Предприятие открыло депозитный счет

Разновидности депозитов для юридических лиц

У каждого юридического лица есть собственный оборотный капитал. Работая компания извлекает прибыль, со временем она накапливает некоторое количество свободных денежных средств. Дальше у собственника бизнеса есть выбор: он может просто хранить эти деньги в рамках банковского счета или разместить их на специальном депозите для юридических лиц.

Открытие вклада является правильным решением, так как в этом случае денежные средства будут приносить компании и ее владельцу дополнительную прибыль. Тем более что большинство крупных банковских учреждений разрабатывают особые депозитные продуты. Такие вклады выгодны и банку, и клиентам.

Понятие и особенности

Депозит, размещаемый юридическим лицом, представляет собой некоторое количество денег, которые компания оставляет для хранения в банке на оговоренных условиях.

Подобные финансовые продукты отличаются от вкладов, которые предлагаются физическим лицам. Дело в том, что все существенные условия депозита, открываемого организацией или предприятием, всегда будут обсуждаться индивидуально. То есть банки не разрабатывают какого-то стандартного финансового пакета, который они будут предлагать всем юридическим лицам.

Как показывает практика, наиболее привлекательные процентные ставки по таким вкладам предлагают именно крупные банковские учреждения. В мелких банках условия хуже и редко превышают несколько процентов.

Юридическое лицо не может использовать депозитный счет как дополнительный расчетный. На нем запрещено аккумулировать денежные средства, не принадлежащие компании, для дальнейшего их использования при проведении той или иной сделки.

Кроме того, существуют отличия при заключении договора с юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. В частности это касается необходимого пакета документов.

Существующие виды

Депозиты, которыми может воспользоваться юридическое лицо, делятся на несколько категорий. Компания выбирает тот из них, который в настоящий момент в наибольшей мере отвечает ее запросам.

• Срочный – предусматривает вложение определенного количества денежных средств в банк на оговоренный договором срок.
• До востребования – вклад, дающий компании минимальный доход. Преимущество его в том, что деньги с него можно забрать в любое время, когда они понадобятся.
• Условный – денежные средства передаются банковскому учреждению, до момента наступления события или условия, прописанного в контракте.
• НАУ-счет – особый депозит, подразумевающий проведение текущих расчетов юридического лица, при которых на остаток по счету начисляются проценты.
• Дающий возможность получения кредита – такой вклад дает компании возможность претендовать на получение денег под установленный процент на особых условиях.
• Имеющий прогрессирующую процентную ставку – финансовый продукт, в договоре которого прописано увеличение размеров процентов, которые начисляются на депозит.
• Дающий возможность предварительной выплаты процентов – представляет собой своеобразную форму кредитования бизнеса. В такой ситуации юридическое лицо получает доход по депозиту вперед, сразу после подписания договора. При этом компания не имеет права снимать деньги до истечения оговоренного срока.

Некоторые банки предлагают специальные условия по депозитам разным компаниям в зависимости от их размера. Другими словами, условия по вкладу могут существенно отличаться для представителей малого, среднего и крупного бизнеса.

Пакет документов для открытия вклада

Владельцу бизнеса следует понимать, что открыть депозит он может как в банке, в котором у компании открыт расчетный счет, так и в любой другой кредитно-финансовой организации.

При этом от юридического лица обязательно потребуют следующий пакет документации:

• ИНН и ОГРН компании;
• учредительные документы в заверенных копиях;
• карточку с образцом подписи ответственного лица и оттиском печати;
• информацию из Госкомстата;
• доверенность на подписание договора.

Необходимо помнить, что приведенный перечень не является исчерпывающим. Точную информацию по данному вопросу вы всегда сможете получить у сотрудника выбранного вами банка.

От индивидуального предпринимателя (ИП) в банковском учреждении обязательно потребуют следующий пакет документации:

• гражданский паспорт;
• ИНН и ОГРН;
• информацию из Госкомстата.

Следует учитывать, что если юридическое лицо или ИП уже работают с выбранным банковским учреждением, то пакет документации, который от них потребуют будет минимальным.

После проверки предоставленных документов и согласования существенных условий депозита, можно будет переходить к его непосредственному оформлению.

Процедура оформления

Процесс открытия депозита для компании мало чем отличается от действий, которые в такой ситуации нужно проделать физическому лицу. Все происходит в три последовательных этапа.

