Когда предприятие за счет погашения своего долга

Как правильно оформить оплату долга третьим лицом

Что обозначает оплата задолженности компании третьим лицом? Это значит, что долг предприятия погашает другая фирма. Как правило, она сама является дебитором предприятия, а потому выплаченные ей средства идут в счет погашения ее задолженности.

В каких случаях актуальна оплата долга третьим лицом? Практически каждая компания, функционирующая в течение кого-то времени, является и кредитором, и дебитором. То есть она как дает средства взаймы, так и отдает их сторонним фирмам. Все это делает возможным погасить свой долг перед одной организацией средствами другой. Актуально это будет в том случае, если у компании на данный момент отсутствует нужная сумма средств. Это может стать удобным способом погашения своей задолженности для сторонней организации, оплачивающей чужие займы.

Основные особенности операции

В ГК РФ ничего не сказано о порядке оформления выплаты задолженности третьим лицом. Применяемый алгоритм был сформирован практикой. Заключается он в следующих этапах:

1. Предприятие направляет своему дебитору письмо с просьбой выплатить его задолженность.
2. Дебитор перечисляет свои средства основному кредитору. В поручении прописывается соответствующее назначение выплат – плата за должника.

Письмо-просьба и поручение с соответствующей пометкой – все это подтверждение того, что компания оплатила долг за другую организацию. Наличие этих документов важно, так как без них компания, погасившая задолженность, может начать взыскание уплаченных средств с получателя. Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа. Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор. Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому.

ВАЖНО! Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо. Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции. Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков.

Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности

В письме-просьбе нужно обязательно указать следующую информацию:

• Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга. Это так важно потому, что даже если ЮЛ не поставит нужной отметки в платежном поручении, по реквизитам можно будет доказать цель платежа.
• Обязательство, которое передается третьему лицу. В частности, нужно раскрыть его детали: реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, ее сумма.
• Если третье лицо – дебитор предприятия (как это бывает в большинстве случаев) и средства, выплачиваемые им, идут в счет его долга, рекомендуется также указать это в письме. Выгодно это и первой, и второй стороне. Предприятие получает больше шансов, что контрагент согласится на подобную сделку. Дебитор же сможет быть уверен, что платеж действительно пойдет в счет обязательств и кредитор не обяжет его повторно погашать долг.
• Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения. Желательно также упомянуть о них. В частности, прописать необходимость указания цели платежа – погашение долга другой компании.

ВНИМАНИЕ! Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями. Наличие подписи – интерес дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было.

ВАЖНО! Платеж производится третьей стороной, а потому предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты. Однако их наличие необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения. На бумаге должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.

Пример письма о погашении обязательств

Гендиректору
ООО «Продвижение» И.П. Уфимцеву
г. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1
От гендиректора
ООО «Олива» В.В. Рипак
г. Челябинск, ул. Воровского, д. 6

Исх. от 20 июня 2016 г. №363

ПИСЬМО
о перечислении денег в счет долга

У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Реквизиты для выплат:
ИНН 11133355443
КПП 7657488956
ОГРН 10754754785
Р/с 407657776544878558654
В Челябинском филиале Сбербанка России
К/с 66559996665557700088
БИК 066468886

Перечисление платежа по этим реквизитам будет значить прекращение действия долга ООО «Продвижение» перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.

В поручении просим вас упомянуть предназначение средств: «Внесение платы за аренду помещения для ООО «Олива» по соглашению №10 от 10 июля 2016 года в сумме 200 000 рублей НДС не облагается». Также настоятельно просим направить нам копию платежного поручения. На документе должна стоять отметка банковского учреждения об исполнении.

Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/

Бухгалтерский учет

Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС. Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:

• ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
• ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
• ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
• ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей. Погашение долга компанией «Продвижение».

ВНИМАНИЕ! Последняя запись вносится только после получения первичного документа, то есть копии платежного поручения. В записях нужно упомянуть о первичной документации, подтверждающей выполняемые операции.

Возможные риски

Подобное почти круговое погашение задолженности отличается немалым количеством рисков:

• Основной дебитор, направляющий письмо, откажется признавать свою просьбу и то, что дебитор совершал платеж в счет своего долга. Контрагенту придется еще раз покрывать задолженность.
• Контрагент сделает платеж, однако, после того как кредитор спишет его долг, вернет средства на основании ошибочно совершенной выплаты. Придется вносить сумму долга снова.
• Кредитор направляет претензию основному дебитору о том, что выплаты не были произведены, хотя платеж был сделан третьим лицом.

