Относительная доходность страховых организаций

Относительная доходность страховых организаций

Библиографическая ссылка на статью:
Быкова Н.Н. Методика расчета абсолютных, относительных и средних показателей имущественного страхования // Гуманитарные научные исследования. 2016. № 12 [Электронный ресурс]. URL: https://human.snauka.ru/2016/12/18257 (дата обращения: 31.05.2021).

Имущественное страхование – это совокупность видов страхования, в которую входят обязанности страховщика выплачивать страховое возмещение страхователю в полном или частичном размере при наступлении неблагоприятного события, связанного с владением, пользованием или распоряжением объектами имущества.

На сегодняшний день, имущественное страхование в России – это отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущественные интересы и имущество в различных видах (например, здания, сооружения, оборудование и так далее). Рынок имущественного страхования в нашей стране развивается достаточно быстрыми темпами, и если в дальнейшем, в обществе не будет крупных переломных событий, то через некоторое время страхование может стать одним из основных факторов защиты интересов граждан и юридических лиц, которые обладают каким-либо имуществом.

Стихийные бедствия, их последствия и несчастные случаи нельзя предусмотреть в буквальном смысле. Закономерность этих событий можно проследить только в результате изучения массовой статистической информации, применяя соответствующие методы, основанные на теории вероятностей.

Для того чтобы рассчитать относительные и средние показатели имущественного страхования, необходимо определить основные нормативные значения и их содержание. Рассмотрим элементы абсолютных показателей [1, с.198].

Одним из основных показателей является страховое поле, то есть максимальное число объектов, которое может находиться в страховании. Показатель исчисляется в штуках и обозначается как N_max.

Если необходимо определить число застрахованных объектов или количество заключенных договоров страхования за период, чаще периодом страхования является год, то данный показатель именуется страховым портфелем, измеряется в штуках и обозначается как N.

Показатель S определяет страховую сумму застрахованных объектов и измеряется в денежных единицах, чаще всего в тысячах рублей.

Сумма поступившего страхового платежа или страховой взнос измеряется в денежных единицах и обозначается как V.

Показатель, который определяет число страховых случаев, обозначается как n_c и показывает, сколько раз наступал страховой случай за некоторый период времени.

Число пострадавших объектов является немаловажным показателем в страховании, его значение определяет, сколько объектов пострадало за определенный период времени, измеряется в штуках и обозначается как n_п.

Общая страховая сумма пострадавших объектов обозначается как S_п и показывает итоговую сумму пострадавших объектов, в результате наступления неблагоприятного события.

Одним из центральных показателей является сумма выплаченного страхового возмещения, обозначается как W, то есть денежное вознаграждение страхователю при нанесении ущерба объекту страхования, измеряется в денежных единицах, чаще всего в тысячах рублей [2].

Рассмотрев основные абсолютные показатели, выделим относительные коэффициенты в имущественном страховании с их значениями [3, с.68-71].

Степень охвата страхового поля определяет долю объектов, которые застрахованы, от максимально возможного числа объектов и показывает на каком уровне развито добровольное страхование, коэффициент определяется по формуле (1):

где d – степень охвата страхового поля, %;

N – число заключенных договоров, шт.;

Следующий коэффициент обозначается как доля пострадавших объектов, который показывает отношение к общему числу застрахованных объектов, расчет величины представлен в формуле (2):

где d_n – доля пострадавших объектов, %;

n_п – число пострадавших объектов, шт.

Рассмотрим относительный коэффициент, который показывает страховой платеж на 1 рубль страховой суммы, показатель определяет тарифную ставку страхования имущества и рассчитывается по формуле (3):

где U – коэффициент страхового платежа на 1 рубль, %;

V – страховой взнос, тыс.руб.;

S – страховая сумма застрахованных объектов, тыс.руб.

