Глава 5. Группа показателей оценки доходности
Глава 5.
Группа показателей оценки доходности
5.1. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.
5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.2.1 внесены изменения
5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
ФР — финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее — форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее — форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.
Информация об изменениях:
Для целей оценки показателей группы показателей оценки доходности Комитет банковского надзора Банка России на основании ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять решение об определении финансового результата банка (ФР) без учета:
расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;
ГАРАНТ:
О методике определения обусловленных развитием бизнеса расходов (убытков) см. письмо Банка России от 19 октября 2007 г. N 166-Т
расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.
Для расчета финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка в соответствии с законодательством Российской Федерации (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101);
Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.
5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.
5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:
Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 21 марта 2012 г. N 2793-У в подпункт 5.3.2 внесены изменения
5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:
Составляющие Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 10 июля 2007 г. N 1861-У в пункт 5.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
ГАРАНТ:
Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.1 признан не противоречащим действующему законодательству
5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.
Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).
Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).
ГАРАНТ:
Решением Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882, оставленным без изменения Определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 20 ноября 2007 г. N КАС07-579, пункт 5.4.2 признан не противоречащим действующему законодательству
5.4.2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:
5.5. Показатели группы показателей оценки доходности — ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 — рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:
Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес_i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату — 0,3.
По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2 — 5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной.
В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.
5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 5.2 — 5.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.
5.8. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.
Источник
Коэффициенты оценки доходности банка
Доходность банка зависит от ряда факторов:
• оптимальной структуры баланса;
• оптимального соотношения доходов и расходов;
• правильности определения минимальной процентной Маржи;
• своевременного выявления изменений доходности кредитных операций;
• правильности прогнозирования уровня процентной ставки по активным и пассивным операциям, поддержания ликвидности;
• управления банковскими рисками и их минимизации.
Для оценки доходности можно использовать следующие коэффициенты:
Коэффициент К17, характеризующий прибыльность активов.
_, Прибыль по балансу
Практика показывает, что для крупных банков минимальное Значение коэффициента составляет 0,5%, для средних и мелких — 7,5%. Снижение уровня доходности активов ниже этих значений (Означает серьезное ухудшение финансового состояния банка, отсутствие внутренних источников развития.
Коэффициент Kl8 — норма прибыли на уставный капитал. Данный показатель рассматривается в динамике за ряд лет. Он может ухудшаться при увеличении уставного капитала:
Коэффициент K19 характеризует уровень процентной маржи:
Проценты полученные — Проценты уплаченные
Средний остаток доходных активов
унифицированной основе и идентификации институтов, требующих повышенного внимания или надзора. Однако ряд изменений, произошедших в банковской отрасли, в политике и процедурах федеральных надзорных органов привел к необходимости пересмотреть и переработать рейтинговую систему 1979 г. Переработке УРСФИ включала дополнение в виде шестого компонента, связанного с чувствительностью к рыночным рискам, прямую связь с качеством управления рисками в управленческом компоненте и идентификацию элементов риска, указанных в описаниях рейтингов. Так, в 1997 г. система САМ EL превратилась в CAMELS.
Пересмотр УРСФИ не был направлен на добавление регулирующих ограничений или требование дополнительных процедур и политик. Пересмотренные положения направлены на то, чтобы до» биться укрепления, завершенности и действенности процесса надзора. Изменения сделаны для того, чтобы осовременить рейтинговую систему, оставаясь в основных рамках первоначальной, исходной рейтинговой системы.
УРСФИ учитывает определенные финансовые, управленческие факторы и факторы соответствия определенным параметрам (комплаенс-факторы), которые являются общими для всех институтов. Эта система позволяет надзорным органам убедиться в том, что все финансовые институты развиваются всесторонне и единообразным способом, и обратить внимание на финансовые институты, в которых проявляются финансовые и операционные недостатки или неблагоприятные тенденции.
УРСФИ также действует как полезный инструмент идентификации проблемных или распадающихся финансовых институтом, к также распределения институтов по группам в зависимости от недостатков в той или иной сфере. Рейтинговая система помогает Конгрессу США следовать тенденциям надежности и устойчивости в оценке агрегированной мощи и прочности финансовой индустрии. Таким образом, УРСФИ способствует надзорным органам и выполнении их совместной миссии поддержки стабильности и доверия общества к национальной финансовой системе.
В соответствии с УРСФИ каждому финансовому институту присваивается сводный (композитный) рейтинг, основанный ни определении веса и оценке шести основных компонентов финансового состояния и деятельности институтов. Эти коэффициенты касаются достаточности капитала, качества активов, качества управления (дееспособности менеджмента), качества и уровня доходности, уровня (адекватности) ликвидности и чувствительности к рыночному риску. «Вес» компонентов учитывает размеры и опыт института, характер и сложность его деятельности, особенности риска (профиль риска).
Сводный рейтинг тесно связан с компонентами коэффициентов. Однако этот рейтинг не является арифметической суммой коэффициентов. Каждый коэффициент основан на качественном анализе факторов, его составляющих, и их внутренней связи с другими составляющими. При установлении сводного рейтинга отдельным составляющим может быть придан больший вес, чем другим, в зависимости от состояния института. В целом сводный рейтинг может включать любой фактор, который значительно влияет На общее состояние и устойчивость финансового института. Присвоенные коэффициенты и рейтинг сообщаются только совету директоров и высшему менеджменту института, они не являются общедоступной информацией.
Способность руководства отвечать на изменение ситуации и реагировать на риски, возникающие в результате изменения условий ведения бизнеса, или инициировать новые направления деятельности и банковские продукты является важным фактором в оценке совокупного риска и необходимого уровня надзора за деятельностью института. Именно по этой причине управленческий компонент при установлении композитного рейтинга рассматривается с особой тщательностью.
Способность менеджеров идентифицировать, измерять, отслеживать и контролировать риски деятельности также принимается во внимание при установлении композитного рейтинга. Это означает, что качество и практика управления в финансовых институтах существенно различаются в зависимости от размера, сложности операций и профиля рисков. Для менее сложных институтов, подвергающихся исключительно рискам традиционной банковской деятельности, менеджеры которых контролируют ежедневные операции, достаточно применения традиционных и относительно простых систем управления и контроля. Для более сложных институтов необходимы детализированные и формализованные системы управления для широкого круга разнообразных финансовых операций, для обеспечения руководителей каждого уровня информацией в целях прямого постоянного наблюдения и контроля. Изначально предполагается, что все институты должным образом управляют рисками.
Дата добавления: 2015-01-30 ; просмотров: 9 | Нарушение авторских прав
Источник