Когда организации делают отчисления за своих работников

Какие налоги и платежи перечисляют работодатели за работников в 2021 году?

Как следует из положений, содержащихся в главах 23 и 34 Налогового кодекса Российской Федерации, перечислять налоги и платежи за работников — неотъемлемая обязанность работодателя независимо от формы его организации.

Размеры взносов зависят от заработной платы трудящегося, а сроки предоставления отчётности определяются законодательством. За превышение сроков начисляются пени, а за непредоставление документов предпринимателю придётся заплатить штраф. Как рассчитываются суммы налогов и платежей и из чьих средств они выплачиваются — далее в статье.

Налоги за сотрудников

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса , официально получаемое работников вознаграждение облагается налогом на доходы физических лиц, или сокращённо НДФЛ. Налог выплачивается из средств трудящегося, обычно — путём вычета из общих начислений. В таком случае работодатель выступает в роли налогового агента, то есть посредника между работником и Федеральной налоговой службой.

При желании сотрудник может, написав заявление, выплачивать НДФЛ самостоятельно, таким образом освободив работодателя от этой обязанности.

Ставка налога на доходы физических лиц определяется статьёй 224 указанного документа и составляет:

• для граждан и налоговых резидентов Российской Федерации (лиц, официально проводящих в стране не менее 183 суток в год) — 13%;
• для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, вне зависимости от времени пребывания в России, — 13%;
• для иностранных подданных (нерезидентов) — 30%.

НДФЛ выплачивается трудящимся ежемесячно, с учётом полученных за отчётный период доходов, и должен быть перечислен работодателем в ФНС самое позднее на следующий день после очередного расчёта с работником.

Сумма налога вычисляется по формуле:

НДФЛм = (Нб – Нв)×Нс,

где НДФЛм — налог за текущий месяц;

Нб — налогооблагаемая база (совокупность доходов трудящегося на рабочем месте);

Нв — налоговые вычеты, полагающиеся сотруднику;

Нс — ставка НДФЛ (13% или 30%).

Список налоговых вычетов (доходов, не подлежащих налогообложению) приведён в статье 217 упомянутого выше документа. В него входят:

• государственные пособия, в том числе по беременности и родам, а также по безработице;
• все виды пенсий;
• выплаты за рождение (усыновление) детей;
• вознаграждения донорам крови;
• стипендии студентов и аспирантов аккредитованных учреждений;
• расходы на лечение или обучение (себя или близких родственников);
• имущественные вычеты за приобретение недвижимой собственности или земельного участка под строительство и так далее.

К примеру, если сотруднику компании, являющемуся гражданином России, за истекший период начислено в общей сложности 57 тысяч рублей и при этом он имеет право на социальный вычет за лечение в размере 5 тысяч рублей и имущественный — в размере 7 тысяч рублей, работодатель перечислит за него в Федеральную налоговую службу, а затем бюджет:

НДФЛм = (57000 – (5000 + 7000))×0,13, то есть 5850 рублей.

Работодатель, перечисляющий за трудящихся налог на доходы физических лиц, должен направлять в местное отделение налоговой службы следующие документы:

1. Справку по форме 2-НДФЛ. Периодичность — не позднее 31 марта следующего за отчётным года. Если налог по каким-либо причинам не был удержан, справку по той же форме не позднее 28 или 29 февраля следующего за отчётным года.
2. Справку о среднесписочной численности штата. Периодичность — не позднее 19 января года, следующего за отчётным.
3. Справку по форме 6-НДФЛ. Периодичность — до наступления первого месяца квартала, следующего за отчётным.

Если общая численность наёмных рабочих превышает 25 человек, документацию необходимо подавать только в электронном виде, заверив усиленной электронно-цифровой подписью работодателя.

Если меньше — справки могут направляться в налоговую службу и на бумаге, и в электронном виде, по выбору страхового агента.

Взносы за сотрудников

Как явствует из пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, за каждого официально зачисленного в штат трудящегося работодатель должен платить из своих средств страховые взносы, размер которых исчисляется индивидуально для каждого работника как процент от суммарного дохода за месяц.

За сотрудников, заключивших с ИП или организацией трудовой договор, выплачивается три вида отчислений:

• в Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС, в настоящее время расходуются только на формирование страховых пенсий);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);
• в Фонд социального страхования граждан (ОСС).

