Льготы по налогам с иностранными инвестициями

Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Я купил акции «Северстали» в декабре 2013 года. Сейчас подумываю продать их. Я слышал, что если держать акции три года, то не нужно платить налоги. Так ли это?

Вообще, есть ли какие-то налоговые послабления на фондовом рынке? А то за все нужно платить налоги: с прибыли по акциям, облигациям, с дивидендов. Как-то грустно.

Российский налоговый кодекс предусматривает целый набор льгот для инвесторов. Одна из них — упомянутая вами «трехлетняя льгота». Но, к сожалению, НДФЛ от прибыли с акций «Северстали» вам все же придется заплатить.

Купил и держи хотя бы 3 года

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N × 3 млн руб , где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов.

Однако в вашем случае «трехлетняя льгота» не действует. Дело в том, что бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года. Вы их приобрели в декабре 2013 года, и льготой согласно налоговому кодексу воспользоваться нельзя.

Но вас все равно можно поздравить: «Северсталь» принесла вам отличную прибыль. В декабре 2013 года акция стоила около 300 рублей, сейчас — больше 900 рублей. Более 200% за 4,5 года — прекрасный результат. А еще компания платит неплохие дивиденды.

Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет.

Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. Акции «Северстали» торгуются на Московской бирже (организованном рынке) — значит, эта льгота к ним неприменима.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2018 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — открыть индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора.

Вычет на взносы (тип А). Инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.

Вычет на доход (тип Б). Тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых.

Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Кто подскажет, какой фактор важнее в такой ситуации и какое правило работает в такой ситуации. Например: купила бумаги в апреле 2020 со счета ИИС, продержала их допустим до 2025 года, владение более 3х лет. Ежегодно получала вычет на заводимые суммы.
По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более.
Так вот, из-за того что я получала вычет и у меня ИИС, ст. 219 не будет применяться?
Если в цифрах: допустим, за 5 лет я завела на ИИС 2 млн, получила вычет 260 тыс. Поэтому при продаже бумаг, которыми я владела более 3х лет, 13% на прибыль с них с меня возьмут.

Если стоимость бумаг, например, выросла за эти 5 лет до 3 млн, мне с 1 млн придется заплатить 130 тысяч? А если до 5 млн, то 390 тыс? и тогда получается, лучше бы я выбирала ИИС по типу Б?

Или суммируется: получаю ежегодно вычет с заведенных сумм и вдобавок с прибыли от проданных бумаг, которыми владею более 3х лет, ничего не плачу?

Источник

Налоговые льготы для инвесторов – иностранных и РФ

Ни одно государство мира не может успешно развиваться без капитальных инвестиций, для стимулирования которых законодательством каждой страны предусматриваются те или иные налоговые льготы инвесторам. Россия не является исключением, оказывая различные меры государственной поддержки в целях улучшения инвестиционного климата.

Мнения разделились

Объектом повышенного внимания выступает тема предоставления преференций для иностранцев, осуществляющих вложения в экономику нашей страны. Можно выделить две диаметрально противоположные точки зрения на данную проблему.

• Первая заключается в том, что оказание мер поддержки внешней инвестиционной деятельности целесообразно и может отразиться положительным образом на экономике страны, увеличивая приток капитала.
• Представители же второй точки зрения считают, что налоговые льготы для иностранных инвесторов следует отменить, т.к. они не только неэффективны, но даже вредны, создавая неравные условия конкуренции.

Виды налогового стимулирования

Все инвестиционные льготы подразделяются на несколько видов:

• сниженные ставки большинства налогов;
• освобождение от таможенных пошлин;
• так называемые «налоговые каникулы» (определенный срок, в течение которого можно не платить взносы);
• инвестиционные налоговые кредиты;
• создание специальных зон для производства экспортно-ориентированной и высокотехнологичной продукции, и др.

Рассмотрим механизм предоставления указанных преференций более подробно.

Общие налоговые льготы

Пониженные ставки применяются для налогов, несущих наиболее серьезную нагрузку на компании, реализующие инвестпроекты. Это НДС, налоги на прибыль и имущество организаций.

По НДС предусмотрены льготы при осуществлении научной деятельности – например, при выполнении НИОКР уплата налога не требуется (подп. 16-16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).

В отношении налога на прибыль можно отметить такой стимулирующий инструмент, как инвестиционный налоговый кредит, представляющий своего рода отсрочку платежей по налогу. Данная мера применяется, только если средства, подлежащие уплате налога, направляются на определенные установленные законом цели, такие как:

• проведение НИОКР;
• совершение инновационной деятельности;
• выполнение оборонного госзаказа;
• развитие конкретного региона, и др.

Примечательным является тот факт, что налоговое стимулирование инвестиционной деятельности происходит не только на государственном, но и на муниципальном уровне. Действующее законодательство позволяет субъектам России вводить дополнительные льготы. Как показывает практика, эта мера вполне оправдана: во многих регионах страны, предоставляющих льготные условия, экономические данные выгодно отличаются от показателей других регионов, не вводящих стимулирующие меры.

Наиболее часто встречающимся налогом, по которому регионами устанавливается минимальная ставка (13,5%), выступает налог на прибыль. Далее следует налог на имущество. Уменьшение его ставки в некоторых регионах доходит до 50% (предельная ставка налога – 2,2%).

Немало регионов предоставляет также различные налоговые преференции для банков, лизинговых и страховых фирм, осуществляющих финансирование инвестпроектов.

