Принципы построения компьютерной модели для бизнес-планирования
14.1. Цели, состав бизнес-плана и структура компьютерной модели
В наше время бизнес-план и его специализированные разновидности (инвестиционный проект, антикризисная программа, программа стратегического развития и т.д.) становятся для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не может выразить цели своего существования и получить внешнее финансирование без разработанного бизнес-?плана. Если вы не представите грамотный бизнес-план, никто не будет серьезно рассматривать вашу идею. Квалифицированно разработанный бизнес-план дает возможность понять общее состояние дел на данный момент, ясно представить уровень, который может обеспечить проект, планировать процесс перехода от одного состояния в другое.
14.1.1. Цели бизнес-плана
Быстрое развитие технологий, усложнение и многообразие предлагаемых продукции и услуг, сокращение их жизненного цикла, появление большого количества конкурентоспособных компаний, повышение требовательности потребителей, увеличение объема и скорости получения информации, новых знаний — все эти и другие изменения в мире вынуждают хозяйствующие субъекты искать методы для лучшей адаптации к новым условиям. К этому следует добавить неопределенность, непредсказуемость и нестабильность внешней среды. Поэтому в настоящее время управление организацией принимает все более предпринимательский характер. Это проявляется в том, что в управлении возрастает роль предвидения, стратегического представления. Стимулирование направлено на поощрение инициативы, предприимчивости, новаторства.
Практика показывает, что отсутствие сбалансированного и постоянно обновляемого бизнес-плана, воплощающего в реалии намечаемые цели, свидетельствует о недостатках в системе управления фирмой и негативно влияет на возможности привлечения финансовых ресурсов. Напротив, реальное, достоверное планирование обеспечивает определенную надежность финансирования фирмы, что очень важно для ее успешного функционирования в стремительно меняющихся условиях внешней среды. Однако сегодня далеко не все российские предприятия и организации используют планирование в качестве метода управления своей деятельностью.
Развитие рыночных отношений в нашей стране, по большей мере, происходило стихийно, и потребность в бизнес-планировании проявилась довольно поздно. Первые бизнес-планы, как ?»заморская диковина», появились в России лишь в начале 90-х годов, в то же время большинство предприятий продолжают использовать более привычные технико-экономические обоснования.?
Но по мере развития рыночной экономики и международных связей потребность в разработке бизнес-планов перестает вызывать сомнения. Уже в 1994-1995 гг. он становится обязательным документом, применяемым в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций?.
Бизнес-план представляет собой программу текущей производственной и инвестиционной деятельности предприятия, рассматривающую основные сбытовые, технико-технологические, организационные и финансово-экономические аспекты; анализ возникающих проблем, возможные «препятствия» и методы их преодоления; показатели-индикаторы, по которым целесообразно слежение за текущим состоянием дел. Как правило, бизнес-план разрабатывается на некоторый период, который соответствует сроку жизни инвестиционных вложений и включает пояснительную записку, расчетные таблицы и ряд приложений, содержащих справочные данные.?
Как показывает зарубежная и отечественная практика, бизнес-план может применяться для:?
- разработки концепции предпринимательской деятельности фирмы и ее стратегии;
- оценки фактических результатов деятельности предприятия в течение определенного периода;
- привлечения денежных средств;
- оценки возможности предприятия вести конкурентную борьбу на рынке соответствующих товаров;
- осуществления внутрифирменного контроля;
- привлечения партнеров, инвесторов и кредиторов к реализации проектов, разработанных компанией.
Главная цель бизнес-плана — обоснование коммерческой (предпринимательской) состоятельности управленческих решений, связанных с развитием предприятия. Последняя предполагает выполнение двух основополагающих требований:
- полное возмещение (окупаемость) вложенных средств;
- получение прибыли, размер которой оправдывает отказ от любого иного способа использования ресурсов (капитала) и компенсирует риск, возникающий в силу неопределенности конечного результата.
Общая схема оценки эффективности осуществляется в два этапа (рис.14.1):
- на первом этапе производится агрегированная экономическая оценка проектных решений и создание условий для поиска инвесторов;
- второй этап осуществляется после выработки схем финансирования, и предполагает оценку финансовой реализуемости и эффективности проекта для каждого из участников.
Рис. 14.1. Концептуальный алгоритм оценки эффективности проекта
Следует различать две составляющих коммерческой состоятельности бизнес-плана, ее необходимое и достаточное условия, соответственно:
- экономическая эффективность инвестиций;
- финансовая состоятельность проекта;
Экономическая оценка (или оценка эффективности вложения капитала) направлена на определение потенциальной возможности обеспечить требуемый уровень прибыльности рассматриваемого проекта. При выполнении инвестиционного анализа задача оценки эффективности капиталовложений является главной, определяющей судьбу проекта в целом.
Финансовая оценка направлена на выбор схемы финансирования проекта и тем самым характеризует возможности по реализации имеющегося у проекта экономического потенциала.
При выполнении оценки следует придерживаться экономического подхода и рассматривать только те выгоды и потери, которые могут быть измерены в денежном эквиваленте.
