Организация финансовых отношений со своими работниками
4. Финансовые отношения предприятий, их состав и развитие
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.
Материальной основой финансовых отношений являются деньги.
Финансовые отношения – часть денежных отношений и возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
По своему экономическому содержанию совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:
1) между учредителями в момент создания предприятия;
2) между предприятиями и организациями;
3) между предприятием и его подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами);
4) между предприятием и его работниками;
5) между предприятием и вышестоящей организацией;
6) между коммерческими предприятиями и организациями;
7) между предприятием и финансовой системой государства;
8) между предприятием и банковской системой;
9) между предприятием и страховыми компаниями и организациями;
10) между предприятием и инвестиционными институтами (рис. 1.12).
Субъекты, с которыми предприятия вступают в финансовые отношения
Учредители, акционеры, собственники
формирование уставного фонда, распределение доходов предприятия
Организации и другие предприятия
покупка и продажа ценных бумаг предприятия, получение и выплата доходов по ним; участие в распределении прибыли в совместной деятельности; предоставление или получение финансовой помощи, займов; уплата и получение финансовых санкций в условиях нарушения договорных условий; отношения связанные с получением выручки от реализации продукции, работ и услуг и последующим ее распределением
Филиалы, подразделения, цеха, отделы,
формирование целевых фондов, формирование и распределение денежных фондов; финансирование специальных программ.
оплата труда, выплаты из фондов потребления, распределение доходов предприятия, реализация ценных бумаг своим работникам, выплата дивидендов и процентов по ним, финансовые санкции к работникам.
внутриотраслевое перераспределение финансовых ресурсов
Финансовая система государства
формирование республиканского и местного бюджетов, централизованных фондов (уплата налогов, сборов, отчислений, страховых взносов); получение бюджетных ассигнований, дотаций, субсидий, получение и возврат бюджетных ссуд; уплата финансовых санкций и добровольных взносов.
расчетно-кассовое обслуживание; получение и погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов; получение доходов за хранение денежных средств на счетах, отношения лизинга, факторинга
Страховые компании и организации
уплата страховых взносов по видам обязательного и добровольного страхования, формирование и использование страховых фондов
размещение временно свободных денежных средств, привлечение дополнительного капитала.
Финансовые отношения в условиях банкротства и несостоятельности
досудебная финансовая помощь, судебные процедуры: защитный период, конкурсное производство, мировое соглашение и прочие.
Финансовые отношения при слиянии, поглощении предприятий
формирование единых финансовых ресурсов, распределение доходов
Рис. 1.12. Содержание финансовых отношений предприятия с иными субъектами
Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств.
Финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что, в свою очередь, опосредуется денежными потоками по различным видам его деятельности.
1) Текущая деятельность;
2) Инвестиционная деятельность;
3) Финансовая деятельность;
4) Прочие виды деятельности и хозяйственные операции (рис. 1.13).
Виды деятельности предприятия
Текущая (основная) деятельность
выручка от реализации продукции, работ,
поступление дебиторской задолженности;
поступления от продажи товарно – материальных ценностей;
авансы, полученные от покупателей.
платежи за сырье и материалы поставщикам;
выплата заработной платы;
платежи в бюджет и централизованные бюджетные фонды;
выплаты из фонда потребления;
погашение кредиторской задолженности.
поступления от продажи основных фондов (зданий, сооружений, иной недвижимости, земельных участков, нематериальных активов, оборудования и пр.);
поступления средств от выпуска долгосрочных ценных бумаг;
получение дивидендов, процентов от долгосрочных финансовых вложений;
целевое финансирование, бюджетные ассигнования;
доходы от операций с активами.
расходование средств на приобретение основных фондов (зданий, сооружений, нематериальных активов, оборудования, земельных участков и пр. активов);
долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги предприятий, государства;
расходование средств для выплаты доходов держателям долгосрочных ценных бумаг, выпущенных предприятием.
получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов;
поступления от выпуска краткосрочных ценных бумаг;
средства от реализации краткосрочных ценных бумаг;
поступления от продажи и оплаты векселей;
получение дивидендов и процентов от краткосрочных финансовых вложений.
предоставление займов краткосрочного характера;
выплата доходов владельцам краткосрочных ценных бумаг;
оплаты по векселям;
погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
Прочие виды деятельности
плата кредиторской задолженности нетрадиционными способами.
Рис. 1.13. Денежные потоки предприятия в разрезе видов деятельности
Источник
Управление финансовыми отношениями предприятия со своими работниками
Тема 4. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ОТНОШЕНИЯМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовые отношения сопровождают всю хозяйственную деятельность предприятия. Они возникают в процессе кругооборота основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования и использования финансовых ресурсов и фондов денежных средств целевого назначения. Финансовые отношения многообразны по своему характеру. Все они функционирую не стихийно, а регулируются коммерческими договорами с соблюдением таких принципов, как материальная заинтересованность и материальная ответственность, оперативно-хозяйственная самостоятельность предприятий и государственное регулирование их деятельности. При организации конкретных финансовых отношений предприятия могут руководствоваться специфическими принципами с учётом конечных финансовых результатов и необходимости обеспечения непрерывного движения капитала и всех воспроизводственных процессов.
Управление финансовыми отношениями предприятия со своими работниками
Финансовые отношения предприятия со своими работниками возникают по поводу выплаты основной заработной платы, премий, пособий, различного рода компенсаций, оказания материальной помощи, предоставления кредита, удержания (полного или частичного) стоимости брака, других непроизводительных затрат, допущенных по вине работника. Источниками финансирования этих выплат являются себестоимость продукции, работ и услуг и также прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Фонд оплаты труда является важным финансовым показателем. На его долю в себестоимости продукции приходится около 30 % расходов предприятия. Изменение зарплаты автоматически уменьшает или увеличивает себестоимость продукции и прибыль предприятия. В свою очередь от размера прибыли зависит та доля фонда потребления, которая формируется за счет прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия. Размер этих расходов за счет прибыли зависит от финансовой стратегии предприятия, его инвестиционной политики. Расходы по фонду потребления уменьшают размер чистой прибыли, направляемой на производственное развитие.
Фонд оплаты труда служит базой для исчисления ряда налогов и отчислений в централизованные государственные фонды. Поэтому предприятие должно использовать возможности организации эффективных финансовых взаимоотношений со своими работниками, которые обеспечивали бы увеличение объема собственных финансовых ресурсов и повышение темпов его экономического развития.
Организация экономически обоснованных финансовых взаимоотношений предприятия со своими работниками строится на таких принципах, как:
1) соблюдение законодательства, регулирующего вопросы организации оплаты труда на предприятии – он предполагает сознательное применение нормативных актов правительства по формированию общего фонда оплаты труда, дифференциации и распределению уровня зарплаты различных групп и категорий работников в зависимости от их квалификации, условий и тяжести работ, ответственности за их выполнение.
В соответствии с действующим законодательством предприятия имеют право самостоятельно определять и применять формы, системы и размер зарплаты. Республиканская тарифная система является для предприятий в определенной мере рекомендательной и устанавливает общий алгоритм расчета зарплаты специалиста с учетом его профессиональной квалификации. Она требует соблюдения минимальной зарплаты, устанавливаемой правительством, дифференциации оплаты труда работников по профессионально-квалификационным группам, соотношения между зарплатой руководителя предприятия и средней зарплатой по предприятию в целом.
2) поиск и использование наиболее эффективных форм организации оплаты труда на предприятии. Соблюдение этого принципа определяет необходимость проведения постоянной работы по разработке и внедрению наиболее эффективных форм организации оплаты труда на предприятии.
Зарплата как экономическая категория является ценой рабочей силы. Ее уровень должен поддерживать способности работающего к воспроизводству рабочей силы и производительному труду. От размера оплаты труда зависит уровень жизни и потребительский спрос населения. В то же время в зарплате сфокусированы основные резервы повышения эффективности производства. Состав затрат по фонду оплаты труда, соотношение основной и дополнительной зарплат, условия премирования, система надбавок к зарплате — все это выполняет роль экономических рычагов, которые могут создавать или наоборот лишать работающих мотивов и стимулов к труду.