Частота страховых случаев определяет количество страховых случаев, которое приходится в 100 или 1000 единиц застрахованных объектов. Другими словами, это вероятность гибели или повреждения имущества, которое застраховано, данный коэффициент всегда больше единицы, представлен в формуле (4):

где d_c – частота страховых случаев, %;

n_c – число страховых случаев, раз.

Коэффициент, который показывает уровень опустошительности страхового случая, по-другому называется коэффициент кумуляции риска. Показатель определяет количество объектов, которое пострадало в одном случае страхования, рассчитывается по формуле (5):

где k_p – коэффициент кумуляции риска, %.

Коэффициент выплат страхового возмещения или норма убыточности определяет, сколько копеек может быть выплачено страхователю в качестве страхового возмещения с каждого внесенного рубля. Если данный показатель больше единицы, то страхование имущества не принесет дохода и будет убыточным. Рассматривая коэффициент в динамике, должна наблюдаться тенденция к уменьшению, расчет показателя представлен в формуле (6):

W – сумма выплаченного страхового возмещения, тыс.руб.

Коэффициент ущербности или полнота уничтожения пострадавших объектов показывает удельный вес суммы, которая подлежит возмещению к общей страховой сумме пострадавших объектов при наступлении неблагоприятного события. Если коэффициент меньше единицы, то ущерб будет возмещен частично, если равен единице, то ущерб равен первоначальной стоимости застрахованного имущества, то есть полное возмещение ущерба. Показатель рассчитывается по формуле (7):

где k_y – коэффициент ущербности, %;

S_п – страховая сумма пострадавших объектов, тыс.руб.

Коэффициент уровня убыточности страховых сумм определяет количество рублей, которое возмещается на каждый рубль страховой суммы, рассчитывается по формуле (8):

где q – коэффициент уровня убыточности страховых сумм, %.

Абсолютная сумма дохода страховой компании характеризует значение суммы дохода страховой организации в абсолютном отношении и рассчитывается по формуле (9):

где ∆ – абсолютная доходность страховой компании, руб.

Относительную доходность, то есть процент дохода страховой компании можно рассчитать по формуле (10). Коэффициент показывает доходность страховой организации в относительной величине и определяется как:

где k_д – относительная доходность организации, %.

Рассмотрев основные относительные коэффициенты, необходимо ознакомиться со средними коэффициентами в имущественном страховании, которые представлены ниже [3, с.72-73].

Одним из средних коэффициентов является средняя страховая сумма имущества, которое застраховано от неблагоприятных событий, величина показателя определяет отношение страховой суммы застрахованных объектов к общей сумме страхового портфеля, рассчитывается по формуле (11):

где S_ср — коэффициент средней страховой суммы имущества, %.

Средний размер страхового взноса рассчитывается как отношение суммы поступившего страхового взноса (платежа) к сумме страхового портфеля, формула (12) представлена ниже:

где V_ср — коэффициент среднего размера страхового взноса, %.

Коэффициент среднего страхового возмещения (средней страховой суммы выплат) представлен в формуле (13). Показатель определяет соотношение суммы выплаченного страхового возмещения к общему числу пострадавших объектов, рассчитывается следующим образом:

где W_ср — коэффициент среднего страхового возмещения, %.

Средний уровень убыточности страховых сумм показывает отношение суммы выплаченного страхового возмещения к числу пострадавших объектов. Данный показатель должен быть меньше единицы, так как значение больше единицы означало бы недострахование, коэффициент рассчитывается по формуле (14):

где q_ср– коэффициент среднего уровня убыточности страховых сумм, %.

Коэффициент тяжести страховых событий определяет отношение средней суммы страховых выплат к величине средней суммы застрахованного имущества, характеризует ту часть страховой суммы, которая уничтожена, рассчитывается по формуле (15):

где К_m – коэффициент тяжести страховых событий, %.

