Не открыть бизнес отчетность

Отчетность ИП в 2021 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
	Декларация 4-НДФЛ	Отменена с 2020 года!
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	Отменена с 2021 года!
	Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
	Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
	Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера.

Источник

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о «нулёвке»

На примере общей системы налогообложения.

В соответствии с законодательством РФ, все юридические лица и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию (любой организационно-правовой формы) и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.

С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.

Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.

Когда сдается первая нулевка?

Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.

Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.

Сдается ли нулевая отчетность, если компания еще не открыла расчетный счет?

Наличие или отсутствие расчетного счета в банке никак не влияет на обязательства по сдаче нулевой отчетности. Многие предприниматели работают сегодня по средством онлайн-кассы (ККТ) и не открывают расчетный счет вовсе.

Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?

По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.

Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.

В данном случае возможно два пути:

• Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
• Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.

Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?

Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.

Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.

Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.

Кто обязан сдавать электронные нулевки?

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики вправе выбирать формат сдачи отчетности. Любую нулевую отчетность организации или индивидуальные предприниматели сегодня могут сдать на бумажном носителе (или отправить по почте), за некоторым исключением.

Представлять электронные декларации и расчеты по ТКС в обязательном порядке должны:

• организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек;
• новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
• крупнейшие налогоплательщики.

Отчеты, которые можно сдать только в электронном виде с 2020 года. К ним относится:

• Бухгалтерская отчетность. Начиная с 01.01.2020 г., любая бухгалтерская отчетность, будь то баланс или отчет о финансовых результатах, предоставляется в налоговую инспекцию в электронном виде через ТКС;
• 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ (расчеты по страховым взносам). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 10 человек;
• Отчетностьво внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 25 человек;
• Декларация по НДС. Это требование касается и нулевой декларации по НДС.

Если деятельность в отчетном периоде не велась, по банковским счетам не было движения средств, допускается подача единой (упрощенной) налоговой декларации. (Не путайте с упрощенной системой налогообложения!) Данный документ заменяет отдельные декларации по налогу на прибыль организаций и НДС. Требование об электронном форме касается непосредственно декларации по НДС и на единую (упрощенную) декларацию не распространяется. Иными словами — единую (упрощенную) налоговой декларацию можно сдать на бумажном носителе.

Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?

Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)

Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.

Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Сведения о среднесписочной численности работников вновь созданной организации не являются налоговой декларацией. Соответственно налоговые инспектора не вправе заблокировать расчётный счет юридического лица из-за опоздания со сроками сдачи.

Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

В пенсионный Фонд РФ отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.

Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.

Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления – до 1 марта года, следующего за отчётным).

Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.

Нулевая отчетность ООО (ИП) на ОСНО

Несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество деклараций и расчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми.

Рассмотрим какие нулевые декларации и расчеты необходимо предоставить организации или ИП на общей системе налогообложения поквартально (помесячно):

• 2-НДФЛ – сдавать не надо, сдается раз в год.
• 6-НДФЛ – сдавать не надо, сдается поквартально. (Деятельность не ведется, заработная плата сотрудникам не выплачивается, поэтому сдавать не нужно).
• СЗВ-М – сдавать надо на руководителя организации, сдается помесячно.
• Отчет по страховым взносам – сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
• Сведения о среднесписочной численности – сдавать надо, сдается раз в год. (единоразово при создании организации) .
• Налоговая декларация по НДС – сдавать надо, сдается поквартально в электронном виде.
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – сдавать надо, сдается поквартально, иногда помесячно.
• СЗВ-СТАЖ сдавать надо на руководителя, сдается раз в год.
• СЗВ-ТД, сдавать надо при условии заключения трудового договора с директором, сдается помесячно.
• 4-ФСС, сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
• Годовой баланс, сдавать надо, сдается раз в год в электронном виде. (При отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества)
• Подтверждение основного вида деятельности – сдавать надо, сдается раз в год.
• 3-НДФЛ – сдавать надо, сдается раз в год. (Только для индивидуальных предпринимателей)

Нулевую отчетность организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения могут сдать сегодня на бумажном носителе, за исключением годового баланса. Вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль организаций можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумажном носителе. (При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности)

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность

Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый не вовремя сданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф организации за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию), 500 руб. (за каждый помесячный/поквартальный отчет). Оштрафуют также директора как физического лица — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию.

Если задержать сдачу отчетности на 10 дней и больше — заблокируют расчетные счета.

Источник