Криптовалюта как объект гражданского законодательства

Криптовалюта как объект гражданских прав

07 февраля 2018 года. По данным портала CoinMarketCap, на 08.30 мск стоимость биткоина составляет $7505. Рост за сутки составил 19,44% [1]. За день до этого ведущие новостные порталы в России, не стесняясь в выражениях, писали о «крахе криптовалют» [2] и о том, как «схлапывается биткойн-пузырь» [3].

Настанет ли крах криптовалюты или нет, но в обсуждение криптовалютного вопроса оказались вовлечены все передовые державы, пытаясь «вогнать» в правовые рамки оборот виртуальных денег.

При этом надо сказать, что среди причин падения биткоина эксперты в том числе называют ужесточение регулирования криптовалют со стороны мировых регуляторов. «Разговоры о «закручивании гаек» в отношении криптовалют ведутся в Китае, Южной Корее, Индии, США, России и других странах» [4].

Что же представляет собой криптовалюта с точки зрения российского законодательства и чем регулируется ее оборот?

Под электронными денежными средствами в российском законодательстве понимаются фиатные деньги, т. е. те, которые выражены в государственной денежной единице. Следовательно, частная цифровая валюта не признается электронными денежными средствами в России [5].

Отечественная судебная практика в части виртуальных денег сформирована со ссылкой на ст. ст. 128 ГК РФ (объекты гражданских прав), 140 (деньги (валюта), 141 (валютные ценности), 317 (валюта денежных обязательств). Ни средством платежа, ни деньгами, ни валютными ценностями цифровые титульные знаки не являются, объектами или средствами платежа по сделкам быть не могут.

Виртуальные денежные средства не могут выступать предметом займа в качестве денежных средств, а также в качестве вещей, определенных родовыми признаками, поскольку не являются предметами материального мира и не существуют в физически осязаемой форме [6].

Соответственно виртуальные денежные единицы, титульные знаки как единица исчисления объема имущественных прав не могут быть предметом права, а следовательно – и предметом обязательства, правоотношения из возникновения (нарушения) которого регулируются нормативно-правовыми актами, в том числе и Гражданским кодексом РФ. При таких обстоятельствах права на виртуальные единицы исчисления имущественных прав не подлежат защите в рамках гражданско-правовых отношений [7].

Криптовалюта не имеет предоплаченной природы, не имеет эмитента или иного органа, который осуществлял бы централизованный контроль над ее обращением, ее оборот контролируется сложным алгоритмом и действиями ее пользователей в отсутствие каких-либо посредников или надзирающих органов [8].

В осуществлении платежей в системе Вitcoin участвует только плательщик и получатель. В этих отношениях отсутствуют какие-либо договорные отношения с оператором (эмитентом) электронных денег по причине его отсутствия. Никто не может наложить арест, приостановить операции по счету, отменить платеж, что придает совершаемым сделкам дополнительную безопасность [9].

Однако такая «безопасность» не устраивает ЦБ РФ. Как отмечают некоторые авторы, главная причина беспокойства Банка России заключается в потенциальной конкуренции биткоина фиатной валюте и монополии правительства на печать денег, отсутствии каких-либо форм обеспечения и анонимности операций, что в свою очередь, очень актуально во время борьбы с незаконным отмыванием денег и финансированием терроризма [10].

Обеспокоенность Центробанка РФ впервые официально была выражена 27 января 2014 г. [11]. Виртуальная валюта была названа денежным суррогатом, при этом ЦБ РФ предупредил, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Хотя позиция Центробанка РФ не имеет силу закона, однако суды моментально уловили логику ЦБ и согласились с ней [cм. напр. 12, 13].

Как указывают суды, процесс выпуска и обращения биткоинов полностью децентрализован и отсутствует возможность его регулирования, в том числе со стороны государства. Криптовалюты, в том числе и биткоин, являются денежными суррогатами, способствуют росту теневой экономики и могут быть использованы гражданами и юридическими лицами на территории Российской Федерации в противоправных целях.