14.1.2. Содержание бизнес-плана
Первой и самой распространенной ошибкой многих российских разработчиков бизнес-планов является попытка найти «универсальную» методологию разработки бизнес-плана без адаптации к специфике конкретного проекта. Некоторые авторы и переводчики зарубежных пособий прямо и ненавязчиво подсказывают российским читателям: возьмите пособие, подставьте в формы и таблицы свои данные и вы получите отличный бизнес-план. В одном переводном пособии по составлению бизнес-плана было даже написано: «Замените в тексте Нью-Йорк на Москву, а Сан-Франциско на Владивосток — и все, пора действовать».
Но разные виды бизнеса обычно требуют отражения в бизнес-планах совершенно (или в значительной степени) неодинаковой информации в различных формах. Сравните, например, разработку и постановку на производство новой модели самолета и организацию небольшой частной парикмахерской.
На структуру бизнес-плана влияет ряд факторов. В первую очередь это касается специфики и перспектив развития самого предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план, а также конъюнктуры рынка, на котором фирма работает.
Ключевыми моментами при составлении бизнес-плана являются обоснование возможности, необходимости и объема выпуска продукции фирмы или предоставляемых ею услуг; определение конкурентоспособности продукта на рынках и рыночного сегмента для него; оценка критериев эффективности работы предприятия; обоснование достаточности капитала фирмы и вы-?явление возможных источников финансирования. В связи с этим бизнес-план разрабатывается на перспективу. Зарубежный, да и в определенной мере отечественный, опыт показывает, что бизнес-?план целесообразно составлять на 3-5 лет.
В целом, время, в течение которого действует бизнес-план, зависит от характера и масштабов деятельности фирмы. Основное требование к нему: срок бизнес-?плана должен быть достаточным либо для полного завершения реализации планируемого проекта, либо для выхода на расчетную мощность производства и сбыта, определения сроков окупаемости вложенных финансовых средств и их рентабельности.
Не зависимо от первоочередных целей и окончательной структуры бизнес-плана следующие важнейшие категории информации должны быть обязательно включены в его состав:
- Резюме — краткое описание проекта — является наиболее важной его частью. Оно должно захватить внимание потенциального инвестора так, чтобы он был заинтересован продолжить более детальное знакомство с вашим проектом. Необходимо учитывать, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени, а следовательно, наиболее вероятно, что они прочтут только резюме.
- Общие сведения о компании (об инициаторе проекта). Прежде чем рассматривать будущее состояние вашей компании, потенциальный инвестор обязательно должен оценить то, как ваша компания функционировала до сих пор. Этот раздел должен включать хронологическую историю компании, включая сведения об управленческом и производственном персонале, организационной и юридической основе деятельности, финансовой истории и текущем состоянии. Если проект представляется частным лицом, то обязательно должны быть представлены сведения об опыте его работы: знание предметной области (связанной с проектом), а также навыки в области организации и управлении.
- Описание продукции(услуг). В этом разделе достаточно подробно описываются продукты и/или услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. Потенциальный инвестор должен понять, как продукты и/или услуги представляются на рынке и их важнейшие конкурентные преимущества.
- План производства. Раздел должен включать информацию, дающую представление о том, как функционирует бизнес. Что и как предприятие производит и каким образом продает и доставляет продукцию клиентам? Описание промышленных проектов должно содержать информацию об используемом оборудовании, основных технологических операциях и бизнес-процессах, возможностях повышения качества и расширения производственных мощностей.
- Финансовый план. Вопросы финансового планирования относятся к жизненно важным областям компании. От того, насколько эффективно компания планирует и контролирует финансовые ресурсы, зависят ее конкурентные преимущества, способность быть мобильной и быстро реагировать на перемены, а, в конечном счете, и ее выживание на рынке.? Финансовый план концентрирует информацию обо всех основных направлениях деятельности компании и является ключевым разделом при разработке бизнес-плана. Обычно в данном разделе должна быть представлена следующая информация:
- полный набор прогнозных финансовых отчетов (отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о денежных потоках);
- описание всех основных исходных данных и предположений, которые были использованы для расчетов финансовых прогнозов, включая рост объема продаж, цены на продукцию и услуги, налоговое окружение, уровень оплаты персонала и т.д.;
- инвестиционные затраты (издержки начального периода, капитальные вложения и т.п.);
- операционные издержки (производственные, маркетинговые, административные, налоги и сборы);
- прогноз прибыли предприятия;
- прогноз денежных потоков.
- Анализ проекта. Данный раздел основывается, преимущественно на финансовом плане и включает информацию о дисконтированных денежных потоках предприятия, финансовых коэффициентах и анализе чувствительности.
14.1.3. Структура модели бизнес-планирования
Модель — это один из важнейших инструментов научного познания, условный образ объекта исследования или управления. Модель конструируется так, чтобы отобразить характеристики объекта (свойства, взаимосвязи, структурные или функциональные параметры и т.п.), существенные для целей исследования. Например, для планирования деятельности предприятия, как правило, используются экономико-математические модели, представляющие абстракцию реальных процессов деятельности предприятия. В то же время такие модели сохраняют наиболее существенные свойства этих процессов таким образом, чтобы их анализ позволял исследовать поведение отображаемого процесса. Главной функцией модели является воспроизведение с заданной степенью точности прогнозируемых параметров её функционирования, представляющих исследовательский интерес. Как объект, так и его модель должны обладать системными признаками.
