Организация выплатила своим работникам

Организация выплатила своим работникам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация выплачивает своему работнику средний заработок за «донорские дни».
В каком порядке облагается данная выплата страховыми взносами и НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ, страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обоснование вывода:

В соответствии со ст. 186 ТК РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.

За дни сдачи крови и ее компонентов, а также за предоставленные в связи с этим дни отдыха работодатель сохраняет за работником его средний заработок.

Налог на доходы физических лиц

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению НДФЛ.

В частности, не подлежат налогообложению следующие выплаты:

— государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ);

— все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ);

— вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь (п. 4 ст. 217 НК РФ).

Пункт 3 ст. 217 НК РФ содержит закрытый перечень видов компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, которые не подлежат обложению НДФЛ. Средний заработок, выплачиваемый организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, по нашему мнению, не является компенсационной выплатой, связанной с исполнением трудовых обязанностей.

Иные компенсационные выплаты, не упомянутые в этой норме, в том числе и суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день в соответствии с трудовым законодательством, подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (письма Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 N 03-04-06-01/110). Таким образом, положения п. 3 ст. 217 НК РФ не распространяются на средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам.

Пункт 4 ст. 217 НК РФ распространяется только на вознаграждения донорам непосредственно за сданную кровь и ее компоненты (ст. 24 Федерального закона от 20.07.2012 N 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов», приказ Министерства здравоохранения РФ от 17.12.2012 N 1069н). Кроме того, по мнению специалистов Минфина России, в соответствии с п. 4 ст. 217 НК РФ не облагаются выплачиваемые медицинскими организациями физическим лицам денежные суммы за иную донорскую помощь (письмо Минфина России от 15.07.2008 N 03-04-06-01/206). Следовательно, п. 4 ст. 217 НК РФ также не распространяется на средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам.

Относительно применения п. 1 ст. 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации специалисты Минфина России не дают никаких комментариев о его применении в рассматриваемой ситуации. Конечно, средний заработок не относится к государственным пособиям, но его можно квалифицировать как иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Ведь его выплата установлена Трудовым кодексом РФ. Однако если организация решит не облагать НДФЛ средний заработок, выплачиваемый донору, то свое решение, вероятно, придется отстаивать в суде. Обнаружить судебную практику, которая подтвердила или опровергла изложенную позицию, нам не удалось.

Напоминаем, что во избежание налоговых рисков организация может воспользоваться правом, предоставленным пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, и обратиться за разъяснениями в Минфин России по рассматриваемому вопросу. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ одним из обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым или налоговым органом.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).

Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).

База для начисления указанных выше страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 9 Закона N 212-ФЗ и в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), выплата (средний заработок работника, сохраняемый работодателем в соответствии со ст. 186 ТК РФ) донорам отсутствует.

На основании изложенного специалисты ФСС и Министерства здравоохранения и социального развития РФ считают, что суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются страховыми взносами (письма Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 15.03.2011 N 784-19, Фонда социального страхования РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на суммы среднего заработка, начисленные работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха? («Налоговый вестник», N 1, январь 2012 г.)).

Указанное мнение поддерживается судами.

Так, по обсуждаемой проблеме Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.09.2011 N 4922/11 изложил толкование понятия «средний заработок», примененного в ст. 186 ТК РФ: средний заработок, означает, что работнику за день сдачи крови и ее компонентов и день отдыха после этого выплачивается заработная плата. Названные выплаты работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении.

ФАС Уральского округа в постановлениях от 24.01.2013 N Ф09-13863/12 по делу N А60-25778/2012, от 22.04.2013 N Ф09-2874/13 по делу N А60-36166/2012, от 22.04.2013 N Ф09-2723/13 по делу N А76-19432/2012, принимая во внимание, что средний заработок за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха выплачен работникам-донорам, находящимся в трудовых отношениях с организацией, учитывая, что эти выплаты не подпадают под виды выплат, на которые страховые взносы не начисляются, и с учетом правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 4922/11, пришел к выводу, что выплаты, производимые работникам-донорам, включаются в облагаемую базу по страховым взносам, уплачиваемым на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Подобные выводы сделаны также в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 N Ф04-883/13 по делу N А27-14797/2012, от 26.04.2013 N Ф04-1237/13 по делу N А46-27902/2012, ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2013 N Ф07-3909/13 по делу N А26-8243/2012, от 08.07.2013 N Ф07-3119/13 по делу N А26-8671/2012, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2013 N 18АП-3979/13.

