Коэффициент доходности привлеченных средств банка

Прибыльность и доходность банка

Показатели прибыльности банка

Прибыль коммерческого банка зависит от двух составляющих: доходов и расходов.

Темпы роста доходов и расходов

Сопоставление темпов роста этих составляющих позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

• ТРД — темп роста доходов;
• Д₁ — доходы банка в отчетном периоде;
• Д₀ — доходы банка в прошлом периоде;
• ТРР — темп роста расходов;
• Р₁ — расходы банка в отчетном периоде;
• Р₀ — расходы банка в прошлом периоде.

Коэффициент эластичности роста доходов

Рассчитывается коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств.

Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

• Д_н — непроцентные доходы;
• Р_н — непроцентные расходы.

Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Коэффициенты структуры прибыли

Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

• К1, К2, К3 — коэффициенты структуры прибыли;
• Д_чко — чистый доход по кредитным операциям;
• Д_чцб — чистый доход от операций с ценными бумагами;
• Д_чпо — чистый доход от прочих операций;
• П — прибыль.

Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.

Показатели доходности и рентабельности

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

• чистой процентной маржи;
• операционной маржи.

Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

• ЧПМ — чистая процентная маржа;
• Д_п — процентные доходы за период;
• Р_п — процентные расходы за период;
• А_д — активы, приносящие доход.

Операционная маржа

Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

• Д_чосн — чистые доходы от основных банковских операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

• чистых процентных доходов;
• чистых доходов от валютных операций;
• чистых доходов от операций с ценными бумагами;
• чистых доходов от проведения лизинговых операций;
• чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

• Д_чпо— чистые доходы от прочих операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

• Д_к — доходность комиссионных операций;
• Д_чк — чистый комиссионный доход;
• А_д — активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:

• Д_п — процентные доходы;
• Р_п — процентные расходы;
• А_д — доходные активы;
• П_в — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и
насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, с учетом показателя ROA определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

• показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активных операциях банка традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);
• значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высоком удельном весе в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

• Р_общ — рентабельность банка;
• П — прибыль;
• Д— доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка — механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

• П_ч — чистая прибыль банка;
• ОЧП — общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;
• соотношение прибыли и активов;
• соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.

Прибыльность капитала

Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала — максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

• ПК — прибыльность капитала;
• П_Б — балансовая прибыль за период;
• СК — объем собственного капитала в периоде.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

• ROA — прибыльность активов;
• П_Б — балансовая прибыль;
• А — итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать:

А_д — активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей — это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.

Источник

Главное меню

телефон в шапке

+7-999-464-41-16
с 9 00 до 18 00 , пн-пт.

site-name

Изображение в левую колонку

Популярные рубрики

Контакты

При перепечатке и использовании
материалов
ссылка на журнал
«Сибирская финансовая школа»
обязательна

Реквизиты

Эффективность работы банков с привлеченными средствами

Вы здесь

Е.Н. Смольянинова — Владивостокский государственный университет экономики и сервиса

Одним из признаков классификации структуры доходов и расходов банка является разделение их на группы: процентных и непроцентных. При проведении анализа таких доходов и расходов банк обычно ставит своей целью:

– изучение динамики средней цены ресурсов;
– выявление уровня средней номинальной процентной ставки по привлечённым ресурсам в целом и отдельным их видам;
– расчёт реальной стоимости ресурсов;
– анализ изменения доли процентного расхода по привлечённым ресурсам в общих расходах банка;
– показ основных факторов удорожания ресурсов банка.

При анализе источников формирования ресурсов часто применяют показатель эффективности использования банками привлечённых средств, характеризующий их размер, приходящийся на 1 руб. кредитных вложений (ЭПС) [2; 3]:

ЭПС = СПС / СКВ, (1)

где СПС – сумма привлечённых банком денежных средств, руб.;
СКВ – сумма кредитных вложений банка, руб.

Данный показатель определяет удельный вес суммы кредитных вложений, осуществляемой за счёт привлечённых ресурсов. При его значении менее 1,0 речь идёт о недостаточной эффективности привлечения; при значении более 1,0 показатель отражает использование привлечённых ресурсов не только для целей кредитования, но и осуществления других активных. В этом случае темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций.

Осуществляя анализ эффективности использования вкладов, банкам также необходимо анализировать и процентные расходы, чтобы определить их долю в общем объёме расходов, ибо именно они занимают в них значительный удельный вес.
Величина уплачиваемых клиентам процентов зависит от структуры привлечённых средств, изменения средних объёмов привлечения и изменения процентных ставок [4]:

?Е = ?Еd + ?Er, (2)

где ?Е – изменение суммарных процентных расходов, руб.;
?Еd – изменение процентных расходов за счёт средних остатков привлечённых средств, руб.;
?Er – изменение процентных расходов за счёт средней процентной ставки, руб.

