Коэффициент оценки доходности банка

Коэффициенты оценки доходности банка

Доходность банка зависит от ряда факторов:

• оптимальной структуры баланса;

• оптимального соотношения доходов и расходов;

• правильности определения минимальной процентной Маржи;

• своевременного выявления изменений доходности кредит­ных операций;

• правильности прогнозирования уровня процентной став­ки по активным и пассивным операциям, поддержания ликвид­ности;

• управления банковскими рисками и их минимизации.
Для оценки доходности можно использовать следующие коэф­фициенты:

Коэффициент К₁₇, характеризующий прибыльность активов.

_, Прибыль по балансу

Практика показывает, что для крупных банков минимальное Значение коэффициента составляет 0,5%, для средних и мелких — 7,5%. Снижение уровня доходности активов ниже этих значений (Означает серьезное ухудшение финансового состояния банка, отсутствие внутренних источников развития.

Коэффициент K_l8 — норма прибыли на уставный капитал. Дан­ный показатель рассматривается в динамике за ряд лет. Он может ухудшаться при увеличении уставного капитала:

Коэффициент K₁₉ характеризует уровень процентной маржи:

Проценты полученные — Проценты уплаченные

Средний остаток доходных активов

унифицированной основе и идентификации институтов, требую­щих повышенного внимания или надзора. Однако ряд изменений, произошедших в банковской отрасли, в политике и процедурах фе­деральных надзорных органов привел к необходимости пересмотреть и переработать рейтинговую систему 1979 г. Переработке УРСФИ включала дополнение в виде шестого компонента, связанного с чувствительностью к рыночным рискам, прямую связь с качеством управления рисками в управленческом компоненте и идентификацию элементов риска, указанных в описаниях рейтингов. Так, в 1997 г. система САМ EL превратилась в CAMELS.

Пересмотр УРСФИ не был направлен на добавление регули­рующих ограничений или требование дополнительных процедур и политик. Пересмотренные положения направлены на то, чтобы до» биться укрепления, завершенности и действенности процесса надзора. Изменения сделаны для того, чтобы осовременить рейтинговую систему, оставаясь в основных рамках первоначальной, исходной рейтинговой системы.

УРСФИ учитывает определенные финансовые, управленческие факторы и факторы соответствия определенным параметрам (комплаенс-факторы), которые являются общими для всех институтов. Эта система позволяет надзорным органам убедиться в том, что все финансовые институты развиваются всесторонне и единообразным способом, и обратить внимание на финансовые институты, в которых проявляются финансовые и операционные недостатки или неблагоприятные тенденции.

УРСФИ также действует как полезный инструмент идентификации проблемных или распадающихся финансовых институтом, к также распределения институтов по группам в зависимости от недостатков в той или иной сфере. Рейтинговая система помогает Конгрессу США следовать тенденциям надежности и устойчивости в оценке агрегированной мощи и прочности финансовой индустрии. Таким образом, УРСФИ способствует надзорным органам и выполнении их совместной миссии поддержки стабильности и доверия общества к национальной финансовой системе.

В соответствии с УРСФИ каждому финансовому институту присваивается сводный (композитный) рейтинг, основанный ни определении веса и оценке шести основных компонентов финансового состояния и деятельности институтов. Эти коэффициенты касаются достаточности капитала, качества активов, качества управления (дееспособности менеджмента), качества и уровня доходности, уровня (адекватности) ликвидности и чувствительности к рыночному риску. «Вес» компонентов учитывает размеры и опыт института, характер и сложность его деятельности, особенности риска (профиль риска).

Сводный рейтинг тесно связан с компонентами коэффициен­тов. Однако этот рейтинг не является арифметической суммой ко­эффициентов. Каждый коэффициент основан на качественном анализе факторов, его составляющих, и их внутренней связи с дру­гими составляющими. При установлении сводного рейтинга отдельным составляющим может быть придан больший вес, чем другим, в зависимости от состояния института. В целом сводный рейтинг может включать любой фактор, который значительно влияет На общее состояние и устойчивость финансового института. При­своенные коэффициенты и рейтинг сообщаются только совету ди­ректоров и высшему менеджменту института, они не являются об­щедоступной информацией.

