Отчет для бизнес плана

Содержание

Бизнес план годовой отчет к нему
Понятие “бизнес-план”
Основные вопросы, на которые дают ответы документы в бизнес плане
Отчет о прибылях и убытках для бизнес плана
Похожие главы из других книг:
Составление бизнес-планов «для себя»
Поиск недостающей для написания бизнес-плана информации
Отчет об исполнении бизнес плана образец
Исполнение ПФХД учреждения
Как заполнять отчет об исполнении ПФХД
Отчетность об исполнении бюджета

Бизнес план годовой отчет к нему

Добавлено в закладки: 0

Бизнес-план необходимо составлять на любом этапе деятельности предприятия. Составлять его требуется периодически, на определенный период деятельности, например, на квартал или на год. Составляются и перспективные бизнес-планы на несколько лет и даже на десятилетия.

Понятие “бизнес-план”

Бизнес-план представляет собой документ, разрабатываемый перед открытием новой компании или для дальнейшего определяющего развития действующей организации любого коммерческого профиля. Суть составления данного документа сводиться к систематизации следующих основных аспектов коммерческой деятельности:

Данные, содержащие информацию о задействованном бизнесе
Реальная оценка тех сфер рынка, на которые будет опираться компания
Параметры желаемых объемов реализации продукции
Планы реализации этой продукции
Планы на все расходы для организации нового бизнеса или на приобретение сырья, оборудования или прочих ресурсов
Планы по предполагаемой заработной плате для работников предприятия

Отдельный финансовый план, обобщающий все расходы и предполагаемые доходы с выведенным балансом.

Прежде чем начинать какое-либо дело, необходимо задуматься о поиске надежных поставщиков, предварительно согласовать с ними все детали. Только после этого разрабатывать бизнес-план, в котором уже можно отталкиваться от нескольких реальностей, таких как имеющихся в наличии денежных средств и гарантированной поставке сырья, товаров или прочего материала, необходимого для ведения бизнеса.

Основные вопросы, на которые дают ответы документы в бизнес плане

будет ли выгодным задуманное дело
имеет смысл открывать новый бизнес
есть ли смысл продолжать уже начатое
устроит ли предполагаемая прибыль
будет ли спрос на выпускаемую или реализуемую продукцию и на предлагаемый сервис
какова конкуренция в этой сфере бизнеса
какие суммы потребуются на организацию и поддержку проекта в первое время
каково влияние конкурентов на определение цен в данной сфере деятельности
будет ли в перспективе возможность повышения эффективности производства
какова доля каждого из инвесторов при получении доходов

Составляемый бизнес-план зависит от специфики бизнеса и его целевого предназначения, основные отчеты для бизнес-плана делаются исходя из его характера. Например, для предоставления бизнес-плана в банк, в котором бизнесмен желает получить кредит на развитие своего бизнеса, необходимо одно, а для внутреслужебного пользования совсем другое. На составление этого документа влияет и масштабность предприятия. Крупный бизнес предполагает детальные разработки каждого пункта, а средний и мелкий бизнес более лоялен к точному осуществлению планов и больше зависит от потребительской корзины.

Иностранное предпринимательство потому и более успешно, что у них составление бизнес плана – обычное явление, такая же необходимость, как и ведение финансовой отчетности. В России дела обстоят гораздо хуже, наши бизнесмены все больше рассчитывают на русское “авось” да на приблизительные расчеты и прикидки навскидку. Однако надежда на предпринимательскую жилку и собственную интуицию порой бывает губительной для развития бизнеса. Все чаще инвесторы, прежде чем вложиться в предлагаемый проект, просят предоставить бизнес-план предприятия, желая просмотреть финансовые отчеты в бизнес-плане, цели и динамику развития. То же самое обстоит и с кредитованием. Банк в первую очередь предоставит выгодный кредит тем бизнесменам, чья деятельность и потребность в дополнительном вливании для успешного продолжения дела финансово обоснована в документах.

Итак, несмотря на то, что составление бизнес-плана дело добровольное, необходимость его очевидна.

Понравилась статья из нашего справочника? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье из справочника, а именно — Документация в бизнес плане, отчеты, ПРОГОЛОСУЙТЕ — это анонимно и всем видно. Может есть чем поделиться и дополнить?

