Перенос убытка прошлых лет инвестиции

Как учитывается убыток по ИИС и можно ли его перенести

Инвестпривет, друзья! Инвестирование не всегда приносит прибыль, в некоторые годы инвесторы вынуждены терпеть убытки. К счастью, государство проявило определенную заботу об участниках рынка, и позволяет трейдерам переносить убытки прошлых лет на будущую прибыль и за счет этого уменьшать налогооблагаемую базу. Но как быть, если получен убыток по ИИС? Как его перенести на будущее и какое особенности имеются?

Как производится перенос убытков по ИИС

В статье 241.9 Налогового кодекса РФ указано, что отрицательный финансовый результат на ИИС (то есть убыток) уменьшает положительный финансовый результат (то есть прибыль) только в течение срока действия ИИС. При этом на сумму убытков можно уменьшить прибыль любого года – хоть последующего, хоть предыдущего.

Так, если инвестор в первый год потерпел убыток, то он может уменьшить на его сумму свой доход за второй и третий год. Если убыток был получен на второй год, то прибыль за первый и третий год можно уменьшить на сумму этого самого убытка. С третьим годом аналогично: если потерпели убыток, то уменьшаете на его размер прибыль с первого и второго года.

Пример. Инвестор в первый год заработал на ИИС 100 тысяч рублей, на второй потерпел убыток в 150 тысяч рублей, а на третий заработал 75 тысяч рублей. Общая прибыль – 175 тысяч рублей против убытка в 100 тысяч. Если перенос не использовать, то налог составит 13% от 175 тысяч = 22750 рублей. Но используем перенос, и общая прибыль составляет 75 тысяч. Теперь размер налога намного меньше: 9750 рублей.

Напомню, что при инвестировании с ИИС нужно платить налог:

• с дивидендов;
• с прибыли между покупкой и продажей акций и облигаций;
• с купонов корпоративных облигаций, если ставка по купону превосходит значение ключевой ставки ЦБ РФ + 5 процентных пункта.

С налогом по дивидендам и купонам сделать ничего не получится, а вот прибыль с торговли активами вполне можно уменьшить на сумму убытков.

Кроме того, напомню, что минимальный срок действия ИИС для получения налоговых вычетов – 3 года. ИИС можно закрыть раньше, но воспользоваться вычетами типа А и Б вы уже не сможете. Перенос убытков по указанной схеме также при досрочно закрытии ИИС реализовываться не будет.

Если же держать ИИС открытым четыре года и больше, то все убытки и прибыли будут сальдироваться. Вывод: если по истечении 3 лет по ИИС всё еще убыток, то не закрывайте его, пока не выйдете в прибыль. А когда выйдете, переносите убыток.

Благо для переноса убытка по ИИС не нужно оформлять заявлений – брокер всё делает автоматически.

Еще один момент: убыток засчитывается, только если вы сами закрыли убыточную позицию. Если актив ушел в минус, но он всё еще у вас в портфеле, то это только бумажный убыток. Его перенести нельзя. Нужно обязательно продать облигацию или акцию с минусом.

Различия при учете убытков на ИИС и стандартном брокерском счете

Механизм учета убытков по ИИС и по обыкновенному брокерскому счету работают по-разному. Так, по обыкновенному счету при получении убытка инвестор может перенести его и учесть в прибыли в течение последующих 10 лет, в том числе частями. Для этого ему нужно оформить декларацию 3-НДФЛ, приложить все необходимые документы от брокера – налоговая сделает всё остальное.

Такая схема при ИИС не работает. Здесь брокер всё сделает автоматически, а убыток переносится не только на будущие, но и прошлые налоговые периоды.

Как учитываются убытки по ИИС и брокерскому счету

Статья 214.9 НК РФ, а именно пункт 2, указывают, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами на ИИС учитывается отдельно от результатов торговли на обычном брокерском счете.

Это значит, что если у инвестора есть и ИИС, и брокерский счет, то убытки (и прибыль) по ним не складываются, а считаются отдельно. Убыток на ИИС нельзя использовать, чтобы уменьшить полученную прибыль на брокерском счете. Ну, и наоборот тоже.

