Какие налоги платит получатель инвестиций

Налогообложение инвестиционной деятельности: за что и почему должен платить инвестор из РФ?

С одной стороны, постоянно идут разговоры о повышении инвестиционной привлекательности для физических лиц, с другой — государство регулярно придумывает новые издержки, чтобы «жизнь медом не казалась», а казна пополнялась. О том, какое налогообложение инвестиционной деятельности для российских вкладчиков предусмотрено в 2021 году буду разбираться для вас далее в этом материале.

Изменения вступают в силу, как правило, в начале года. Согласно последним инновациям, если прибыль превышает 5 млн. в год, то ставка НДФЛ увеличивается до 15%. Итоговый показатель формирует и доход от акций, и с депозитов, и даже прибыль, полученная при продаже недвижимости. В целом — все источники денег, поэтому как никогда важно разобраться в нюансах и подводных камнях.

Оглавление:

Нужно ли платить налог от инвестиций

Да, однозначно да. По законодательным правилам нашей страны, налогообложение инвестиций — обязательный атрибут деятельности физических лиц, независимо от того, какое время вы в сегменте инвестиций и сколько заработали. Фактически многое — это налог на прибыль, например, после торговли на бирже за вас платит брокер, но с денег клиента, с депозита — банк, с аренды — вы сами. Традиционно, налогообложение происходит по формуле простого процента, а вот инвестирование (начисление прибыли по депозитам в банках, онлайн-проектах) по формуле сложного процента, а как она работает можно узнать из материала на www.gq-blog.com.

Налоговая ставка для частных инвесторов в России

Рассматривая общие нормы, стоит обозначить: в России резиденты должны платить 13% как налог на доход физических лиц, а нерезиденты — 30%. Налог — как бы не хотелось его не платить, является обязательным условием деятельности не только крупных компаний, но и обычного инвестора с небольшим капиталом для вложений. Предлагаю разобраться в определенных нюансах по типичным инвестиционным инструментам, чтобы понимать, сколько же получим в итоге, отминусовав все, что нужно. Это позволит оценивать возможные риски, и просчитывать потенциальную доходность.

Депозиты

Сегодня с прибыли изымается 13%, и банк в этом случае является налоговым агентом, автоматически оплачивая издержки из вашей прибыли и отдавая «чистые» деньги на руки. Согласно новому Закону, начиная с 2022 года, налогом будет облагаться не весь доход по депозитам, а лишь прибыль за вычетом необлагаемого процентного дохода. Он зависит от ключевой ставки на начало года, например, на 1 января 2021 она составляла 4,25%. При этом доход не должен быть выше за год, чем 1 млн. рублей. Значит оплатить издержки нужно будет с максимальной суммы до 42500 рублей. Если выше — применяется другая налоговая норма.

Недвижимость

Актуальные виды налогообложения предусматривают оплату издержек собственников различного вида недвижимости, согласно Налоговому Кодексу. Поскольку любая недвижимость является потенциальной инвестиций (вы можете продать ее дороже, чем купили или сдать в аренду), то такой инструмент также в списке «обязательных» для инвесторов во время составления декларации.

Налоговые ставки для собственников недвижимости

Размер налоговой ставки, %	Объекты и их особенности
0,1 от кадастровой стоимости	С гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, с площадью не больше 50 кв.м, предназначенных под ИЖС, личных подсобных хозяйств, содержание садов, огородных участков, дач, постройки, что в стадии строительства, если они в будущем будут применены под жилье.
2%	Недвижимое имущество, что оценено свыше 300 млн. руб.
0,5	Все остальные объекты.

Для физических лиц расчет производят работники налоговой службы, а вот юридические должны это делать самостоятельно.

Фондовый рынок

Система налогообложения подразумевает, что прибыль, полученную на торговле акциями или облигациями, нужно уменьшить на 13% (или 30%, если физическое лицо не резидент России). Но вот есть определенные нюансы, если зарабатываете на акциях и облигациях иностранных компаний или государств. Ключевая разница сосредоточена в таких аспектах:

1. В случае приобретения иностранных акций, разница между покупкой и продажей формируется в рублях. Например, купили 10 ценных бумаг за 30 долларов, когда курс был 65 рублей за 1$. Продали за те же 30$, но доллар оценивался в 75 рублей. С каждых 10 рублей нужно оплатить налог.
2. В случае торговли корпоративными облигациями, необходимо добавить купонный доход. Представим: купили облигацию по 95% с купоном 10%, и при этом выплачивали его вам последний раз квартал назад. К цене облигации добавляется 2,5%, а общая сумма в день покупки — 97,5%. Еще через квартал вы продали облигацию по 99%, но купонный налог уже оставляет 5%. Таким образом, налог государству на доход оплатите на сумму разницы между 104% и 97,5%.

Валютные операции

Представим ситуацию: вы разобрались, что такое валютные пары, и решили на них заработать. Разумеется, без услуг брокера вам не обойтись. Налог изымается с учетом разницы между тем, что продали и тем, что купили — фактически это вся прибыль. Плюс, нужно оплатить услуги брокера и депозитария. Если разница между покупкой и продажей отрицательная (продали дешевле, чем купили), сумма облагаемого налога уменьшается.

Рассмотрим на простом примере. Вы купили ценных бумаг на 200 тысяч рублей, продали на 250 тысяч, получив 50 тыс. чистой прибыли. Затем вы купили на 200 тысяч, а продали на 190 тысяч, получив убыток 10 тыс. рублей. В итоге, за операции вы получили чистый доход 40 тыс. рублей, из которых нужно оплатить государству 13%.