Источник

Отчет о прибылях и убытках для бизнес плана

7.4. Прогнозный отчет о прибылях и убытках

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, РУБ.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Составление бизнес-планов «для себя»

Составление бизнес-планов «для себя» — это этап, завершающий достаточно сложный стратегический процесс. Для того, чтобы упростить данный процесс для тех, кто составляет бизнес-план впервые, мы подготовили инструкцию по составлению бизнес-планов. Инструкция представляет собой рабочую тетрадь, содержащую минимально необходимый набор инструментов стратегического планирования и пояснения, как и в каком порядке их использовать. Скачать инструкцию по составлению бизнес-планов можно тут.

Входное интервью — складываем паззлы

Мы начинаем составление бизнес-плана с проработки операционной модели бизнеса. И вам тоже рекомендуем начинать с нее. Мы разработали анкету, направляющую ход мысшей и позволяющую структурировать исходные данные бизнеса и собрать их в одном месте и рекоменуем использовать ее. Скачать анкету для составления бизнес-плана можно тут.

Еще один способ, помогающий нам быстро приступить к написанию бизнес-плана — это вводное интервью, требующееся для того, чтобы разобраться в концепции вашего бизнеса. И пока вы рассказываете нам о своем проекте, мы уже мысленно структурируем его операционную модель.

Мы описывали операционные модели сотни раз и отлично представляем себе, что требуется выяснить и согласовать. Поэтому, если вы что-то упускаете из виду, мы обязательно заметим это и зададим уточняющие вопросы. Или сами предложим варианты или допущения.

Нам очень помогает в написании бизнес-планов опыт собственных стартапов. Некоторые из них были успешными, другие — нет. Но благодаря им, нам гораздо легче понять ваши замыслы.

Поиск недостающей для написания бизнес-плана информации

Первые два дня работы посвящены фиксации данных, необходимых для составления бизнес-плана.

Однако, довольно часто случается, что информации не хватает. Особенно распространенным бывает недостаток знаний о рынке и конкурентах. Эти пробелы необходимо заполнить.

Как правило, в число задач, которые надо решить для этой цели входят:

• Переговоры с поставщиками оборудования

• Выяснение реальных цен конкурентов

Провести исследования в современных условиях относительно не сложно — почти вся информация доступна, надо только знать, как ее найти. Мы — знаем.

Источник

Отчет об исполнении бизнес плана образец

Приложение 2 к Типовой форме положения о стратегическом планировании деятельности открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Стандарт составления отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества

1. Общие положения

1.1. Настоящий Стандарт определяет порядок составления Отчета об исполнении стратегического бизнес-плана Общества.

1.2. Отчет об исполнении стратегического бизнес-плана Общества должен включать следующие разделы:

1) Стратегия Общества;

2) Выполнение стратегических целей;

3) Ключевые показатели эффективности;

4) Инвестиционная программа;

5) Приложение к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества.

2. Стратегия общества

2.1. В настоящем разделе раскрывается информация о текущей стратегии Общества, а также видение, миссия и стратегические цели Общества.

2.2. В случае изменения стратегии Общества в течение отчетного периода указываются прежние стратегические цели, измененные, а также причины изменений.

3. Выполнение стратегических целей

3.1. В настоящем разделе в свободной форме приводится описание достигнутых стратегических целей за отчетный период. В случае если цели не были достигнуты, приводится пояснение о причинах невыполнения целей.

4. Ключевые показатели эффективности

4.1. В настоящем разделе приводятся плановые и фактические значения утвержденных стратегических КПЭ Общества за отчетный период. Формат представления отчета о достижении плановых значений стратегических КПЭ представлен в Таблице 1.

Информация о плановых и фактических значениях утвержденных стратегических КПЭ в Таблице 1 раскрывается в следующем порядке:

Важные стратегические КПЭ:

1) Стоимость чистых активов;

2) Рентабельность активов;

3) Интегральная доходность.

Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества:

4) Коэффициент платежеспособности;

5) Коэффициент капитализации;

6) Уровень износа основных средств;

8) Выручка на 1 работника;

Методика расчета фактических значений стратегических КПЭ Общества должна соответствовать Методике расчета плановых значений стратегических КПЭ Общества, которая приводится в Приложении к Стратегическому бизнес-плану Общества.

4.2. Для стратегических КПЭ, позволяющих отразить исходные показатели, использованные при расчете стратегических КПЭ, в графе «Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете КПЭ» в Таблице 1 приводятся фактические значения показателей, использованных при расчете стратегических КПЭ.

4.3. При отклонении фактических показателей стратегических КПЭ от плановых значений более чем на 10% приводятся пояснения о причинах отклонений непосредственно после Таблицы 1.