Что будет, если закрыть ИИС с убытком

Технически – ничего страшного 🙂 Просто потеряете деньги. Выведите их себе на счет и начнете заново (или нет). Но что будет с убытком?

Из положений абзаца 3 пункта 2 статьи 214.9 НК РФ получится, что убыток на ИИС “обнулится” (не будет учтен) и его нельзя будет использовать для уменьшения прибыли будущих периодов. Т.е. брокер не будет учитывать по прежнему ИИС, даже если вы откроете новый ИИС и получите на нем прибыль.

Кроме того, как я указывал выше, нельзя сложить прибыль по брокерскому счету и убыток по ИИС. Поэтому, если вам пришлось допустить убытки по индивидуальному инвестиционному счету, то не торопитесь его закрывать. Сначала наработайте прибыль, возможно, используя более консервативные продукты. Например, облигации федерального займа. Я писал, как правильно использовать ИИС на ОФЗ. Можно на ИИС собрать портфель из ОФЗ, приносящих доход каждый месяц.

Или можно приобрести несколько ETF на хорошие индексы – естественно, из тех фондов, которые обращаются на Московской бирже. Что еще, помимо акций, облигаций и ETF, можно купить на ИИС, а чего нельзя – я писал в этой статье.

Теперь вы знаете, что делать, если допустили убыток по ИИС. Не пытайтесь сальдировать его с прибылью по другим счетам, а постепенно выводите счет в прибыль. Убыток можно совместить с прибылью прошлых лет, так что если вы в прошлые года заработали больше, чем потеряли в этом, то, возможно, вы всё еще в плюсе. Брокер считает, удерживает и переводит всё сам, вам считать не нужно. Но понимать, как это происходит, необходимо. На этом всё. Удачи, и да пребудут с вами деньги!

[Общее число голосов: 1 Средняя оценка: 5 ]

Источник

Перенос убытков прошлых лет — как вернуть часть уплаченного налога на прибыль

При торговле на бирже по итогам года на брокерском счете может образоваться убыток. Неприятно? Да. Но можно снизить финансовые потери. Для этого достаточно дождаться прибыльного года и зачесть убытки прошлых лет.

Иными словами сложить два результата (прибыль и убыток) за разные года.

Что нам это дает?

1. Суммируя удачный и неудачный года мы снижаем суммарную прибыль.
2. Меньше прибыль, ниже размер налога. Который с нас удерживает государство.

Как это работает на примере.

В один год инвестор получил убыток на фондовом рынке — 100 000 рублей.

В следующем году была показана прибыль — 200 000 рублей. С этой суммы брокер удержит налог 13% или 26 тысяч рублей.

Но мы можем показать в налоговой декларации убыточный период за первый год (-100 000).

В итоге совокупный финансовый результат (прибыль) по итогам двух отчетных периодов составит — 100 000 рублей.

Налоговые отчисления будут уже не 26, а 13 тысяч рублей.

Таким нехитрым способом можно сэкономить (заработать) на налогах!

Как зачесть убытки

Российские брокеры являются налоговыми агентами. Они автоматически рассчитывают финансовый результат клиента. И в конце года самостоятельно удерживают необходимый размер налога (если была прибыль).

Если же были убытки — то соответственно, никаких денег с владельца брокерского счета не берется.

Проблема в том, что брокер делает расчеты результатов по каждому году отдельно. И не может самостоятельно зачесть убытки прошлых лет в прибыльные года.

Нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию для получения налогового вычета. После проверки, излишне уплаченный налог будет вам возвращен.

Необходимые документы

Чтобы зачесть убытки прошлых лет (и вернуть бабки) нужно предоставить в налоговую документы:

1. Справка о прибыли по форме 2-НДФЛ за прибыльный год.
2. Справка о убыточном периоде (оба документа запрашиваем у своего брокера).
3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Заявление на возврат налога.

Документы можно предоставить в налоговую в любое время года.

Максимальный срок рассмотрения и проверки декларации — 3 месяца. Плюс еще месяц дается на перевод денег.

