Выписка банка, порядок ее обработки.
Обо всех изменениях расчетного счета банк извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета.Это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В выписке указывают все поступления и списания денежных средств с р/счета, остаток на нем на начало и конец дня. Выписка имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком. И эти же коды использует организация при ее обработке.
Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен проверить и подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную операцию. Выписка банка является регистром аналитического учета, на основании ее ведут записи в учетных регистрах (ведомости №2, журнал-ордер №2). Все приложенные документы к выписке гасятся штампом «погашено», оправдательные документы нумеруются. На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах, приложенных к ней. проставляют коды корреспондирующих счетов со счетом 51. а на документах еще и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их Поступления. При обнаружении ошибки организация сообщает об этом банку.
Синтетический учет операций по расчетному счету.
Синтетический учет операций по расчетному счету предприятие ведет на счете 51 «Расчетные счета».Счет активный, основной, денежный. Дебетовое сальдо показывает остаток свободных денежных средств на расчетных счетах предприятия на начало месяца, оборот по Д — поступление денег на расчетные счета, оборот по К — суммы списанные с расчетных счетов.
Кредитовые обороты по счету 51 записывают в журнале-ордере №2,дебетовые — в ведомость № 2на основании обработанных выписок банка.
Бухгалтерские записи по учету денежных средств на расчетном счете.
По Дебету 51
1. Поступила выручка за реализацию:
— продукции (работ) 90/1
— основных средств и прочего имущества 91/1
2. Наличные деньги внесены из кассы 50
3. Возврат неиспользованного остатка аккредитива,
лимитированных чековых книжек,
закрытие депозита 55
4. Проданы собственные акции АО, выкупленные у акционеров 81
5. Зачислены суммы, числящиеся в пути 57
6. Возвращены, предоставленные займы, погашены облигации 58
7. От покупателей и заказчиков 62
8. Зачислены кредиты банка и займы 66,67
9. Получены займы от юридических и физических лиц 66,67
10. Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет 68
11. Возврат поступления по претензиям 76/2
12. Зачислены страховые возмещения от страховщиков по договору имущественного и личного страхования 76/1
13. Из фонда социального страхования 69/1
14. От отдельных лиц в погашение задолженности:
— по ссудам, за причиненный ущерб,
— за форменную одежду 73
15. От учредителей взносы в уставный капитал 75/1
16. Погашена дебиторская задолженность 76
17. От филиалов предприятий, выделенных на
самостоятельный баланс 79
18. Зачислены средства целевого финансирования 86
штрафы за нарушения хозяйственных договоров,
ранее списанная на потери дебиторская задолженность, 91
проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям,
проценты по облигациям курсовые разницы
По Кредиту 51
| 1 | Оплачены банку % за операции | 91 |
| 2 | Списана сумма с расчетного счета в кассу | 50 |
| 3 | Выставлен аккредитив, приобретена чековая книжка | 55 |
| сберегательный сертификат, открыт депозит | ||
| 4 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков | 60 |
| 5 | Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам | 60/ав |
| 6 | Погашена задолженность предприятия по претензии | 76/2 |
| 7 | Возвращены покупателям и заказчикам | |
| неиспользованные авансы | 62/ав | |
| 8 | Перечислены платежи по договору страхования | 76/1 |
| 9 | Погашена задолженность по краткосрочным кредитам | |
| банка и займам, % по ним | 66 | |
| 10 | Погашена задолженность по долгосрочным кредитам | |
| банка и займам, % по ним | 67 | |
| 11 | Перечислены налоги | 68 |
| 12 | Перечислены платежи во внебюджетные соц. Фонды | 69 |
| 13 | Перечислена заработная плата | 70 |
| 14 | Перечислены авансы подотчетным лицам | 71 |
| 15 | Перечислены платежи учредителям, дивиденды, | |
| возврат вложений | 75/2 | |
| 16 | Перечислены денежные средства по обязательствам | |
| разным кредиторам: | 76 | |
| — депонированная зарплата | 76/4 | |
| 17 | Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли | 84 |
| 18 | ||
| курсовые разницы | 91 | |
| 19 | Потери, расходы в связи с чрезвыч-ми обстоятельствами | 99 |
Учет денежных переводов в пути.
Многие организации, особенно торговли, не имеют возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (выручку) в течение рабочего дня в банк. В таких случаях они пользуются услугами банковских инкассаторов. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут числиться как переводы в пути.
Учет денежных переводов в пути ведут на счете 57 «Переводы в пути».Счет активный, инвентарный. Дебетовое сальдо отражает денежные средства, внесенные в банки или почтовые отделения, но не зачисленные на расчетный счет организации. Дебетовый оборот — отражает денежные средства, внесенные в банки или почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации, а кредитовый оборот их поступление на расчетный счет. Счет 57 ведут в журнале-ордере № 3.