Отметим также, что существуют примеры судебных решений, где судьи приходят к выводу о том, что оплата работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов не подлежит (постановления ФАС Московского округа от 28.02.2013 N Ф05-769/13 по делу N А41-24690/2012, Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.11.2012 N 10АП-8991/12). До 1 января 2011 года в отношении обсуждаемых выплат специалистами контролирующих органов также высказывалось мнение, что они не признаются объектом для начисления страховых взносов, поскольку работодатель производит их в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения (письма Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 17.05.2010 N 1212-19).

Как мы видим, в настоящее время позиция проверяющих изменилась, а судебная практика формируется в пользу начисления страховых взносов на выплату среднего заработка за дни сдачи крови.

Таким образом, суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Памятка работодателя. Что работодатель должен сотрудникам: всё о зарплатах и других обязательных выплатах. Обязанности и ответственность работодателя.

Заключив первый трудовой договор, вы становитесь работодателем и берете на себя соответствующие обязательства.

Важно на старте разобраться с тем, как правильно выплачивать зарплаты, больничные, отпускные, компенсации, доплаты за переработку и многое другое. Ответственность за нарушение трудового законодательства — ощутимые штрафы и санкции, вплоть до уголовного преследования.

Мы подготовили памятку работодателю, которая поможет ничего не перепутать, если решили самостоятельно вести бухгалтерский и кадровый учет.

Прочтите эту статью, чтобы узнать:

Как работодателю рассчитать зарплату

Размер зарплаты устанавливается с учетом квалификации работника, качества, количества, сложности и условий работы ( ст.129 ТК РФ ).

Есть две основные системы оплаты труда: сдельная и повременная. Независимо от того, какую вы выберете, оплата за час или месяц не должна быть меньше установленного государством минимума. Ни одно предприятие или организация в России не имеет права выплачивать зарплату ниже минимальной, за исключением случаев, когда сотрудник работает неполный рабочий день или по совместительству.

Согласно ст. 129 ТК РФ , зарплата может состоять из:

• вознаграждения за труд (оклада);
• компенсационных выплат (за работу в условиях, отличных от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
• стимулирующих выплат (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В трудовом договоре должны быть прописаны условия оплаты труда: размер оклада, полагающиеся работнику доплаты, надбавки и стимулирующие выплаты ( ст. 57 ТК РФ ).

Периодичность и сроки выплаты в соответствии с ТК РФ

Зарплату нужно выдавать не реже, чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ ). Конкретные даты закон не устанавливает, но важно, чтобы зарплату выдавали не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода за который она начислена. Например, не позднее 15 числа каждого месяца.

Периодичность индексации зарплаты

Независимо от рода деятельности компании нужно регулярно индексировать зарплату всем сотрудникам, которые работают по трудовому договору. Это одна из государственных гарантий по оплате труда работников .

Согласно ст. 134 ТК РФ индексация проводится:

• в бюджетной сфере — в порядке, установленном ТК РФ. С 1 января 2019 года индексация для бюджетников составила 4,3%;
• в коммерческой сфере — в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями и локальными нормативными актами работодателя.

В законодательстве нет единого порядка индексации зарплат для коммерческой сферы, поэтому вы можете установить его самостоятельно. Например, индексировать только оклады и не индексировать премии, утвердить предельную сумму, подлежащую индексации и периодичность индексации: раз в полгода или в год.

В качестве коэффициента индексации можно выбрать любой ориентир, который учитывал бы повышение стоимости жизни. Например:

1. Индекс потребительских цен. Устанавливается официально по каждому региону и по России в целом. В 2019 году этот показатель составил 104,5% .
2. Прогноз уровня инфляции. Такой прогноз есть в законе о бюджете. Например, на 2020 год запланирована инфляция в 3% , а на 2021-2022 годы — в 4%.
3. Прожиточный минимум. Раз в квартал величину прожиточного минимума по России определяет Минтруд .

Если порядок индексации не определен или индексация не проводится, вас могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства. Для ИП штраф от 1 000 до 5 000 рублей, для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.

Повышение зарплаты

Повышение зарплаты возможно в следующих случаях:

• увеличение окладов в компании;
• перевод сотрудника на другую должность;
• изменение условий труда ( ст. 74 ТК РФ );
• увеличение минимальной оплаты труда ( ст. 133 ТК РФ );
• индексация зарплаты ( ст. 134 ТК РФ ).

