Анализ банковского портфеля
В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.
Кредиты, выданные предприятиям
Ссуды, по которым прекращено начисление процента
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
Кредиты, выданные физическим лицам
Беспроцентные ссуды работникам банка
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
Кредиты, выданные другим банкам
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
Остаток резерва по срочным ссудам
Остаток резерва по просроченным ссудам
Расчетные и текущие счета юридических лиц
Срочные депозиты юридических лиц
Счета до востребования физических лиц
Срочные депозиты физических лиц
Итог актива баланса
Проценты, полученные за период
Проценты, уплаченные за период
С изменением условий КД
Без изменений условий КД
На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Рисунок 1 — Структура кредитного портфеля банка
Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% — на кредиты другим банкам.
Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде
Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.
Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56
То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.
Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).
Чкп = 8097,5+1270+850 — (4560+1200) = 4457,5
Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 — №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).
Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177
Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.
Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.
Таблица 2 — Коэффициенты доходности кредитных вложений
Источник
Кредитный портфель банка: анализ его коэффициентов и показателей
Любая финансово-кредитная структура имеет конечную цель – наполнение максимально оптимизированного кредитного портфеля. Это одна из первостепенных проблем банка, а также его базовая задача. Функционирование банковско-кредитной системы направлено на аккумулирование и эффективное рассредоточение ссудных ресурсов. При этом структура стремится к балансу по имеющимся займам и выданным ссудам с наилучшим показателем доходности при существующих условиях и минимальным уровнем риска.
Формально к портфелю с объемом кредитов относится вся совокупная величина ссудных средств, выданных банковским учреждением на данный момент. Она показывает общий размер остатков на счетах, сформированных на конкретную дату по различным признакам.
Классификация кредитной структуры включает следующие основополагающие группы:
- состав кредитополучателей;
- вид займа;
- размер прибыльности;
- тип обеспечения.
Для создания системы результативного управления портфелем с объемом кредитов еще на фазе планирования выделяются главные показатели для оценивания качества. Они полностью отображают ресурсные возможности и основные денежные требования банка.
К основным качественным параметрам относят:
- уровень ликвидности;
- величину доходности;
- показатель риска.
Уровень ликвидности
Данный финансовый показатель исторически стал напрямую соотноситься с качеством заемного портфеля. Чем выше объемная доля выданных ссуд из лучших категорий, тем более высока банковская ликвидность. Корректировка ее уровня традиционно увязывалась с подведением временного промежутка привлечения вкладов и периода предоставления займов. Такой подход позволял выполнить подстраховку кредитно-финансового учреждения при непредвиденном изъятии вложенных сумм вкладчиками.
К наименее привлекательным активам относят направление по кредитам, тогда как депозиты выступают если не основным, то весьма значимым источником создания банковской ресурсной базы. При высоком значении соотношения объемов ссуд к уровню вкладов имеет место неликвидность банка. Это обусловлено практически полным расходованием всех финансовых ресурсов на выдачу ссудных денег, а вновь оформляемые займы будут финансироваться при помощи покупного рыночного капитала. Небольшая величина соотношения показывает, что кредитно-финансовая организация имеет свободную ликвидность, новые кредитные проекты могут финансироваться имеющимся объемом вкладов.
Сбалансированность показателя зависит от возврата в полном объеме выданных кредитов в договорные сроки, что позволяет банкам стабильно распределять ресурсы по новым ссудам либо продавать займы, имеющие хорошую доходность и качество, третьим лицам. Это становится возможным благодаря созданию умелой банковской организации в области управления качеством бизнес-проектов, комплекса кредитов и наличию результативной системы контроля рисков.
Появление проблем с ликвидностью в процессе функционирования банковского учреждения ослабляет его финансовое состояние и вызывает трудности поддержания, сохранения собственной базы ресурсов. Это выражается в удорожании займов межбанковского вида, оттоке депозитных средств, а также вкладов. Наряду с этим текущая кредитно-финансовая деятельность направляется на достижение оптимизированного соответствия показателей по прибыльности и банковской ликвидности.
