Законодательное регулирование криптовалюты: каким оно может быть?
Криптовалюты – тема, которая на устах уже не первый год. Банк России не раз предупреждал о высоких рисках при инвестициях в криптовалюты. В начале октября Владимир Путин на совещании, посвященном вопросам использования цифровых технологий в финансовой сфере, также отметил серьезные риски при ее обороте. В то же время Президент РФ считает необходимым использовать преимущества, которые дают новые технологические решения в банковской сфере. Портал ГАРАНТ.РУ опросил экспертов, каким может стать правовое регулирование криптовалюты, и что для этого необходимо сделать.
.jpg)
Светлана Васильева, младший юрисконсульт компании Alta Via:
В российском правовом поле до сих пор отсутствует не только четкий механизм оборота виртуальной валюты, но и терминологический минимум. С юридической точки зрения мы не можем рассматривать криптовалюту как абсолютно легальную валюту, так как согласно ст. 27 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и ст. 75 Конституции РФ официальной денежной единицей в стране является рубль, а введение других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещено. Официальные позиции по этому вопросу сформулировали ФНС России в письме от 3 октября 2016 г. № ОА-18-17/1027 и Банк России в релизе «Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)». И те, и другие указывают на риски выпуска и обращения криптовалют. Также ФНС России в своем письме напоминает о запрете выпуска денежных суррогатов. Но что такое «денежные суррогаты» и «криптовалюты»? Как относить последнюю к суррогатам, если понятия не определены?
Очевидно, что сейчас все операции с криптовалютами рискованны. Но считать их противоправными, руководствуясь общими принципами права и здравым смыслом, нельзя, так как консерватизм и нерасторопность в принятии новых явлений и, как следствие, разработке законов, проблема власти, а не участников рынка.
Представляется, что при разработке нормативного правового акта следует в первую очередь определиться с содержанием ключевых понятий, сформулировать категориальный аппарат: «виртуальная валюта», «криптовалюта», «денежные суррогаты», «ICO-проекты», «токен», «майнер», «краудфандинг» и другие.
Далее необходимо определить законный механизм выпуска и продажи криптовалюты.
ICO (англ. Initial Coin Offering)– это выпуск и продажа криптовалюты для привлечения средств в проекты, стартапы. ICO представляет возможность бизнесу получить инвестиции здесь и сейчас, не предоставляя гарантий покупателям криптовалюты. При разработке законопроекта следует подумать о способах защиты покупателей криптовалюты, не допустить превращения таких проектов в финансовые пирамиды.
Выпуск криптовалюты сопровождается рекламными кампаниями в Интернете (например, в социальных сетях и т.д.). Известные блогеры могут без вложения личных средств заработать на участии в ICO-проекте. На мой взгляд, помимо закона о криптовалюте, необходимо продумать и доработать законодательство о рекламе, так как привлекательные предложения о заработке на виртуальной валюте могут вводить в заблуждение доверчивых граждан. Возможно, на первоначальном этапе понадобится более жесткий контроль со стороны ФАС России.
ФНС России в письме указала на то, что операции с криптовалютами должны осуществляться через счета резидентов, открытых в уполномоченных банках. Тем не менее действующие нормы валютного законодательства не позволяют контролирующим органам получать информацию о проведенных операциях. Участники системы сверяют данные по специальным алгоритмам, которые зашифрованы ключом, доступ к которому есть у ограниченного количества лиц. Таким образом необходимо также внести изменения в Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в Налоговый кодекс, так как следует конкретизировать порядок уплаты налогов с доходов от криптовалюты.
В России действует Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», которым регулируется сфера оказания платежных услуг, перевода денежных средств, безналичной оплаты товаров/работ/услуг. Следовательно, если будет принят закон о криптовалюте, то понадобится определить статус такой валюты в системе платежных инструментов, внести изменения в порядок организации деятельности субъектов национальной платежной системы.
Владимир Попов, юрист проекта Descrow.org и Synergis:
Правовое регулирование криптовалюты, в первую очередь, должно быть поэтапным.