Если повышение зарплаты связано с увеличением окладов в компании или с переводом сотрудника на другую должность необходимо:

1. Оформить приказ об изменении размера оклада , тарифной ставки или сдельных расценок и дополнительное соглашение к трудовому договору ( ст. 72 ТК РФ ).
2. Издать приказ об изменении штатного расписания, если оно есть в компании. Если повышение зарплаты связано с переводом сотрудника на другую должность, то вносить изменения в штатное расписание не нужно, так как эта должность там уже есть.

Если повышение зарплаты связано с изменением условий труда, необходимо заключить с сотрудником дополнительное соглашение к трудовому договору. За два месяца до этого вы обязаны уведомить сотрудника о предстоящем изменении условий оплаты труда (ст. 74 ТК РФ).

Если повышение зарплаты связано с повышением МРОТ, нужно составить дополнительное соглашение к трудовому договору. Если документ устанавливает повышенный МРОТ задним числом, то его действие должно распространяться на более ранние периоды. В этом случае также необходимо пересчитать зарплату.

Индексация зарплаты проводится на основании приказа руководителя со ссылкой на локальный нормативный акт. Нужно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору сотрудника и внести изменения в штатное расписание.

Законные способы уменьшить зарплату и порядок действий при этом

Трудовое законодательство защищает работника, поэтому изменить условия оплаты труда в одностороннем порядке нельзя. Тем не менее, есть законные способы сократить ФОТ.

Согласно ст. 57 ТК РФ размер зарплаты должен быть зафиксирован в трудовом договоре. Изменить эту сумму в договоре возможно одним из способов:

• по соглашению сторон;
• по инициативе работодателя.

По соглашению сторон

Чтобы уменьшить зарплату, необходимо:

• провести беседу с сотрудником и договориться об уменьшении оклада;
• подписать дополнительное соглашение об уменьшении оплаты труда с указанием новой зарплаты. Уменьшить можно оклад, ставку или надбавку.

По инициативе работодателя

Уменьшить зарплату можно в случае технических или организационных изменений на предприятии. Для этого необходимо письменно проинформировать работников о сокращении окладов не менее чем за два месяца. Порядок ваших действий:

1. Составить уведомление об изменениях, в котором указать причины снижения оклада. Один экземпляр вручить сотруднику под подпись и оставить у себя, в случае отказа составить акт об этом. Второй отдать работнику.
2. Издать приказ о внесении изменений в трудовой договор с указанием причины (скачайте бланк и образец).
3. Сотрудник должен подписью подтвердить, что он ознакомлен с приказом и согласен с изменениями.
4. Составить и подписать дополнительное соглашение к трудовому договору в двух экземплярах.
5. На основании допсоглашения издать приказ об изменении условий труда.

Если работник не согласен на изменения условий труда, необходимо:

Получить отказ работника от работы в новых условиях в письменной форме.

Предложить сотруднику другую должность, той же квалификации.

В случае отказа от другой должности оформить и зарегистрировать уведомление о расторжении трудового соглашения.

Издать приказ об увольнении по форме Т-8 и ознакомить с ним работника под подпись. Если такой возможности нет или сотрудник отказывается подписывать документ, то в нем нужно сделать соответствующую запись.

Сделать запись об увольнении в трудовой книжке и выдать ее работнику.

Оплатить сотруднику все причитающиеся выплаты: окончательный расчет, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие ( ст. 178 ТК РФ ).

Выплата зарплаты на карту: что нужно знать

Выплачивать зарплату на банковскую карту работника можно только с его согласия. Вы не имеете права навязывать сотрудникам банк, в котором будут обслуживаться зарплатные карты ( ст. 136 ТК РФ ). За это предусмотрены штрафы: для должностных лиц — от 10 000 рублей, для юрлиц — от 100 000 рублей.

Передача информации о работниках банку попадает под действие закона «О персональных данных» №152-ФЗ от 27.06.2006 . Вы должны получить от каждого Согласие на обработку персональных данных и передачу их в банковское учреждение.

После перечисления зарплаты на карту нужно не позднее следующего дня оплатить НДФЛ ( п. 6 ст. 226 НК РФ ). О том, как это осуществить и какие еще отчисления делает работодатель, мы писали в статье «Сколько налогов придется платить за каждого сотрудника: шпаргалка для начинающего работодателя».

Также нужно помнить, что выплата зарплаты на карту не отменяет обязанности работодателя выдавать работникам расчетные листки (Письмо Минтруда РФ от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459).

Штрафы для работодателя за задержку зарплаты

Согласно ст. 5.27 КоАП РФ , за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрены штрафы:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей или предупреждение;
• для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей;
• для юрлица — от 30 000 до 50 000 рублей.