Средняя страховая сумма пострадавших объектов определяется в отношении средней страховой суммы пострадавших объектов к среднему числу пострадавших объектов и рассчитывается по формуле (16):

где S_{п ср} — средняя страховая сумма пострадавших объектов, руб.

Средний показатель полноты уничтожения объектов или коэффициент ущербности в среднем соотношении рассчитывается как отношение средней суммы выплаченного страхового возмещения к средней страховой сумме пострадавших объектов, если коэффициент равен единице, то объекты уничтожены в полном объеме, показатель представлен в формуле (17):

Таким образом, мы рассмотрели расчет абсолютных, относительных и средних показателей, которые применяются в качестве анализа имущественного страхования.

Библиографический список

1. Сплетухов, Ю.А. Страхование / Ю.А. Сплетухов. – М.: Инфра-М, 2013. – 312 с.
2. Дианов, Д.В. Статистика финансов и кредита (для бакалавров). [Электронный ресурс] / Д.В. Дианов, Е.А. Радугина, Е.Н. Степанян. — Электрон. дан. — М. : КноРус, 2012. — 328 с. — Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/53546 (дата обращения: 14.12.2016 года)
3. Грибанова, Н.А. Совершенствование методики определения эффективности имущественного страхования / Н.А. Грибанова // Финансы и кредит. – 2015. – № 47. – С. 67-73

Количество просмотров публикации: Please wait

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:
Регистрация

&copy 2021. Электронный научно-практический журнал «Гуманитарные научные исследования».

Источник

Специфические показатели рентабельности страховой организации

Анализ рентабельности страховых организаций может проводиться с различных позиций, увязывая его, в частности, с отдачей от использования широкого набора ресурсов страховых организаций: трудовых, материальных и денежных.

Однако для управления страховой организацией нужны еще дополнительные показатели, а именно отражающие рентабельность оказания различных видов страховых услуг, инвестиционной деятельности, работы вспомогательных подразделений. Следовательно, специфика страхования предполагает формирование системы показателей с продуманным и исчерпывающим толкованием значений.

Система специфических показателей рентабельности, обусловленных особенностью используемых страховщиком ресурсов