1. Заполнение заявления по открытию вклада.
2. Подписание соответствующего договора.
3. Перевод согласованной суммы с расчетного счета юридического лица.

Процедура открытия депозита, предусмотренная для юридического лица, не имеет каких-либо сложностей. При этом компания получает в свое распоряжение дополнительный надежный механизм для инвестирования свободных денежных средств.

Источник

Депозит для юрлиц

Депозиты для юридических лиц – специальные счета, открываемые банком для компаний, по которым кредитная организация выплачивает определенный процент.

Депозиты могут использоваться юридическими лицами с целью размещения временно свободных денежных средств.

Как правило, банки предлагают юрлицам срочные депозиты, то есть размещение денег на определенный, заранее оговоренный в договоре срок. При этом такой депозит может быть отзывным или безотзывным – в зависимости от того, имеет ли предприятие или индивидуальный предприниматель возможность истребовать денежную сумму раньше срока или нет. Чаще всего при досрочном расторжении депозитного договора выплачивается пониженный процент – например, равный вкладу до востребования.

С точки зрения бухгалтерии размещение депозита представляет собой открытие отдельного банковского счета. Более того, размещение депозита юридического лица возможно в любом банке, не обязательно в том, где находится основной текущий счет, по которому оказывается расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Таким образом, для открытия банковского депозита, как правило, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• свидетельство о государственной регистрации юридического лица (копия, заверенная юрлицом);
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (копия, заверенная юрлицом);
• депозитный договор (договор банковского вклада);
• заявление клиента на открытие депозитного счета;
• копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенная сотрудниками банка, в котором организацией открыт расчетный счет;
• устав организации (копия, заверенная юридическим лицом);
• паспорта лиц, указанных в карточке с образцами подписей (копии, заверенные сотрудником банка);
• приказ о назначении на соответствующую должность лиц, подписывающих документы (копия, заверенная юрлицом);
• доверенность (в случае необходимости), копии документов, необходимых для идентификации доверенного лица (копия паспорта; миграционной карты; документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации; ИНН (если имеется); анкеты доверенного лица).
• информационное письмо из Госкомстата (копия, заверенная юридическим лицом).
• свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя.

Этот список может быть сокращен в том случае, если организация или индивидуальный предприниматель уже имеет счет в данном банке.

Об открытии депозитного счета в банке, также как и об открытии расчетного счета, необходимо уведомлять налоговые органы, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

На осень 2011 года ставки по депозитам для юридических лиц составляли от 2,5% до 7% в зависимости от срока. В отличие от частных вкладов, во многих случаях существует возможность оговорить процент за использование денег индивидуально. С 1 января 2014 года вступили в силу поправки в закон «О страховании вкладов», согласно которым при наступлении страхового случая у банка возмещения до 1400 000 рублей будут выплачиваться не только физическим лицам, но и — во вторую очередь — индивидуальным предпринимателям (ИП).

Также, с 1 января 2019 года система страхования вкладов распространится на микро- и малый бизнес.

Если предприятие включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на день наступления страхового случая, то сможет также вернуть размещенные на счете или депозите деньги в пределах 1,4 миллионов рублей.

Источник

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Условия договора банковского вклада (депозита) могут влиять на налоги и бухучет у вкладчика. Как проверить формулировки договора узнайте из Путеводителя по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

• вид вклада;
• сумма, зачисляемая на депозит;
• размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
• размер платы за обслуживание депозитного счета;
• срок хранения денежных средств на счете;
• ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
• условия расторжения договора;
• другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

Источник

Депозиты для юридических лиц

Как бизнесу распорядиться свободными деньгами? Самый простой и надежный вариант – открыть депозит в банке. Так деньги будут работать и приносить проценты. При том, что такая услуга есть во многих российских банках, вклады юрлиц не страхуются по умолчанию государством, как в случае со счетами физических лиц и ИП. Следовательно, лучше сразу выбирать проверенный, стабильный банк. О том, какими бывают депозитные счета для бизнеса, о регулирующих их нормативах и условиях налогообложения – в новой статье Выберу.ру.