Искренне не понимаю, зачем сейчас создавать законы, в том числе рамочные: гражданское законодательство – гибкий инструмент, которое позволяет нам любые правовые сущности оборачивать во что-то легитимное с помощью принципов свободы договора, автономии воли сторон и т.д. (ст. 1 Гражданского кодекса).
Главное, что нужно сделать:
- Налоги нужны, но минимальные. Важно – первые три года, скажем, ICO от налогов освободить. И тогда страна получит: а) огромную ликвидность (одно ICO – бюджет региона или даже нескольких маленьких); б) новые средства на депозитах; в) новых субъектов бизнеса; г) огромный рынок труда; д) дополнительные средства от смежных услуг (покупка трафика, оплата работы специалистов).
- Майнинг. Разделить его на промышленный и домашний. Скажем, по мощности: до 15 Квт – домашний, свыше – профессиональный. Я всегда привожу в пример хостинг: за домашний хостинг никаких налогов не плачу, лицензий не получаю. Другое дело, когда это поставлено на широкую ногу.
- Обучение. Бесплатное и для всех: этим мы снимем вопрос профессиональности инвесторов, за которых (якобы) переживают многие чиновники. Боитесь, что человек вложится в ICO и прогорит? Так научите его, как этого не делать: запреты не станут заслоном – Forex уже это доказал, а бинарные опционы поставили точку.
- Никакого вмешательства в зону полной виртуальности: контроль только над точками входа и выхода. Зачем заходить туда, где все равно нет компетенции? Даже Япония, а это страна уж точно даст на две форы по технологичности, отказалась от регулирования этого аспекта.
- И главное – перестать смотреть на криптовалюты как на нечто несуразное: это – будущее, которое наступило. Все, что нужно – не мешать ему развиваться, иначе мы опять проиграем, как это было с банковскими картами, Интернетом, онлайн-сервисами, разработкой ПК и т.д.
Минфин России еще в 2015 году предлагал обозначать криптовалюты через имущественные права: и это правильно. Ведь что есть имущественное право? Это право требования, а когда мы говорим о криптоактивах, это всегда право требования. Тем более что государство не сильно волнует вопрос переводов формата «цифровые деньги – цифровые деньги», но очень заботит вопрос о вводе и выводе. Все, что нужно – не вводить уголовную ответственность. Это, безусловно, был шаг необдуманный.
Усложнение законодательства в данном случае ничего не даст: в период 2014-2017 годов малый и средний бизнес, услышав о том, что мир цифровых денег, как их назвал Банк России, может в России быть табуирован, просто покинул территорию страны. И кому от этого стало легче? Бюджету, который не дополучил новые средства, или бизнесу, которому приходится уходить в Эстонию, Швейцарию, на худой конец на Каймановы Острова или даже остров Мэн, чтобы работать и развиваться?
Лев Глухов, партнер KDS Legal:
Криптовалюты стали новым этапом развития мира Интернета, уникальным явлением эры информации, потому что принципиально отличаются и от национальных валют, и от электронных денежных средств, – законодательное регулирование криптовалют, безусловно, необходимо. Однако сегодня такого регулирования нет. Максимально близкое к криптовалютам понятие существует лишь в ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», где дается определение электронным деньгам. Напомню, под ними понимаются имущественные обязательства одного лица, предварительного принявшего денежные средства другого лица для исполнения его будущих денежных обязательств.
Электронные деньги обеспечивают своим существованием функционирование систем электронной коммерции, позволяя учитывать средства пользователей на их лицевых счетах, открытых на различных электронных площадках для совершения покупок. Эти денежные средства находятся в рамках регулирования, поскольку есть возможность точно идентифицировать эмитента средств, а также контролировать системы их централизованного учета.
Криптовалюты по своей сущности ближе к обычным денежным средствам, потому что, в отличие от электронных денег, не представляют собой способ учета предварительного переданных эмитенту денежных средств. Но в силу того, что подчиняются криптовалюты законам математики, они по идее должны быть стабильнее национальных валют.
Если говорить о сложностях, которые возникают при государственном контроле криптовалют, можно выделить несколько проблем.
Первое – это вопрос учета и подтверждения подлинности.