Итого максимальное время ожидания — 4 месяца. С момента подачи декларации.

Помните, что календарный год (за который вы планируете получить вычет) должен быть завершен. То есть, декларацию за 2019 год можно подавать только в 2020. И так далее.

Особенности учета убытков и возврата налогов

Финансовый результат на фондовом и срочном рынках не сальдируется. Если вы получили прибыль на срочном рынке (фьючерсы и опционы), то зачесть убытки от торговли на фондовом рынке (акции, облигации) нельзя.

Убыток от операций прошлых лет на фондовом рынке идет в зачет прибыльных годов соответственно только на «фонде». Аналогично и по срочному рынку.

Перенести убытки прошлых лет можно только на будущие периоды. Прибыль более ранних лет (по сравнению с убыточным годом) не учитывается.

Убыток получен в 2018 году. Годом ранее (в 2017) была прибыль. Но совместить эти два года нельзя. Использовать можно более поздние года (2019, 2020 и так далее).

Учесть убытки можно за последние 10 лет. В прибыльные года, следующие за годом получения убытка.

В 2015 году на брокерском счете зафиксирован убыток. Инвестор может использовать право на налоговый вычет (перенос убытков этого года) в любой год с 2016 по 2025 гг.

Если есть несколько убыточных периодов, то их нужно учитывать (показывать в декларации) в хронологическом порядке. От ранних к более поздним.

Вернуть излишне уплаченный налог вы можете только за последние 3 года.

В 2020 году можно вернуть налоги с прибыльных годов за 2017, 2018, 2019.

В 2021 году за 2018-2020 года.

Можно просальдировать убыток, полученный у одного брокера, с прибылью у другого брокера.

Подавать декларацию по учету убытков нужно за каждый прибыльный год ОТДЕЛЬНО.

Полученная сумма убытков прошлых лет, позволяет зачесть их сразу по нескольким прибыльных годам. Например, за 2016, 2017, 2018 и 2019.

Нам нужно подготовить 4 декларации за каждый из перечисленных годов.

Полученный убыток по операциям на ИИС перенести нельзя.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Источник

Уменьшаем налог на биржевую торговлю — переносим убытки прошлых лет

Ребята, уже подали налоговые декларации по итогам 2020 года? Как прошло?

Убыток по счету — это обидно. Платить налог с прибыли от торговли на бирже тоже. Есть способ как с помощью первого уменьшить второе. Будет уже на так обидно.

Сегодня расскажу про один лайфхак, чтобы уменьшить налог.

Налоговый кодекс позволяет использовать убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов.

Основные принципы следующие:

✔️ Учитываются убытки, полученные по итогам года.

✔️ Убытки можно переносить только вперед. Доход 2020 года можно уменьшить на убыток, полученный в 2019 году. А доход 2019 года нельзя уменьшить на убыток, полученный в 2020 году.

✔️ Нужно переносить последовательно: если в 2017, 2018 и 2019 годах у вас убыток, а в 2020 году — доход, то сначала надо учитывать убыток 2017 года.

✔️ Убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке и по операциям с производными финансовыми инструментами переносятся отдельно. Убыток по производным финансовым инструментам переносится общей суммой — независимо от базисного актива.

✔️ Убытки по ИИС переносить нельзя. Убыток по обычному счету нельзя перенести на доход по ИИС.

Как зачесть убытки

1. Берем у брокера отчет за убыточные года и справку об убытках.
2. Подаем налоговую декларацию за тот период, в котором получен доход. К декларации прикладываем полученные документы от брокера. За те годы, когда получен убыток, декларацию подавать не нужно.
3. Далее решаем, что делать с итоговым результатом:

• Если образовалась прибыль по результатам, то разницу между уплаченным брокером налогом за доходный год и налогом, рассчитанным после учета убытка, можно вернуть.
• Если все же получился убыток, его можно перенести на будущий период и учесть в расчетах будущих налогов.

Надеюсь, понятно объяснил. Если нет, то спрашивайте.

Источник

Как вернуть налог от инвестиций — учитываем убытки прошлых лет

При торговле на бирже по итогам года на брокерском счете может образоваться убыток. Неприятно? Да. Но можно снизить финансовые потери. Для этого достаточно дождаться прибыльного года и зачесть убытки прошлых лет.