Расчёт этих показателей позволяет банку анализировать и уточнять депозитную политику, влиять на величину формирующейся прибыли.
При определении стоимости ресурсов определяются номинальная (рыночная) и реальная цена ресурсов. Первая – рыночные процентные ставки, отражённые в договоре, вторая – рыночная цена депозитов, влияние на которую оказывают системы налогообложения и страхования вкладов. Базой расчёта реальной стоимости привлечённых средств является их номинальная цена (НЦ) [3]:

НЦ = СУП х СОПС, (3)

где СУП – сумма уплаченных банком процентов, руб.;
СОПС – средний остаток привлечённых средств за анализируемый период (в руб.), определяемый как среднее хронологическое привлечённых сумм остатков денежных средств по состоянию на 1-е число периода (месяца, года и т.д.).

Показателем, отражающим эффективность деятельности банка на рынке привлечённых и размещённых средств, и влияющим на размер его прибыли, является также коэффициент эффективности использования обязательств (КЭИО):

КЭИО = СОБ / СКВ, (4)

где СОБ – сумма обязательств коммерческого банка, руб.

При соотношении обязательств и кредитных вложений больше единицы – банк проводит недостаточно активную кредитную политику.
Для определения степени доходности размещения ресурсов банка используется и показатель процентной маржи. Он демонстрирует, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям [7].
Процентная маржа характеризуется абсолютными и относительными величинами. К первым относится абсолютная величина маржи, определяемая как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и расходами. К относительным показателям маржи относят:

– чистую процентную маржу;
– необходимую маржу;
– достаточную маржу;
– фактическую маржу.

Показатель чистой процентной маржи (ЧПМ) определяет эффективность использования банком платных ресурсов в размещаемых им активах:

ЧПМ = (ПД – ПР)/ САПД, (5)

где ПД – процентные доходы банка, руб.;
ПР – процентный расходы, руб.;
САПД – сумма средних активов банка, приносящих доход, руб.

Более детальными показателями оценки эффективности доходности размещения ресурсов являются показатели маржи, рассчитанные для отдельных категорий активов. Так, для этих целей могут быть рассчитаны показатели необходимой и достаточной маржи, на основе которых определяют минимально допустимый и желательный уровень процентной маржи. Величина необходимой маржи (НМ):

НМ = (НД – НР) / СОА, (6)

где НД – непроцентные доходы, руб.;
НР – непроцентные расходы, руб.;
СОА – средний объём активов банка, руб.

Достаточная маржа банка (ДМ) определяется чаще всего в процессе разработки перспективного плана его развития:

ДМ = (НД + НП – НР) / СОА, (7)

где НП – необходимая величина прибыли банка, руб.

Размер же фактической маржи не должен превышать размера необходимой и, по возможности, достаточной маржи. В этом случае фактическая маржа будет отражать доходность активных операций банка.

С размером прибыли неразрывно связаны и показатели рентабельности. Они, в общем случае, показывают различные качественные соотношения прибыли и затрат, и в этом смысле отражают различные стороны и результаты эффективности деятельности банка, включая и эффективность использования его финансовых ресурсов.
Показатель общего уровня рентабельности (RG) позволяет оценить прибыльность, то есть прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода банка:

RG = P/ I, (8)

где Р – общая величина прибыли, руб.;
I – величина доходов банка, руб.

Показатель RG уточняется показателем общей рентабельности (ROE) [5]:

ROE = Р / К х 100%, (9)

Показатель ROE позволяет оценить эффективность вложенных акционерами средств и характеризует «производительность» акционерного капитала. Его величина в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлечённых средств в общей валюте баланса банка.

Рентабельность проведения пассивных операций (Rр), рассчитывается как отношение всей суммы привлечённых ресурсов (RP) к итоговой величине всех вложений в банк (RB):

Rр = RP / RB, (10)

В качестве иллюстрации изложенного материала приведём данные, характеризующие некоторые аспекты эффективности работы банков Приморского края по привлечению денежных средств и их использованию в 1999 – 2004 гг.

В табл. 1 представлены общие объёмы кредитных вложений инорегиональных коммерческих банков Приморского края (банки, зарегистрированные в других регионах и имеющих в крае филиалы) за счёт всех ресурсов, в табл. 2 – тот же показатель, но взятый по отношению к общей сумме вкладов физических лиц в этих банках со сроками привлечения более 30 дней (т.е. без учёта вкладов «до востребования»), а в таблице 3 – аналогичные показатели в региональных банках (банки и филиалы, зарегистрированные на территории Приморского края).

Эффективность использования привлечённых средств
инорегиональными коммерческими банками на территории
Приморского края за 1999 – 2004 гг.