Ото всех этих неприятностей можно легко себя обезопасить. Для этого нужно грамотное документальное оформление. На основании имеющихся бумаг можно подтвердить все детали проведенной операции, которые отрицает другая сторона. Главные документы, которые потребуются: письмо-просьба со всеми реквизитами и платежное поручение.

Источник

Компании нечем платить по долгам

Получите отсрочку или рассрочку. Некоторые кредиторы идут навстречу и соглашаются на отсрочку долга или рассрочку. После самоизоляции и вынужденных выходных они более лояльны к должнику и предпочитают получить деньги частями, чем признать долг безнадежным.

Составьте письменное соглашение, в котором распишите график погашения долга, сроки и суммы возврата. Документ подписывают обе стороны: кредитор и должник.

Однако некоторую продукцию вернуть практически невозможно, например, изделия, выполненные по индивидуальному заказу — встроенная мебель, рекламные листовки, фасадная вывеска.

Расплатитесь имуществом. Способ подходит компаниям, у которых нет денег, но есть ликвидное имущество. Например, предприятие задолжало контрагенту 400 000 ₽ и предложило в счет долга забрать автомобиль. Если кредитор согласится, то долг закроется.

Ликвидное имущество, которым можно закрыть долг, называется отступное. Отступным бывает движимое и недвижимое имущество, доля в бизнесе, акции, а также выполненная работа или услуга. Отступным можно закрыть долг полностью или частично. А можно отступным погасить только штрафы и пени, а основной долг выплатить в рассрочку.

Составьте соглашение об отступном. В документе пропишите, какое имущество компании переходит кредитору в счет долга. Соглашение подписывают должник и кредитор. В некоторых случаях, например, когда передают долю в ООО, документ заверяют нотариально.

Укажите в соглашении номер и дату договора, по которому возник долг. Обязательно пропишите порядок передачи отступного, срок исполнения обязательств и размер долга, который погашается отступным. Подробно опишите имущество: наименование, количество, характеристики.

Сократите размер долга. Если других вариантов нет, попросите кредитора сократить долг. Объясните безвыходность положения и предложите незамедлительно выплатить ему, например, 80% долга при условии, что он прощает вам оставшиеся 20%. Иногда контрагенты соглашаются сократить долг, чтобы сохранить партнерские отношения или в перспективе будущих выгодных контрактов.

Чтобы документально закрепить достигнутое соглашение, попросите кредитора составить уведомление, что долг прощен. Документ пишут в свободной форме.

Проверьте, какие расходы можно снизить, чтобы компания смогла работать дальше.

Сократите штат. Увольте часть работников, без которых компания может обойтись, и откажитесь от найма новых. Например, можно сократить эйчаров — специалистов по подбору и развитию персонала, если компания не планирует нанимать персонал в ближайшее время.

Проведите аттестацию и увольте работников, которые показали неудовлетворительный результат. Имейте в виду, что работодатель обязан за два месяца предупредить сотрудника о сокращении и выплатить ему выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка.

Отправьте сотрудников в неоплачиваемые отпуска. Нельзя обязать сотрудника отдыхать бесплатно. Чтобы заручиться согласием персонала, объясните им необходимость антикризисных мер. Иногда люди соглашаются на уступки, чтобы сохранить рабочее место. Среди согласившихся можно организовать очередность неоплачиваемых отпусков.

Уменьшите размер зарплаты. Некоторых работников можно перевести на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, при этом размер зарплаты уменьшается пропорционально. Например, ставка слесаря 28 000 ₽. После сокращения рабочего времени у слесаря остается 3/4 ставки, за которые он получает 21 000 ₽.

Можно временно отказаться от выплаты премий и бонусов, отменить компенсацию расходов на сотовую связь и ГСМ, бесплатные обеды. Ограничение дополнительных выплат оформите документально: составьте и утвердите новое штатное расписание без премий и других надбавок.

Сократите расходы на аренду. Откажитесь от аренды офиса, а сотрудников переведите на удаленку. Предварительно сотрудники пишут заявление о переходе на дистанционную работу и подписывают дополнительное соглашение о переводе на удаленную работу.

Если необходимо сохранить офис, попросите арендодателя снизить на время арендную плату. Чтобы не искать новых арендаторов, владелец здания может согласиться на ваши условия, предложить отсрочку или рассрочку арендных платежей.

Если арендодатель откажется, снимите помещение меньшей площади и переведите сотрудников на сокращенный режим работы. Чтобы не сокращать часы работы офиса, составьте для работников скользящий график. Или можно сохранить площадь офиса, но переехать в другой район, где аренда дешевле.

