Экспресс-подготовка к онлайн-тестированию:
для студентов дистанционного обучения, при устройстве на работу, прохождении аттестаций
Сдаешь тесты самостоятельно?
Закажи скайп-консультацию и узнай все секреты успешной сдачи экзаменов онлайн!
Экономика предприятия Тесты с ответами Тема 9-10
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере…
Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы называется налоговой…
За совершение налогового правонарушения согласно Налоговому кодексу РФ на налогоплательщика налагается…
К федеральным налогам, согласно действующему законодательству, относятся…
акцизы, налог на доходы, налог с продаж, налог на недвижимость
НДС, акцизы, налог на прибыль, транспортный налог
акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество предприятия
+НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены…
налогоплательщики и объекты налогообложения
налогоплательщики и налогооблагаемая база
+налогоплательщики и элементы налогообложения
Налоговыми агентами могут быть …
только юридические лица
лица, имеющие гражданство РФ
+юридические и физические лица
только физические лица
Налоговой базой для исчисления всех налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ является элемент налога, представляющий собой…
величину налоговых исчислений
величину издержек предприятия
+характеристику объекта налогообложения
стоимость объекта основных средств
Налоговый период в соответствии с налоговым кодексом — это период времени, по окончании которого:
применяются меры ответственности
начинает исчисляться налог
+определяется налоговая база
изменяется срок уплаты налога
Налоговый период по налогу на прибыль определен как
Оптовая цена предприятия включает:
оплату труда, амортизацию и прибыль
+полную себестоимость единицы продукции и прибыль
материальные затраты, амортизацию, заработную плату с начислениями
себестоимость, амортизацию и прибыль
Основой для расчета оптовой цены предприятия является _______ себестоимость продукции.
Понятие «франко-цена» учитывает …
изменение качества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену
изменение количества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену
+транспортные расходы производителя, включаемые в оптовую цену
валюту измерения цены товара
К методам ценообразования относят:
метод баллов, регрессии
+методы полных издержек и стандартных издержек
Предприятие производитель реализует потребителям свою продукцию по оптовым ценам с учетом…
Предприятие-производитель реализует потребителям свою продукцию…
по оптовым ценам с учетом посреднической надбавки
по оптовым ценам с учетом торговой надбавки
по оптовым ценам
+по оптовым ценам с учетом НДС
Действия предприятия по достижению поставленных целей посредством установления цен и с учетом жизненного цикла товара, называется …
Рыночные методы ценообразования основаны на …
+соотношении спроса и предложения на товар
изменении стоимости посреднических услуг
изменении рыночных цен на ресурсы
изменении себестоимости товара
Учетная функция цены отражает…
учет средств, перераспределяемых между отраслями экономики
связь между производством и потреблением, спросом и предложением
улучшение качества продукции и спроса на нее
+общественно необходимые затраты труда на выпуск и реализацию продукции
Цена товара определяется как…
общая сумма переменных затрат на единицу товара + прибыль
общая стоимость затрат предприятия, связанных с производством и реализацией товара
сумма переменных и постоянных затрат
+стоимость единицы товара при его реализации
Источник
Ценообразование
Ценообразование
Цена — денежное выражение стоимости товара, работ или услуг или сумма денег, которую покупатель готов отдать продавцу за товар на основе взаимной договоренности.
Ценообразование — комплексный процесс формирования цены, включающий в себя следующие этапы:
Постановка задач ценообразования для достижения целей деятельности.
Определение величины покупательского спроса.
Расчет издержек производства и обращения.
Анализ цен и товаров конкурентов.
•Выбор метода ценообразования и ценовой стратегии.
Установка окончательной цены.
Тактика ценообразования — набор практических мер, направленных на управление ценами для достижения поставленных задач деятельности.
Основные элементы цены при формировании оптовой цены предприятия, оптовой цены промышленности и розничной цены представлены в табл. 3.