За сотрудников, работающих на основании гражданско-правового договора, необходимо платить только два вида отчислений:

Взносы в ФОСС в этом случае перечисляются опционально, если в договоре есть соответствующий пункт.

Согласно статье 422 упомянутого документа, обязательными взносами не облагаются:

• государственные пособия, в том числе по безработице и по обязательному страхованию;
• компенсационные выплаты;
• единовременная материальная помощь и так далее.

В настоящее время перечисление всех сборов, вне зависимости от конечного назначения, осуществляется через Федеральную налоговую службу.

Исключение — взносы за травматизм, поступающие напрямую в ФОСС.

В 2018–2021 годах, как следует из статьи 426 того же документа, работодателю придётся перечислить за каждого сотрудника:

• в Фонд ОПС (пункт 1) — 22%;
• в Фонд ОМС (пункт 3) — 5,1%;
• в Фонд ОСС (пункт 2) — 2,9% для граждан России и 1,8% для иностранных подданных и лиц без гражданства, кроме особо ценных специалистов.

Если заработная плата трудящегося в течение отчётного года превысила установленную законодателем верхнюю планку, процентная ставка уменьшается:

• в ФОПС — при достижении 1 миллиона 21 тысячи рублей — до 10%;
• в ФОСС — при достижении 815 тысяч рублей — до 0%;
• в ФОМС — не изменяется.

Льготные ставки по отчислениям в фонды установлены для следующих категорий работодателей (статья 427):

1. Аптеки, индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, благотворительные и некоммерческие организации:

• ОПС — 20%;
• ОМС — 0%;
• ОСС — 0%.

1. Резиденты «Сколково»:

• ОПС — 14%;
• ОМС — 0%;
• ОСС — 0%.

1. Общества и партнёрства, работающие в области информационных технологий:

• ОПС — 13%;
• ОМС — 5,1%;
• ОСС — 2,9%.

1. Компании, занимающиеся разработками в сфере ИТ:

• ОПС — 8%;
• ОМС — 4%;
• ОСС — 2%.

1. Организации-судовладельцы, зарегистрированные в Международном реестре:

• ОПС — 0%;
• ОМС — 0%;
• ОСС — 0%.

Расчёт отчислений за работника для каждого вида взносов производится по следующей формуле:

где Вм — сумма платежа за отчётный месяц;

Дм — общий доход сотрудника за тот же период;

Дн — необлагаемые доходы;

Вс — установленная законодателем ставка взноса.

Например, если за месяц трудящийся получил 60 тысяч рублей, 4 тысячи из которых не облагается взносами, работодатель должен перечислить за него (из своих средств):

• в Фонд ОПС — (60000 – 4000)×0,22, то есть 12320 рублей;
• в Фонд ОМС — (60000 – 4000)×0,051, то есть 2856 рублей;
• в Фонд ОСС — (60000 – 4000)×0,029, то есть 1624 рубля;
• суммарно за месяц — 16800 рублей;
• суммарно за год — 16800×12, то есть 201600 рублей.

Страховые взносы всех видов должны перечисляться в ФНС в срок не позднее 14 числа следующего месяца, независимо от даты получения сотрудником дохода.

Если указанное число приходится на нерабочий (выходной или праздничный) день, перевод должен быть осуществлён не позднее следующего ближайшего буднего дня.

Работодатель, перечисляющий за трудящихся страховые взносы, должен составлять следующие документы:

1. В ФНС — расчёт по взносам. Периодичность — до начала квартала, следующего за отчётным.
2. В Пенсионный фонд — справки по формам СЗВ-М и СТАЖ. Периодичность — не позднее 14 числа следующего месяца и не позднее 28 или 29 февраля следующего года соответственно.
3. В Фонд социального страхования — справку по форме 4-ФСС. Периодичность — не позднее 19 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным (для бумажных отчётов) или не позднее 24 числа (для электронных).

Как и в случае с налоговыми отчислениями, если численность штата за истекший год больше 25 человек, отчётность сдаётся только в электронном виде, заверенная ЭЦП работодателя.

Источник

Отчисления в Пенсионный Фонд — сколько снимают с зарплаты

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

• отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
• также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
• фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

1. 16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
2. 6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета:

• на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
• в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru

Комментарии: 16

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Источник