Кто считает налоги если инвестировать через иностранного брокера

Торгую через зарубежного брокера. Как платить налоги?

Известный французский писатель Пьер Данинос писал, что «можно и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит…» Но не всем. Нынешняя президентская гонка в США высветила еще особенность современных систем налогообложения.

Оказывается президент Дональд Трамп, миллиардер, презентующий себя миру и избирателям как успешный бизнесмен, способный управлять правительством огромной страны, заплатил в 2016-м и 2017-м годах всего 750 $ подоходного налога . По данным «Нью-Йорк Таймс», не менее 10 лет, из последних 15, он вообще ничего не платил. Ни подоходного, ни налоги при торговле на бирже.

Как Вы считаете, он стал из-за этого менее патриотичным? К нему изменилось отношение в обществе? А как же тогда миллионы американцев, которые вообще не платили подоходных налогов в этом году. Их, по данным Центра налоговой политики города Брукингса, в этом году около 76 миллионов .

В 2017 году, по данным Национального бюро экономических исследований, 17,6 % налоговых деклараций претендовали на получение кредита по налогу на прибыль. То есть, физические лица не только не платили подоходный налог, но и зарабатывали деньги на неуплате своих подоходных налогах.

Несомненно, что налоговая система любой страны является несовершенной. Если уж система налогообложения США позволяет таким людям, как Трамп, уйти от уплаты подоходного налога, то о каком ее совершенстве можно говорить?

Может, именно поэтому столь актуальными для многих трейдеров и инвесторов , независимо от того, на каком рынке они работают, являются консультации по налогообложению. Точнее, получение возможности снизить налогооблагаемую базу, не став фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов.

Зачем платить налоги при торговле на бирже

Должен ли трейдер или инвестор платить налоги за свою деятельность на рынке ценных бумаг? Как и любой доход, полученная в этом случае прибыль, подлежит налогообложению.

Любой, кто начинает работать на рынке ценных бумаг, должен быть готов к тому, что необходимо будет заплатить налоги. Не важно, дивидендные акции находятся в собственности или получен купонный доход с облигаций. Выросла котировка акций? Эта сумма также должна будет облагаться налогом при выводе средств.

За само проведение торговых операций в России пока платить налоги не нужно. Надеюсь, что законодателям не придет в голову ввести какой-либо налоговый сбор за совершение сделок. Хотя, в США такое есть — налог на операции с ценными бумагами (STT).

В любой стране существуют структуры, которыми «создаются доходы», с частичным потреблением, а также структуры, «потребляющие» их. Они существуют за счет налогов. По российскому законодательству (Налоговый кодекс, статья 8), налогом является обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, который поступает от физических и юридических лиц для финансирования деятельности государственных органов и (или) муниципальных образований.

Деньги, перечисленные гражданином в бюджет, частично возвращаются в виде определенных услуг или помощи. Тех же самых пособий по безработице. Поэтому, платить налоги придется. Как при работе через российского брокера, так и торгуя американскими акциями .

Сколько налогов платить?

Владея российскими акциями, получая дивиденды, торгуя ими по коротким позициям, требуется оплатить НДФЛ. Полагающиеся 13 % высчитываются с размера полученного дохода, после вычета с него комиссионных сборов брокерской компании и депозитария.

В принципе, при работе с российскими активами через брокера, инвестору ( трейдеру ) не нужно самостоятельно даже подавать налоговую декларацию. Брокерская компания, являющаяся одновременно налоговым агентом, берет на себя обязательства по своевременному расчету с бюджетом.

Совсем иное дело – при операциях с иностранными активами. Здесь имеются свои особенности, поскольку:

• доступна торговля на Санкт-Петербургской бирже через отечественную брокерскую компанию;
• возможна работа с иностранными ценными бумагами через зарубежного брокера.

Правила опытного инвестора: «Брокеру доверяй, но налог за ним пересчитывай» Доходы, полученные от работы с иностранными активами, также облагаются НДФЛ, по той же ставке 13 %.

Особенность работы заключается в том, что при выходе на эти активы через брокера Санкт-Петербургской биржи , не нужно думать о самостоятельном расчете и переводе платежей. Брокерская компания в этом случае является налоговым агентом, самостоятельно определит налогооблагаемую базу.

Учтет не только полученный доход, но и изменяющуюся динамику курса доллара, поскольку иностранные активы торгуются на Санкт-Петербургской бирже в валюте.

Брокеры, находящиеся в юрисдикции США, также взимают налог при выплате дивидендов. Налог для нерезидентов, который должны удержать американские поставщики брокерских услуг, составляет 10 %. Поэтому, после оплаты НДФЛ в США (10 %), потребуется оплатить еще и 3 % в бюджет России.