По мнению правоприменителя, свободное распространение, использование криптовалюты в торговле обуславливает активное использование криптовалюты в торговле наркотиками, оружием, поддельными документами и иной преступной деятельности. Данные факты, а также возможность бесконтрольного трансграничного перевода денежных средств и их последующего обналичивания служат предпосылками высокого риска потенциального вовлечения криптовалюты в схемы, направленные на легализацию (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Выводы судов сводятся к тому, что данная деятельность противоречит Федеральному закону от 07.08.2001 N115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Таким образом, приходится признать, что гражданско-правовое регулирование оборота криптовалюты в России отсутствует. Суды не признают виртуальные деньги в качестве объекта гражданских прав, отказывая в защите прав на них в рамках гражданско-правовых отношений. Иными словами, с гражданско-правовой позиции в России нет и не может быть никакой криптовалюты.

Между тем, 22 сентября 2017 года Банк России [14] по итогу заседания Национального совета по обеспечению финансовой стабильности разместил информацию, в соответствии с которой официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, выпуск на территории РФ денежных суррогатов не допускается, однако частные криптовалюты существуют вне рамок государства, они являются транснациональными и трансграничными. Участники заседания договорились продолжать совместную работу по анализу возможностей применения технологии блокчейн в той форме, при которой она даст положительный эффект как для экономики страны, так и для населения.

Таким образом, ЦБ РФ фактически признал невозможным далее игнорировать существование криптовалюты, а значит, и необходимость правового регулирования ее оборота.

21 октября 2017 года Президентом РФ утвержден перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере [15]. Правительству РФ совместно с ЦБ РФ поручено обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, и их понятий, в том числе таких, как «криптовалюта».

Во исполнение указанного приказа Минфином России был подготовлен проект федерального закона «О цифровых финансовых активах», вступление в силу которого запланировано на сентябрь 2018 года.

Вопрос правового регулирования оборота криптовалюты сдвинулся с мертвой точки. Об ожидающих нас перспективах в указанной сфере мы напишем в ближайшее время.

Криптовалюта как объект гражданских прав. Видео:

1. Биткоин перешел к росту после обвала, АО «Газета.Ру», электронная версия, дата обращения 07.01.2018.

2. Обвальное падение котировок на мировых финансовых рынках совпало с крахом криптовалют, СМИ сетевое издание 5-tv.ru, дата обращения 07.01.2018.

3. В глубокий минус. Как схлопывается биткоин-пузырь, Сетевое издание РИА Новости, дата обращения 07.01.2018.

4. Эксперты предположили, какое будущее ждет биткоин, Сетевое издание РИА Новости,

5. Коростелёв М.А. Правовой режим электронных денег в гражданском законодательстве. Автореф. дисс. канд. юрид. наук. 12.00.03 – гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право. – М., 2015. С. 8.

6. Апелляционное определение СК по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 17 марта 2016 г. по делу N 33-4472/2016.

7. Апелляционное определение СК по гражданским делам Тульского областного суда от 08 декабря 2016 г. по делу N 33-4113/2016.

8. Савельев А.И. Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование. М.: Статут. 2014. С. 455.

9. Правовые основы электронной валюты (на примере bitcoin), Управление в современных системах №1(12) 2017, с. 60-68.

10. Малышко М. В. Криптовалюта: биткоин и его правовой статус, Научный альманах, 2016 N 10-1(24).

11. Информация Банка России от 27 января 2014 г. «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности, Биткойн»

12. Решение Анапского городского суда Краснодарского края от 25 февраля 2016 г. по делу N 2-869/2016

13. Апелляционное определение Санкт-петербургского городского суда от 13 февраля 2017 г. N 33-2537/2017.

14. Информация Банка России от 22 сентября 2017 г. «О заседании Национального совета по обеспечению финансовой стабильности».

15. Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере (утв. Президентом РФ 21 октября 2017 г. N Пр-2132)

Белослудцев Александр Николаевич, адвокат

Адвокатская контора № 22

Свердловской областной коллегии адвокатов

Источник

Криптовалюта, что это с точки зрения права?

Прежде чем анализировать правовую природу криптовалют, необходимо разобраться в том, что это такое. Сделаем это на примере биткойнта — самой первой и самой популярной криптовалюте.

Фактически биткойнт — это просто запись о трансакции, например, о том, что Вася передал Пете 100 единиц (при этом не ясно чего), которая сделана с помощью системы блокчейн.