При повторном нарушении суммы увеличиваются:

• для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок 1-3 года;
• для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей;
• для юрлица — от 50 000 до 100 000 рублей.

Уголовная ответственность за задержку зарплаты

За задержку зарплаты на срок более трех месяцев ст. 145.1 УК РФ предусмотрена такая ответственность:

• штраф до 120 000 рублей или в размере зарплаты или дохода осужденного за период до 1 года;
• лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года;
• принудительные работы на срок до двух лет;
• лишение свободы на срок до 1 года.

Доверьте кадровые задачи Фингуру и забудьте о проблемах с контролирующими органами. Стоимость услуги — от 6 000 рублей в месяц.

Премии: как выплачивать, сколько платить и можно ли списать в расходы

Премии начисляются сверх оклада сотрудника в соответствии со ст. 22 ТК РФ и ст. 191 ТК РФ . Их можно отнести к расходам на заработную плату, но лишь в том случае, если соблюдены требования Налогового кодекса:

• выплата премий предусмотрена внутренним документом компании: трудовым или коллективным договором или положением о премировании ( ст. 255 и ст. 270 НК РФ);
• премия экономически обоснована ( ст. 252 и ст. 255 НК РФ);
• она не включена в список расходов, которые не уменьшают налоговую базу ( ст. 270 НК РФ).

Эти правила актуальны для всех ИП и ООО, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Как оформить документы, чтобы не вызвать подозрений у налоговиков

1. Разработать приказ о премировании работников , в котором детализировать, за какие достижения они получают вознаграждение, так как учитываемая в расходах премия должна быть выдана за трудовые показатели ( ст. 255 НК РФ). Достижения работника его руководитель может указать в служебной записке или в приказе о поощрении.
2. Убедиться, что премирование предусмотрено трудовым или коллективным договором либо другим локальным актом ( ст. 255 и ст. 270 НК РФ).
3. В положении о премировании или в другом внутреннем документе указать виды премий и описать, кому и за что они полагаются.
4. Сделать ссылку на положение о премировании в трудовых договорах работников. Например: «Сотруднику выплачиваются премии, предусмотренные положением о премировании (утверждено приказом от ______ № ___)». Эти требования описаны в письмах Минфина от 17.04.2017 № 03-03-06/2/22717 , от 26.02.2010 № 03-03-06/1/92 и Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1 .

Есть простое решение — отдайте бухгалтерский учет на аутсорс и перестаньте беспокоиться об ошибках в документах!

Премии к праздникам

Эти доплаты не относятся к премиям за трудовые показатели и экономически не обоснованы, поэтому их нельзя учесть в расходы (письма Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954 и от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167 ).

То же самое касается премий за работу без больничных и перекуров, премий за досрочное увольнение, премий к свадьбе или к рождению ребенка.

Размер премий

В ТК РФ не указаны минимальные и максимальные размеры премий. Также нет единого порядка их начисления. Размеры премий и порядок начисления работодатели разрабатывают самостоятельно и прописывают их в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Сумма премий и необходимость их выплаты должны быть экономически обоснованы финансовыми, трудовыми или производственными достижениями сотрудника. Крупные премии руководству должны быть сопоставимы с финансовыми показателями компании. В противном случае их нельзя будет отнести к расходам при расчете налогов ( ст. 252 НК).

Может ли работодатель не выплатить премию

Закон не устанавливает ни варианты снижения премий, ни пределы их снижения. Так как система премирования регулируется локальными нормативными актами, то в них можно прописать основания для лишения премии или начисления ее с понижающими коэффициентами.

Если в локальных нормативных актах премия не прописана как обязательная часть зарплаты, работодатель имеет право ее не выплачивать ( определение Верховного суда от 27.11.2017 № 69-КГ17-22 ).

Сотрудник заболел: что делать работодателю

Больничный лист выдает медицинская организация, у которой есть лицензия на медицинскую деятельность, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291 .

Кто выплачивает пособие по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности в связи с травмой или заболеванием первые три дня платит работодатель, а начиная с четвертого — Фонд социального страхования РФ.

В остальных случаях (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета ФСС с первого дня нетрудоспособности.

Пособие выплачивается за весь период, на который выдан больничный. Его размер зависит от страхового стажа сотрудника ( ст. 7, 255-ФЗ ):

6 месяцев и меньше	Размер пособия приравнивается к размеру МРОТ, с учетом районных коэффициентов
менее 5 лет	60% среднего заработка
5-8 лет	80% среднего заработка
более 8 лет	100% среднего заработка

Как рассчитать средний заработок работника

1. Суммировать все выплаты, на которые начислялись страховые взносы за последние два года.
2. Разделить полученную сумму на 730 — это количество дней в двух годах.