Сократите управленческие расходы : на тренинги, дорогие перелеты и представительские номера в отелях. Сократите социальный пакет, прекратите спонсорство. Можно снизить расходы на рекламу, маркетинг, но делать это нужно с осторожностью, чтобы не остаться совсем без заказов.

Разберитесь с дебиторской задолженностью. Постарайтесь выбить долги с контрагентов: письменно напомните им о сроке уплаты долга или отправьте претензии, если срок оплаты уже истек. Пригрозите неустойкой, чтобы стимулировать к быстрому перечислению.

Если никакие средства не помогли, и долг продолжает расти — необходимо инициировать процедуру банкротства. Руководитель обязан подать заявление о банкротстве вовремя — у него есть всего месяц с момента неплатежеспособности предприятия. Для наглядности приводим основания для банкротства. Если компания соответствует перечисленным критериям — пора обращаться в суд.

У компании нет денег, чтобы расплатиться со всеми кредиторами. Например, отдает долг одному, но не может расплатиться с другими.

Компания приостанавливает деятельность, потому что судебные приставы изымают основные средства производства. Например, у организации, которая занимается перевозками, забирают автомобили за долги.

Компания больше трех месяцев не платит зарплату и выходное пособие работникам.

Компания приостановила расходные операции. Некоторые компании усугубляют положение — при полной неплатежеспособности заключают новые договоры.

Стоимость корпоративного имущества меньше размера долга. Учитывать нужно рыночную стоимость активов. Например, компания должна контрагенту 1 000 000 ₽, а единственное имущество компании ― земельный участок — оценивают в 500 000 ₽. Чтобы оценить ликвидность имущества, запросите у бухгалтера бухгалтерский баланс и управленческую отчетность.

Суд возбудит дело о банкротстве, если компания более трех месяцев не исполняет денежные обязательства. При этом задолженность организации составляет более 300 000 ₽, а долг ИП — более 500 000 ₽. В сумму долга не входят штрафы, пени, неустойка, упущенная выгода.

Источник

Как происходит оплата задолженности третьим лицом за должника? Как правильно оформить письмо о погашении задолженности?

В случае если в нормах закона или в договорных обязательствах между сторонами не содержится указания на обязанность исполнения своих долговых обязанностей лично, должник вправе перевести это обязательство на иное лицо. Это следует из положений ст. 313 Гражданского кодекса. Но при этом должник должен соблюсти определенные процедурные требования и направить третьему лицу письмо с просьбой оплатить за него задолженность.

Как происходит оплата задолженности третьим лицом

Заплатить за контрагента по его просьбе вправе любое лицо: компания, ИП или рядовой гражданин. Это подтверждается положениями п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса. Оплата может быть произведена и по внешнеторговому контракту.

Само долговое обязательство может быть любым – это как оплата задолженности, так и внесение авансового платежа. При внесении платы физлицом в виде наличности нужно помнить об установленных законом ограничениях по сумме платежа в 100 тыс. р. из п. 6 Указания ЦБ от 2013 года.

При переводе долга обязательства первоначального должника перед кредитором или продавцом прекращаются. Вместо прежнего должника обязательства перед кредитором возникают у нового.

В Налоговом и Гражданском кодексах процессуальный аспект по погашению задолженности третьим лицом не содержится.

Ситуации, когда задолженность оплачивается третьим лицом, достаточно распространены. Например, компания «1» купила у компании «2» товар и отгрузила его компании «3». Для того чтобы сократить схему оплаты, компания «1» предлагает компании «3» напрямую оплатить товар в пользу компании «2».

Если для третьего лица погашение задолженности напрямую кредитору старого должника не создаст дополнительных сложностей и не приведет к новым тратам, то оно, вполне возможно, согласится на прямую схему расчетов. Для информирования нового должника об изменении расчетов старый должник направляет своему контрагенту письмо с просьбой рассчитаться с другим предприятием.

В платежном поручении на оплату задолженности третье лицо должно указать на то, что оплата производится им за другое лицо.

Тем самым риски получателя средств можно свести к минимуму, так как отправитель не сможет потом потребовать возврата денег из-за «ошибочного» перечисления.

Если доказательства намерения третьей стороны погасить долги отсутствуют, то такая компания в дальнейшем может взыскать отправленные средства с кредитора как необоснованное обогащение. Но в таком случае дополнительным рискам подвергается и сам должник: его обязательство становится неисполненным, что может грозить ему начислению неустойки за просрочку.

Стоит отдельно учесть тот факт, что, хотя оплата третьим лицам правомерна по ст. 313 ГК, многие банки считают подобные платежи подозрительными и могут отказать в их перечислении.

Подобные платежки могут вызвать подозрение и у налоговиков. При неправильном оформлении платежных поручений инспекторы вправе отказать в предоставлении вычета и могут доначислить НДС.

