Планирование бюджету реализации бизнес плана

Ошибки при подготовке финансового плана

1. Переоценили выручку

Проблема: расчет бюджета по максимальным ценам или полной загрузке производства.

Решение: проанализировать рынок, подготовить реалистичный объем продаж и ценообразование.

1. Недооценили расходы

Проблема: включили в бюджет не все расходы или занизили цены поставщиков.

Решение: подробное описание бизнес-процессов, бюджет на основе закупочных цен.

1. Кассовые разрывы

Проблема: в БДДС не учтены сроки погашения кредиторской и дебиторской задолженности.

Решение: анализ условий оплат поставщиков и клиентов.

1. Форс-мажорные обстоятельства

Проблема: в бюджет не заложили риски: задержки в получении разрешительной документации, нарушение сроков оплат и пр.

Решение: запланировать сумму на непредвиденные расходы как процент от выручки.

Задача бизнес-плана — выявить все, что поможет устранить конкурентов, чтобы продвинуть продукт/услугу. Цель его финансовой части — оценить сколько будут стоить усилия на реализацию проекта. От того_ насколько качественно составлен финансовый отчёт, зависит решение инвестора о финансировании и ваша уверенность в завтрашнем дне.

Источник

Бизнес-планирование для ССУЗов.

7.6. Реализация бизнес-плана.

Этап реализации бизнес-плана охватывает период от принятия решения об инвестировании до коммерческого производства. Очень важно спланировать данную критическую фазу бизнес-планирования, так как отклонения от первоначальных проектных данных могут подвергнуть опасности весь бизнес-план.

Первостепенная цель заключается в том, чтобы определить техническую роль и финансовый вклад различных стадий реализации бизнес-плана, необходимо:

1) уделить особое внимание выбору источников финансирования и производственным задержкам;

2) определить одновременные и взаимосвязанные действия, происходящие во время фазы реализации.

График внедрения должен отражать издержки реализации проекта, а также окончательные наличные средства (для всех начальных инвестиций) для того, чтобы определить соответствующие притоки фондов, которые требуются для финансирования.

Подготовка к реализации бизнес-плана.

Реализовать бизнес-план – значит выполнить все рабочие задачи на фирме и вне ее, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в реальную производственную стадию. Необходимо составить реальный график для различных стадий внедрения проекта. Такой график должен первоначально определить различные стадии реализации и продолжительность каждой стадии.

Для различных стадий реализации бизнес-проектов требуются неодинаковые периоды времени. Это зависит от обстоятельств, преобладающих в стране, специфической природы плана и особых требований к организации реализации конкретного бизнес-плана. Между моментом принятия решения о капиталовложениях и действительным началом реализации протекает значительное время. Этот период включает в себя следующие основные действия:

1) назначение команды реализации бизнес-проекта;

2) образование фирмы;

3) финансовое планирование;

4) организационное оформление;

5) приобретение и передача технологии;

6) основной инжиниринг;

7) выбор подрядчиков, консультантов и поставщиков;

8) подготовка заявочных документов;

9) выставление предложений;

10) предложение цены изделия;

11) оценка предложений;

12) переговоры и заключение контрактов;

13) детальный инжиниринг;

14) приобретение земли;

15) строительные работы;

16) установка оборудования;

17) закупка материалов и сырья;

18) предпроизводственный маркетинг;

19) обучение и назначение на должности;

20) запуск бизнес-проекта и начало производства.

В реализации бизнес-плана могут принимать участие как местные, так и иностранные стороны.

В некоторых случаях период внедрения может быть таким продолжительным, что данные бизнес-плана устаревают и нуждаются в пересмотре. Необходимо, чтобы данные по затратам были датированы и документированы так, чтобы можно было непрерывно отслеживать цены как методом прогнозов, так и путем сбора реальной информации. Сравнивая реальные данные, накапливающиеся на стадии реализации, с данными, представленными на стадии изучения, можно определить воздействие любых превышений издержек на ликвидность, финансовые требования и общую прибыльность бизнес-проекта.

Планирование реализации бизнес-проекта и составление бюджета включают следующие основные задачи :

1) определение типа рабочих задач на фирме и вне ее, которые необходимы для реализации проекта;

2) определение логической последовательности событий в рабочих задачах;

Стадии реализации бизнес-плана.