В основе криптовалют лежит система распределенных баз данных, где гарантами истинности являются множественные экземпляры базы, которые хранятся на компьютерах участников сети верификации. Вывод об истинности можно сделать, только сопоставив экземпляры, имеющие одни и те же временные метки, друг с другом.
С точки зрения и праворегулирования, и правоиспользования это создает запрос на методы и инструменты верификации. На данный момент у России нет своего верифицирующего сервиса, иностранные же программы функционируют вне российского правового поля и распространяют свое действие на конкретные криптовалюты.
Как следствие, возникает проблема подтверждения права на криптовалюту в суде, поскольку предоставить имеющие законную в России силу выписки (по аналогии с обычными денежными средствами, владение которыми подтверждается банковскими организациями) владелец криптовалюты не в состоянии.
Перечисленные выше проблемы напрямую связаны с отсутствием в стране государственного центра или сети лицензированных центров верификации, которые могли бы хранить экземпляры баз данных криптовалют и подтверждать права владельцев на криптовалюту. Проблема отсутствующего в России верификационного сервиса выходит, таким образом, на первый план: без него обеспечение эффективного правового регулирования криптовалют будет затруднительным.
Следующей проблемой является то, что для полноценного закрепления цифровой валюты на уровне законов, ее необходимо определить как объект права. С появлением криптовалюты возникла необходимость введения в законодательстве отдельного объекта права, так как права владельцев блоков криптовалют не подходят ни под одно из существующих понятий, в том числе интеллектуальную собственность.
Помимо этого, следует ввести классификацию цифровой валюты для разграничения типов криптовалют на такие валюты, как биткойн, ценность которого заключается в использовании в качестве средства расчетов за товары и услуги, и криптовалюты, которые только размещаются на ICO, поэтому неразрывно связаны с эмитентом и пока выступают скорее средством займа для развития новой системы, еще не являясь при этом самостоятельной валютой. В этом смысле они остаются ближе к понятию электронных денежных средств, уже закрепленном в ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Тем не менее все эти проблемы могут быть решены на государственном уровне в рамках одной страны. Но, помимо этого, есть еще вопрос технической, цифровой природы криптовалют, который может быть решен только на международном уровне. Это вопрос признания, вопрос международной регистрации технических стандартов: используемых криптоалгоритмов, систем управления, видов баз данных и протоколов передачи данных.
Возможные варианты международного регулирования пока достаточно туманны. Будут ли криптовалюты вовлекаться в сферу регулирования международного права, или же будут созданы международные негосударственные корпорации, сходные с ICANN (корпорации по управлению доменными именами и IP адресами), будет ли проблема регулирования передана науке или бизнесу – покажет время.
Источник
Правовое регулирование криптовалюты в РФ
Аннотация. В статье анализируется сложившаяся на сегодняшний день ситуация относительно использования криптовалют как полноценного платежного средства. Автор сравнивает зарубежный и российский опыт в области использования криптовалюты, а также действующее на сегодня законодательство.
Вопрос о появлении в мире криптовалюты является сложным и дискуссионным в силу своей неоднозначности и отсутствия надлежащего правового регулирования. Среди ученых, юристов, экономистов существуют различные точки зрения насчет распространения криптовалюты. Ее сторонники полагают, что появление криптовалюты привнесло ряд положительных изменений в экономику и процесс совершения финансовых операций: так, теперь совершая ту или иную операцию, лица не зависят от посредников и регуляторов. Кроме того, криптовалюта дает новые возможности развития финансовых рынков.
Тем не менее, есть и противоположная позиция, сторонники которой (в частности, всемирно известный Уоррен Баффетт) утверждают, что криптовалюта – это своего рода финансовая пирамида, которая в определенный момент может рухнуть[1]. Отметим, что такая точка зрения не лишена под собой основания, поскольку криптовалюту не обеспечивает какой-либо ресурс (ни деньги, ни драгоценные металлы), а с юридической точки зрения, криптовалюта не может являться чьей-либо собственностью, так как данное право невозможно никак подтвердить. Следовательно, такая невозможность гарантированно повлечет за собой проблемы, связанные с судебной защитой данного права.
