средств по фин.деятельности(3.2.1-3.2.6 | ||
| 3.3 Сальдо потока ден.средств по фин.деятельности(3.1.7-3.2.6) | ||
| 4. Итого приток ден.средств по всем видам деятельности(1.1.4+2.1.3+3.1.7) | ||
| 5. Итого отток ден.средств по всем видам деятельности(1.2.10+2.2.4+3.2.7) | ||
| 6. излишек(дефецит) ден.ср-в (по стр6) |
Проектно-балансовая ведомость(баланс) отражает финансовое положение предприятия в определенный момент.
Прогнозируемый баланс дает возможность оценить сколько денег и за счет каких источников израсходовано на приобретение активов, а также оценить потребность в заемных средствах и дать оценку финансовому состоянию проекта в начал-й стадии проекта(1год) и в конце реализации проекта
Проектно-балансовая ведомость выглядит ввиде следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта |
| Актив | ||
| 1. внеоборотные активы(ОС) | ||
| Итого по разделу 1: | ||
| 2. оборотные активы, в т.ч: | ||
| 2.1 запасы и затраты | ||
| 2.2 дебитороская задолжность | ||
| 2.3 денежные средства | ||
| Итого по разделу 2: | ||
| баланс по 1 и 2 | ||
| Пассив | ||
| 3. капитал и резервы | ||
| 3.1. уставной фонд | ||
| 3.2. добавочный фонд | ||
| 3.3 нераспределенныа прибыль | ||
| Итого по разделу 3: | ||
| 4. долгосрочные кредиты и займы | ||
| 5. краткосрочные кредиты и займы | ||
| 5.1 краткосрочные кредиты | ||
| 5.2. кредиторская задолженность | ||
| Итого по разделу 5: | ||
| Баланс=сумма разделов 3+4+5 |
| Главная |
| Авторизация/Регистрация |
| Главная Экономика Разработка бизнес-плана предприятия по производству скотча |
| В ходе реализации проекта выручка от реализации предоставляемых услуг будет расти, также будет дополнительный доход от финансовой деятельности. С учетом всех притоков и оттоков денежных средств по всем видам деятельности можно вычислить накопительный остаток денежных средств. Таблица 2.14 — Сводный расчет погашения долгосрочных обязательств Источник |