Таблица 1. Отчет о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества

Наименование стратегического КПЭ

Пояснение по показателям финансово-хозяйственной деятельности, использованным при расчете стратегических КПЭ

Стоимость чистых активов, тыс. руб.

Рентабельность активов за отчетный год, %

Валовая прибыль за отчетный год

Совокупные активы на конец отчетного года

Рентабельность активов с начала 3-летнего периода, %

Сумма объемов валовой прибыли с начала периода стратегического планирования

Совокупные активы на конец отчетного года

Интегральная доходность за отчетный год

Стоимость чистых активов на начало отчетного года

Стоимость чистых активов на конец отчетного года

Объем дивидендов, начисленных в течение отчетного года

Интегральная доходность с начала 3-летнего периода

Стоимость чистых активов на начало периода стратегического планирования

Стоимость чистых активов на конец отчетного года

Объем дивидендов, начисленных с начала периода стратегического планирования

Коэффициент общей ликвидности на конец отчетного года[1]

Наиболее ликвидные активы на конец отчетного года

Быстро реализуемые активы на конец отчетного года

Медленно реализуемые активы на конец отчетного года

Наиболее срочные обязательства на конец отчетного года

Краткосрочные пассивы на конец отчетного года

Долгосрочные пассивы на конец отчетного года

Коэффициент капитализации на конец отчетного года

Объем собственного капитала на конец отчетного года

Объем заемного капитала на конец отчетного года

Уровень износа основных средств на конец отчетного года, %

Остаточная стоимость основных средств на конец отчетного года

Объем накопленной амортизации по объектам основных средств на конец отчетного года

Доля рынка на конец отчетного года, %

Объем выручки за отчетный год

Емкость рынка в отчетном году

Выручка на 1-го работника за отчетный год, тыс. руб./чел.

Объем выручки за отчетный год

Среднесписочная численность сотрудников за отчетный год

Выручка на 1-го работника с начала 3-х летнего периода, тыс. руб./чел.

Объем выручки с начала периода стратегического планирования

Среднесписочная численность персонала с начала периода стратегического планирования

Среднесписочная численность персонала за отчетный год, человек

Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров (привести полный список), ед. изм.

5. Инвестиционная программа

5.1. В настоящем разделе приводится перечень инвестиционных мероприятий на отчетный период с указанием плановых и фактических объемов капитальных вложений с краткими пояснениями для крупных инвестиционных мероприятий. Для мероприятий, фактическая стоимость которых отличается от плановой более чем на 10%, указываются причины отклонений.

5.2. Формат представления отчета об исполнении инвестиционной программы представлен в Таблице 2.

Таблица 2. Отчет об исполнении инвестиционной программы, тыс. руб.

6. Приложение к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества

6.1. Обязательным приложением к отчету об исполнении стратегического бизнес-плана Общества должны быть копии годовой бухгалтерской отчетности и прочие документы (управленческие и статистические формы отчетности), необходимые для подтверждения исходных данных для расчета фактических значений стратегических КПЭ Общества.

[1] Коэффициенты, указанные в п/п №6 – №12 приводятся в случае их утверждения Советом директоров на текущий стратегический период. При наличии других стратегических КПЭ, утвержденных Советом директоров, они приводятся в данной таблице.

Шаблоны и формы

Исполнения плановых (прогнозных) показателей — это специфические формы отчетности, предусмотренные как для казенных организаций, так и для бюджетных и автономных учреждений. Бланки бухгалтерской отчетности обновлены. Важно правильно заполнить форму, чтобы подтвердить исполнение плановых показателей бюджета и финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

13 декабря 2019
Автор: Евдокимова Наталья

Исполнение ПФХД учреждения

В бюджетной сфере выделяют два типа плановых показателей:

данные по участникам бюджетного процесса;
данные по бюджетным и автономным учреждениям.

Все бюджетные и автономные учреждения обязаны составлять план финансово-хозяйственной деятельности. ПФХД — это основной экономический документ, на основании которого учреждение осуществляет кассовые расходы, направленные на выполнение государственного или муниципального задания.

По итогам каждого квартала и в конце финансового года госучреждение проводит анализ исполненных плановых показателей деятельности. Отчетным документом в направлении является отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737). Унифицированный бланк утвержден приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н (в ред. 16.05.2019).

В 2019 году учреждения предоставляют отчетность по обновленному формату. Бланк и инструкция по заполнению формы 737 приведены в приказе Минфина от 16.05.2019 № 73н.