Теоретически допустимы три варианта политики оплаты труда работников на предприятии:
— повышение стимулирующего воздействия тарифной оплаты труда -этот вариант предполагает использование более высоких тарифных ставок, организация нормирования труда, отмена искусственной системы премий и доплат. При таком подходе все премии должны выплачиваться за результаты, превышающие норму труда или достигнутый среднеотраслевой уровень;
— усиление роли премий и надбавок к основной заработной плате — этот вариант рекомендуется тем предприятиям, где тарифные условия оплаты труда в силу определенных причин пересмотреть невозможно или их можно повысить лишь незначительно. Это относится к предприятиям с невысоким уровнем организации производства и неравномерной загрузкой работников в течение месяца;
— разработка и внедрение механизма образования и использования фонда оплаты труда в структурных подразделениях предприятия — этот вариант организации заработной платы применим в условиях внутреннего хозрасчета, когда зарплата работников стимулирует заданные конечные результаты работы структурных подразделений предприятия. Наибольший эффект ожидается тогда, когда труд характеризуется широкой взаимозаменяемостью, коллективной ответственностью, достаточно свободным и подвижным разделением труда.
3) принцип целенаправленного воздействия на состав и структуру выплат по фонду потребления с целью минимизации базы налогообложения. Определяя размер фонда потребления, предприятия должны целенаправленно формировать структуру выплат, анализируя их участие в налогообложении по одному, двум, а может быть и более налогам, сравнивать проценты отчислений. Предпочтение следует отдавать тем расходам по фонду потребления, которые освобождены от тех или иных налогов и отчислений или взимаются по более низким ставкам.
Поскольку налоговое законодательство постоянно уточняется, то финансовому менеджеру надо тщательно отслеживать изменения с таким расчетом, чтобы оперативно управлять расходами по фонду потребления с целью сохранения финансовых ресурсов предприятия и оптимизации взаимоотношений с бюджетом.
Источник
ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Основой рыночных отношений являются деньги. Они связывают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу; рассчитывая затем продать результаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдает банку в погашение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды. Рыночные отношения — это прежде всего финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды.
Финансы предприятий — это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов,
Финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чём крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее Общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социальные, культурные потребности и др.
Финансы — объективная экономическая категория рыночной экономики. Без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состояний. Опыт последних лет проведения экономических реформ в России подтвердил это положение. Задача государства состоит в том, чтобы оценить роль финансовых отношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов.
Финансовые отношения предприятий можно объединить в четыре группы. Это отношения:
• с другими предприятиями и организациями;
• внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой — бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д.; отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений получали именно то, что они зарабатывают.
Финансовые отношения внутри объединений предприятийподразделяются на финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями, отношения внутри финансово-промышленных групп и отношения между предприятиями в условиях холдинга.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.
Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь.
Особенности холдинговых отношений, состоят в том, что они строятся на экономической основе, когда головному предприятию принадлежат контрольные пакеты акций дочерних предприятий. Последнее же позволяет осуществлять стратегическое управление дочерними предприятиями. Следовательно, финансовые отношения внутри холдинга предполагают значительную финансовую самостоятельность его участников в пределах единой стратегий.
Отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.
Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодой я предприятию, и государству,так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год они резко увеличиваются.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное я медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства; его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд нетрадиционных услуг: лизинг; факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций.
В настоящее время в отношениях предприятий с байками существует ряд проблем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, большие неплатежи. Кредит дорогой, поэтому его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий низкий. Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций применяется недостаточно. Нетрадиционные банковские услугитакже не получили развития.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.
5.2 ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий — формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельностинеобходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп:
первая группа — фонды собственных средств:
вторая группа — фонды заемных средств:
Источник