Организация несет ограниченную ответственность по своим обязательствам

Общество с ограниченной ответственностью: ответственность общества

Общество, как и любое другое юридическое лицо, несет общегражданскую ответственность по своим обязательствам. Обеспечением надлежащего исполнения обязательств является все имущество общества, то есть общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом (статья 56 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), статья 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Закон об обществах с ограниченной ответственностью)).

В данном случае «имущество» понимается в самом широком смысле слова. Это и деньги, и ценные бумаги, и имущественные права, и иное имущество.

Согласно статье 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Данное положение основано на правовой природе юридического лица, основными признаками которого являются самостоятельная ответственность и обособленное имущество, находящееся в его собственности. Поэтому все обязанности в рамках своей правоспособности общество исполняет самостоятельно и в пределах своих собственных средств и имущества. С момента внесения имущества в уставный капитал и государственной регистрации общества учредители утрачивают право собственности на это имущество, право собственности на указанное имущество принадлежит обществу (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 13 апреля 2005 года по делу №Ф09-805/05-ГК).

Участники общества при его создании передают имущество в собственность общества. Исключение составляют лишь случаи, когда в учредительных документах общества содержатся положения, свидетельствующие о том, что в уставный капитал участником передавалось не имущество в натуре, а лишь права владения и (или) пользования соответствующим имуществом (Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации №6, Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №8 от 1 июля 1996 года «О некоторых вопросах, с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Порядок обращения взыскания на имущество общества урегулирован главой V Федерального закона от 21 июля 1997 года №119-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В первую очередь с общества взыскиваются денежные средства, как наличные, так и находящиеся на банковских счетах общества.

В случае отсутствия у общества денежных средств, достаточных для погашения задолженности, взыскание обращается на иное имущество.

Взыскание имущества общества осуществляются в следующей очередности:

1) в первую очередь — имущества, непосредственно не участвующего в производстве (ценные бумаги, денежные средства на депозитных и иных счетах должника, валютные ценности, легковой автотранспорт, предметы дизайна офисов и иное);

2) во вторую очередь — готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, непосредственно не участвующих в производстве и не предназначенных для непосредственного участия в нем;

3) в третью очередь — объектов недвижимого имущества, а также сырья и материалов, станков, оборудования, других основных средств, предназначенных для непосредственного участия в производстве.

Данная очередность не может быть изменена (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 12 сентября 2003 года по делу №Ф03-А49/03-1/2194).

Указанный порядок не применяется в случае удовлетворении требований кредиторов в связи с ликвидацией общества, в том числе вследствие банкротства.

Порядок обращения взыскания на имущество ликвидируемого общества установлен ГК РФ, а также Федеральным законом от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Пунктом 2 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью установлено императивное правило, согласно которому, общество не отвечает по обязательствам своих участников. Однако, пунктом 2 статьи 11 Закона об обществах с ограниченной ответственностью закрепляет право общества принять на себя ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием. Такой перенос ответственности возможен только в случае последующего одобрения их действий общим собранием участников общества.

В тоже время участники общества не отвечают по обязательствам общества.

Пунктом 3 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, установлено своеобразное исключение из названного правила. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 июля 2004 года по делу №А56-29565/03, Постановление ФАС Поволжского округа от 31 июля 2003 года по делу №А12-9367/02-С48).

Несостоятельность (банкротство) общества считается вызванной действиями (бездействием) его участников или других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, только в случае, если они использовали указанные право и (или) возможность в целях совершения обществом действия, заведомо зная, что вследствие этого наступит несостоятельность (банкротство) общества.

Упомянутая «заведомость» на практике очень трудно доказуема и поэтому практически лишает возможность применения указанной нормы.

Требования к учредителям (участникам), несущим субсидиарную ответственность с должником по его долгам, могут быть предъявлены только конкурсным управляющим (Постановление ФАС Поволжского округа от 27 марта 2003 года по делу №А12-10359/02-С32).

Кроме того, в силу статьи 5 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество несет ответственность за деятельность филиала и представительства, так как филиал и представительства не являются самостоятельными юридическими лицами.

Особо следует отметить взаимоотношения материнского общества и дочерней компании.

По общему правилу дочернее общество не отвечает по долгам основного общества.

Основное общество, которое имеет право давать дочернему обществу обязательные для последнего указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний.

В случае несостоятельности дочернего общества по вине основного общества последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам. Несостоятельность дочернего общества считается происшедшей по вине основного общества только в случае, когда основное общество использовало указанные право и (или) возможность в целях совершения дочерним обществом действия, заведомо зная, что вследствие этого наступит несостоятельность дочернего общества.