Сроки сдачи отчетных формуляров устанавливают учредители, финансовый орган или орган Федерального казначейства, осуществляющий кассовое обслуживание лицевых счетов. Последний срок предоставления отчетности доводится до подведомственных госучреждений в установленном порядке. Заранее уточните, в какой день подать годовую отчетность контролерам.

Как заполнять отчет об исполнении ПФХД

Отчетный документ предоставляется учредителю и подлежит размещению на официальном сайте bus.gov.ru и в системе «Электронный бюджет».

Отличительные особенности заполнения бухотчетности:

Показатели отчета должны соответствовать показателям утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения (исполнение на отчетный период). Например, при составлении ф. 0503737 за отчетный квартал план обязательно соответствует этому кварталу по ПФХД.
В графах «Исполнено плановых назначений» отражаются кассовые поступления и выбытия средств. Причем не только по лицевым счетам, но и через кассу учреждения, и через счета, открытые в банковских организациях. В отчет об исполнении плана ФХД бюджетного учреждения включают и некассовые операции.
Детализация отчета по доходам и расходам осуществляется в соответствии с действующими видами кодов расходов (КВР). Но учредитель вправе затребовать более детальную информацию.
В отличие от ПФХД, 0503737 составляется по каждому коду финансового обеспечения отдельно. Например, отдельно по субсидиям на выполнение муниципального задания, отдельно по собственным доходам от предпринимательской деятельности.

Обратите внимание на изменения 2020 года. В силу вступает новый стандарт бухучета «Бюджетная информация в бухотчетности» (приказ Минфина № 37н от 28.02.2018). Новшества коснутся и алгоритма на заполнение формы 737 в бюджетных организациях в 2020 году. Учтите при составлении отчетности за 1 квартал 2020 г.

Отчетность об исполнении бюджета

Для учреждений, являющихся участниками бюджетного процесса, предусмотрены иные бланки бухгалтерской отчетности, которые отражают полноту достижения плановых назначений. Выделяют ОКУД 0503127 и ОКУД 0503164.

Форма 0503127 утверждена приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (в ред. от 19.12.2014). Предусматривает соответствие с кассовым планом исполнения бюджета. Предоставляется вышестоящему распорядителю или администратору бюджетных средств.

Особенности заполнения отчетности:

Плановые показатели отчета должны соответствовать показателям кассового плана, утвержденного на тот же отчетный период. Отчет об исполнении бюджета составляется ежеквартально.
Отчетная форма заполняется в соответствии с данными бухгалтерского учета по забалансовым счетам 17 — в части поступлений доходов бюджета и счета 18 — в части выбытий.
В документе отражаются движения не только по счетам, открытым в органах Казначейства или финорганах, но и кассовые и некассовые операции.

Бланк бухгалтерской отчетности ОКУД 0503164 является одной из отчетных форм пояснительной записки к бюджетной отчетности (ОКУД 0503160).

Формуляры 0503164 и 0503127 напрямую связаны между собой. Отразим эту взаимосвязь бухотчетности в виде схемы:

В отличие от бланка на исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения (ф. 0503737), в отчете 0503164 раскрываются показатели, по которым имеются отклонения от плановых назначений. Причем критерии отклонения показателей устанавливает финансовый орган или учредитель. В отчетности отражаются не только показатели с отклонением от плановых, но и значения, по которым вовсе не было установлено прогнозных сумм.

Если такие отклонения имеются, необходимо не только установить числовое и процентное значение неисполнения, но и указать причину (цифровой код и текстовое пояснение).

Анализ выполнения бизнес-плана Компании за 2014 г.