Доход по активам высоколиквидного типа существенно ниже прочих действующих инструментов за счет меньшего уровня риска. При возрастании степени ликвидности финансово-кредитной структуры пропорционально понижается его прибыльность, а резкое снижение либо недостаточность может даже спровоцировать банковскую неплатежеспособность.
Величина доходности
Ссудные сделки, как и прочие проводимые банками, осуществляются для достижения наибольшего объема прибыли. Процентная маржа обеспечивает основной банковский доход за счет присутствия разницы между ставками процентов привлеченного капитала юридических, а также физических субъектов и выданных займов. Банковская система должна постоянно контролировать все изменения процентных величин. От их значений зависит положительное либо негативное изменение чистого размера дохода по процентам. Помимо того, колебания ставок могут привести к потерям по кредитам и финансовым затруднениям кредитно-банковской организации.
В составе ссудного портфеля находятся две группы элементов: доходные и неприбыльные.
На размер прибыльности влияют:
- значения процентных ставок по действующим кредитам;
- своевременность выполнения клиентами заемных обязательств по платежам.
Неприбыльный комплекс выданных средств содержит:
- кредиты беспроцентного типа;
- займы с замороженными процентами;
- ссуды, имеющие длительный период отсрочки по платежам.
При определении степени доходности выделяют ее крайние границы. Верхним пределом выступает размер достаточной маржи. Нижняя граница высчитывается как суммарный показатель себестоимости при оформлении финансовых операций (сопровождение ссудных счетов, расходы на персонал), значения процента, предназначенного для оплаты вложенного в заемный портфель капитала.
В системе банковского управления основополагающим стержнем выступает взвешенный и тщательно продуманный подход к определению процентной и ссудной политики. Темпы возрастания величины кредитования не всегда соответствуют динамике доходного прироста от проводимых операций по ссудам. Данная ситуация может иметь связь с неверной оценкой кредитно-банковским учреждением степени ссудного риска.
Прорехи в управленческой политике банка могут спровоцировать качественное ухудшение активов. Неуплаченные проценты, а также невозвращенные выделенные средства снижают процентный доход. Это вызывает рост отчислений на резервные счета для компенсации финансовых потерь, увеличение расходной части и понижение величины прибыли. Разрастание дополнительных резервов приводит к выведению из банковского оборота денежных средств, ранее предназначенных для кредитования. Процесс напрямую воздействует на изменение балансной величины ликвидности банка.
При слабой процентной политике возникает опасность дисбаланса между периодами расчетов по привлеченному капиталу и выданным кредитам. Это приводит к использованию дорогостоящих средств, привлекаемых в операции, имеющие повышенный рисковый уровень, для обеспечения большей прибыльности. Данная политика содействует возрастанию риска ликвидности.
К основным параметрам, призванным оценить уровень дохода финансово-кредитных сделок, относят:
- коэффициент доходности;
- долевую величину процентных доходов в суммарном объеме;
- значение соотношения доходов и расходов от размера заемных ресурсов;
- показатель операционной доходности;
- чистый спред.
Коэффициент, отображающий доходность, касается прибыльности вкладов и показывает размер полученного дохода с каждой денежной единицы. С его использованием выполняется сравнительный анализ степени прибыльности по разнообразным направлениям размещения активов по ссудам. Коэффициент помогает выявить оптимальные пути размещения капитала с наибольшей доходностью. В расчет не берется реальный размер дохода, полученного кредитно-финансовой структурой от ссудных операций. Более точные вычисления потребуют коррекции на объем потерь от списания кредитных долгов безнадежного типа за конкретный временной промежуток.
Коэффициент долевого участия характеризует часть денежных доходов, полученных финансовой структурой от выданных займов, к суммарному размеру доходного объема от прочих операций с активами.
Соотношение доходов и значения расходов отображает прибыльность процентной политики. Возрастание данного коэффициента иллюстрирует высокий профессионализм действующего менеджмента финансово-банковской организации.