Участники дочернего общества вправе требовать возмещения основным обществом убытков, причиненных по его вине дочернему обществу. Убытки считаются причиненными по вине основного общества только в случае, когда основное общество использовало имеющееся у него право и (или) возможность в целях совершения дочерним обществом действия, заведомо зная, что вследствие этого дочернее общество понесет убытки.

Вина общества определяется исходя их требований статьи 401 ГК РФ, согласно которым, лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства.

Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

В статье 6 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, имеется в виду умысел на доведение дочернего общества до банкротства либо на причинение убытков. Таким образом, основное общество давая указание дочернему может даже предполагать, что возникнут убытки. Такая конструкция вины на практике практически недоказуема.

Кроме вышеупомянутой гражданской ответственности, общество, как субъект различных отраслей права, несет соответствующую ответственность.

Общество, за совершение налоговых правонарушений может быть привлечено к налоговой ответственности. Порядок привлечения к налоговой ответственности, а также виды налоговых правонарушений установлены главами 15, 16 НК РФ, а также главой 15 Кодекса Российской Федерации об административной ответственности (далее КоАП РФ). Следует отметить, что КоАП РФ регулирует привлечение к ответственности не только само общество, а также их должностных лиц.

Порядок и условия привлечения общества к административной ответственности установлен КоАП РФ.

Юридические лица не являются субъектами уголовного права. Однако их должностные лица подлежат ответственности на общих основаниях.

Следует помнить, что привлечение должностного лица общества к ответственности не освобождает общество от исполнения соответствующих обязанностей. К примеру, статьями 23, 44, 45 и пунктом 4 статьи 110 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога либо отменой налога. Именно налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги, вести бухгалтерский учет и составлять отчеты о финансово — хозяйственной деятельности.

При неисполнении обязанности по уплате налогов вследствие виновных действий руководителя, правомерным будет предъявление налоговыми органами санкций за неуплату налогов обществу.

В таком случае общество имеет право на взыскание убытков с руководителя в соответствии со статьями 11, 12, 15 ГК РФ, так как согласно статье 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью члены совета директоров общества, единоличный исполнительный орган общества и (или) члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

В соответствии с пунктом 4 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Более подробно с вопросами, касающимися юридических лиц на всех стадиях существования (от создания до ликвидации), Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Хозяйственные общества и унитарные предприятия».

Источник

Ответственность участников ООО по обязательствам

Автор: Светлана Валюнина главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Ответственность участников ООО по обязательствам

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

При выборе формы государственной регистрации бизнеса одним из веских аргументов в пользу ООО является иллюзия защиты личного имущества собственников. Само название «общество с ограниченной ответственностью» как бы говорит о том, что существуют ограничения на предъявление претензий к владельцам компании. Между тем в последние годы ситуация изменилась в худшую для бизнесменов сторону. Рассмотрим, в каких случаях и в каком объеме участники ООО несут ответственность по обязательствам общества.

Классический подход – ответственность собственников ограничена уставным капиталом

Базовые принципы работы ООО отражены в ст. 87 ГК РФ . В частности, там говорится о том, что участники общества отвечают по его долгам только в пределах стоимости своих долей в уставном капитале. Аналогичное положение содержится и в статье 2 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО» .

Таким образом, ответственность ООО по своим обязательствам обеспечивается, в первую очередь, имуществом самой организации. Надо заметить, что такой подход при буквальном применении служил и служит причиной многих злоупотреблений.

Недобросовестные владельцы выводят активы из компаний, переписывают их на подставных лиц и т.п. Поэтому права кредиторов часто нарушаются, особенно, если учесть, что минимальный размер уставного капитала ООО чисто символический — всего 10 тысяч рублей.

Для борьбы с подобными действиями в законодательство был внесен ряд корректировок, что привело к изменению правоприменительной практики.

Как это отразилось на собственниках компаний — рассмотрим далее.

Ответственность участников при банкротстве

Именно банкротство часто используется для уклонения от погашения долгов перед кредиторами. На самом же деле, сегодня, в условиях пристального внимания государства, незаметно списать задолженность организации таким образом не получится.

Ответственность участников общества по его долгам при банкротстве предусмотрена п. 3 ст. 3 закона № 14-ФЗ.

Сам порядок взыскания долгов компании с ее владельцев подробно изложен в законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» . Ответственности контролирующих должностных лиц (КДЛ) посвящена глава III.2 этого документа, введенная в 2017 году.

Участник общества, имеющий долю более 50% в уставном капитале, признается КДЛ по умолчанию (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).