Цена отпускная без НДС
Цена отпускная с НДС
Цена оптовая промышленности
+ Посредническая надбавка (издержки обращения + прибыль посредника + НДС)
+ Торговая надбавка (издержки обращения розничного продавца + прибыль розничного продавца + НДС)
Процесс формирования розничной цены: Z (опт.пред) = ИП + П,
Z (опт.пром) = Z (опт.пред) + + (Z (опт.пред) МЗ) • НДС + Иоо + Поо,
Z (роз) = Z (опт.пром) + НДС + + Акциз ИИото + Пто,
где ИП — издержки производства; П —прибыль;
МЗ — материальные затраты, связанные с производством товара;
НДС — налог на добавленную стоимость;
Иоо — издержки обращения оптовых организаций;
Поо — прибыль оптовых организаций;
Иото — издержки обращения торговых организаций;
Пто — прибыль торговых организаций.
Оптовую цену предприятия можно определить расчетным путем через коэффициент рентабельности, исчисленный по себестоимости (Rc).
гопт.пред. = Сп (1 + Rc), Rc =Щпф • ОФ) / (Сп • q), где Сп — полная себестоимость продукции;
Япф — коэффициент рентабельности производственных фондов; Z — оптовая цена; ОФ — основные фонды; q — объем выпуска в натуральном выражении. Этапы разработки и реализации ценовой политики
предприятия отражены на рис. 4.
Постановка целей ценообразования
Анализ цен и товаров конкурентов
Выработка ценовой стратегии
Выбор метода ценообразования
Установление окончательной цены
Разработка системы модификации цен
Рис. 4. Этапы ценообразования
Примеры решения задач
Определить размер посреднической надбавки в \% к оптовой цене, если продукция реализуется в розничный магазин по цене 18,7 руб. за ед. в количестве 120 шт. Издержки обращения оптового посредника на всю продукцию— 328,8 руб. при рентабельности 30\%. Ставка НДС-18\%.
Определим издержки обращения посредника на одну единицу продукции:
ИО = 328,8 / 120 = 2,74 руб.
Рассчитаем наценку посредника в виде прибыли и НДС:
Нп = 2,74 руб. + 25\% + 18\% = 4,04 руб.
Оптовая цена единицы изделия:
ZonT = 18,7 руб. -4,04 руб. = 14,66 руб.
Процент посреднической наценки:
Нп (\%) = 4,04 руб. / 14,66 руб. • 100\% =28\%.
Предприятие-изготовитель реализует магазину партию товара из 200 изд. на сумму 520 000 руб., включая НДС — 79 322 руб. При этом израсходованные материалы при производстве изделий были приобретены изготовителем у поставщиков на сумму 355 600 руб., включая НДС — 54 244 руб.
добавленную на швейном предприятии стоимость в расчете на ед. продукции;
сумму НДС в рублях, который должен быть перечислен в бюджет;
НДС,. перечисленный в бюджет, в \% к добавленной СТОИМОСТИ/>
Добавленная стоимость продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без учета НДС и материальными затратами:
ДС (1 ед.прод.) = (520 000 79 322) (355 600 54 244) = = 139 322 руб.
Рассчитаем величину добавленной стоимости в расчете на одну единицу продукции:
ДС (1 ед.прод.) = 139 322 руб. / 200 изд. = 696,61 руб.
3) Определим величину НДС, перечисленного в бюджет:
НДС (бюджет) = 79 322 54 244 = 25 078 руб.
4) Величина НДС, перечисленного в бюджет, в \% к добавленной стоимости:
НДС (\%) = 25 078 руб. / 139 322 руб. • 100\% = 18\%.
Себестоимость производства ед. продукции — 3 500 руб. Материальные затраты составляют 55\% от себестоимости. Прибыль предприятия-изготовителя — 25\% от себестоимости. НДС—18\%.
Определить оптовую цену предприятия и удельный вес каждого элемента в цене.
1) Определим прибыль и оптовую цену предприятия: Прибыль = 3500 • 25\% = 875 руб.;
Z опт.пред. = 3500 + 875 = 4375 руб.
Рассчитаем величину НДС:
НДС = 4375 руб. (4375 • 55\%)18\% /118\% = 300 руб.
Оптовая цена предприятия с НДС:
Z опт.пред. с НДС = 4375 руб. + 300 руб. = 4675 руб.
Структура цены характеризует удельный вер разных элементов в цене:
Уд. вес (себестоимости) = 3500 / 4675 • 100\% = = 74,87\%.