Правда, чтобы подтвердить свой статус «нерезидента» в США, потребуется заполнить форму W-8BEN. Без нее зарубежный брокер налоги будет взимать «по максимуму», американская налоговая служба «заберет» 30 %. Эта форма W-8BEN действует 3 года, после чего ее требуется заполнить и подписать вновь, чтобы снизить свои налоги в американский бюджет.

♦ Налог на операции с ценными бумагами (STT)

На американском фондовом рынке существует еще и налог, взимаемый при покупке/продаже активов. Он уплачивается инвестором в бюджет США в момент совершения каждой сделки с ценными бумагами (акции, производные финансовые инструменты, паевые инвестиционные фонды).

Основная цель, которую преследовала в 2004 году налоговая служба США – исключить вероятность уклонения инвестора от уплаты налогов. Ставка STT для операций с акциями (покупка и продажа) составляет 0,1 % от общей стоимости:

— для внутридневных сделок STT равен нулю, если производится покупка активов;

— при продаже — 0,25 % от оборота.

Как заплатить налоги от торговли?

Итак, осознав всю безграничность современного мира, возникло желание торговать зарубежными акциями? В первую очередь рекомендую изучить международный код идентификации ценной бумаги (ISIN). Если там присутствует «RU», значит, эмитент провел регистрацию в России. Все иные – являются зарубежными, хотя могут и работать на российской территории.

Напоминаю, что доход по сделкам с иностранными активами облагается НДФЛ (13%). Уплачиваться он должен в России. Если же торговля зарубежными ценными бумагами в течение года завершилась убытками, он может быть перенесен на последующие налоговые периоды. Это можно сделать в течение 10 лет.

Правда, для этого потребуется заполнить, а затем подать налоговую декларацию. Чтобы в этом случае не платить налоги — у зарубежного брокера необходимо запросить документы, подтверждающие убыточность операций с иностранными активами.

Напоминаю, чтобы не пришлось платить 43 % (30 % американских и 13 % российских) налогов за работу с американскими ценными бумагами через зарубежного брокера, необходимо получить статус нерезидента на американском фондовом рынке, заполнив форму W-8BEN.

В этом случае, учитывая подписанное правительствами США и РФ соглашение о недопущении двойного налогообложения, в России потребуется заплатить 3 % (13 % российского НДФЛ минус 10 % налога в США).

Что выгоднее Российский или зарубежный брокер?

Относительно перспективности работы с американскими акциями никто не спорит. Вот только, кто выгоднее, российская брокерская компания или зарубежный брокер – налоги какие придется в этом случае платить?

Итак, покупка иностранных активов через российского брокера имеет ряд существенных недостатков, поскольку американские акции находятся в депозитарии, не оформлены на имя инвестора (трейдера).

Эмитенту, в данном случае, не известно, что у него появился новый акционер, поскольку ценная бумага числится на счету номинального держателя. Компании известно имя лишь первого покупателя акций.

Недоступна и страховка денежных средств, инвестированных в американские активы через российского брокера. Рекомендую для торговли на фондовом рынке, этого брокера . Да и количество доступных для сделок активов ограничено.

Но имеются и существенные преимущества – это и низкий порог входа, и простое открытие счета, и понятное налогообложение.

Работая на американском рынке через зарубежного брокера, можно быть уверенным, что инвестирование в пределах полумиллиона долларов будет застраховано. Открыт доступ ко всем ценным бумагам, оборачиваемым на американском фондовом рынке. Счет открывается непосредственно на имя инвестора (трейдера), что делает Вас непосредственным владельцем активов.

Если для торгов на фондовом рынке привлекается зарубежный брокер – не только налоги и необходимость заполнения формы W8BEN, представляют определенные неудобства. В этом случае не предусмотрена русскоязычная поддержка, имеются и проблемы с открытием брокерского счета. При обладании капиталом менее 25 тысяч $ , имеются существенные ограничения на покупки активов.

Получается, что при капитале менее 25 тысяч $ нет и смысла работать через зарубежного брокера . Спасибо за внимание, всегда ваш Максимальный доход!

Источник

5 распространенных вопросов о налогах при инвестировании через зарубежного брокера

Как облагаются налогом операции по зарубежному брокерскому счету?

Если инвестор продал ценные бумаги с прибылью, либо получил дивиденды, купоны или какие-то иные выплаты по тем ценным бумагам, которыми он владеет, со всех этих поступлений необходимо будет платить налог размером в 13%.