Основные стадии реализации бизнес-плана не всегда поддаются шаговому анализу, когда одна стадия неизменно следует за другой. Неизбежны большое число пересечений и одновременное планирование различной деятельности. Основные этапы работы по реализации бизнес-плана состоят в следующем.

Планирование затрат рабочего времени. Необходимо точно знать затраты по времени по таким факторам, как:

1) работа, подлежащая осуществлению в проекте;

2) ресурсы, потребные для выполнения работ;

3) время, необходимое для завершения задачи;

4) информация, характеризующая содержание работы;

5) результаты, предусмотренные бизнес-планом;

6) взаимодействия, регламентирующие работу персонала.

Выделяют основные, первостепенные шаги по реализации бизнес-плана.

1. Планирование бюджета реализации. Он предусматривает определение стоимости экономических ресурсов, требуемых для внедрения бизнес проекта.

2. Контроль доходов и расходов. Он позволяет оценить состояние платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и возможность реализации проекта.

3. Контроль запасов на складе. С его помощью будет произведена правильная оценка как финансового положения предприятия, так и уровня организации и управления производством.

4. Контроль производства. На данном этапе идет сравнение плановых и фактических показателей производственного цикла.

В ходе реализации бизнес-плана необходимо проверить следующие показатели:

1) основные технические параметры и плановые показатели бизнес-проекта;

2) прогнозируемые результаты на соответствующий период;

3) фактические показатели на данный период;

4) величина отклонения плановых и фактических показателей;

5) конкретные причины обнаружения отклонений различных показателей.

Бизнес-план можно корректировать на основе полученных контрольных показателей.

Если планируется организовать предприятие с нуля, то необходимо пройти ряд этапов по реализации такого рода бизнес-планирования. Это очень трудоемкий и сложный процесс, требующий осторожности во многих аспектах.

1. Назначение команды реализации бизнес-проекта. Реализация бизнес-проекта обычно возлагается на команду по его осуществлению. Если компания в процессе ее образования имеет квалифицированный персонал, то она может назначить команду реализации под собственным управлением. В противном случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора.

Команда может осуществить либо всю работу, либо ее часть. В частности, в случае больших проектов некоторые задачи (например, подробный инжиниринг или надзор за строительством и работами по установке оборудования) часто осуществляются по субконтракту . Главная цель назначения команды проекта – дать гарантию тому, что выполнение всех работ находится в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность проведения соответствующих мер в случае, если работы по реализации и издержки отклоняются от плана.

2. Создание предприятия и правовые требования. Создание нового предприятия является необходимым в случае, если, например, инвесторы начинают новый бизнес и проект не будет или не может быть реализован в рамках существующего предприятия. Если же инвестиции осуществляются в действующее предприятие, то некоторые правовые требования, описанные ниже, не будут иметь силы.

3. Правовой процесс, регистрация и санкционирование. Если создание компании необходимо, то на всех стадиях реализации проекта следует выполнять любые местные, национальные, двусторонние или международные правила и инструкции, а также процедуры, предписанные местными властями. Существует ряд национальных и международных документов и руководств, в которых описывается содержание контрактов, заключаемых между компаниями, и документов, которые должны быть представлены властям. Правила и обычаи неодинаковы в разных странах, поэтому на их изучение потребуется много времени.

Основные этапы создания компании:

1) подписание письма о намерениях между деловыми партнерами об основании компании. При создании международного совместного предприятия такое письмо о намерениях подписывают местные и иностранные партнеры. Одной из предусмотренных письмом о намерениях тем может быть совместная подготовка бизнес-плана компании. Если его разработка приводит к положительному заключению во время прединвестиционной фазы, то следующие шаги являются частью инвестиционной фазы;

2) соглашение между деловыми партнерами о финансовом устройстве и составление требуемых властями документов;

3) формальная подача заявления властям.;

4) официальное санкционирование или регистрация новой компании.

Процедура создания совместного предприятия может быть достаточно сложной и потребовать много времени. Прежде чем бизнес-проект может быть выполнен как совместное предприятие, следует утвердить его правовую основу. Во многих странах это может занять от 4 до 6 месяцев и требовать помощи юриста или эксперта.

5. Правительственное санкционирование. Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и проводить меры по обеспечению технологией. Поставка импортных материалов, включая производственное сырье, части и компоненты, также может требовать санкций правительственных структур.