Виды депозитов для юридических лиц

Депозиты для бизнеса – это банковские счета, которые оформляются по запросу предприятий. Неплохой способ инвестировать деньги, которые вы пока не можете потратить, или не знаете, как применить. Заработок на них будет небольшой, но так вы рискуете меньше, чем вкладываясь в акции, облигации, новый бизнес или валюту.

Есть несколько видов депозитов:

• Срочные. Стандартная программа, по которой вкладчик предоставляет деньги банку на определенный срок. В конце периода он получит основную сумму с процентами обратно.
• До востребования. Принесет минимальный доход, но вы сможете снять деньги тогда, когда они вам понадобятся, так как ограничений по срокам в договоре при этом нет.
• НАУ-счет. Совмещает в себе функции депозитного и расчетного счетов. Его можно использовать как для платежей, так и получать проценты на остаток в конце каждого периода. НАУ-счет похож на дебетовые карты с процентом на остаток.
• Условный. Стандартный вклад, который остается в банке до тех пор, пока не наступят указанные в договоре условия.
• Овернайт. Краткосрочные депозиты, срок которых не составляет более суток. В конце рабочего дня вы переводите деньги на счет банка, а утром получаете их обратно – с процентами. Ставка формируется каждый день исходя из экономической обстановки и условий определенного вклада.

Перечисленные выше варианты – это открытые депозиты. Есть еще и закрытые вклады, которые передаются в банк в специальной запечатанной емкости с пломбой, а также сейфовые депозиты – предоставленные финансовой организацией сейфы, в которых юридические клиенты могут хранить деньги, металлы, драгоценности и т. д.

В разных банках для программ действуют разные условия – вы можете выбрать депозит с возможностью пополнения, разными периодами начисления процентов, капитализацией, начислением процентов на отдельный счет и т. д.

Капитализация – начисление процентов к основной сумме, в которую входит не только та, которую вы положили на счет изначально, но и начисленные в предыдущий расчетный период проценты. Таким образом, в конце каждого месяца к телу вашего вклада прибавляются «накапавшие» проценты, а значит, в следующем месяце ставка будет начисляться на бóльшую сумму.

Особенности

У депозитных счетов для юридических лиц есть некоторые особенности, которые нужно обязательно учесть. Прежде всего это ограничения по минимальной сумме. Если физические лица могут открыть счет на совсем небольшую сумму (в некоторых случаях – и от 1 рубля), то для компаний и предприятий минимальный порог часто составляет несколько десятков, а то и сотен тысяч.

Так, в Тинькофф минимальная сумма составляет 100 тысяч, а в банке «Открытие» – 50 тыс. рублей.

Вклады для бизнеса не застрахованы государством. Страховка АСВ действует только для физических лиц и ИП. Компаниям же нужно оформлять ее самостоятельно.

Часто в договорах с корпоративными клиентами банки прописывают выплату неустоек за досрочное расторжение договора. Учтите это, если думаете, что вложенные средства могут потребоваться вам в течение срока действия депозита. Вероятно, в этом случае стоит подыскать программу, которая предусматривает возможность бесплатного досрочного расторжения или частичного снятия.

Важно помнить еще и о том, что доход по любым депозитам юрлиц облагается налогом, а самому предпринимателю нужно в обязательном порядке уведомить налоговый орган об открытии счета. О закрытии банк уведомит ФНС самостоятельно. Подробнее о налогообложении мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

Действующие нормативы

Правовым регулированием вкладов для бизнеса занимается целый комплекс законов:

• ФЗ № 395−1 «О банках» от 02.12.1990 г.
• Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов» № 39 от 26.06.1998 г. – в нем прописаны права и обязанности банков и вкладчиков.
• Гражданский Кодекс РФ, ст. 834, главы 35−44 – прописаны взаимоотношения между участниками сделки.

В каждом отдельном банке также разработаны собственные нормативы, однако они основаны на российском законодательстве.

Какие документы нужны для открытия депозита

Для открытия счета корпоративные клиенты должны предоставить:

• Заявление на открытие вклада. Его можно написать в отделении банка или заполнить заявку онлайн.
• Свидетельство о государственной регистрации и постановлении на учет в ФНС.
• Карточка с образцами подписей всех сотрудников, уполномоченных работать со счетом, или оттиски печатей компании.
• Паспортные данные всех допущенных к работе с вкладом лиц, а также приказы о назначении их на должность.
• Устав предприятия.
• Письмо из Государственного комитета статистики.