Функционирование предприятия характеризуется значительным числом параметров. Особое место среди них занимает временной фактор, который для компьютерного моделирования должен иметь возможность масштабирования. Такое масштабирование осуществляется через введение таких интервалов времени, в которых остальные параметры системы сохраняют свои значения или заменяются некоторыми обобщенными величинами. Таким образом, за счет этих двух процессов — укрупнения единицы временного интервала и расчета событий этого интервала временной промежуток и создается возможность прогноза и расчета вариантов управленческих действий. Каждое сочетание параметров, соответствующих принятому интервалу времени, принято называть характеристиками состояния системы и, таким образом, моделирование сводится к описанию соотношений, преобразующих характеристики состояния системы.
Для каждого интервала планирования составляются бюджеты — сметы поступлений и платежей, отражающих результаты всех операций, выполнявшихся в этом временном промежутке. Сальдо такого бюджета — разность между поступлениями и платежами — есть денежный поток инвестиционного проекта на данном интервале планирования. Если все составляющие инвестиционного проекта будут выражены в денежной оценке, мы получим ряд значений денежных потоков, описывающих процесс осуществления инвестиционного проекта.
Основу экономико-математической модели бизнес-плана составляет ядро из обязательных блоков расчета: прибыли, потока денежных средств и финансового баланса. Параметры каждого из основных блоков, соответствующие каждому интервалу времени, определяются с учетом объема производства, инвестиционных вложений, а также структуры источников финансирования (рис.14.2).
Рис. 14.2. Схема экономико-математической модели бизнес-плана
По мере необходимости, в зависимости от набора исходных данных, уровня детальности и используемых методов расчетов тех или иных параметров, модель может дополняться новыми блоками.
Источник
Рассылка новостей журнала
Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц.
Подписка на журнал
№ 4, октябрь 2003
Другие
наши издания
Рубрики в номере
Использование компьютерных моделей при разработке бизнес-плана
Рубрика «Информационные технологии»
ИГОРЬ ЛЕЩЕНОК
Представленные на рынке системы имеют различный уровень как по универсальности, удобству в работе, так и по послепродажной поддержке. К числу наиболее известных принадлежат следующие программные продукты: COMFAR (ЮНИДО), Project Expert (Pro-Invest Consulting), Альт-Инвест (ИКФ «Альт»). Порядок работы со всеми программами почти одинаков. Сначала вводится исходный набор параметров, характеризующих проект: информация о производственной программе, маркетинговый план, схема финансирования проекта и т.д. Затем аналитик, работающий с программой, оценивает результаты и вводит исходные данные для новых расчетов.
Например, есть два варианта получения оборудования — приобретение его на кредитные средства или использование лизинговой схемы. Каждый из этих вариантов с помощью программы рассчитывается отдельно, после чего выбирается наиболее эффективный.
Конкуренция, сложившаяся на рынке, характеризуется противостоянием двух подходов к созданию программных систем для бизнес-планирования. Первый подход — так называемая закрытая система. Это своеобразный «черный ящик», в который пользователь закладывает исходные данные, а на выходе получает результаты в виде различных табличных форм, графиков, коэффициентов и показателей. Пользователь не может вмешаться в процесс расчетов, алгоритм вычислений известен ему только в общих чертах, конкретные формулы закрыты внутри расчетного блока и не подлежат корректировке.
Открытая система характеризуется тем, что пользователь имеет возможность отслеживать процедуру вычислений путем внесения изменений в конкретные расчетные формулы. Необходимо отметить, что в стандартном режиме работы открытой программы, как правило, установлена защита расчетных формул от изменения. Доступными являются только ячейки для ввода исходных данных, но по желанию защита может быть снята.
Наибольшее распространение в странах СНГ в 90-е гг. получила методика Организации по промышленному развитию ООН (ЮНИДО) и соответствующий программный продукт COMFAR. Эта программа считается классикой инвестиционного анализа. Не являясь по своей сути догмой, она выполняет роль единой базы, некоего универсального языка, позволяющего общаться между собой специалистам в области инвестиционного проектирования и финансового анализа всего мира. Большинство известных на данный момент компьютерных систем для бизнес-планирования опираются на методику ЮНИДО.
Считается, что COMFAR адаптирован к широкому спектру задач, которые могут встретиться пользователям в любой стране. Однако это приводит к «отсечению» разработчиком целого ряда возможностей, редко встречающихся в мировой инвестиционной практике или неоправданно усложняющих систему расчетов. Проблема состоит в том, что именно не учтенные разработчиком нюансы могут оказаться теми факторами, которые ключевым образом влияют на финансовые показатели бизнеса, осуществляемого в экономических условиях Республики Беларусь.
Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 4 (4), октябрь 2003 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.
Источник