Как ФСС возмещает больничные

Вы можете уменьшить сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на сумму выплаченных больничных.

Если сумма начисленных пособий больше, чем размер взносов, то на сумму превышения можно уменьшить размер взносов за следующие месяцы или получить возмещение этой суммы от ФСС ( ст. 4.6 № 255-ФЗ ).

Для возмещения расходов вы должны будете подать в ФСС:

Если компания зарегистрирована в одном из регионов, которые участвуют в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты», ФСС выплачивает пособия сотрудникам напрямую, а вы оплачиваете полную сумму страховых взносов, без уменьшения ее на размер пособий. Достаточно принять от работника документы на выплату пособия и передать данные в ФСС.

Как работодатель выплачивает отпускные

Вы обязаны ежегодно предоставлять работникам оплачиваемый отпуск. Для нового сотрудника право на отпуск возникает через шесть месяцев после начала работы ( ст. 122 ТК РФ ). Из этого правила есть исключения: сотрудники младше 18 лет, женщины перед отпуском по беременности и родам или сразу после него и родители, усыновившие ребенка до трех лет, — они имеют право уйти в отпуск раньше положенного срока.

В последующие годы оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней предоставляется в любое время, в соответствии с утвержденным графиком.

Как рассчитать отпускные

Порядок расчета отпускных прописан в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922 . Используйте формулу:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

Доходы за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней

Среднемесячное число календарных дней — 29,3. Это число используется для расчета, если месяц отработан полностью. Если месяц был отработан не полностью, число календарных дней рассчитывается по формуле:

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время * 29,3 / Количество календарных дней месяца

Период для расчета среднего заработка — 12 месяцев. При этом нужно учитывать все виды выплат: надбавки, премии, доплаты. Таким образом, сумма выплат зависит от заработка работника и количества отработанных дней.

Если в течение прошлого года у работника не было заработка, используйте предыдущий период.

При расчете среднего заработка нужно из расчетного периода исключить периоды и суммы (пункт 5 Постановления №922 ), если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТК РФ;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Какие документы оформить, чтобы отправить сотрудника в ежегодный оплачиваемый отпуск

1. Первый и самый важный документ — график отпусков. Его утверждают не позднее двух недель до конца года.
2. График отпусков составляют по форме Т-7 или по другой форме, принятой в компании. Для утверждения графика руководитель издает Приказ . В течение года в график можно вносить изменения.
3. За три дня до отпуска издается Приказ по форме Т-6 и Записка-расчет по форме Т-60 для выплаты отпускных.
4. Период отпуска нужно отметить в табеле учета рабочего времени . Для этого используются буквенный код «ОТ» или цифровой «09». Кроме того, отметку об отпуске делаете в личной карточке сотрудника.

Сотрудник уходит в отпуск. Порядок действий

1. За две недели до начала отпуска нужно уведомить сотрудника об этом, вручив уведомление или извещение в свободной форме. Например:

«На основании статьи 123 ТК РФ информируем вас о времени отпуска с 10.10.2020 по 24.10.2020. Согласно графику отпусков от 14.12.2019 № 1 вам предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней».

2. В специальном журнале работник ставит подпись и указывает дату получения уведомления.

3. Работник расписывается в графике отпусков в графе о получении уведомления.

4. Уведомление включают в приказ об отпуске. Приказ должен быть издан не позднее, чем за две недели до отпуска.

5. За неуведомление работника о начале отпуска предусмотрен штраф ст. 5.27 КоАП РФ:

• для должностных лиц — от 1 000 до 5 000 рублей или предупреждение;
• для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей;
• для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работник идет в отпуск не по графику, уведомление не требуется.

Как оформлять декретный отпуск

Декретный отпуск предоставляется на 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Если роды проходили с осложнениями, продолжительность декретного отпуска увеличивается до 156 дней: 70 дней до родов и 86 дней после. При рождении двух и более детей декретный отпуск составляет 194 дня: 84 дня до родов и 110 после.

Что нужно для оформления декретного отпуска: документы, порядок оформления

Сотрудница должна предоставить вам:

• больничный лист, выданный врачом женской консультации на 140, 156 или 194 дня;
• справку о постановке на учет в женской консультации на ранних сроках беременности — до 12 недель (если есть);
• заявление на имя работодателя на временное отсутствие на работе по причине приближающейся даты родов;
• ксерокопию паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
• справку о доходах за последний год работы;
• номер банковского счета или карты, куда будет перечисляться пособие.

