Налоговая льгота по доходности

Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Я купил акции «Северстали» в декабре 2013 года. Сейчас подумываю продать их. Я слышал, что если держать акции три года, то не нужно платить налоги. Так ли это?

Вообще, есть ли какие-то налоговые послабления на фондовом рынке? А то за все нужно платить налоги: с прибыли по акциям, облигациям, с дивидендов. Как-то грустно.

Российский налоговый кодекс предусматривает целый набор льгот для инвесторов. Одна из них — упомянутая вами «трехлетняя льгота». Но, к сожалению, НДФЛ от прибыли с акций «Северстали» вам все же придется заплатить.

Купил и держи хотя бы 3 года

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N × 3 млн руб , где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов.

Однако в вашем случае «трехлетняя льгота» не действует. Дело в том, что бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года. Вы их приобрели в декабре 2013 года, и льготой согласно налоговому кодексу воспользоваться нельзя.

Но вас все равно можно поздравить: «Северсталь» принесла вам отличную прибыль. В декабре 2013 года акция стоила около 300 рублей, сейчас — больше 900 рублей. Более 200% за 4,5 года — прекрасный результат. А еще компания платит неплохие дивиденды.

Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет.

Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. Акции «Северстали» торгуются на Московской бирже (организованном рынке) — значит, эта льгота к ним неприменима.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2018 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — открыть индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора.

Вычет на взносы (тип А). Инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.

Вычет на доход (тип Б). Тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых.

Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Кто подскажет, какой фактор важнее в такой ситуации и какое правило работает в такой ситуации. Например: купила бумаги в апреле 2020 со счета ИИС, продержала их допустим до 2025 года, владение более 3х лет. Ежегодно получала вычет на заводимые суммы.
По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более.
Так вот, из-за того что я получала вычет и у меня ИИС, ст. 219 не будет применяться?
Если в цифрах: допустим, за 5 лет я завела на ИИС 2 млн, получила вычет 260 тыс. Поэтому при продаже бумаг, которыми я владела более 3х лет, 13% на прибыль с них с меня возьмут.

Если стоимость бумаг, например, выросла за эти 5 лет до 3 млн, мне с 1 млн придется заплатить 130 тысяч? А если до 5 млн, то 390 тыс? и тогда получается, лучше бы я выбирала ИИС по типу Б?

Или суммируется: получаю ежегодно вычет с заведенных сумм и вдобавок с прибыли от проданных бумаг, которыми владею более 3х лет, ничего не плачу?

Источник

Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов

Доход от инвестиций, как и белая зарплата, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такая ставка действует для дохода от купли-продажи ценных бумаг и от дивидендов отечественных компаний. Российские брокеры выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают НДФЛ. В случае с дивидендами от акций на рынке США по умолчанию действует налоговая ставка 30%.

В этом материале — способы снизить налог или вообще его не платить.

⏳ Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)

ЛДВ распространяется на все ценные бумаги и ПИФы, которыми инвестор непрерывно владеет более 3 лет. В этом случае при продаже актива не нужно платить НДФЛ.

Минусы: льгота подходит только для долгосрочного инвестирования — если зафиксировать прибыль раньше, придется платить налог

💎 Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Это особый вид брокерского счета, который позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от вложенного за год ( тип А ) или не платить НДФЛ с дохода от инвестиций ( тип Б )

Минусы: у обоих типов ИИС есть условие — нельзя выводить деньги со счета в течение трех лет, иначе льготы теряются. Подходит только для вложений свободных денег, которые не понадобятся в ближайшие годы

💸 ИИС + ЛДВ

Для ИИС типа Б льгота на долгосрочное владение неактуальна: инвестор и так освобожден от НДФЛ с продажи активов. А на ИИС типа А ЛДВ не распространяется.

Есть способ использовать обе льготы и сэкономить: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а запросить их перенос на обычный брокерский счет. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете ЛДВ уже будет действовать

Минусы: не все брокеры разрешают переносить бумаги с ИИС на обычный счет. А еще это не бесплатная операция — целесообразность переноса нужно оценивать

🏛️ БПИФ полной доходности брутто

Биржевые фонды позволяют инвестировать сразу в много активов — например, в крупнейшие компании США, России или Китая. Большинство российских фондов реинвестируют дивиденды, то есть докупают на них ценные бумаги. Среди них стоит выделить фонды полной доходности брутто, которые освобождены от НДФЛ с дивидендов: 13% дохода, которые обычно забирает государство, остаются внутри фонда. Пример такого фонда — индекс Мосбиржи (SBMX).

Если инвестор владеет акцией фонда более 3 лет, он не должен платить налоги

Минусы: у фондов есть комиссия за управление, в случае с SBMX — 1,1% в год

🗓️ Закрытие убыточных позиций в конце года

Если в течение года вы продали активы, на которые не распространяется ЛДВ, и получили от операции прибыль, то нужно заплатить налог — но в конце года его можно уменьшить.

Минусы: дважды теряем на комиссии брокера — за продажу и покупку лота. Теряем ЛДВ: при открытии позиции заново отсчет трех лет начинается с нуля

📑 Форма W-8BEN

Большинство российских брокеров предоставляют доступ к акциям, торгующимся в США, через Санкт-Петербургскую биржу. Налог на дивиденды в этом случае по умолчанию составляет 30%.