Отличиями такой записи от обычной записи в блокноте является следующее:

Такую запись невозможно подделать (точное возможно, но для этого нужна очень большая вычислительная мощность, которой сейчас никто не обладает).
Такую запись нельзя потерять, так как она храниться у всех участников системы, т.е. все знают о трансакциях всех.

Вот собственно и все, что можно простым языком, понятным юристу сказать о биткойнт.

Теперь возникает простой вопрос: может ли запись в “блокноте” быть объектом права?

Используя древнейший юридический метод поиска аналогии можно на первый взгляд сказать, что да, так как мы уже имеет два примера, когда записи по счетам являются объектами права:

1. безналичные расчеты.
2. бездокументарные акции.

Однако погружаясь на более грубокий уровень анализа мы должны задать себе вопросы:

1. В чем принципиальное отличие записи в блокчейн от записи на листе бумаге от том, что Вася передал Пете 100 единиц (не обращая внимание на техническую сложность такой записи)?
2. В чем отличие такой записи от записи по счету в банке?

Если ответ на первый вопрос: ничем, тогда признавать блокчейт объектом гражданских прав — это тоже самое, что признавать объектом гражданских прав блокнот с записями о том, что кто-то передал кому-то, что-то. При этом мы не знаем, что и кто передал.

Если блокчейн не объект гражданских прав, тогда все денежные средства полученные за криптовалюту могут быть относительно легко возвращены, например как неосновательное обогащение.

Ответ на следующий вопрос сложнее.

В чем отличие критовалюты от обычной валюты, ведь у нас нет единого и однозначного определения денег, все сходятся в том, что деньги — это эквивалент, но эквивалент чего, это вопрос спорный.

Позволю себе предложить свой вариант определения, деньги — это эквивалент доверия к эмитенту. В случае с традиционными валютами — это эквивалент доверия к экономике соответствующей страны.

В случае с биткойнтом — это эквивалент доверия к системе блокчейн, на которой основан биткойнт, как только будет совершен технологический прорыв и предлагаемая блокчейном система подсчета, которой обеспечивается надежность биткойта станет элементарной, то доверие к ней упадет, так как блокчейн будет легко взломать.

Итак мы приходим к вопросу может ли быть объектом гражданских прав эквивалент доверия к чему либо?

Если мы вспомним определение Цельса “Право есть наука о добром и справедливом”, и о том, что гражданское право базируется на добросовестности, что почему бы не сделать эквивалент доверия к чему либо объектом защиты.

Похоже, правда тогда эмитент должен будет нести ответственность на то, что не оправдал доверия, по аналогии с акционерным обществом.

Источник

Правовой статус криптовалюты в Российском законодательстве

Правовой статус криптовалюты в Российском законодательстве

В эру цифровой экономики технологии стремительно развиваются, вовлекая все больше заинтересованных лиц, и такие термины, как Big-data (бигдата), Blockchain (блокчейн), Smartcontract (cмарт-контракт) плотнее входят в нашу жизнь.

В связи с этим хотелось бы обратить внимание читателей на законодательные ограничения и правовые риски, связанные с оборотом криптовалют (в частности, биткоин).

В настоящей статье мы разберем четыре основных вопроса, которые видятся автору как краеугольные камни в настоящей тематике.

1) КРИПТОВАЛЮТА КАК ДЕНЕЖНЫЙ СУРРОГАТ

Прежде всего, необходимо понять, как действующее законодательство трактует криптовалюту и к каким правоотношениям относит.

Традиционно деньги это средство обмена товара на товар. Все деньги отнесены законодателем к имуществу, при этом наличные деньги — к вещам, а безналичные денежные средства — к иному имуществу.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к иностранной валюте относятся:

— денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

— средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Криптовалюта не является объектом гражданских прав, так как не указана в ст. 128 ГК РФ, не относится к деньгам, поскольку не указана в ст. 140 ГК РФ, не соответствует ст. 27 Закона о Банке России, в соответствии с которой официальной денежной единицей России является рубль. Указанная норма так же гласит что введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

В Российском праве закреплен закрытый перечень ценных бумаг, поэтому криптовалюту нельзя признать бездокументарной ценной бумагой. Проблематично ее назвать и аналогом ценной бумаги или каким-либо финансовым инструментом, так как у криптовалюты нет эмитента.