Когда кредитор принимает оплату от третьего лица, он не обязан проверять основания для перечисления ему денег (договоренности перед старым должником и плательщиком). Но он может отказаться от получения платы, если договором или законом прописана обязанность контрагента на самостоятельную выплату долга (согласно п. 3 ст. 313 ГК). Но на практике указанные положения включают в договоры между сторонами крайне редко, а в законе подобные ограничения не прописаны.

В бухгалтерском учете получатель средств отражает на спецсчетах полное или частичное закрытие задолженности.

Порядок оформления письма

Распорядительное письмо к контрагенту с просьбой о перечислении денег за организацию другому предприятию составляется в свободной форме. Но есть определенные реквизиты, которые следует прописать в письме.

В нем указывается, что в счет действующей задолженности кредитор просит перечислить средства третьему лицу. Также должник должен привести реквизиты кредитора, перед которым будет погашена задолженность и на которые следует осуществлять перевод. Сама форма оплаты может быть любая: наличная или безналичная.

Какие сведения необходимо указать

Среди сведений, которые необходимо указать в письме о погашении долговых обязательств, следующие:

1. Наименование и юридический адрес компании, которой первоначальный должник перепоручает исполнить обязательства за другое лицо. Также указываются реквизиты организации, которые позволяют ее четко идентифицировать.
2. Сведения о лице, в адрес которого направляется письмо (обычно это генеральный директор или директор).
3. Номер документа и дата его подготовки (номер указывается, согласно сложившейся в компании системе нумерации исходящей документации).
4. Четкое указание на обязательство, которое компания просит исполнить за нее (например, «оплатить в счет предприятия за отгруженный товар по договору купли-продажи. »). Это, в частности, реквизиты договора или иного документа, из которого вытекает обязательство (например, договор поставки, товарная накладная, акт приема-передачи и пр.).
5. Сумма платежа, включая НДС (в цифровом и буквенном форматах). Если плательщик перечислит сумму в большем размере, то письмо может стать основанием для возврата переплаты, согласно определению ВАС от 2007 года № 14950/07.
6. Встречное обязательство старого должника: например, списание части или всей задолженности третьего лица перед ним. Обычно компания просить третье лицо погасить за нее задолженность в счет другого обязательства. Поэтому на факт погашения обязательств третьего лица следует дополнительно указать в письме, иначе недобросовестный контрагент сможет в дальнейшем потребовать повторного исполнения обязательств.
7. Сведения, которые стоит прописать плательщику в платежном поручении в графе с назначением платежа («Оплата товара за компанию «ООО» по договору поставки №… от…). Если в данной графе будут неточности, то кредитор вправе запросить у плательщика письмо с уточнением и корректировкой назначения платежа. Это может потребоваться на случай возникновения спорных моментов с проверяющими инстанциями.
8. В письме можно прописать требование о предоставлении копии платежного поручения от третьего лица, отправленного в счет кредитора. Это поможет старому должнику в случае возможных споров с кредиторами по неоплаченной задолженности. Без такой копии должник может остаться без доказательств исполнения своих обязательств. В письме допускается прописать сроки для передачи копии документа (например, «в течение 5 дней после оплаты») и предпочитаемый способ передачи (например, отправка по адресу регистрации заказным письмом или в электронном формате).

Кто подписывает письмо

Письмо подписывает лицо, которое уполномочено действовать от имени компании. Это ее единоличный исполнительный орган (директор) или представитель, наделенный доверенностью. В последнем случае плательщику следует запросить копию доверенности, иначе контрагент впоследствии может сослаться на то, что он не давал никаких поручений по перечислению денег.

Уведомление кредитора

Контрагенту также следует уведомить кредитора о том, что он возложил обязанность по оплате задолженности перед компанией на другое лицо (по п. 1 ст. 313 ГК).

Таким образом, процедура погашения задолженности третьим лицом законодательно не урегулирована. Порядок оформления оплаты задолженности третьим лицом состоит из следующих этапов: предприятие направляет своему дебитору письмо с указанием просьбы погасить долг, затем дебитор погашает задолженность за контрагента, указав на это в платежном поручении. Считается, что письмо от контрагента третьего лица с просьбой исполнить обязательство и пометка о том, что платеж производится за другое юрлицо, служат доказательствами реального намерения погасить долг за другое лицо. Правильное документальное оформление письма снижает риски всех сторон, в частности, риски того, что плательщик откажется признавать оплату в счет погашения задолженности, первоначальный должник откажется от своей просьбы, кредитор потребует повторной оплаты по ранее исполненному обязательству.

Источник