Налогообложение инвестиции зарубежных странах

Налоги на прибыль компаний в странах—членах ЕС в 2003 г.

Различаются по странам ЕС ставки и других налогов. Так, ставки налога на доходы нерезидентов в форме дивидендов колеблются от 0% в Великобритании до 32,4% в Италии и 40% в Греции; на доходы в форме процентов — с 0% в Дании, Люксембурге и Нидерландах до 45% во Франции; на доходы от продажи патентов, ноу-хау и т.д. — от 0% в Нидерландах до 25% в Германии и Великобритании и 33,3% во Франции.

В странах ЕС действуют различные правила создания новых пред­приятий, для которых установлены разные минимальные объемы капи­тала и наблюдаются разные издержки их создания.

В Гермапии издержки создания общества с ограниченной ответ­ственностью с минимальным капиталом в 25 тыс. евро составляют око­ло 450 марок, включая расходы на внесение в торговый реестр, на публикацию сообщения в печати и на услуги нотариуса.

В Австрии для создания общества с ограниченной ответственнос­тью с минимальным капиталом в 35 тыс. евро и акционерного обще­ства с минимальным капиталом в 75 тыс. евро требуется расходовать сумму, равную 10—15% стоимости капитала.

В Бельгии для создания акционерного общества с минимальным капиталом в 60 тыс. евро необходимы следующие расходы: регистра­ционный сбор — 0,5% стоимости капитала; расходы на внесение ком­пании в торговый реестр — 75 евро; расходы на публикацию сообще­ния в «Мопитер бельж» — 150 евро; оплата услуг нотариуса — 495 евро. Следует представить финансовый план развития компании па два года и указать источники и фонды его финансирования, а также меры в случае банкротства.

В Дании расходы на создание общества с ограниченной ответствен­ностью с минимальным капиталом в 17 тыс. евро составляют около 900 евро, в том числе 300 евро на регистрацию. Для создания акцио­нерного общества с минимальным капиталом в 65 тыс. евро необходи­мы 1800 евро, в том числе на регистрацию 400 евро.

В Испании для создания акционерного общества с минимальным капиталом в 60 тыс. евро расходы составляют: на регистрацию — 1% стоимости акционерного капитала; на внесение общества в торговый реестр — около 500 евро; на услуги нотариуса — 0,2% стоимости ка­питала.

В Финляндии на создание акционерной компании с минимальным капиталом в 10 тыс. евро требуется 240 евро. Кроме того, для введения в состав правления лица, не являющегося выходцем одной из стран ЕС, необходимо еще 85 евро, чтобы получить предварительное разре­шение в министерстве торговли и промышленности. Документы, пред­ставляемые на регистрацию, должны быть переведены на финский или шведский язык.

Во Франции для создания общества с ограниченной ответственно­стью с минимальным капиталом расходы составляют максимум 700 евро, в том числе на регистрацию — 200 евро и на публикацию в специаль­ной газете — 150—500 евро. Для создания акционерного общества с минимальным капиталом в 40 тыс. евро требуется 900 евро, в том чис­ле на регистрацию — 200 евро и на публикацию сообщения — 400— 700 евро.

В Греции для создания общества с ограниченной ответственностью с минимальным капиталом в 20 тыс. евро или акционерной компании с минимальным капиталом в 60 тыс. евро необходима сумма, составля­ющая от 6 до 10% стоимости капитала.

В Ирландии создание общества с ограниченной ответственностью (минимальная сумма капитала в этой стране не установлена) сопряжена со следующими расходами: оплата права на внесение доли капитала — 1% от стоимости капитала; регистрационный сбор — около 200 евро; прочие расходы (печатание устава, изготовление печати и др.) — 25 евро. Приобретение готовой компании («пустышки») обойдется в 400 евро, для этого следует обратиться к адвокату.

В Италии для создания общества с ограниченной ответственнос­тью с минимальным капиталом в 10 тыс. евро необходимы 2100 евро, которые распределяются следующим образом: оплата права па внесе­ние доли капитала — 1% его стоимости, или 100 евро; услуги нотариу­са — 1200 евро; публикация сообщения в «Официальном бюллетене компаний» — около 100 евро; прочие расходы (на регистрацию, под­писи документов и др.) — около 700 евро.