. Уд. вес (прибыли) = 875 / 4675 • 100\% = 18,72\%. Уд. вес (НДС) = 3007 4675 • 100\% = 6,42\%.
Задачи для самостоятельного решения
Проанализировать структуру цены и заполнить таблицу, если розничная цена ед. продукции — 5000 руб., оптовая торговая надбавка — 5\%, розничная торговая наценка— 25\%, ставка акциза — 15\%, ставка НДС — 18\%.
1. Цена изготовителя
4. Оптовая надбавка
5. Розничная торговая надбавка
6. Розничная цена
Определить отпускную цену товара, если себестоимость его изготовления — 600 руб., рентабельность продукции — 20\%, ставка акциза — 15\%, НДС — 18\%.
Определить цену изготовителя по упрощенной схеме и рентабельность продукции, если розничная цена — 100 руб., торговая наценка — 15\%, оптовая посредническая наценка — 10\%, ставка НДС — 18\%, акцизом товар не облагается. Себестоимость изготовления — 50 руб.
Определить цену изготовителя пива и эффективность его производства, если розничная цена — 8 руб. за 0,5 л пива. Товар напрямую поставляется в розницу. Наценка торговой организации — 15\%, акциз облагается по твердой ставке — 72 коп. за 1 л пива. НДС — 18\%. Издержки производства — 4,1 руб. на 0,5 л пива.
Определить размер посреднической надбавки в \% к оптовой цене, если продукция реализуется в розничный магазин по цене 2500 руб. за ед. в количестве 80 шт. Издержки обращения оптового посредника на всю продукцию — 30 800 руб. при рентабельности 25\%. Ставка НДС 18\%.
Материальные затраты обувной фабрики в отчетном квартале составили 8 млн руб. Добавленная стоимость к материальным затратам в отпускной цене — 950\%.
Определить величину НДС, уплаченного фабрикой в государственный бюджет, если его ставка 18\%.
Швейная мастерская реализует магазину партию товара из 50 изд. на сумму 175 000 руб., включая НДС — 29 167 руб. При этом израсходованные при пошиве ткани отделочные материалы были приобретены мастерской у поставщиков на сумму 55 120 руб., включая НДС — 9187 руб.
добавленную на швейном предприятии стоимость в расчете на ед. продукции;
сумму НДС в рублях, который должен быть перечислен в бюджет;
НДС, перечисленный в бюджет, в \% к добавленной стоимости.
Рассчитать розничную цену на продукцию по методу «средние издержки + прибыль», если предприятие выпустило продукцию в объеме 100 ед. при постоянных затратах на весь выпуск 1200 руб. Стоимость материалов на ед. продукции — 20 руб., заработная плата с начислениями — 13 руб. Прибыль на ед. продукции предприятия — 20\%, НДС — 18\%, торговая наценка — 25\%. По результатам расчетов заполнить таблицу.
Источник
Реализуем готовую продукцию через магазин
Материал предоставлен журналом «Учет в производстве»
Многие предприятия реализуют собственную продукцию через структурные подразделения. Как отразить это в бухгалтерском учете? Относится ли такая продажа к розничной торговле и нужно ли уплачивать ЕНВД? Каким образом распределять расходы между двумя видами деятельности, если помимо собственных реализуются еще и покупные товары? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.
Допустим, производственное предприятие продает готовую продукцию через собственный магазин конечным потребителям. Безусловно, такая реализация подпадает под понятие розничной торговли (ст. 492 Гражданского кодекса РФ). Но нужно ли эту деятельность переводить на ЕНВД? Нет, поскольку реализация продукции собственного производства (изготовления) не подпадает под действие главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Это отмечено в статье 346.27 главного налогового документа.
Таким образом, данная деятельность облагается на общих основаниях либо при соблюдении установленных требований может быть переведена на «упрощенку».
Оформляем передачу в подразделение
Передача произведенной продукции со склада в структурное подразделение, где она будет реализована, оформляется накладной на внутреннее перемещение (форма № ТОРГ-13). Составляется она в двух экземплярах материально ответственным лицом подразделения, сдающего товарно-материальные ценности. Первый служит основанием для списания продукции на складе. Второй – для оприходования ценностей в принимающем подразделении. Заполненный документ подписывают сдатчик и получатель и сдают в бухгалтерию для учета движения товарно-материальных ценностей.
