Коэффициент доходности кредитных вложений

Анализ банковского портфеля

В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.

Кредиты, выданные предприятиям

Ссуды, по которым прекращено начисление процента

Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:

Кредиты, выданные физическим лицам

Беспроцентные ссуды работникам банка

Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:

Кредиты, выданные другим банкам

Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:

Остаток резерва по срочным ссудам

Остаток резерва по просроченным ссудам

Расчетные и текущие счета юридических лиц

Срочные депозиты юридических лиц

Счета до востребования физических лиц

Срочные депозиты физических лиц

Итог актива баланса

Проценты, полученные за период

Проценты, уплаченные за период

С изменением условий КД

Без изменений условий КД

На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка

Рисунок 1 — Структура кредитного портфеля банка

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% — на кредиты другим банкам.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде

Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.

Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.

Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56

То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.

Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).

Чкп = 8097,5+1270+850 — (4560+1200) = 4457,5

Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 — №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177

Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.

Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.

Таблица 2 — Коэффициенты доходности кредитных вложений

Источник

Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

Главная > Курсовая работа >Банковское дело

2.4. Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.

В состав кредитного портфеля банка входят:

кредиты организациям и предприятиям (юридическим лицам);

кредиты частным (физическим) лицам;

Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы показателей:

показатели доходности кредитных вложений;

показатели качества управления кредитным портфелем;

показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;

интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.

Для наглядности и упрощения процедуры расчёта финансовых коэффициентов

приведём перечень условных обозначений и названий показателей кредитной деятельности банка, используемых в расчёте финансовых коэффициентов :

— Кредитные вложения (всего);

— Кредитные вложения за предыдущий период;

— Кредитные вложения за текущий период;

— Краткосрочные кредитные вложения;

— Долгосрочные кредитные вложения;

— Стандартные кредиты (погашаемые вовремя и полностью);

— Нестандартные (просроченные) кредиты;

— Кредитные вложения, не приносящие доход;

— Кредитные вложения, приносящие доход;

— Процентные доходы, полученные от кредитных вложений;

— Процентные расходы, уплаченные за ресурсы кредитования;

— Расчётный резерв на убытки по кредитам;

— Фактически созданный резерв на убытки по кредитам;

— Сумма списаний из резерва;

x 1, x 2 … xn — Кредитные вложения, отнесённые к соответствующей группе риска;

k 1, k 2 … kn — Коэффициенты отчисления в резерв по группам риска.

Показатели группы доходности кредитных вложений представлены коэффициентами К1 – К4 (табл. 2.9.).

Коэффициенты доходности кредитных вложений банка

Даёт возможность оценить

(Процентные доходы – Процентные

расходы) / Кредитные вложения

Отражает долю процентной

маржи банка в его капитале

(Процентные доходы – Процентные

расходы) / Капитал банка

(Процентные доходы – Процентные

расходы) / Кредитные вложения, приносящие доход

Характеризует реальную доходность кредитных вложений

Процентные доходы (полученные) / Кредитные вложения, приносящих доход

Средняя величина по системе

Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объёмов «неработающих» кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты

Кредитные вложения, не приносящие доход / Активы банка

Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем

Кредитные вложения, не приносящие доход / Кредитные вложения (всего)

Даёт оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования

Кредитные вложения (всего) / депозиты

Средняя величина по системе

Свидетельствует о степени агрессивности кредитной политики банка, недостаточности или перегруженности его кредитного портфеля

Кредитные вложения (всего) / Активы

Характеризует долю краткосрочных кредитных вложений в их общем объёме

Краткосрочные кредитные вложения / кредитные вложения (всего)

Характеризует темпы роста кредитных вложений за определённый период

Кредитные вложения за текущий период / Кредитные вложения за предыдущий период

Средняя величина по системе

Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков по невозвращённым кредитам

Отражает степень защищённости банка от кредитного риска, свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфелем кредитов

Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный)/ Кредитные вложения, не приносящие доход

Характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам

Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / резерв на убытки по кредитам (расчётный)

Свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов(в РФ нижняя граница этого показателя равна 2% от суммы всех выданных кредитов )

Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / Кредитные вложения (всего)

Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка, т.е. безнадёжных к погашению

Сумма списаний из резерва / Кредитные вложения (всего)

Указывает на долю списаний от общего объёма нестандартных (сомнительных и безнадёжных к погашению) кредитов

Сумма списаний из резерва / нестандартные кредиты

Важное значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены коэффициентами К5 – К10.

Третья группа показателей в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращённым кредитам, относятся показатели, представленные в виде коэффициентов К11 – К15.

Четвёртая, итоговая группа показателей – это сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Они относятся к основным показателям оценки качества кредитного портфеля банка, характеризующим доходность кредитных вложений, качество управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам. Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчёте используются агрегаты финансовых коэффициентов из разных групп.

Уровень доходности кредитных вложений банка с учётом коэффициента потерь по кредитам отражает коэффициент . В мировой банковской практике используется аналогичный по своему экономическому содержанию показатель чистой процентной маржи (Процентные доходы – Процентные расходы + Сальдо прочих доходов и расходов – Резервы ) /Средняя сумма доходных активов ) . рассчитывается как отношение разницы между чистым процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных вложений:

Методика расчета показателя изображена на рисунке 2.2. :

Источник

Глава 5. Группа показателей оценки доходности

Глава 5.
Группа показателей оценки доходности

5.1. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.2.1 внесены изменения

5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР — финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее — форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее — форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Информация об изменениях:

Для целей оценки показателей группы показателей оценки доходности Комитет банковского надзора Банка России на основании ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять решение об определении финансового результата банка (ФР) без учета:

расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;

ГАРАНТ:

О методике определения обусловленных развитием бизнеса расходов (убытков) см. письмо Банка России от 19 октября 2007 г. N 166-Т

расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.

Для расчета финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка в соответствии с законодательством Российской Федерации (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101);

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.3.2 внесены изменения

5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

Составляющие Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.1 признан не противоречащим действующему законодательству

5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.2 признан не противоречащим действующему законодательству

5.4.2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

5.5. Показатели группы показателей оценки доходности — ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 — рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес_i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2 — 5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 5.2 — 5.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.

5.8. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

Источник