В Люксембурге минимальный капитал общества с ограниченной от­ветственностью составляет 12 тыс. евро; расходы на его создание со­ставляют около 850 евро, в том числе: на право внесения доли в ка­питал — 1% общей стоимости капитала; на внесение в торговый ре­естр — 120 евро; на публикацию сообщения — 250 евро; на услуги нотариуса — 225 евро. Для создания акционерной компании с мини­мальным капиталом в 30 тыс. евро требуется около 1700 евро, в том числе на право внесения доли в капитал — 1% общей стоимости капи­тала; на внесение в торговый реестр — 120 евро; на публикацию сооб­щения — 320 евро; на услуги нотариуса — около 1000 евро. Если иностранный гражданин претендует на руководство создаваемой ком­панией, он должен подтвердить свою квалификацию и получить соот­ветствующий сертификат в министерстве средних классов.

В Нидерландах для создания акционерной компании с минималь­ным капиталом в 20 тыс. евро необходимы 2270 евро, в том числе оплата права внесения доли в капитал — 1% общей стоимости капитала и оплата услуг нотариуса. В этой стране досье с документами о созда­нии компании следует представлять в министерство юстиции, чтобы по­лучить его одобрение.

В Португалии минимальный капитал акционерного общества со­ставляет 25 тыс. евро; издержки его создания составляют около 2000 евро.

В Великобритании минимальный размер капитала общества е ог­раниченной ответственностью не установлен, и для его создания требу­ется 1800 евро. Готовую к использованию компанию можно приобрес­ти за 300 евро. Процесс создания публичной компании с ограниченной ответственностью следует начинать с получения сертификата, удостове­ряющего регистрацию компании и предоставление ей права начать свою деятельность в Великобритании.

В Швеции акционерная компания должна иметь минимальный ка­питал в 10 тыс. евро; для его создания требуется 130 евро; приобрете­ние готовой к регистрации компании обойдется в 1000 евро, включая оплату услуг адвокатов.

Источник

Ваши инвестиции за границей — что нужно знать о налогах

Современный финансовый рынок, буквально за какие — то последние двадцать лет, практически окончательно приобрел формы глобальной системы, где почти каждый может найти применение своим деньгам, вложив их в разнообразные активы.

Традиционно у российских граждан, инвестиции за рубежом, связаны в первую очередь с покупкой недвижимости в престижных странах, с их комфортом и курортными зонами. Но не малая часть российских инвесторов, даже относительно небогатые, все больше пользуются услугами международных рынков, вкладывая туда свои сбережения, покупая акции, облигации, открывая зарубежные счета в банках.

Это связно не только с тем, что наши соотечественники имеют в некотором роде опасения за сохранность своих капиталов в российских банках, которых день ото дня становится все меньше, но и тем, что многие привыкли жить по многу месяцев (лет) в различных странах, учить там своих детей, лечиться и т.д. Поэтому спрос на инвестиционные активы в зарубежных странах растет у россиян с каждым годом, чему служит свидетельством ежегодная статистика по оттоку капитала из России, который за последние пять лет составил порядка 500 млрд. долларов.

Но здесь идет речь не обязательно об олигархах и состоятельных семьях российских чиновников. Практически все российские брокерские компании, входящие в первую десятку рейтинга брокеров финансового рынка, предлагают в качестве услуги инвестирования на зарубежных фондовых рынках. Не говоря уже о том, что практически все форекс — брокеры и прочие «кухни», предлагающие торговать бинарными опционами, имеют иностранную (как правило, офшорную) юрисдикцию.

Но инвестирование в зарубежные активы, тем более на иностранных торговых площадках, имеют немало своей специфики, особенно всего того, что касается налогов. Знание о том, как и за что с вас будут брать налоги, там за границей, позволит не только эффективно управлять своим инвестиционным капиталом (пусть даже это всего несколько сот долларов), но избежать многих неприятностей. Особенно, когда, например, за неуплаченный налог с дохода по ценным бумагам, могут просто закрыть въезд в полюбившуюся вам страну.

В этой статье будет рассказано о том, какие виды налогов связанные с инвестированием в ценные бумаги, существуют в зарубежных странах, какова специфика начисления и удержания налогов с иностранных граждан, и даже о том, как можно воспользоваться налоговыми льготами.

Налоги на инвестиции в иностранные ценные бумаги

В отличие от России, где имеется простая система налогообложения доходов от инвестиций в ценные бумаги, в зарубежных странах существует довольно разнообразная и в некоторых случаях, сложная для понимания налоговая система.

В общем виде в зарубежных странах существует следующая система налогов на операции с ценными бумагами:

• налог на сделки с ценными бумагами (transaction);
• владения (possession)
• дивиденды (dividends)
• проценты (interest);
• прироста стоимости (capital gains).