Бухгалтерский учет
Учет движения готовой продукции в подразделениях, осуществляющих торговую деятельность, ведется по одноименному счету 43 на отдельном субсчете «Готовая продукция в неторговой организации». Это предусмотрено пунктом 219 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н). Передача продукции из основной деятельности в торговое подразделение учитывается по счету 43 как внутреннее перемещение.
Реализация отражается на счете 90 «Продажи» в общеустановленном порядке, как и при операциях по продаже готовой продукции со склада.
Только в данном случае кредитуется субсчет «Готовая продукция в неторговой организации» счета 43.
Рассмотрим на примере, как отразить в бухгалтерском учете операции по продаже собственной продукции торговым подразделением организации.
Предприятие ООО «Аврора» реализует собственную продукцию в своем магазине. Себестоимость готовой продукции составляет 100 000 руб., а продажная стоимость – 177 000 руб. Бухгалтер ООО «Аврора» операции по движению готовой продукции отразит следующим образом:
Дебет 43 субсчет «Готовая продукция на складе» Кредит 20
– 100 000 руб. – оприходована продукция на склад;
Дебет 43 субсчет «Готовая продукция в неторговой организации» Кредит 43 субсчет «Готовая продукция на складе»
– 100 000 руб. – передана готовая продукция со склада в торговое подразделение;
Дебет 62 Кредит 90
– 177 000 руб. – отражены доходы от розничной продажи;
Дебет 90 Кредит 43 субсчет «Готовая продукция в неторговой организации»
– 100 000 руб. – списана стоимость готовой продукции;
Дебет 90 Кредит 68
– 27 000 руб. – начислен НДС;
Дебет 90 Кредит 99
– 50 000 руб. (177 000 – 100 000 – 27 000) – списан финансовый результат в конце отчетного месяца.
В этом случае данный вид деятельности подпадает под понятие «розничная торговля», предусмотренное статьей 346.27 Налогового кодекса РФ. А значит, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Но только если такая деятельность переведена на ЕНВД в том регионе, где она осуществляется. Кроме того, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.
Обратите внимание: если помимо собственной реализуется покупная продукция, неизбежно совмещение двух режимов налогообложения. Значит, необходимо обеспечить раздельный учет двух видов деятельности (п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
Допустим, предприятие совмещает общий режим и «вмененку». В целях налогообложения прибыли не учитываются доходы и расходы, относящиеся к ЕНВД (п. 9 ст. 274 Налогового кодекса РФ). Соответственно, необходим обособленный учет доходов и расходов. А если расходы невозможно разделить? Тогда их определяют пропорционально доле доходов организации от «вмененной» деятельности в общем доходе предприятия. Рассмотрим данную ситуацию на примере.
Общий доход предприятия составил 1 000 000 руб., в том числе доход по деятельности, облагаемой ЕНВД, – 200 000 руб. Общехозяйственные расходы, которые невозможно отнести к какому-либо одному режиму налогообложения, – 300 000 руб.
Необходимо составить пропорцию:
(200 000 руб. : 1 000 000 руб.) x 300 000 руб. = 60 000 руб.
Таким образом, в расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД, необходимо отнести 60 000 руб.
При исчислении ЕНВД сумму базовой доходности нужно умножить на коэффициент-дефлятор К1. Об этом говорится в пункте 4 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
В 2007 году данный коэффициент установлен в размере 1,096 (письмо Минфина России от 29 мая 2007 г. № 03-11-02/151).
Правда, ранее финансисты настаивали на использовании К1 в размере 1,241 (письмо от 2 марта 2007 г. № 03-11-02/62). Тем, кто воспользовался этими разъяснениями и применял данный коэффициент в I квартале 2007 года, теперь нужно произвести перерасчет. Для этого следует подать уточненную налоговую декларацию за I квартал 2007 года. В результате выявится излишне уплаченная сумма, которую по заявлению можно направить либо на уплату налога в следующих налоговых периодах, либо вернуть на счет в банке по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.
Источник