Нельзя отнести криптовалюту к имущественным правам, потому что отсутствуют кредитор и должник по какому-либо обязательству. У обладателя криптовалюты нет права требования к кому-либо. Обладатель криптовалюты может передать данный актив третьему лицу либо обменять на другой актив или приобрести что-либо.

Криптовалюта и Биткоин, в частности, не подпадает под определение электронных денежных средств, которое дано в п. 18 ст. 3 ФЗ «О национальной платежной системе», а также не подпадает под определение платежной системы, которое содержится в п. 20 ст. 3 этого же Закона.

Таким образом, криптовалюты с точки зрения правового регулирования не могут быть отнесены ни к российским деньгам, ни к иностранной валюте, являясь своего рода денежным суррогатом.

Но главное, что в Российском законодательстве не закреплены такие понятия, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта.

С точки зрения уголовного права, денежные суррогаты — это частные средства платежа, номинированные в рублях или иных единицах (могущих быть переведенными в рубли) и имеющие ограниченное хождение в сфере реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

С точки зрения банковского права, денежный суррогат может быть определен как платежное средство, не отвечающее признакам законного платежного средства и не являющееся специальным законным платежным средством, выпуск в обращение которого запрещен государством и наказуем в соответствии с законодательством.

Стоит отметить что, хотя выпуск суррогатов и запрещен, однако ответственности за это до настоящего времени в Российском законодательстве не установлено.

2) ЛЕГАЛИЗАЦИЯ (ОТМЫВАНИЕ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

В соответствии с информационным сообщением Росфинмониторинга, размещенным на официальном сайте www.fedsfm.ru , использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Стоит отметить что, операции по криптовалютам носят спекулятивный характер, осуществляются на «виртуальных биржах» и несут высокий риск потери стоимости. Криптовалюта не требует ведения специальной отчетной документации.

В связи с анонимным характером деятельности по выпуску «виртуальных валют» неограниченным кругом субъектов и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Банк России предупреждает, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В то же время, законодательство Российской Федерации не содержит прямого запрета на проведение физическими и юридическими лицами операций с использованием криптовалюты.

3) НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Как мы уже выяснили, в соответствии с Российским законодательством криптовалюта не является объектом гражданских прав и не относится к деньгам, наиболее подходящие понятие «денежный суррогат».

В этом ключе встает вопрос, возможно ли в настоящий момент налогообложение денежных суррогатов?

Во-первых, многочисленные проблемы порождает анонимность переводов, а также отсутствие отчетности по данным операциям, которую могли бы использовать налоговые органы.

Во-вторых, серьезным вопросом является налогообложение майнинга криптовалюты. Как отмечалось выше, за проведение операций по майнингу криптовалюты (т.е. за подтверждение операций внутри системы) майнеры вознаграждаются соответствующим количеством криптовалюты. При этом получается, что, если в ряде случаев криптовалюта может быть использована как средство платежа, то майнеры получают некий доход.

Отдельного внимания заслуживает вопрос о обложении операций с использованием биткоина налогом на добавленную стоимость (НДС). В настоящее время именно этот аспект налогообложения вызывает наибольшую сложность. Дело в том, что идентификация биткоина как товара или услуги для целей НДС не в полной мере соответствует особенностям юридической конструкции данного налога и, собственно, специфике биткоина как объекта.

В этом случае хочется обратить внимание на опыт некоторых стран Евросоюза. Так, биткоин отнесен к «контрактным» средствам платежа, выступающим в данном качестве в отношениях между лицами, которые пришли к соглашению рассматривать его таким образом. Согласно директивам ЕС «Об общей системе налога на добавленную стоимость», не подлежат обложению операции с валютой, банкнотами, монетами, используемыми в качестве законного средства платежа. ЕС пришел к выводу, что под действие нормы подпадают также валюта или средства платежа, не являющиеся законными платежными средствами, при условии их использования именно как средства платежа (альтернативы законному средству платежа) и принятия в таком качестве сторонами сделки. Исследовав правовую природу биткоина, ЕС признал его для целей обложения НДС не товарами/услугами, а платежным средством.