Наименование показателя	2014 г., млн руб.		Отклонение
Наименование показателя	план	факт	абсолютное, млн руб.	относительное, %
Выручка всего	43 769	44 262	493	1
Выручка от передачи электроэнергииВыручка по видам деятельности «передача электроэнергии» и «реализация электрической энергии» отражена в соответствии с управленческим учетом и методикой формирования бизнес-плана Компании. Выручка по договорам энергоснабжения отражается в составе выручки от передачи электроэнергии.	32 295	32 759	464	1
Выручка от передачи электроэнергии в соответствии с бухгалтерской отчетностью	30 970	31 343	373	1
Выручка от ТП	826	882	56	7
Выручка от перепродажи электроэнергии и мощностиВыручка по видам деятельности «передача электроэнергии» и «реализация электрической энергии» отражена в соответствии с управленческим учетом и методикой формирования бизнес-плана Компании. Выручка по договорам энергоснабжения отражается в составе выручки от передачи электроэнергии.	9 674	9 601	–73	–1
Выручка от перепродажи электроэнергии в соответствии с бухгалтерской отчетностью	11 000	11 017	17	0,2
Выручка от прочей деятельности	974	1 020	46	5
Себестоимость всего	39 837	40 030	193	1
Покупная электроэнергия на компенсацию потерь	4 294	4 341	47	1
Покупная электроэнергия для реализации	6 073	6 037	–36	–1
Сырье и материалы	1 723	1 753	30	2
Работы и услуги производственного характера	1 107	1 041	–66	–6
Услуги ОАО «ФСК ЕЭС»	8 442	8 439	–3	–0,1
Услуги распределительных сетевых компаний	4 041	4 045	4	0,1
Затраты на оплату труда c отчислениями	8 232	8 489	257	3
Прочие затраты	5 925	5 885	–40	–1
Валовая прибыль всего	3 932	4 232	300	8
Коммерческие расходы	503	487	–16	–3
Управленческие расходы	810	853	43	5
Прибыль (убыток) от продаж	2 620	2 892	272	10
Проценты к получению	222	237	15	7
Проценты к уплате	1 480	1 395	–85	–6
Доходы от участия в других организациях	2	2	100
Прочие доходы	3 021	3 396	375	12
Прочие расходы	3 116	5 659	2 543	82
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 267	–529	–1 796	–142
Налогообложение прибыли	436	91	–345	–79
Чистая прибыль	831	–620	–1 451	–175

В 2014 г. общая величина выручки ОАО «МРСК Северо-Запада» составила 44 262 млн руб., что на 493 млн руб., или 1,1%, выше планового значения. При этом:

фактическая выручка Общества за оказанные услуги по передаче электрической энергии в 2014 г. (с учетом «внутренних оборотов») составила 32 759 млн руб., что выше плана на 464 млн руб., или 1,4%;
фактическая выручка Общества за оказанные услуги по передаче электрической энергии в 2014 г. (без учета «внутренних оборотов») составила 31 343 млн руб., что выше плана на 373 млн руб., или 1,2%.

Выручка от услуг по технологическому присоединению выше планового значения на 56 млн руб., или 6,8%, превышение планового значения в основном обусловлено ростом выручки по филиалам «Комиэнерго» на 90 млн руб. (закрытие договоров ТП ПС 110/6 «Ярвож», закрытие договора с ОАО «Воркутауголь») и «Новгородэнерго» на 28 млн руб. (ОАО «Магистральные нефтепроводы «Дружба» и УМВД Российской Федерации по Новгородской области). При этом по филиалу «Архэнерго» выручка снизилась по сравнению с планом на 57 млн руб.

Выручка от реализации электроэнергии выше планового значения на 17 млн руб. (в соответствии с бухгалтерской отчетностью), или 0,2%, что обусловлено увеличением объемов продажи электроэнергии по филиалу «Колэнерго».

Выручка от прочей деятельности увеличилась на 46 млн руб., или 4,7%, что обусловлено увеличением выручки по выносу (переносу) энергообъектов (филиал «Вологдаэнерго», договор с ОАО «Ямалгазинвест» (+ 42 млн руб.)) по сравнению с планом, а также ростом объемов оказания услуг по оперативно-техническому обслуживанию и ремонту электросетевого оборудования.

Суммарная фактическая себестоимость за 2014 г. составила 4 030 млн руб., что выше планового значения на 193 млн руб., или 0,5%. При этом основной рост затрат отмечен по следующим статьям:

Рост фактических затрат на услуги ТСО к плановому значению составил 4 млн руб. (или 0,1%), рост обусловлен незначительным увеличением фактического отпуска в сети ТСО в филиалах «Архэнерго», «Псковэнерго», «Колэнерго».
Расходы на покупную электроэнергию на компенсацию потерь возросли на 47 млн руб. (1,1%). Основной перерасход сложился в филиалах: «Новгородэнерго» (56 млн руб.) — за счет роста фактического объема потерь, «Комиэнерго» (37 млн) — за счет трансляции отклонений цены покупки на оптовом рынке ОАО «Коми энергосбытовая компания».
Рост оплаты труда с отчислениями на социальные нужды (257 млн руб., или 3,1%) сложился в филиалах «Архэнерго», «Вологдаэнерго», «Колэнерго», «Псковэнерго» за счет оплаты сверхурочной работы и работы в выходные дни при АВР, стимулирующих выплат за подготовку к ОЗП, выходного пособия при сокращении численности.
Затраты по статье «Сырье и материалы» выросли на 30 млн руб., или 1,7%. Наибольший рост затрат по данной статье сложился в филиалах «Колэнерго» — 17 млн руб. (из них 15 млн руб. — перерасход по материалам на эксплуатацию, рост затрат нивелирован сокращением расходов по прочим услугам производственного характера), «Комиэнерго» — 16 млн руб. (из них 13 млн руб. — увеличение расходов по материалам на ремонт, рост нивелирован сокращением расходов по услугам подрядчиков по ремонту).