6. Финансовое планирование. После того как принято решение о капиталовложениях и известны полные инвестиционные расходы и их расписание, необходимо начать детальные приготовления к финансированию бизнес проекта в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.

7. Организация и менеджмент. План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды внедрения. Команда должна обладать необходимой властью над подрядчиками и консультантами, чтобы обеспечить эффективное и своевременное внедрение бизнес-плана. Члены команды должны иметь достаточные знания о местных условиях. Команде предстоит действовать не только во время периода внедрения, поэтому следует образовать ядро из управляющего, технического и обслуживающего персонала, которое впоследствии войдет в состав управления компанией при ее дальнейшем функционировании.

8. Организационное построение. График пополнения зависит от типа производства и доступности нужных работников. Обучение новых работников может начаться на очень ранней стадии, и, возможно, будет необходимо, чтобы кто-то из ключевых фигур обучался за границей. Более того, чтобы начать эффективное обучение, может оказаться необходимым использование инструкторов-эмигрантов и обеспечение учебными материалами и обучающим оборудованием. Очень часто пополнение кадрами производится на последней стадии. Программы по обучению начинаются только тогда, когда компания готова начать производство, что приводит к низкому использованию мощностей на ранних производственных стадиях.

9. Приобретение и передача технологии. Приобретение технологии – ключевой элемент фазы реализации бизнес-плана. Иногда необходимо решать юридические проблемы, такие как права на патент, эксплуатационные ограничения или ограничения на передачу технологии и торговые наименования.

10. Детальный инжиниринг и заключение контрактов. Окончательные планировка предприятия и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, являются отправной точкой для детального инжиниринга. Во время фазы реализации тщательно разрабатывают полную документацию подготовки площадки, заказывают машины и заводское оборудование, для чего привлекают инженеров, архитекторов и плановиков, совместная работа которых требует эффективной координации. Стоимость этой работы и необходимое на нее время должны быть оценены в бизнес-плане. Команда реализации бизнес-плана обеспечивается полным набором технической документации задолго до начала строительства и этапа установки оборудования.

Важный аспект, не получающий должного внимания, – это обеспечение детального руководства по обслуживанию и ремонту оборудования. Следует добиться, чтобы текст инструкций, графики и диаграммы могли бы быть использованы будущими операторами и обслуживающим персоналом.

11. Представление предложений, переговоры и заключение контрактов. Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов. Для достижения самых лучших предложений необходимо отвести приемлемое время.

Промежуток времени между предложением цены и окончательным заключением контракта может быть запланирован без особых трудностей. Время до поставки оборудования может быть от нескольких месяцев (для относительно небольшой компании) до 2 лет (для более сложных установок). Следует так запланировать время поставок, чтобы обеспечить появление оборудования в последовательности, которая была бы оптимальна как для поставок, так и для строительства. Необходимо предвидеть все критические этапы для транспорта по поставкам объемных или тяжелых машин и оборудования. В компании поставщиков необходимо осуществлять контроль качества, организовать погрузку и транспортные пути, подготовить коммерческие и таможенные документы в соответствии с местными законами и правилами. Необходимо иметь промежуточные склады и помещения, где оборудование безопасно будет храниться до установки на предприятии.

Когда устанавливается как импортное, так и местное оборудование, возникают проблемы с последовательностью поставок. Поставки местного оборудования при российских нарушенных кооперированных связях происходят зачастую значительно дольше, чем поставки импортного оборудования. Поэтому заказы должны быть запланированы заблаговременно.

12 Модельные формы контрактов. Следует составить примерные образцы контрактов для возведения предприятий (производственных участков и линий) в следующих терминах: «под ключ на крупные суммы»; «почти под ключ»; «с компенсированием расходов»; «с обеспечением ноу-хау и прикладным сервисом». Эти примерные образцы контрактов сбалансировано распределяют обязанности сторон. При составлении образцов контрактов выделяются следующие вопросы:

1) своевременное завершение единого объекта (участка, линии), гарантирующее способность поддерживать высокую эффективность работы и производства товаров определенного качества;

2) введение полных инвестиционных издержек вместо стоимости только контракта;

3) сроки оплаты, связанные с выполнением обязательств подрядчика;

4) непрерывность действия технических гарантий;

5) вовлечение покупателя во все стадии поставки;

6) эффективное использование долговых обязательств для того, чтобы обеспечить исполнение их подрядчиком.