Наряду с переводами на данном счете организации учитывают валютную выручку, предназначенную для обязательной продажи. А также денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Бухгалтерские записи операций:
1. Сделан денежный перевод на покупку валюты Д 57 К 51
2.Выручка сдана инкассатору, внесена на почте дляперевода Д 57 К 50
3. Иностранная валюта зарегистрирована для обязательной продажи
Д 57 К 52
4. Отражена выручка за проданные товары при расчетах с покупателями пластиковыми карточками Д 57 К 90/1
5. Поступили деньги на специальный карточный счет Д 55 К 57
6. Зачисляются переводы на счет в банке Д 51 К 57
7.Приобретена иностранная валюта Д 52 К 57
8. Списана проданная валюта Д 91/2 К 57
9. Отражена курсовая разница Д 57 К 91/1или Д 91/2 К 57
Источник
Обо всех изменениях расчетного счета учреждение банка извещает своего клиента предприятие документом
3 МИН
О каких изменениях нужно сообщать банку
Компания может сменить адрес, вид деятельности или генерального директора — и об этом обязательно нужно сообщать налоговой и банку, иначе сведения о бизнесе перестанут быть достоверными. Рассказываем, как и о каких изменениях стоит информировать ФНС и кредитные организации.
Почему это важно
Договор об открытии расчётного счёта подразумевает обязанность клиентов своевременно уведомлять об изменениях в документах, на основании которых он заключался. Неактуальная информация вызовет у банка вопросы и поставит под сомнение «прозрачность» деятельности компании.
Пример
Компания перестала выпускать швейные машины и занялась организацией курсов кройки и шитья — сменились коды ОКВЭД. Банку это неизвестно, и когда на расчётный счёт компании начинают поступать платежи за услуги по обучению, он усомнится в достоверности предоставленной информации о бизнесе.
О каких изменениях стоит сообщать банку:
- смена юридического адреса;
- смена генерального директора или продление полномочий действующего директора, изменения в составе участников общества и бенефициарных владельцев;
- изменения в учредительных документах;
- смена вида деятельности организации или развитие нового направления в деятельности компании (обновление перечня кодов ОКВЭД в данном случае обязательно — читайте, как это сделать);
- изменения контактных данных компании (телефон, e-mail, ФИО контактного лица и т.д.);
- получение лицензий на осуществление деятельности;
- смена системы налогообложения.
Как проинформировать банк
В каждом из вышеперечисленных случаев нужно предоставить в банк документы, которые подтверждают произошедшие изменения и отражают их суть. С их перечнем можно ознакомиться в разделе «Внесение изменений в юридическое дело».
Подробнее о правилах безопасного бизнеса и способах выстроить доверительные отношения с банком можно узнать в разделе «Как избежать ограничения операций по счёту»
Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис «Риск блокировки», а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев — «Комплаенс-помощник».
Источник
Учет операций на расчетном счете
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РФ
Владимирский филиал
Кафедра экономики и права
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу:БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
на тему: УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ,
ВАЛЮТНЫМ И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ
Владимир 2009
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение…………………………………………………………………………. | 3 |
| 1. Учет операций на расчетном счете………………………………………….. | 4 |
| 1.1. Учет расчетов платежными поручениями………………………………. | 6 |
| 1.2. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями…………………………………………………………………….. | 7 |
| 2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке………………. | 9 |
| 2.1. Аккредитивная форма расчетов…………………………………………… | 11 |
| 2.2. Расчеты чеками……………………………………………………………. | 13 |
| 3. Учет валютных операций……………………………………………………. | 14 |
| 3.1. Учет операций на валютном счете………………………………………… | 15 |
| 3.2. Учет курсовой разницы…………………………………………………….. | 18 |
| Заключение………………………………………………………………………. | 19 |
| Список литературы……………………………………………………………… | 20 |
ВВЕДЕНИЕ
Независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности организация обязана хранить свободные денежные средства в учреждении банка.
В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают обязательства перед юридическими и физическими лицами в соответствии с заключенными договорами на поставки материалов, товаров, оказание услуг, выполнение работ, а также обязательства по расчетам с бюджетом, уплате налога на добавленную стоимость и с внебюджетными органами по уплате единого социального налога и др.
Большинство расчетов между организациями производится безналично. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как плательщика, так и получателя.
Организации проводят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки, открывая в них расчетные, валютные, специальные счета.
Банк осуществляет расчеты по требованиям клиента, когда последний выступает или получателем (поставщиком) или плательщиком.
Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.
Согласно Положениям о безналичных расчетах в Российской Федерации Банка России № 2П от 3 октября 2002 г. (с изм. от 3 марта 2003 г. № 1256) организации используют следующие формы и способы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, посредством аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, расчетные чеки, пластиковые карты, инкассовые поручения.
Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется в договорах по приобретению материальных ценностей, выполнению работ и услуг или их реализации. При любой форме расчетов банк выступает посредником между организациями-партнерами. Обо всех изменениях расчетного счета учреждение банка извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны другие средства, а также документы, выписанные предприятием.
Учет операций на расчетном счете
Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остатки по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76/2 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующей выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.
На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Выписка банка сшивается с оправдательным документом и служит для составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета».
Информация о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации обобщается на счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на счет организации, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета организации. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним денежно-расчетных документов и заносятся в учетные регистры в соответствии с выбранной формой учета.
Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах на допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Отзываются расчетные документы на основании представленного в банк заявления, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка:
· заявление установленной формы на открытие счета;
· копию устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;
· копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;
· свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
· копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;
· копию справки о присвоении статистических кодов;
· карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.
Перечисленные документы сдаются в банк. после соответствующей экспертизы между организацией и банком заключаются договор банковского счета, в котором оговариваются все вопросы взаимоотношений этих двух юридических лиц по расчетно-кассовому обслуживанию. Подлинные документы возвращаются клиенту, копии остаются в банке. Организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения денежных средств в безналичной форме.
Источник