При этом сложилась экономия по таким статьям затрат, как «покупная электроэнергия для реализации», «работы и услуги производственного характера» и по прочим затратам.

Фактическая валовая прибыль сложилась в размере 4 232 млн руб., что выше планового значения на 300 млн руб.

Коммерческие расходы ОАО «МРСК Северо-Запада» в 2014 г. составили 487 млн руб. при плане 503 млн руб., экономия составила 16 млн, или 3,2%. Данная экономия достигнута сбытовыми подразделениями в основном по статьям «сырье и материалы», затратам на оплату труда.

Рост управленческих расходов по сравнению с планом на 2014 г. составил 43 млн руб., или 5,3%, что обусловлено увеличением затрат по таким статьям, как затраты на оплату труда с отчислениями — 28 млн руб., превышение плановых значений обусловлено объективной невозможностью предоставления отпусков в период подготовки к ОЗП, формирования бизнес-плана на 2015–2019 гг., и, соответственно, отнесением в затраты неиспользованных отпусков в виде регулярной заработной платы).

Также сложился рост управленческих расходов по аренде имущества (+6 млн руб.), командировочным и представительским расходам (+5 млн руб.), транспортным услугам (+2 млн руб.) и юридическим услугам (+2 млн руб.).

Сальдо прочих доходов и расходов составило (—3 421) млн руб., в т. ч.:

проценты к получению — 237 млн руб., что выше планового значения на 15 млн руб., или 6,8%;
проценты к уплате составили 1 395 млн руб., экономия — 85 млн руб. (5,7%).

Рост прочих доходов составил 375 млн руб. (12,4%) и сложился за счет таких доходных статей, как:

Бюджетные средства (субсидии) — рост 38 млн руб. обусловлен в большей части увеличением доходов по филиалу «Комиэнерго» на 26 млн руб. в виде получения бюджетных средств (субсидий) на приобретение РИСЭ взамен направленных в Южные регионы России. Также значительный рост доходов по данной статье сложился в филиалах «Архэнерго» (+10 млн руб.), «Псковэнерго» (+10 млн руб.).
Штрафы, пени, неустойки — 250 млн руб. Рост доходов по данной статье обуславливается следующими факторами:
- в филиале «Архэнерго» доходы увеличились на 57 млн руб. за счет роста полученных процентов за пользование чужими денежными средствами по решению судов (в т. ч. от ОАО «Архангельская сбытовая компания» — на 50 млн руб.; от ТСО-плательщиков — на 6 млн руб.);
- в филиале «Вологдаэнерго» превышение доходов составило 117 млн руб. (в т. ч. ОАО «Вологодская сбытовая компания» — 51 млн руб.; «Областные электротеплосети» — 4 млн руб.; ПАО «Северсталь» — 38 млн руб; ООО Фирма «Сервисгазавтоматика» — 11 млн руб.);
- в филиале «Колэнерго» превышение составило 55 млн руб., в т. ч. доходы от поставщиков мощности за нарушение условий договора — 6 млн руб., доход по неустойке за нарушение сроков оплаты за электроэнергию — 48 млн руб.;
- в филиале «Карелэнерго» рост доходов составил 17 млн руб., в т. ч. проценты по делу с ОАО «СУАЛ» — 8 млн руб.).
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, — рост доходов на 161 млн руб. сложился за счет:
- увеличения прибыли в филиале «Вологдаэнерго» на 21 млн руб. за счет снятия излишне начисленной амортизации за 2010–2013 гг. в объеме 6 млн руб., а также 13 млн руб. — НДС по проигранному делу с ОАО «Северсталь»;
- роста прибыли в филиале «Карелэнерго» на 98 млн руб., дополнительная прибыль обусловлена отражением выявленных фактов бездоговорного потребления электроэнергии (в т. ч. МУП «Теплоснабжение» — 62 млн руб., МУП «Кааламский водоканал» — 2 млн руб., администрация «Сосновецкого сельского поселения» — 9 млн руб., прочие контрагенты — 25 млн руб.);
- превышения доходов в филиале «Колэнерго» составило 6 млн руб., что обусловлено в основном проведенным перерасчетом за 2013 г. по реализации электроэнергии — 4 млн руб., а также уточнением расчета по НДС — 1 млн руб.;
- превышения доходов в филиале «Комиэнерго» составило 16 млн руб., в основном по проведенной корректировке за услуги по передаче электроэнергии с «Обронэнергосбыт» и «Коми энергосбытовая компания».
Восстановление резервов — рост доходов на 121 млн руб., наибольшие отклонения сложились по следующим филиалам:
- филиалом «Вологдаэнерго» за 12 месяцев 2014 г. восстановлены резервы по сомнительным долгам: ОАО «Северсталь» в сумме 513 млн руб., ООО «РУСЭНЕРГОСБЫТ» в сумме 37 млн руб.;
- в филиале «Карелэнерго» за 12 месяцев 2014 г. восстановлен резерв по сомнительной задолженности ОАО «Карельская энергосбытовая компания» на сумму 202 млн руб. Также в филиале «Карелэнерго» восстановлен резерв под оценочные обязательства в размере 52 млн руб. по делу № А26-1889/2013 с ОАО «Карельская энергосбытовая компания»;
- в связи с ожидаемым поступлением платежей от ООО «Лесной промышленный комбинат» филиалом «Комиэнерго» по факту 2014 г. восстановлен резерв по сомнительному долгу на сумму 11 млн руб. Кроме того филиалом «Комиэнерго» восстановлен резерв по сомнительному долгу ООО «Тепловая компания» на 8 млн руб. и ООО «Водопроводные и канализационные системы» на 114 млн руб.