13. Приобретение земли. Возможности для приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что для каждой возможной площадки должен быть приготовлен всесторонний план использования, предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути разработаны так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

14. Строительство и монтаж оборудования. Любые задержки строительства окажут непосредственное воздействие на издержки и предполагаемые доходы, запланированные на этапе составления бизнес-плана. При составлении графика строительных и монтажных работ необходимо учитывать, что они могут начаться только тогда, когда будет подготовлен окончательный макет предприятия (участка), приобретена выбранная площадка и получены все необходимые разрешения от местных властей.

15. Обеспечение сырьем и обслуживанием. Во время реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов. Если часть товаров импортируется, то следует изучить возможные препятствия в цепочке «поставщик – покупатель», а также решить все проблемы, которые могут возникнуть во время транзита.

16. Предпроизводственный маркетинг. Подготовка рынка продаж должна начинаться заблаговременно, с тем чтобы продукция могла быть продана в запланированные сроки. В противном случае запас непроданной продукции будет расти, и предварительные расчеты о коммерческой прибыльности продукта окажутся неверными. Подготовка рынка заключается в рекламе и обучении продавцов и дилеров, а также в организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров (морозильниками, выставочными залами, мастерскими).

Совершенствование процесса бизнес-планирования.

Объектами совершенствования управления реализацией бизнес-плана являются:

1) в области планирования:

А) усиление конкретности планов и приближение к практике;

Б) одновременное рассмотрение нескольких вариантов и прогнозирование влияния различных факторов;

В) усиление внимания к ключевым результатам, содействующим коммерческой деятельности;

Г) переход от понятий издержек к понятиям результатов;

Д) доведение заданий до каждого работника на всех уровнях управления;

Е) доведение планирования до уровня затрат рабочего времени и создание стимулирующей обстановки;

2) в области осуществления планов:

А) усиление внимания к вопросам управления людьми и контролю за внешним окружением родительской организации;

Б) эффективное использование имеющихся полномочий, а также отказ от мышления типа «это меня не касается» в конкретных ситуациях управления;

В) учет морального, физического и социального состояния руководителя, поскольку от него зависит эффективность работы организации;

3) в области контроля:

А) превращение контроля из формальности в многостороннее обсуждение достигнутых результатов, приводящее к практическим мерам по принятию решений на основе полученных оценок;

Б) совершенствование системы премирования, привязка к ее конкретным результатам;

В) повышение требовательности и уровня целей;

Г) увеличение эффективности управления.

При реализации бизнес-плана важно, чтобы руководители организации четко представляли цели, которые они могут достигнуть в конкретной ситуации. Это позволит руководителю оценить, а при необходимости и уточнить исходные стратегические позиции, которыми могут быть, например, современный уровень выдвигаемых задач, действенность коммерческих идей, промежуточные цели и порядок их важности, а также характер выработанной стратегии развития.

Опыт показывает, что на практике часто поднимается вопрос о том, как довести принятые решения до всех уровней организации таким образом, чтобы они везде реализовывали свою направляющую функцию. С этой точки зрения наиболее правильным решением является определение ключевых результатов и целей. Ключевые результаты могут быть двух типов:

1) ключевые результаты коммерческой деятельности;

2) ключевые результаты функциональной деятельности.

Реализация по результатам.

Основными этапами процесса управления по результатам являются определение конечных результатов реализации бизнес-плана и контроль за ними.

Для определения результатов необходим глубокий анализ намерений, на основе которого устанавливаются желаемые результаты для разных уровней. Затем вырабатывается линия деятельности и определяются коммерческие идеи для ее осуществления. Результаты, соответствующие задачам компании, выражаются в виде определенных целей, стратегий, ключевых результатов и промежуточных целей. Результаты, соответствующие задачам руководства, проявляются в виде ключевых результатов, целей и календарных планов деятельности предприятия. Задача каждого члена компании реализуется в виде планов продвижения по службе.

Процесс управления по ситуации можно назвать также управлением по дням. Он заключается в организации дел, деятельности персонала и окружения таким образом, чтобы планы превращались в желаемые результаты.