За эти годы в крае объём привлечённых инорегиональными банками денежных средств увеличился в 5,4 раза, а объём выданных кредитов – в 6,7 раза. При этом эффективность использования привлечённых средств (ЭПС) сократилась на 14,6 процентных пункта. Поэтому можно предположить, что наращивание объёма выданных кредитов происходило в значительной степени за счёт собственных ресурсов этих банков. Это можно считать положительной тенденцией, ибо указанный процесс связан с привлечением ресурсов на территорию края и инвестированием их в экономику, социальную сферу и домохозяйства (прежде всего, через потребительские кредиты населению).

Эффективность использования вкладов физических лиц
инорегиональными банками на территории Приморского
края за 1999 – 2004 гг.

Если проанализировать структуру привлечённых средств, то окажется, что на протяжении 1999 – 2004 гг. эти средства формировались в основном за счёт вкладов физических лиц. Эта тенденция носит явно выраженный поступательный характер. Если в 1999 г. удельный вес вкладов населения (СПСфл) в общем объёме привлечённых средств инорегиональными банками на территории края составлял 44,6%, то к началу 2005 г. он увеличился на 19,4 процентных пункта и достиг 64%. Поэтому неудивительным кажутся и значения показателя эффективности использования привлечённых средств за счёт вкладов физических лиц за соответствующие годы: за 1999 – 2004 гг. параметр ЭПСфл увеличился с 34,5 до 40,2%, или на 5,7 процентных пункта.

Наращивание объёмов кредитных вложений в Приморье происходило преимущественно за счёт внутренних ресурсов, то есть за счёт денежных доходов населения края. Особенно заметной эта тенденция стала в период с 2001 – 2002 гг., когда инорегиональные банки стали развивать программы кредитования населения, ориентированные, как оказалось, на работу с денежными средствами самого же населения. Поэтому, несмотря на рост общего значения параметра ЭПС и параметра ЭПСфл, то есть росте эффективности использования привлечённых средств с точки зрения банков, с позиций интересов территории и проживающего на ней населения говорить об этом можно с большой оговоркой. Действительно, если в 1999 г. параметры ЭПС и ЭПСфл соотносились как 77,4 и 44,6%, то в 2001 г. это соотношение составило уже 66,2 к 53,1%, а в 2004 г. впервые первый параметр стал меньше второго (соотношение 62,8 к 64,0%).

Эффективность использования вкладов физических лиц
в региональных коммерческих банках Приморского края за 1999 – 2004 гг.

Иная картина эффективности использования вкладов физлиц наблюдалась в 1999 – 2004 гг. в региональных банках края. При росте объёмов вкладов физических лиц в 13,8 раза, объём кредитов увеличился только в 5,4 раза. При таком впечатляющем росте показатель эффективности использования привлечённых средств ЭПСфл по региональным банкам Приморья выглядит скромно. В 2004 г. он составил 37,7%, однако за 1999 – 2004 гг. вырос на 22,8 процентных пункта. Это может быть объяснено не только тем, что именно приморские банки по преимуществу кредитуют малый и средний бизнес края, а также другие предприятия реального сектора экономики и бюджетной сферы, но и тем, что за последние два-три года практически все крупные банки Приморья заметно увеличили свой капитал, снизили кредитные риски, что, при снижении ставки рефинансирования ЦБ РФ, и вступлении в силу закона о страховании вкладов физических лиц, не могло не сказаться на ужесточении требований к эффективности использования привлечённых средств.

Отметим ещё один важный момент. Объём выданных банками края кредитов только в 2003 г. превысил аналогичный показатель по инорегиональным банкам в 1,8 раза (в 1999 г. этот показатель был выше – 2,6 раза), а объём вкладов физических лиц в региональные банки края в 2003 – 2004 гг. практически сравнялся с общим объёмом привлечённых средств инорегиональными банками.

Поэтому перед местными банками встала задача кардинального пересмотра методов, инструментов и стратегии своей работы на традиционном для них рынке в новых условиях межбанковской конкуренции за потребителя банковских услуг. Успешно решить эту задачу можно только на базе разработки индивидуальной для каждого банка, но имеющей общие теоретические и методические основания, маркетинговой программы по работе с привлечёнными денежными средствами.

Литература

1. Банки и небанковские кредитные организации и их операции / под ред. Е.Ф. Жукова. М. : Вузовский учебник, 2004.
2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М. : Логос, 2002.
3. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. М. : КНОРУС, 2004.
4. Еленевская Е.А., Хохлова Н.Б. Анализ как составляющая банковского контроллинга // Экономический анализ: теория и практика. 2004. № 13.
5. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн., 2001.
6. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: курс лекций. 2-е изд. М. : Омега-Л, 2004.
7. Киселёва И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М. : Едиториал УРСС, 2002

Источник