Также к региональным стимулирующим мерам можно причислить и налоговые льготы для инвесторов в особых экономических зонах:

• налоговые каникулы по некоторым видам налогов;
• сниженные ставки налога на прибыль организаций, а также страховых взносов;
• применение повышенного коэффициента для расчета амортизационных отчислений.

Льготы для внешних инвесторов

Помимо общих мер налогового стимулирования, установленных в отношении как внутренней, так и внешней инвестиционной деятельности, законодательством предусмотрены отдельные виды налоговых льгот для инвесторов в РФ из других государств.

Согласно положениям действующих двусторонних договоров, заключенных с иностранными государствами, при осуществлении зарубежной компанией своей деятельности в России через постоянное представительство, налогообложению подлежит только та часть дохода, которая относится к хозяйственной деятельности данного представительства. Таким образом, исключается двойное налогообложение организаций с иностранным капиталом.

Кроме того, некоторые виды льгот предусматриваются Налоговым кодексом России.

Так, согласно п. 1 ст. 149 НК РФ, не облагаются налогом услуги по сдаче помещений в аренду аккредитованным у нас иностранным компаниям или гражданам, но только в случае, если аналогичная преференция установлена для российских физических и юридических лиц на территории данного иностранного государства.

Кроме того, не подлежат уплате НДС при ввозе на таможенную территорию России некоторые виды имущества в натуральной и денежной форме, полный перечень которых регламентирован ст. 150 НК РФ.

Доходы иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в России, от продажи товаров и иного имущества (за некоторыми исключениями), осуществления работ либо оказания услуг на территории нашей страны, не подлежат налогообложению у источника выплаты (п. 2 ст. 309 НК РФ).

Для справки:
отдельные льготы по налогообложению иностранных инвесторов, которые участвуют в соглашениях о разделе продукции, указываются также в главе 26.4 НК РФ.

Проблемы и перспективы развития

Несмотря на всю важность налогового инвестиционного стимулирования, нельзя забывать, что на принятие инвестором конечного решения влияют еще и другие факторы, такие как общая экономическая и политическая ситуация, правовые гарантии и т.д. Если уровень экономики не привлекателен для инвестиций, никакие льготы и преференции не будут способствовать вложению в нее капитала.

Необходимо также учитывать, что заметная разница в системе льгот для отечественных и зарубежных инвесторов в пользу последних может повлечь вывод капитала за пределы страны российскими бизнесменами с целью получения ими льгот.

Соблюдение нужного баланса в инвестиционном стимулировании позволит создать благоприятные условия для развития экономической системы страны.

Источник

Зарубежным инвесторам могут упростить доступ к налоговым льготам в России

Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров предложил облегчить получение бизнесом налоговых льгот при выплатах за рубеж, сообщает РБК. По данным издания, Макаров написал законопроект о поправках к Налоговому кодексу, которые устраняют технические сложности к подобным льготам.

Самая важная из предложенных поправок предлагает уравнять косвенное участие в российских компаниях (когда зарубежное юрлицо владеет российским не напрямую, а, например, через кипрский субхолдинг) к прямому при получении налоговых льгот по международным соглашениям. Другое положение увеличивает круг контролируемых иностранных компаний (КИК, компания за рубежом, контролируемая налоговыми резидентами России), прибыль которых можно освободить от налогообложения.

Правительство в заключении на законопроект концептуально поддержало изменения, узнал РБК. Кабмин указал лишь на необходимость дополнительных мер защиты от манипулирования льготами для ухода от налогов, пишет издание. Источник РБК утверждает, что в ближайшее время законопроект внесут на рассмотрение Госдумы.

Пресс-служба правительства на запрос РБК не ответила. Минфин переадресовал вопросы разработчику документа. Макаров на запрос РБК не ответил.

Действующие налоговые законы были написаны в спешке, поэтому доработка статуса контролируемых иностранных компаний имеет огромное значение, заявил РБК партнер КПМГ Михаил Орлов. В случае принятия документа КИКами не будут считаться многие холдинги, которые «находятся в абсолютно нормальных юрисдикциях, облагаются налогами на сопоставимом с Россией уровне и не являются офшорами, с которыми нужно бороться», добавил он. Законодатели прислушались к бизнесу и налоговым консультантам и исправили «дырки» в законах, считает партнер PwC Михаил Филинов.

Почему нужны изменения в Налоговом кодексе

Законопроект упрощает порядок выполнения требований, которые нужно выполнить для получения льготной ставки налогов при выплатах за рубеж дивидендов или процентов по предоставленным российским компаниям кредитов из-за рубежа. В большинстве международных соглашений прописаны критерии применения льгот по сумме и доле вложения иностранных владельцев в российскую компанию. В соглашении с Германией, например, при выполнении требований ставка налога с дивидендов составляет 10% вместо 15%. Но из-за непрямого владения долей в российской компании в льготах могут отказать, пояснил Филинов. По его словам, предложенные поправки к Налоговому кодексу решат проблемы выплаты дивидендов в большинство европейских стран.

Кроме того, законопроект расширяет перечень «разрешенных» доходов для признания КИК активной холдинговой или субхолдинговой компанией: в список добавятся доходы от продажи акций (долей) и другие доходы, получение которых не связано с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения. Изменения в Налоговом кодексе освободят от налогов прибыль холдингов, которые ведут реальную экономическую деятельность — например, инвестируют или финансируют иностранные проекты, отметила директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Анастасия Степанова.

Источник