Иными словами сложить два результата (прибыль и убыток) за разные года.

Что нам это дает?

• Суммируя удачный и неудачный года мы снижаем суммарную прибыль.
• Меньше прибыль, ниже размер налога. Который с нас удерживает государство.

Как это работает на примере.

В один год инвестор получил убыток на фондовом рынке — 100 000 рублей.

В следующем году была показана прибыль — 200 000 рублей. С этой суммы брокер удержит налог 13% или 26 тысяч рублей.

Но мы можем показать в налоговой декларации убыточный период за первый год (-100 000).

В итоге совокупный финансовый результат (прибыль) по итогам двух отчетных периодов составит — 100 000 рублей.

Налоговые отчисления будут уже не 26, а 13 тысяч рублей.

Таким нехитрым способом можно сэкономить (заработать) на налогах!

Как зачесть убытки

Российские брокеры являются налоговыми агентами. Они автоматически рассчитывают финансовый результат клиента. И в конце года самостоятельно удерживают необходимый размер налога (если была прибыль).

Если же были убытки — то соответственно, никаких денег с владельца брокерского счета не берется.

Проблема в том, что брокер делает расчеты результатов по каждому году отдельно. И не может самостоятельно зачесть убытки прошлых лет в прибыльные года.

Нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию для получения налогового вычета. После проверки, излишне уплаченный налог будет вам возвращен.

Необходимые документы

Чтобы зачесть убытки прошлых лет (и вернуть бабки) нужно предоставить в налоговую документы:

• Справка о прибыли по форме 2-НДФЛ за прибыльный год.
• Справка о убыточном периоде (оба документа запрашиваем у своего брокера).
• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Заявление на возврат налога.

Документы можно предоставить в налоговую в любое время года.

Максимальный срок рассмотрения и проверки декларации — 3 месяца. Плюс еще месяц дается на перевод денег.

Итого максимальное время ожидания — 4 месяца. С момента подачи декларации.

Помните, что календарный год (за который вы планируете получить вычет) должен быть завершен. То есть, декларацию за 2019 год можно подавать только в 2020. И так далее.

Особенности учета убытков и возврата налогов

Финансовый результат на фондовом и срочном рынках не сальдируется. Если вы получили прибыль на срочном рынке (фьючерсы и опционы), то зачесть убытки от торговли на фондовом рынке (акции, облигации) нельзя.

Убыток от операций прошлых лет на фондовом рынке идет в зачет прибыльных годов соответственно только на «фонде». Аналогично и по срочному рынку.

Перенести убытки прошлых лет можно только на будущие периоды. Прибыль более ранних лет (по сравнению с убыточным годом) не учитывается.

Убыток получен в 2018 году. Годом ранее (в 2017) была прибыль. Но совместить эти два года нельзя. Использовать можно более поздние года (2019, 2020 и так далее).

Учесть убытки можно за последние 10 лет. В прибыльные года, следующие за годом получения убытка.

В 2015 году на брокерском счете зафиксирован убыток. Инвестор может использовать право на налоговый вычет (перенос убытков этого года) в любой год с 2016 по 2025 гг.

Если есть несколько убыточных периодов, то их нужно учитывать (показывать в декларации) в хронологическом порядке. От ранних к более поздним.

Вернуть излишне уплаченный налог вы можете только за последние 3 года.

В 2020 году можно вернуть налоги с прибыльных годов за 2017, 2018, 2019.

В 2021 году за 2018-2020 года.

Можно просальдировать убыток, полученный у одного брокера, с прибылью у другого брокера.

Подавать декларацию по учету убытков нужно за каждый прибыльный год ОТДЕЛЬНО.

Полученная сумма убытков прошлых лет, позволяет зачесть их сразу по нескольким прибыльных годам. Например, за 2016, 2017, 2018 и 2019.

Нам нужно подготовить 4 декларации за каждый из перечисленных годов.

Полученный убыток по операциям на ИИС перенести нельзя.

Источник