Зарубежный брокер со своей стороны, как правило, не будет удерживать никаких налогов при продаже ценных бумаг, при поступлении купонов или прочих выплат. Единственный налог, который будет удержан за рубежом – это налог на дивиденды. При этом если между Россией и той страной, в которой был удержан налог, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог на дивиденды, удержанный за рубежом, можно будет отразить в налоговой декларации и зачесть в счет уплаты этого налога в России. Если за рубежом налог был удержан по ставке менее 13%, то в России по итогам года нужно будет доплатить остаток. Если же за рубежом был удержан налог по ставке более 13%, в России ничего доплачивать будет не нужно. Однако и сумму переплаты, как правило, вернуть не получится.

При этом нужно помнить, что поступления на брокерский счет от продажи ценных или, к примеру, в виде дивидендов обычно осуществляются в валюте, а рассчитывать сумму полученного дохода и налога к уплате при заполнении налоговой декларации нужно будет в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату получения соответствующего дохода.

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если за прошедший год стоимость ценных бумаг на счете выросла, но при этом никаких продаж не было?

Декларацию необходимо будет подавать только в том случае, если на счет поступал какой-либо доход – от продажи ценных бумаг, в виде дивидендов или каких-то прочих поступлений. Если подобных поступлений на брокерский счет в течение года не было, то и декларацию подавать будет не нужно.

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если продажи бумаг или поступления дивидендов были, но денежные средства не выводились со счета у зарубежного брокера в Россию, а на них сразу приобретались другие ценные бумаги?

Вывод денежных средств со счета у зарубежного брокера никак не влияет на необходимость подачи налоговой декларации. Здесь важен факт поступления на брокерский счет какого-либо дохода. При этом не важно, что дальше будет происходить с этими денежными средствами – останутся ли они на счете, будут ли на них приобретены новые ценные бумаги или они будут выведены с зарубежного брокерского счета. Если в течение года на счет поступал какой-либо доход – это автоматически означает, что нужно будет подавать налоговую декларацию.

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если по итогам года по брокерскому счету у зарубежного брокера в пересчете на рубли получился убыток?

Иногда можно встретить разные точки зрения на этот вопрос. Однако если придерживаться норм Налогового кодекса РФ, то, да, налоговую декларацию нужно будет подавать.

Опять-таки, на необходимость подачи налоговой декларации влияет факт получения какого-либо дохода на зарубежный брокерский счет. При этом не важно, была ли по итогам года получена прибыль или убыток. В данной ситуации – это второстепенный вопрос. Если по итогам года был убыток, значит никакого налога с дохода от продажи ценных бумаг не возникнет. Однако это повлияет только необходимость уплаты налога. К декларации это никакого отношения не имеет, и декларацию нужно будет подать в любом случае.

Распространяется ли инвестиционный налоговый вычет по сроку владения на ценные бумаги, приобретенные через зарубежного брокера?

Напомню, что с 2015 г. в российском Налоговом кодексе существует налоговый вычет по сроку владения. В рамках данного вычета можно не платить НДФЛ при продаже ценных бумаг, если приобрести их после 1 января 2014 г. и не продавать как минимум три года.

При этом в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ указана ссылка на то, что данный вычет распространяется на ценные бумаги, которые обращаются на российских биржах.

Таким образом, этот вычет нельзя применить на те ценные бумаги, которые приобретаются за рубежом и не обращаются на российских биржах. Поэтому при инвестировании через зарубежного брокера на иностранных биржах в большинстве случаев избежать уплаты НДФЛ за счет инвестиционного налогового вычета не получится.

Однако не совсем четкой остается ситуация, если приобретать на зарубежных биржах через зарубежного брокера те ценные бумаги, которые при этом еще и обращаются на российских биржах (например, акции зарубежных компаний, которые торгуются на Санкт-Петербургской бирже).

Для получения вычета важно, чтобы бумага обращалась на российской бирже. При этом в подп. 1 п. 1 статьи 219.1 НК РФ не сказано, что она должна обязательно приобретаться и продаваться только на российской бирже через российского посредника. С другой стороны, инвестиционные налоговые вычеты вводились для того, чтобы повысить интерес инвесторов к российскому фондовому рынку. И получение подобных вычетов при инвестировании на зарубежных биржах будет немного противоречить той логике, в соответствии с которой эти вычеты создавались.

Я пока не встречал примеров и не слышал о практике использования этого вычета при инвестировании через зарубежного брокера. Тем не менее, потенциально можно попробовать оформить этот вычет в рамках подачи декларации в налоговую инспекцию, если все требования для него исполняются – в первую очередь, что проданная за рубежом ценная бумага обращается на российской бирже. И после этого подождать реакции налогового инспектора.

11 декабря (среда) — «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

12 декабря (четверг) – «Как снизить НДФЛ и отчитаться перед налоговой при инвестировании за рубежом» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании за рубежом

Источник