Если будет доказана недобросовестность такого собственника, то он может быть привлечен к субсидиарной ответственности в размере, равном всей непогашенной задолженности (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Кроме того, если ущерб, нанесенный кредиторам при банкротстве, превысил 2,25 млн рублей, то КДЛ могут быть повергнуты и уголовному преследованию в соответствии со ст. 195-197 УК РФ.

Уголовные санкции в данном случае тоже часто имеют финансовую форму, т.е. выражаются в виде штрафов. Наиболее существенные из них (до 500 тысяч рублей) УК РФ предусматривает за сокрытие имущества от кредиторов и преднамеренное банкротство.

Но здесь не следует забывать, что за подобные нарушения можно лишиться не только имущества, но и свободы лет так на шесть.

Ответственность участников по долгам компании в других случаях

Иногда недобросовестные участники не проводят процедуру ликвидации или банкротства, а просто «бросают» свою организацию. В этом случае по истечении 12 месяцев регистрирующий орган может признать такую компанию недействующей и исключить из госреестра (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

И вот здесь самое интересное — даже в этом случае уклониться от исполнения обязательств перед кредиторами собственники не смогут. Если будет доказана их недобросовестность, то по долгам компании участники будут нести субсидиарную ответственность (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).

Налоговики в последние годы пытались взыскивать задолженность предприятий с их собственников и других КДЛ, не дожидаясь ликвидации или процедуры банкротства. Чиновники при этом ссылались на общий порядок взыскания ущерба, предусмотренный гражданским и налоговым законодательством (ст. 1064 ГК РФ и ст. 45 НК РФ).

Эта позиция является весьма спорной. В частности, потому, что сам принцип субсидиарной ответственности предполагает, что кредитор должен сначала убедиться в полной невозможности взыскать средства с основного должника (ст. 399 ГК РФ).

Неудивительно, что подобная практика вызывала массу споров, которые в итоге дошли и до Конституционного Суда РФ. Принятое по этому вопросу постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П имеет неоднозначный характер.

С одной стороны, суд указал, что в общем случае взыскивать с КДЛ задолженность в субсидиарном порядке можно только после ликвидации компании или признания ее недействующей. КС РФ отметил, что из этого правила могут быть исключения, если работа организации является фиктивной, т.е. служит лишь прикрытием для противоправной деятельности КДЛ. Критерии «фиктивности» КС РФ не определил, поэтому здесь у налоговиков остается возможность для маневра.

Т.е. риск привлечения участников общества к субсидиарной ответственности вне рамок процедуры банкротства на сегодня полностью не исключен.

Ограничение ответственности участников

Перечисленные выше меры взыскания долгов компании с ее собственников применяются с учетом ряда ограничений.

В рамках процедуры банкротства или при признании организации недействующей должна быть доказана недобросовестность КДЛ.

Если же будет подтверждено, что КДЛ действовало разумно, в рамках обычаев делового оборота или что затраты были необходимы для предотвращения еще большего ущерба, то субсидиарная ответственность не применяется (п. 10 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Отдельно защищены законом права «миноритарных» собственников. Если участник не принимает непосредственного участия в управлении и владеет меньше чем 10% уставного капитала, получая обычный доход, связанный с этим владением, то он не признается КДЛ (п. 6 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).

Взыскать долги компании с участников вне рамок процедуры банкротства, с учетом описанной выше позиции КС РФ, также достаточно сложно. Для этого истец должен доказать фиктивность работы компании и направленность ее деятельности только на сокрытие денег и иного имущества от взыскания.

Итак, по факту ответственность участников является ограниченной, только если бизнес функционирует в «штатном» режиме. При возникновении серьезных проблем под угрозой может оказаться имущество не только организации, но и ее владельцев.

В таких случаях важно получить помощь профессионалов. Специалисты нашей компании считаю, что поспешные действия могут обойтись очень дорого (во всех смыслах), поэтому:

• сначала мы предлагаем оценить ситуацию (у нас 15 лет опыта и штат экспертов-практиков — главные бухгалтеры, аудиторы, методологи, налоговые консультанты);
• а потом мы построим стратегию и разработаем мероприятия, которые позволят сохранить бизнес, снизить издержки, а также избежать субсидиарной ответственности, или, в крайнем случае — свести ее к минимуму.

Вывод

В общем случае ООО несет ответственность по обязательствам самостоятельно, за счет своего имущества.

Однако, при возникновении финансовых проблем, приведших к ликвидации или проведению процедуры банкротства, взыскание может быть обращено и на имущество собственников бизнеса. Для этого кредиторы должны доказать в суде их недобросовестность.

Долги действующего предприятия могут быть взысканы с участников, только если доказан фиктивный характер его работы. Здесь речь обычно идет о задолженности по налогам и другим обязательным платежам.

Источник