Другие прочие доходы по сравнению с планом снизились на 200 млн руб. Данное снижение обусловлено изменениями бухгалтерского учета, связанными с полученной рекомендацией аудиторов предусмотреть свернутое представление доходов и расходов по одному и тому же событию. Общество внесло корректировки в отчет о финансовых результатах, направленные на уточнение представления доходов и расходов по договорам уступки права требования после наступления срока платежа в той части, в которой они подлежат свернутому представлению. При этом отклонения сальдированного значения доходов и расходов по договорам цессии отсутствуют.

Рост прочих расходов составил 2 543 млн руб. (81,6%) и сложился за счет таких расходных статей, как:

Реализация и выбытие прочих активов — увеличение на 22 млн руб.
Убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде — рост на 122 млн руб. Рост расходов произошел в большей части по следующим филиалам:
- «Вологдаэнерго» — 86 млн руб. (фактически признанные убытки по проигранному делу с ОАО «Северсталь» за май 2013 г.);
- «Колэнерго» — 12 млн руб. (перерасчеты за 2013 г. по реализации электроэнергии);
- «Комиэнерго» — 21 млн руб. (ОАО «Оборонэнерго», филиал «Северный» — корректировка услуг по передаче электрической энергии за 2012 г.).
Расходы на возмещение причиненных убытков — рост на 15 млн руб.
Расходы на отчисления в резервы — рост расходов составил 2 607 млн руб., в т. ч.:
- резервы по сомнительным долгам — рост расходов составил 935 млн руб.
- расходы на создание прочих резервов — 1 665 млн руб.
- расходы на резервы по судебным искам — 7 млн руб.

Отклонения по размерам создания резервов обусловлены следующими причинами:

В филиале «Архэнерго» — сумма резерва по состоянию на 31 декабря 2014 г. составила 45 млн руб., в т. ч.:
- по задолженности СМУП «Жилищно-коммунальное хозяйство — 21 млн руб.;
- по задолженности «Горводоканал» — 6 млн руб.;
- по задолженности ОАО «Архангельская сбытовая компания» — 3 млн руб.;
- по задолженности ОАО «Северное лесопромышленное товарищество — Лесозавод № 3» — 2 млн руб.
В филиале «Вологдаэнерго» по состоянию на 01 января 2015 г. созданы резервы по сомнительным долгам на сумму 1 000 млн руб.:
- по сомнительному долгу по разногласиям с ПАО «Северсталь» по объему оказанных услуг на сумму 981 млн руб. по договору оказания услуг по передаче электрической энергии от 05 мая 2008 г. № ВЭ11-09/0004. Разногласия складываются из-за неурегулирования вопросов по трем направлениям:
  - по определению мощности,
  - по сальдированию обратных перетоков электроэнергии,
  - по учету объемов по передаче электроэнергии от генерации ПАО «Северсталь» до объектов ПАО «Северсталь» по ВЛ Станционная № 1, 2, принадлежащим ОАО «МРСК Северо-Запада»;
- по сомнительным долгам с ООО «ТСК Надеево» (4 млн руб.), ООО ММП «Харовская электротеплосеть (3 млн руб.), ОАО «Птицефабрика «Ермаково» (5 млн руб.), СХПК «Овощной» (4 млн руб.).
Кроме того, в филиале «Вологдаэнерго» создан резерв под оценочные обязательства на сумму предъявляемых ОАО «Вологодская сбытовая компания» требований по оплате 1 млн руб. в качестве неосновательного обогащения и госпошлины.
В филиале «Карелэнерго» сумма созданных резервов на 31 декабря 2014 г. составила 386 млн руб., в т. ч.:
- по сомнительному долгу ООО «СК «Тесла» в размере 151 млн руб.;
- по сомнительному долгу ООО «Суоярвский картон» на сумму 78 млн руб.;
- по сомнительному долгу ООО «Энергосбытовая компания ИнтерЭрго» в размере 46 млн руб.;
- по сомнительному долгу МУП «Теплоснабжения» в размере 74 млн руб.;
- прочие контрагенты — 37 млн руб.
В филиале «Колэнерго» на 31 декабря 2014 г. резерв по сомнительным долгам сложился в сумме 261 млн руб., в т. ч. на задолженность ОАО «Колэнергосбыт» по услугам по передаче электроэнергии в размере 213 млн руб., задолженность ОАО «Тепловодоснабжение» — 6 млн руб., задолженность контрагента «Тарановы А.О. и О.Б.» — 10 руб., задолженность прочих контрагентов по услугам по передаче электроэнергии — 30 млн руб.; а также задолженность от деятельности по продаже электроэнергии — 12 млн руб. (юридические лица и ИП).
В филиале «Комиэнерго» сумма созданных резервов составила 69 млн руб. (резерв по состоянию на 31 декабря 2014 г. — 52 млн руб.):
- по обязательствам ООО «Водопроводные и канализационные системы» по оплате услуг по передаче электроэнергии резерв составил 14 млн руб.;
- по обязательствам ООО «Тепловодоканал» по оплате услуг по передаче электроэнергии создан резерв по сомнительному долгу на сумму 13 млн руб.;
- обязательства ООО «Горжилфонд» — 9 млн руб.;
- обязательства ООО «Водогрейная котельная» — 4 млн руб.;
- обязательства «ЗАО «Евразийская энергетическая компания» — 5 млн руб.;
- прочие контрагенты — 7 млн руб.
В филиале «Новгородэнерго» в соответствии с протоколом инвентаризации обязательств № 1 от 22 января 2015 г. создан резерв по состоянию на 31 декабря 2014 г. на сумму 349 млн руб., в т. ч.:
- по ОАО «Новгородоблэнергосбыт» на сумму 311 млн руб.;
- в ПО «Энергосбыт» по договорам энергоснабжения с ООО «МП ЖКХ Новжилкоммунсервис» и другими контрагентами на сумму 36 млн руб.
Создание резерва под обесценение финансовых вложений в размере 1 665 млн руб. Основанием для создания данного резерва послужило выявление признаков обесценения депозитов, размещенных ОАО «МРСК Северо-Запада» в Санкт-Петербургском акционерном коммерческом банке «Таврический».
- Невозмещаемый НДС — 10 млн руб.
- Расходы на благотворительность — рост в размере 12 млн руб. обусловлен проведением Валаамского фестиваля православного пения и осуществлением финансовой помощи для проведения соревнований по самбо.

При этом другие прочие расходы сложились ниже планового значения на 227 млн руб., что, аналогично прочим доходам, объясняется в большей части внесением изменений в бухгалтерский учет в части особенностей отражения договоров переуступки права требования. При этом отклонения сальдированного значения доходов и расходов по договорам цессии отсутствуют.

По итогам отчетного периода убыток составил (—620) млн руб., ухудшение финансового результата по сравнению с фактом 2013 г. составило (—1 451) млн руб., или 175%.

Источник

Отчет для бизнес плана

Бизнес план годовой отчет к нему

Понятие “бизнес-план”

Основные вопросы, на которые дают ответы документы в бизнес плане

Отчет о прибылях и убытках для бизнес плана

Похожие главы из других книг:

Составление бизнес-планов «для себя»

Поиск недостающей для написания бизнес-плана информации

Отчет об исполнении бизнес плана образец

Исполнение ПФХД учреждения

Как заполнять отчет об исполнении ПФХД

Отчетность об исполнении бюджета

Анализ выполнения бизнес-плана Компании за 2014 г.