Можно подписать форму W-8BEN и снизить налог до 13%: 10% удержат в США, еще 3% инвестору придется декларировать и платить в РФ самостоятельно. Исключение — акции REIT и некоторых эмитентов, которые имеют форму регистрации LP (Limited Partnership)

Минусы: если в портфеле много компаний, декларировать 3% на все поступления дивидендов по каждой позиции трудоемко

💰 Как делать деньги из денег

Почитайте наши статьи об инвестициях и налогах:

Источник

Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2021 году?

Все говорят, что с 2021 года изменилось налоговое законодательство. Однако мнения разнятся: кто-то даже пишет, что вычеты по ИИС больше не работают.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Раньше этот налог можно было вернуть с помощью вычетов за лечение, обучение и другими способами. Как будет с 2021 года?

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года все меняется.

Основная и неосновная налоговые базы

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

По общему правилу налоговые вычеты могут использовать налоговые резиденты в отношении доходов, которые относятся к основной налоговой базе. Например, к ней относятся доходы в виде процентов по вкладам в банке. Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов. Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 Р НДФЛ, еще 2000 Р НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 Р и вернул из казны 52 000 Р уплаченного налога.

С 2021 года инвестор сможет вернуть только 50 000 Р НДФЛ, уплаченных работодателем, а 2000 Р налога с дохода от инвестиций нет. Чтобы вернуть эти 50 000 Р , на ИИС достаточно внести 385 000 Р .

Источник

Освобождение от НДФЛ при 5-летнем владении акциями Уточнение

Немногие знают, что с 1 января 2021 года для биржевых инвесторов появилась новая льгота по НДФЛ: при продаже акций, находившихся в собственности более 5 лет, доходы от их продажи освобождаются от НДФЛ. Но есть специальные условия и нюансы. О них напишу далее.

Уточнение: меня смутили некоторые комментаторы, что мол эта льгота — только для организаций, и не применяется для физлиц. Однако я нашел подтверждение в НК РФ, что и для физлиц по НДФЛ эта льгота применяется, и восстановил статью.

Подобная льгота и ранее существовала, но она применялась только к российским акциям, которые не обращались на бирже или относились к высокотехнологичному сектору экономики (коих мало). То есть для большинства инвесторов данная льгота была фактически не применима.

С 1 января 2021 были внесены изменения, и теперь освобождение от НДФЛ применяется при продаже как российских, так и иностранных акций, независимо от того, обращаются ли они на бирже или нет.

Нормы НК РФ: п.п. 1, 2 ст. 284.2, абз. 1 п. 4.1 ст. 284, п.п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ. Самая главная статья, подтверждающая применение данной льготы к физлицам по НДФЛ: п. 17.2 ст. 217 НК РФ.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

Дополнительные условия для применения данной ставки:

— акции должны непрерывно принадлежать вам на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет;

— акции должны составлять уставный капитал организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

Для примера возьмем бухгалтерский баланс Газпрома на 30 сентября 2020.

Сумма внеоборотных и оборотных активов составляет 15,595 трлн. руб.

Посмотрим стоимость недвижимого имущества.

К недвижимому имуществу по гражданскому законодательству относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, в том числе здания, сооружения, помещения, а также подлежащие гос. регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

В нашем случае мы сложим строки 1152 и 1153 и грубо получим 6,087 трлн. руб. Это составляет 6,087/15,595 = 39% активов.

Гипотетически, какое-то недвижимое имущество может быть и в строке «Незавершенные кап. вложения», если оно зарегистрировано как объект незавершенного строительства. Но даже если сложить 1152-1154 мы получим 7,6 трлн. (48,7% активов Газпрома).

Таким образом, акции Газпрома подходят для применения ставки по НДФЛ 0%.

Однако есть подводные камни:

1. Изменение вступило в силу с 1 января 2021 года. Не известно, будет ли эта ставка применяться при продаже акций, купленных на бирже ранее. Нужно ждать разъяснения Минфина.

Сам я думаю, что данная ставка должна применяться при продаже купленных на бирже после 01.01.2011 акций (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

2. Ставка 0% (на которую идет ссылка из статьи об НДФЛ) действует лишь по 31 декабря 2022 года включительно (п. 5 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ), что в совокупности с указанной выше неопределенностью фактически лишает инвесторов возможности применения 5-летней льготы к биржевым акциям.

Но надеюсь, что срок действия этой ставки продлят или временное ограничение ее действия отменят (просто не успели внести технические правки). А также дадут разъяснения по пункту 1.

3. Не понятно, как будут настроены учетные системы брокеров на это льготу, кто будет высчитывать долю российской недвижимости в активах. Не получится ли так, что наши брокеры сначала снимут с нас НДФЛ, а потом нам нужно будет обивать пороги налоговых инспекций и судов.

В общем, если все карты сложатся, то инвестор, продержавший купленные на бирже российские или иностранные акции более 5 лет, сможет не платить НДФЛ вообще при их продаже.

Это огромная помощь крупным или сверхдолгосрочным инвесторам, так как текущий налоговый вычет по обычному брокерскому счету имеет ограничение (9 млн. руб. после трех лет + 3 млн. за каждый следующий год). А по ИИС есть лимиты на внесение средств (1 млн. руб.) в год, что ограничивает размещаемую сумму.

Позитивные изменения идут. Главное — их замечать!

Источник