Данное решение повлияло на формирование подходов налоговых органов Европейских государств. Так, в сентябре 2016 года Налоговая служба Италии выпустила руководство для бизнеса по вопросам обложения НДС операций с биткоинами, согласно которому сделки с использованием биткоина квалифицированы как услуги, не облагаемые НДС (без права на налоговый вычет). Есть основания полагать, что при определении принципов обложения НДС обоснованно учитывать специфику биткоина как «виртуального товара», который сочетает в себе ряд свойств, характерных для услуг и средств платежа, обусловливающих особенности его налогообложения по сравнению с реальными товарами и услугами.

4) ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЯ

За криптовалюты можно приобретать реальные товары и оплачивать услуги, что номинально делает их платежным средством. Как мы уже выяснили, в Российской Федерации отсутствует какая-либо правовая база для регулирования платежей, осуществляемых в криптовалютах, а также отсутствует какое-либо правовое регулирование торговых интернет-площадок, он-лайн бирж. В связи с этим все операции с перечислением криптовалюты производятся их владельцами на свой страх и риск; нет возможности отмены транзакции.

Отсутствует возможность обратиться с жалобой к центральному администратору (максимум администратору ресурса, на котором осуществлена операция), а также в суд с заявлениями, например, об отмене (оспаривании) сделки, о возврате некачественного товара и т.п. Поэтому, если плата за товар произведена, но он не был получен покупателем (плательщиком), никто не дает гарантию возврата платежа.

В случае произведения расчетов в криптовалюте (в частности, Биткоин), в отличие от расчетов наличными деньгами и других способов оплаты Биткоин оставляет доказательство, что та или иная транзакция имела место. Все транзакции находятся в открытом доступе, но с учетом анонимности криптовалют установить контрагентов по сделке и доказать между кем была транзакция практически не возможно.

Хочу отметить, что в разных странах мира биткоинами можно оплачивать покупку недвижимости, автомобилей, а в некоторых случаях производятся выплаты заработной платы. Сейчас их уже повсеместно принимают тысячи продавцов по всему миру — это представители мелкого и среднего бизнеса в РФ и зарубежом.

Но в Российской Федерации, осуществляя по сделке оплату криптовалютой, покупатель остается один на один с продавцом и проблемой, которая возникнет, если он столкнется с недобросовестным контрагентом, ине может рассчитывать на помощь и защиту Закона.

ЧТО НАС ЖДЕТ В БЛИЖАЙШЕМ БУДУЩЕМ

Как мы увидели, в настоящий момент в Российском законодательстве не даны определения криптовалют и не предусмотрена мера ответственности за операции с ними, в законодательствах зарубежных стран эти пробелы понемногу заполняются. Так в ряде стран Европейского союза майнинг и торговля на криптовалютной бирже налогами не облагается, в то же время в США активно обсуждается вопрос применения ставок НДС к операциям по криптовалютами.

Хочется предупредить читателя о грядущих скорых изменениях и в Российском законодательстве.

До настоящего времени позиция правительства Российской Федерации по отношению к этому вопросу непостоянна и изменчива: от радикального «полностью запретить любой оборот и за нарушение применять меры уголовной ответственности» до «разработать льготный налоговый режим и разрешить деятельность в специальных экономических зонах».

На фоне этого, 22 мая 2018 года в Государственной Думме РФ в первом чтении принят законопроект «О цифровых финансовых активах», в котором даны определения, что такое криптовалюта, майнинг,блокчейн и валидация, регулируется выход юридических лиц на ICO. Законодателем подготовлены поправки в Гражданский кодекс РФ, которые вводят понятие «цифровое право». Готовятся поправки в КоАП РФ, который предлагается дополнить соответствующими статьями 14.15.2 — 14.15.3, а в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации» нормативно определить понятие криптовалют и закрепить меру ответственности.

Но не стоит забегать вперед, ведь есть основания полагать, что в последующий чтениях закон буден дополнен и изменен.

В следующих статьях мы с Вами рассмотрим, какие поправки в законы РФ будут внесены и что они значат, более подробно рассмотрим мировой опыт, поговорим о том, можно ли считать криптовалюту «оффшором», и как будут исполнятся решения судов в по ограничению или изъятию криптовалютных активов.

До скорой встречи, уважаемые читатели!

Поликахин Михаил Сергеевич

Юрист МКА «Юрасов Ларин и партнеры»

Источник