После этого отдел кадров готовит приказ о выходе сотрудницы в декрет.

Как работодатель оплачивает декретный отпуск

За период декретного отпуска сотруднице выплачивается пособие в размере 100% среднего заработка за два предыдущих полных года.

Есть две схемы выплаты пособия:

1. Компания платит, а потом уменьшает страховые взносы в ФСС.
2. ФСС платит напрямую сотруднице.

Второй вариант — это пилотный проект, пока он распространяется только на определенные регионы . Но уже с 2021 года схема будет работать по всей России , и вам не придется возиться с документами.

Что обязан сделать работодатель при увольнении сотрудника

При увольнении вы должны выплатить зарплату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Все выплаты сотрудник должен получить в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ). Если в этот день сотрудник не работал, деньги должны быть выплачены не позднее следующего дня после того, как он потребовал расчет.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

• Если сотрудник уходит в отпуск до конца рабочего года, то дни отпуска рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.
• Расчет компенсации за предыдущие годы проводится исходя из 28 дней отпуска.
• Если работник увольняется до окончания периода, за который он уже получил отпуск, компания вправе удержать выплаченные суммы ( ст. 137 ТК РФ ).

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск считается по правилам расчета среднего заработка для отпусков ( Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007, в редакции от 10.12.2016 ).

Иногда работодатели выплачивают компенсацию не за все годы работы, а только за часть. Это нарушение, срока давности по таким выплатам нет ( Постановление КС № 38-П от 25.10.18 ).

При расторжении трудового договора помимо компенсации за неиспользованный отпуск некоторым работникам положено выходное пособие в размере двухнедельного или месячного заработка ( ст. 178 ТК РФ ).

Пособие в размере двухнедельного заработка выплачивается, если:

• сотрудник по состоянию здоровья не соответствует занимаемой должности;
• его призвали на военную или альтернативную гражданскую службу;
• вернулся ранее занимавший данную должность человек (например, из декрета);
• работник отказался от перевода при переезде работодателя в другую местность.

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается, если:

• организация ликвидирована;
• прошло сокращение штата.

Список документов, которые требуются при увольнении от работодателя

Вам нужно будет подготовить:

• приказ об увольнении;
• записку-расчет при прекращении трудового договора;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за текущий год;
• справку о доходах для расчета пособий по временной нетрудоспособности за текущий и два предыдущих года.

Подведем итоги

Разобраться в тонкостях бухгалтерского и кадрового учета реально: вся необходимая информация есть в открытом доступе, обязанности и ответственность работодателя прописаны в Трудовом кодексе. Но на деле все не так радужно: ошибся в оформлении документа, не вовремя перечислил налог или задержал зарплату — и вот уже инспектор выписывает штраф. На оформление бумаг и решение вопросов с налоговой уходит время, которое вы могли бы посвятить развитию бизнеса.

Возьмем начисление зарплат, оформление больничных, декретов, увольнений и прочие кадровые вопросы на себя. Узнайте, сколько стоит свобода от рутины со страховкой от ошибок на миллион рублей!

Ключевые слова для этой статьи: обязанности и ответственность работодателя, памятка работодателя, больничный лист что делать работодателю, может ли работодатель не выплатить премию, как работодателю рассчитать зарплату, как работодатель выплачивает отпускные, что нужно работодателю для оформления декретного отпуска, как оформлять декретный отпуск работодателю, как работодатель оплачивает декретный отпуск, что обязан работодатель при увольнении ● ● ●

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

В 2021 году ООО и ИП на УСН ждет неприятный сюрприз. Ставки налогов повысят и введут новые лимиты на доходы и количество сотрудников. А с 2022 года увеличится сумма страховых взносов.
Рассказали о безопасных способах налоговой оптимизации, которые помогут вам сэкономить до 70 000 рублей в год. А может, и спасти бизнес от краха.

Непонятные законы, хождения по инстанциям, бюрократия — это то, что пугает иностранцев, которые хотят открыть свой бизнес в России. В реальности иностранный гражданин может зарегистрировать ИП или ООО в течение нескольких дней, если знает законы и порядок действий.

8 Сентября 2020

В этом материале мы разобрали шесть неочевидных способов оптимизации оптовой торговли, которые помогут повысить продажи. О некоторых из них вы даже не задумывались!

Источник