Способность руководства отвечать на изменение ситуации и реагировать на риски, возникающие в результате изменения усло­вий ведения бизнеса, или инициировать новые направления деятельности и банковские продукты является важным фактором в оценке совокупного риска и необходимого уровня надзора за деятельностью института. Именно по этой причине управленческий компонент при установлении композитного рейтинга рассматривается с особой тщательностью.

Способность менеджеров идентифицировать, измерять, отслеживать и контролировать риски деятельности также принимается во внимание при установлении композитного рейтинга. Это означает, что качество и практика управления в финансовых институтах существенно различаются в зависимости от размера, сложности операций и профиля рисков. Для менее сложных институтов, подвергающихся исключительно рискам традиционной банковской деятельности, менеджеры которых контролируют ежедневные опе­рации, достаточно применения традиционных и относительно простых систем управления и контроля. Для более сложных институтов необходимы детализированные и формализованные системы управления для широкого круга разнообразных финансовых операций, для обеспечения руководителей каждого уровня инфор­мацией в целях прямого постоянного наблюдения и контроля. Из­начально предполагается, что все институты должным образом управляют рисками.

Дата добавления: 2015-01-30 ; просмотров: 9 | Нарушение авторских прав

Источник

Прибыльность и доходность банка

Показатели прибыльности банка

Прибыль коммерческого банка зависит от двух составляющих: доходов и расходов.

Темпы роста доходов и расходов

Сопоставление темпов роста этих составляющих позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

• ТРД — темп роста доходов;
• Д₁ — доходы банка в отчетном периоде;
• Д₀ — доходы банка в прошлом периоде;
• ТРР — темп роста расходов;
• Р₁ — расходы банка в отчетном периоде;
• Р₀ — расходы банка в прошлом периоде.

Коэффициент эластичности роста доходов

Рассчитывается коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств.

Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

• Д_н — непроцентные доходы;
• Р_н — непроцентные расходы.

Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Коэффициенты структуры прибыли

Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

• К1, К2, К3 — коэффициенты структуры прибыли;
• Д_чко — чистый доход по кредитным операциям;
• Д_чцб — чистый доход от операций с ценными бумагами;
• Д_чпо — чистый доход от прочих операций;
• П — прибыль.

Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.

Показатели доходности и рентабельности

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

• чистой процентной маржи;
• операционной маржи.

Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

• ЧПМ — чистая процентная маржа;
• Д_п — процентные доходы за период;
• Р_п — процентные расходы за период;
• А_д — активы, приносящие доход.

Операционная маржа

Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

• Д_чосн — чистые доходы от основных банковских операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

• чистых процентных доходов;
• чистых доходов от валютных операций;
• чистых доходов от операций с ценными бумагами;
• чистых доходов от проведения лизинговых операций;
• чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

• Д_чпо— чистые доходы от прочих операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

• Д_к — доходность комиссионных операций;
• Д_чк — чистый комиссионный доход;
• А_д — активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:

• Д_п — процентные доходы;
• Р_п — процентные расходы;
• А_д — доходные активы;
• П_в — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и
насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, с учетом показателя ROA определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

• показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активных операциях банка традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);
• значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высоком удельном весе в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

• Р_общ — рентабельность банка;
• П — прибыль;
• Д— доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка — механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

• П_ч — чистая прибыль банка;
• ОЧП — общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;
• соотношение прибыли и активов;
• соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.

Прибыльность капитала

Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала — максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

• ПК — прибыльность капитала;
• П_Б — балансовая прибыль за период;
• СК — объем собственного капитала в периоде.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

• ROA — прибыльность активов;
• П_Б — балансовая прибыль;
• А — итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать:

А_д — активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей — это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.

Источник