Индивидуальным предпринимателям потребуется свидетельство о регистрации ИП. Точный список бумаг нужно уточнять у менеджера банка перед подачей заявки.

Письмо из Госкомстата содержит информацию о присвоенных компании статистических кодах по общероссийским классификаторам (ОКПО, ОКТМО и т. д. ). Оно необходимо не только для открытия вклада в банке, но и для подготовки отчетности, регистрации изменений в данных организации, а также для составления соглашений с контрагентами и т. д.

Если работать со счетом будет не директор компании, а, например, главный бухгалтер, то нужно составить доверенность, которая дает этому сотруднику право на работу с депозитом. К ней также нужно приложить паспорт, ИНН и анкету, которую можно заполнить сразу в банке.

Если вы открываете счет в том же банке, в котором у вас есть зарплатный проект, то список документов сократится, так как большая часть нужной информации уже есть у менеджеров.

Налогообложение

Налог взимается с дохода по депозиту в случае, если процент по программе банка превышает ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В сентябре 2020 года она составляет 4,25%. Значит, ставка банка должна быть выше 9,25%. При этом отчисления будут взиматься не со всего дохода, а только с того, что получен на разницу ключевой ставки и ставки банка.

Например, вы открыли вклад на 1 млн рублей под 10,5% годовых на один месяц. Ставка, предложенная вам банком, превышает ее на 6,25% – это и есть облагаемая налогом разница.

Приведем расчеты, чтобы было ясно, с какой части процентного дохода нужно платить налог.

• Вклад: 1 000 000 руб.
• Ставка банка: 10,5%.

1 000 000 × 10,5% = 105 000

Доход по ключевой ставке ЦБ:

1 000 000 × 4,25% = 42 500

Часть дохода, которая подлежит налогообложению:

105 000 – 42 500 = 62 500

В 2020 году налог на прибыль по вкладам составляет 35 процентов (Налоговый Кодекс РФ, ст.224).

Условия

В условиях конкуренции банки стремятся предложить корпоративным клиентам наиболее выгодные условия по депозитам.

Суммы. Выше мы уже упомянули, что, в отличие от вкладов физических лиц, для компаний и предприятий банки устанавливают достаточно высокий минимальный порог – от 50 до 100 тысяч рублей, а в некоторых случаях и от нескольких миллионов. Однако есть финансовые организации, которые предлагают более лояльные условия. Например, в РНКБ можно открыть счет на сумму от 1000 рублей. А овернайт счет в Совкомбанке – от 1 рубля.

Сроки. Минимальный срок – 1 день для овернайт-счета. Для обычных счетов – от 7 дней до 3 месяцев. Максимальные – до 3 лет.

Ставки. Проценты по депозитным счетам для корпоративных клиентов разнятся в зависимости от программы вклада, срока и вложенной суммы. Минимальная ставка по предложениям, представленным на Выберу.ру, составляет 1,5%, в то время как максимальная – 10%.

Топ−5 банков, предлагающих вклады

Далее мы рассмотрим предложения для юрлиц среди популярных российских банков.

Банк	Суммы	Срок	Ставки
Сбербанк	До 100 млн рублей	От 7 дней до 3 лет	Устанавливаются индивидуально в зависимости от суммы вклада и срока
ВТБ	От 1 млн рублей	От 2 дней до 3 лет, 1 день для овернайт депозитов	Устанавливаются индивидуально в зависимости от суммы вклада и срока
Альфа-Банк	От 500 тыс. рублей и от 50 тыс. рублей – для ИП	От 3 до 36 месяцев	Устанавливается индивидуально
Точка Банк	От 100 тыс. рублей	От 2 до 365 дней и на одни сутки (для овернайт счетов)	От 1,25% (для овернайт счетов) до 3,40%
Тинькофф Банк	От 100 тыс. до 500 млн рублей	От 2 до 730 дней	От 1,66% до 3,81% в зависимости от выбранного тарифа

Ознакомиться со всеми программами депозитных счетов для бизнеса можно на Выберу.ру. В этом разделе вы увидите все предложения, доступные в банках вашего города. Сравните суммы, сроки и ставки на одной странице и выберите наиболее выгодную программу. Для некоторых программ доступно оформление заявки на нашем сайте или на сайте самого банка.

Источник