Показатель	Формула	Примечание
Рентабельность страховой деятельности, кроме страхования жизни	Прибыль до налогообложения, кроме прибыли по страхованию жизни / Страховые премии	Доходы включают только поступления по страховым операциям (заработанная премия с учетом изменения резерва не заработанной премии)
Рентабельность осуществления отдельных видов страхования	Финансовый результат страховых операций / Страховые премии-брутто Финансовый результат страховых операций / Изменение страховых резервов, расходов на ведение дела (РВД) и управленческие расходы	Необходимы постановка детального учета доходов и затрат по видам страхования, а также унификация подходов к распределению общехозяйственных расходов
Рентабельность отдельных договоров страхования	Нетто-комиссия страхования по договору / Брутто-объем страховых премий по данному договору	Сокращение комиссии требует пересмотра политики ценообразования по договорам страхования с учетом их убыточности, доли перестраховщиков, объемов резервирования, уровня переменных расходов по заключению сделок
Коэффициент выплат или уровень выплат	Выплаты — нетто-перестрахование / Страховая премия — нетто-перестрахование	Превышение им доли нетто-ставки в брутто-показателе свидетельствует о некорректности применяемых тарифов, либо о кумуляции убытков, к которым страховщик не был готов, либо об агрессивном росте портфеля в прошлом (ценовой демпинг, резкое расширение клиентской базы)
Коэффициент покрытия выплат по видам страхования	Страховые премии — нетто-перестрахование / Страховые выплаты — нетто-перестрахование	Отражает достаточность собранных премий для выполнения страховых обязательств, является обратным к коэффициенту выплат
Доля РВД в премиях	Расходы по ведению страховых операций, урегулированию убытков и управлению страховой организацией / Страховые премии	Непосредственно влияет на выплатную политику страховой организации. Интерес представляет его сравнение с долей РВД в структуре тарифных ставок в среднем по портфелю и по видам страхования иного, чем страхование жизни
Уровень расходов страховщика	Расходы по ведению страховых операций / Заработанная страховая премия	Чем ниже уровень расходов, тем выше запас прочности страховщика
Уровень расходов на заключение договоров страхования	Расходы по заключению договоров страхования / Страховая премия по виду страхования	Увеличение показателя — отрицательный фактор, свидетельствующий о необходимости снижения вознаграждений посредников с учетом конкурентной ситуации на рынке страхования
Комбинированный коэффициент убыточности	Выплаты-нетто + изменение резервов убытков-нетто + расходы по ведению страховых операций и управленческие расходы / Страховые взносы-нетто — отчисления от страховых взносов + изменение резерва не заработанной премии-нетто	Объединяет коэффициент выплат и коэффициент расходов. Показывает, какая доля заработанной премии идет на выполнение страховых обязательств, расходы по заключению страховых договоров и управлению страховой организацией. Полученное значение — характеристика эффективности андеррайтинга при осуществлении видов страхования иных, чем страхование жизни. Если показатель превышает 100%, страховая деятельность убыточна
Эффективность инвестирования средств страховых резервов	Доход от инвестирования страховых резервов / Среднегодовая величина страховых резервов	Полученный результат можно сопоставить с ключевой ставкой Банка России. Он должен быть не ниже уровня инфляции для выполнения, как минимум, условия возвратности вложенного капитала
Эффективность инвестирования собственных средств	Доход от инвестирования собственных средств / Среднегодовая величина собственных средств
Эффективность использования денежных средств	Чистый денежный поток / Отток денежных средств	Отражает долю чистого денежного потока по отношению к сумме израсходованных денежных средств страховщиком
Рентабельность положительного денежного потока	Чистая прибыль / Положительный денежный поток	Показывает долю чистой прибыли в величине положительного денежного потока страховой организации

Как видно из таблицы, до сих пор методика оценки рентабельности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, не проработана в отечественной научной литературе, в то время как на практике данный показатель давно применяется специалистами страховых организаций.

С другой стороны, вызывает сомнение целесообразность оценки рентабельности отдельных договоров страхования, так как все расчеты в страховом бизнесе базируются на теории вероятности, закономерности которой проявляются только на совокупности объектов, а не на каждом из них, в связи с чем практической значимости данный конкретный показатель не имеет.

Затруднительным представляется конкретизация расчета показателя уровня расходов страховщика, поскольку в их состав можно включать различные компоненты, в связи с чем трактовка полученного результата будет неоднозначной, а сам показатель мало применим для сравнения результативности деятельности различных страховщиков.

Наряду с уровнем расходов страховщика спорным является и показатель рентабельности затрат, ввиду разночтения содержания затрат. У страховщика они специфические: выплата страхового возмещения, расходы по ведению страховых операций, осуществлению инвестиционных операций и другие, поэтому, возможно, правильным будет производить расчет отдачи по составляющим совокупных затрат в целях эффективного управления расходами организации.

Вышеприведенные примеры свидетельствуют об актуальности такой задачи, как разработка универсальной системы показателей рентабельности в целях качественного анализа страховой деятельности, унификации аналитических процедур, которая должна соответствовать критериям достаточности и минимальности одновременно, оценивать результаты как с позиции ведения бизнеса в общем понимании, так и с позиций, учитывающих специфику страховой деятельности. Например, «Эксперт РА» использует для ранжирования страховых организаций рентабельность активов, собственных средств и вложений, а также долю РВД в премиях и коэффициент убыточности-нетто. Нужно отметить, что первые три показателя применяются во всех сферах бизнеса, а последние – специфические, призваны оценивать собственно страховую деятельность.

Автор: Воронина А.Д., Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Источник: Двухуровневая система показателей рентабельности деятельности страховых организаций // Финансы. 2016. №5

Источник