Особую трудность представляет управление людьми и окружением, поведение которых невозможно предвидеть заранее.

Владение искусством управления по ситуации предполагает, что руководители обладают способностью предвидеть и выявлять внешние и внутренние ситуационные факторы. Кроме того, они должны владеть различными стилями руководства и влияния, чтобы использовать их в соответствии с требованиями сложившейся ситуации, а также обладать необходимой напористостью и иметь творческий подход.

В процессе контроля выясняется, какие результаты реализации бизнес-проекта достигнуты по плану, а какие случайно.

Существенной частью контроля является принятие решения по его результатам с целью проведения соответствующих мер, которые можно запрограммировать для выполнения их в рамках повседневного управления. Если эти меры имеют крупномасштабный характер, то они учитываются при стратегическом планировании.

Итак, управление по результатам можно определить как процесс, направленный на достижение коммерческих и поддерживающих их результатов, в котором:

1) с помощью планирования определяются в разных интервалах времени задачи компании и ее членов (другими словами, требования к результатам и ожидаемые результаты);

2) настойчивое осуществление планов подкрепляется ежедневным сознательным управлением делами, людьми и окружением;

3) результаты оцениваются для принятия решений по проведению определенных мероприятий.

В содержании управления по результатам последние имеют как принципиальное, так и функциональное значение. При управлении по результатам возможности компании используются так, чтобы планы деятельности простирались от их стратегического уровня до планов индивидуального использования рабочего времени отдельными работниками. Уже на этапе планирования должны активно использоваться воля и мышление всех членов компании.

При управлении по результатам высоко ценятся выполнение планов (оперативное управление) и контроль как равноправные этапы процесса управления наряду с планированием.

Особое внимание уделяется оценке работы персонала и системе поощрения работников. При управлении по результатам осуществляются сбалансированное развитие компании и обеспечение жизнедеятельности работников.

В заключение можно отметить, что в процессе реализации бизнес-плана руководители проекта должны учитывать как внутрифирменные так и общеэкономические составляющие и вносить корректировки в бизнес-план для достижения цели фирмы и реализации ее стратегических интересов.

Контрольные вопросы 1. Что представляет собой бизнес-презентация? 2. Какие ключевые области охватывает процесс презентации бизнес-плана? 3. С какой целью готовится расширенный и сокращенный варианты бизнес-плана? 4. На каком круге вопросов необходимо сосредоточиться при переговорах с инвестором? 5. Какие аспекты бизнес-плана могут вызвать интерес потенциальных инвесторов? 6. В чем заключается основные задачи презентации бизнес-плана? 7. Какие шаги включает в себя подготовка к презентации бизнес-плана? 8. Проанализируйте основные правила проведения презентации бизнес-плана. 9. Каким финансовым показателям и экономическим аспектам следует уделить внимание в ходе презентации бизнес-плана? 10. Какие мероприятия целесообразно осуществить для повышения эффективности презентации бизнес-плана? 11. Опишите общий сценарий проведения презентации бизнес-плана. 12. Какие дополнительные документы следует представить потенциальным инвесторам? 13. Проанализируйте перечень информации, которая может заинтересовать зарубежных инвесторов. 14. Какие предприятия и организации могут стать потенциальными инвесторами и партнерами? 15. Перечислите возможные пути поиска инвесторов. 16. Из каких этапов должен складываться процесс переговоров с потенциальными инвесторами? 17. Каких правил следует придерживаться при подготовке и проведении переговоров с потенциальными инвесторами? 18. Какие стратегии используются в процессе проведения переговоров? Чем определяется выбор стратегии ведения переговоров? 19. Проанализируйте основные тактические приемы, используемые в процессе проведения переговоров. 20. Перечислите типичные ошибки, совершаемые в процессе проведения переговоров. 21. Проанализируйте особенности делового этикета разных стран. 22. Дайте характеристику основным источникам, содержащим конфиденциальную информацию. 23. Какие факторы способствуют утечке и несанкционированному доступу к информации? 24. Как обеспечить безопасность деловой информации при проведении переговоров? 25. Какие меры могут способствовать успешной реализации бизнес-плана? 26. Какие задачи включает планирование реализации бизнес-проекта? 27. Проанализируйте основные этапы реализации бизнес-плана.

Источник