Если рассматривать регулирование криптовалюты в мире, то сразу станет очевидной неоднозначность ее правового регулирования в разных государствах. Общим является только одно – ни в одной стране мира до сих пор криптовалюта не признана в качестве официальной валюты государства. Осложняется ситуация тем, что непростая процедура в части контроля данной валюты приводит к тому, что большинство правительств разных стран просто «не делают замечать» существование биткоина, а также его аналогов, либо же данной валюте присваиваются различные промежуточные статусы.
Зарождение криптовалют началост еще в 2008 году, в технической среде. Стоит отметить, что ни экономисты, ни юристы не принимали участия в данном процессе. Согласно статистике, на сегодняшний день всего в мире имеется около 2500 видов самых разных криптовалют, что, в свою очередь, становится предметом пристального внимания со стороны юристов и экономистов [1]. И количество криптовалют продолжает стремительно расти. Что касается Российской Федерации, то по данным Федеральной налоговой службы, на сегодня более чем 100 организаций содержат в своем наименовании термин «блокчейн» [2]. Но до сих пор так и не выработано единого суждения по поводу того, какова же правовая природа криптовалюты и токенов. С одной стороны, виртуальная валюта рассматривается в качестве платежного средства, с другой – выступает объектом вещных прав и средством обмена, что позволяет говорить о ее гражданско-правовом регулировании. Вышеизложенное свидетельствует о том, что сегодня техническое развитие мировой экономики шагнуло значительно дальше законодательной базы: правовое регулирование имеет существенное отставание от реально существующей системы взаимоотношений субъектов в области расчетов и платежей цифровыми активами, не соответствуя сложившейся практике.
Как уже отмечалось выше, на данный момент число существующих в мире криптовалют превышает порог в две тысячи. Наибольшее распространение получили такие криптовалюты, как биткоин и эфириум. Безусловно, развитие виртуального рынка криптовалют требует упорядоченного, систематизированного законодательства, которе бы регулировало данные правоотношения. Однако, это неизбежно влечет за собой утрату одно из особенностей криптовалюты – их независимости от финансовых регуляторов.
Если тщательно проанализировать риски, которые могут наступать при использовании криптовалюты в качестве платежного средства, а также выгоды от криптовалюты (по причине ее независимости от финансовых регуляторов), то можно заключить, что правовое регулирование отношений в данной сфере, несомненно, принесет существенную пользу. В подтверждение этому можно привести историю развития криптовалютного рынка, начиная с 2009 года: так, в 2014 году произошел обвал крупнейшей биржи Японии Mt.Gox, в результате чего, мошенниками со счетов фирмы были выведены 500 млн единиц криптовалюты, общей стоимостью 396 млн долларов. Кроме того, это спровоцировало рост киберпреступности и появление ее новых видов[2].
Как ни парадоксально, но государства стали уделять внимание вопросу правового регулирования криптовалют спустя довольно значительное время после их появления. На самом начальном этапе во многих странах правового регулирования цифровой валюты не было, но затем со стороны уполномоченных государственных органов стали издаваться предупреждения для инвесторов о тех рисках, которые несет в себе использование криптовалют.
На данный момент в некоторых государствах – в Эквадоре и Боливии криптовалюты официально запрещены. Однако в более развитых странах в установлении такого запрета не видят какой-либо практической необходимости, поскольку в них происходит адаптация новейшего сегмента финансового рынка к уже сформировавшейся и устоявшейся экономике. Главной целью регулирующих государственных органов в данном вопросе является установление порядка и систематизация права в сфере использования цифровых валют, которое ориентировано на то, чтобы предотвратить использование данного платежного средства в целях легализации полученных преступным путем доходов, а также финансирования терроризма и преступной деятельности в целом. В качестве способа решения вышеуказанной задачи предложено лицензировать деятельность криптовалютных бирж, а также установить обязанность по проведению идентификации клиентов.
Если говорить об иных аспектах правового регулирования использования криптовалют в разных странах, то среди них следует назвать:
— установление статуса криптовалюты (как платежного средства, официальной валютой государства или же товара, предмета обмена);
— необходимость введения налогообложения на доходы.