Сделки с ценными бумагами облагаются налогом в той или иной форме в большинстве стран мира. Несмотря на то, что такие налоги существуют в разных формах (биржевой налог, гербовый сбор и т.д.), в практике они, как правило, объединяются общим названием – налог на операции с ценными бумагами (securities transaction tax).

Налоговая система в развитых странах, надо заметить, формировалась не один год, а десятилетиями и даже столетиями. Поэтому, несмотря на то, что все развитые страны имеют общее экономическое пространство, все же имеются существенные различия, как в понятии налогов на инвестиции в ценные бумаги, так и процедур учета, начисления и взимания этих налогов.

Давайте рассмотрим несколько подробнее эти интересные специфические моменты. По традиции начнем с США, как самой востребованной среди инвесторов всего мира страны, куда можно вложить деньги и где самый ликвидный и мощный финансовый рынок.

• В США налогом на операции с ценными бумагами (раздел Section 31 fee) облагается большинство сделок, осуществляемых на фондовом рынке. Его ставка равняется 0,003%. Введение данного налога было предусмотрено Законом о ценных бумагах и биржах (Securities Exchange Act) в 1934 году и имело своей целью покрытие годовых расходов Комиссии по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission). К примеру, в 2016 году доход от налога составил 1,8 миллиардов долларов США, что примерно в 5 раз превышает расходы Комиссии.
• В Великобритании установлен гербовый сбор для ценных бумаг (в том числе бездокументарных) (Stamp Duty Reserve Tax) в размере 0,5% для операций с акциями и других финансовых операций. Налог уплачивается приобретателем ценной бумаги. Гербовый сбор введен Законом о финансовых услугах (Financial Services Act) в 1986 году.
• В европейском союзе налогообложение операций с ценными бумагами применяется: во Франции (Bourse tax), Италии (0,14% для сделок с акционерным капиталом, 0,16% – для долговых обязательств), Дании (0,5% для сделок с акционерным капиталом) и ряде других стран.

Однако в системе налогообложения инвесторов в развитых странах применяется практика, позволяющая иностранным инвесторам избежать двойного налогообложения. Чтобы вы, например, уплачивая налоги в Европе, не платили такой же налог у себя в России (или наоборот).

Договоры во избежание двойного налогообложения, как правило, имеют межгосударственный характер ,и в России имеется таких договоров более чем с 80 странами. К странам, применяющим специальную пониженную ставку, для дивидендов, относятся: Австрия, Бельгия, Чешская Республика, Дания, Италия, Корея, Нидерланды, Польша, Португалия.

Некоторые страны, такие как Финляндия, Норвегия и Швеция, перешли, к так называемой, налоговой системе с двойным режимом налогообложения доходов (dual income tax system). В ней доходы от заработной платы облагаются по более высокой ставке, нежели доходы от капитала, что является в некотором смысле попыткой создания благоприятного для иностранного инвестора налогового режима.

Кроме непосредственного налогообложения инвестиций в ценные бумаги, в некоторых странах применяются стимулирующие меры для привлечения инвесторов и предоставляются налоговые льготы или вычеты. Например, в двух странах Евросоюза, Германии и Люксембурге, применяется пятидесятипроцентное освобождение от налога на доходы от сделок с ценными бумагами для физических лиц (к примеру, если сумма дивидендов составляет 1000 евро, то налогообложению подвергается только 500 евро).

В Греции дивиденды, полученные внутри государства, полностью освобождаются от налогообложения для физических лиц. Еще одним способом смягчения двойного налогообложения дивидендов является предоставление физическим лицам налогового кредита для дивидендов (dividend imputation credit) для частичного или полного зачета корпорационного налога. Такой метод часто называют импутационным (dividend imputation method).

К государствам, предоставляющим частичный зачет по налогу на операции с акциями или долговыми инструментами (облигации), относятся — Канада, Франция, Великобритания. Полный зачет предоставляется в Австралии, Финляндии, Италии, Мексике и Новой Зеландии.

В заключение

Стоит отметить, что приведенный материал — это всего лишь малая часть того, что касается налогов, с которыми сталкиваются инвесторы в зарубежных странах. Но уже, хотя бы примерное представление о том, как и какие налоги, уплачиваются за границей, позволит даже начинающим инвесторам грамотно построить свою инвестиционную стратегию. Это даст возможность не только избежать неприятностей со своими деньгами, но и получить более высокую отдачу от своего инвестированного капитала.

Источник