Кредитные сделки оцениваются по коэффициенту, относящемуся к операционной доходности. По нему видно, какой процент доходной части приходится на одну вложенную денежную единицу. Повышение динамики роста показателя по отношению к темпам прироста коэффициента дохода показывает возрастание результативности проводимой финансовой политики.
Чистый спред помогает провести анализ минимальной разницы по значениям пассивных и активных операций. Он характеризует отличие между стоимостью приобретаемых ресурсов и их помещением в актив доходного типа.
Показатель риска
Не все кредитополучатели погашают основной долг, а также ссудные проценты по нему в силу разнообразных причин. Кредитно-банковские учреждения регулярно подвергаются денежным рискам, зависящим от многих факторов, отражающих проводимую финансовую политику и влияющих на качество заемного портфеля.
К данным параметрам, приводящим к появлению рисков, относят:
- удельный вес заемщиков, обращающихся впервые и не имеющих деловой репутации, а также кредитной истории;
- долю займов с просроченным сроком и реструктурированной задолженностью в общем портфеле;
- низкий уровень диверсификации кредитов по времени предоставления ссуд, отраслям, региональной принадлежности, видам заемщиков;
- узконаправленный ассортимент заемных продуктов;
- неправильный результат оценивания кредитоспособности клиента;
- низкий уровень внимания топ-менеджмента в отношении вопросов эффективности управления и контроля заемными процессами;
- ошибки в выборе условий и типа кредитования;
- недостаточный уровень методологической базы, используемой в сфере исследования финансовых рисков;
- формализация отношений к качеству кредитного обеспечения.
На развитии ссудного риска сказываются наружные, а также внутренние факторы. Внешние источники напрямую не относятся к операционной кредитно-финансовой деятельности. Это могут быть географические, денежные либо макроэкономические факторы. Внутренние показатели связаны прямо с деятельностью кредитополучателя и банка-кредитора. Они работают в управляемой системе, контролируемой банковским менеджментом с эффективными механизмами осуществления заемных операций.
Уровень кредитного риска постоянно анализируется по количественным и качественным индикаторам. Анализ по качеству основан на выделении и исследовании конкретных факторов.
В группу качественных показателей включают:
- деловую репутацию собственников бизнеса и предприятий;
- оценку технической оснащенности, политической и экономической направленности организации-заемщика;
- региональную значимость ссудополучателя;
- уровень развития отрасли дебитора.
Количественный анализ проводится при помощи финансовых коэффициентов и многих показателей, а также исследуются факторы, имеющие на них влияние. Анализируется динамика перемены значений, выполняется сравнение с параметрами и критериями конкурирующих кредитно-финансовых структур.
Размер совокупного риска состоит из отдельных элементов портфеля, а также внутренних особенностей. Учитывается объем ссуд, полученных физическими лицами, различных зарегистрированных векселей, а также межбанковских кредитов, активных депозитов и капитал, предоставленный юридическим субъектам.
Уровень риска оценивается по ряду показателей, учитывающих:
- соотношение реального и теоретического резервного фонда, предназначенного для покрытий убытков по займам;
- ссудный ущерб по остаткам задолженности;
- незадействованные кредиты;
- долю ссуд, имеющих просроченные платежи.
Практическое установление степени риска выстраивается на разнообразных моделях оценки количественного вида. Некоторые кредитно-финансовые структуры используют прогнозный подход для кредитного направления.
Благодаря аналитическим результатам, руководство кредитно-банковских организаций делает заключение о доходности и рискованности портфеля. Кроме того, финансистами подготавливаются мероприятия, способствующие результативности финансового курса.
Результаты аналитических исследований качественной составляющей, а также структурной части портфеля отображаются в выводах, подаваемых топ-менеджменту кредитно-банковской структуры. Правление выстраивает политику с перспективными направлениями вложений заемного капитала, утверждает лимиты по конкретным ссудным операциям. Топ-менеджмент решает проблемы с диверсификацией, устанавливает ограничения по объему концентрации кредитного портфеля.
Источник