Каким же образом происходит регулирование криптовалюты в России? Самым первым реагированием на появление и распространение по всему миру криптовалют со стороны Центрального банка РФ была выпущенная в январе 2014 года информация «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности, Биткойн»[3]. Данная информация носит предостерегающий характер: она направлена на то, чтобы предупредить как физических, так и юридических лиц, от сделок с криптовалютой: обмен на товары, услуги, или же официальные валюты России и зарубежных стран.
В обоснование своей позиции Банк России перечислил риски, связанные с использованием виртуальной валюты: это и отсутствие обеспечения, а также юридически обязанных по ним субъектов. Помимо этого, операции, проводимые с криптовалютой, по мнению Центробанка, носят спекулятивный характер, а также имеют высокий риск потери стоимости, наряду с открытой возможностью вовлечения (в том числе непреднамеренного), в противоправную деятельность: отмывание полученных преступным путем доходов и т.д.
Похожей позиции придерживается и Росфинмониторинг, который в своем информационном сообщении от 06.02.2014 «Об использовании криптовалют»[4], сообщил, что негативными моментами в использовании криптовалюты являются, например, анонимность (как пользователя, таки платежей), нет отчетной документации, а также открыта дорога киберпреступности: злоумышленники имеют возможность бесконтрольно выводить денежные средства за границу и впоследствии их успешно обналичивать.
Но и вышеназванные риски – далеко не полный перечень возможных негативных последствий. Поскольку в системе криптовалют отсутствует какой-либо контролирующий центр, то отменить или оспорить несанкционированную транзакцию просто невозможно. Также нет никаких гарантий, что платеж будет возвращен в случае неисполнения обязательств стороной по договору, как если бы такие отношения подпадали под действие гражданского права.
Далее последовали уже конкретные действия со стороны Роскомнадзора: за два года (с 2014 по 2016) заблокированы информационные сайты, на которых размещалась информация по криптовалютам и технологиям блокчейн. Согласно решению суда, основанием для таких мер стало положение ст. 27 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации»[5], в которой указано, что рубль – официальная денежная единица (валюта) Российской Федерации, соответственно, выпуск и введение на территории РФ других денежных единиц запрещен.
Наглядным примером виртуального мошенничества является случай, произошедший осенью 2017 года, когда сотрудниками правоохранительных органов в Костромской области, а также спецслужбами данного региона были задержаны три человека. Злоумышленники использовали площадку для обмена биткоинов, занимаясь незаконной банковской деятельностью: как сообщают правоохранители, они оформили более 300 банковских карт и SIM-карт на своих родственников и знакомых, впоследствии организовав и наладив через них операции с криптовалютой. Задержанным удалось вывести через подставные счета в интернете свыше полумиллиарда рублей.
Помимо вышеперечисленного, также отметим, что на официальном сайте Банка России размещен документ «Основные направления развития финансовых технологий на период 2018–2020 гг.»[6]. Данный документ содержит информацию о необходимости большей гибкости от финансовых регуляторов ввиду стремительно развивающегося процесса технологических изменений, кроме того, отмечается, что в своевременном и пропорциональном регулировании несколько плюсов: финансовая система будет всегда стабильна, активно будут развиваться и внедряться инновационные технологии, а также будет обеспечена надлежащая защита прав потребителей.
Таким образом, можно говорить о том, что на данный момент в России отсутствует система законодательства, которая бы регулировала отношения, связанные с использованием криптовалюты на территории государства. Но, тем не менее, с каждым годом стремительно растет число пользователей данного вида валюты: появляется все больше платформ, где пользователи регистрируются и хранят свои депозиты, а затем обменивают их на официальную валюту РФ. Такое положение дел, на наш взгляд, требует незамедлительного урегулирования, как с правовой, так и с экономической точки зрения, ведь каждое нововведение нуждается в правовой охране: должны быть защищены как участники данных правоотношений, так и сами средства – от неправомерных действий злоумышленников. А потому государству ни в коем случае нельзя просто «отворачиваться» от существующего положения дел, вводя одно за другим, ограничения и запреты.
Источник