Льготы по налогообложению инвестиций

Актуальное налогообложение инвестиционной деятельности физических лиц предусматривает определённые льготы, но их, к слову, не так много. На самых популярных остановлюсь далее.

1. Если вы владеете недвижимостью меньше 3-х лет, затем ее продаете, то платите 13% подоходного налога. Но если больше 5, то издержки не взымаются. Валюта также приравнивается к имуществу.
2. Налоговый вычет, но не более чем 52 тысяч рублей на средства, что лежат на брокерском счету не менее 3-х лет.

За что платит инвестор

Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:

• за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
• за прибыль по депозитам;
• за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
• на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.

Рекомендую наперед узнавать не только, какой потенциальный доход можно получить, но и во сколько обойдутся услуги брокера, депозитария, как именно происходит налогообложение инвестиций, например, открывая счет в «Тинькофф», есть инструкция и калькулятор с указанием всех вычетов. Часто государство путает понятия «спекулянт» и «инвестор», хотя в первом случае нет ничего плохого — это способ получения денег на основе своих знаний, оценки рынка и быстрого решения о покупке или продаже активов.

Обратите внимание: потери по работе с ценными бумагами сальдировать нельзя. Таким образом, не получится учитывать убыток от потери в цене акции, что куплена в долларах, и прибыль от продажи фьючерса на курс евро/доллар. А вот юридическое лицо это сделать может, поскольку налоги начисляются на сальдированную прибыль. Принципиально наперед узнать не только о том, что такое фьючерсы, но и то, как начисляется налог. Важно обозначить термин «бумажный доход». Например, в 2018 году купили акцию, и она растет в цене, но вы ее не продаете, хотя учитываете, что, продав в 2021 или 2022 придется заплатить издержки. На срочном рынке налог взымается в конце каждого торгового дня.

Ежегодно меняются условия, как в сегменте налогообложения строительных организаций, так и для инвесторов, чем суммарный депозит в банках превышает 1 млн. рублей. Необходимо помнить, что налоговый период начинается с 1 января и длится 1 календарный год. По его истечению необходимо подавать налоговую декларацию. Остается пожелать каждому разобраться в нюансах оплаты издержек, эффективности каждого инвестиционного инструмента, чтобы вложить свои средства безопасно и регулярно получать солидный доход.

Источник

Налоги для инвестора в России

Налогообложение – тема запутанная. С государством необходимо делиться при получении любого дохода, и инвестиционная деятельность тут не исключение. Так сколько налогов и как нужно будет заплатить? Давайте разберемся.

Начнем с простого. Получение дохода — главная задача инвестиционной деятельности. Государство, с одной стороны, облагает этот доход налогами, а с другой – разрешает иногда их не платить за счет налоговых льгот.

На свою долю государство начинает претендовать только когда возникает налогооблагаемая база или прибыль от сделки с активами. То есть налог не нужно платить, если вы просто держите ценные бумаги «в портфеле». Прибыли нет, пока нет факта продажи актива! Как и убытка.

Разберемся по порядку, что платит инвестор.

Основные пути получения прибыли на рынке:

• от выплат дивидендов по акциям,
• от выплат купонов по облигациям (это как проценты по депозиту);
• от торговых операций с ценными бумагами (покупка и продажа по разным ценам)

Если сравнивать инвестиции с покупкой недвижимости для цели дохода, то купоны и дивиденды подобны получаемой арендной платы; а доход от торговых операций – прибыли от продажи квартиры дороже цены покупки.

Именно эти доходы облагаются налогом по ставке НДФЛ: 13% для граждан РФ и 30% для нерезидентов.

В России все отношения между инвестором с налоговой инспекцией берет на себя налоговый агент. Чаще всего это брокер. То есть НДФЛ за клиента фактически платят они. При этом агенты не только перечисляют НДФЛ в бюджет, но и рассчитывают его, определяя прибыль от сделки и учитывая доходы-расходы клиента. Под расходами подразумевается комиссии за ведение счета, оплата депозитария и другие.

Способы удержания НДФЛ различаются в зависимости от активов.

Налог с дохода от торговых операций

Налог с дохода по купле-продаже ценных бумаг — 13% для граждан РФ — за инвестора считает и перечисляет брокер . Сумма списывается в конце года со счета.

Но иногда налоговую декларацию инвестор подает самостоятельно. Например, если брокер не смог списать деньги со счета для уплаты налога, так как их было недостаточно. Тогда инвестор должен сам «оповестить» налоговую о полученном доходе «виртуально» — подав декларацию через интернет, либо «физически» — через отделение инспекции. Задекларировать доход необходимо до 30 апреля, оплатить налог — до 15 июля. Нарушение сроков подачи декларации грозит штрафом: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.

Чтобы брокер списал налог «автоматически», на счету клиента должны быть свободные деньги. Именно деньги, не вложенные ни в какие активы – чистый кэш. Брокер не станет продавать активы для уплаты налога, он просто уведомит налоговую, что платить вы будете сами. Но перед этим напишет вам несколько раз – следите за письмами от брокера!

При этом заплатить НДФЛ доступно только с обычного брокерского счета. Пользоваться для этого ИИС нельзя.

Этот налог надо платить ТОЛЬКО если вы продали бумагу с прибылью!

• Если купили акцию или облигацию, а она выросла за год на 300%, но вы продолжаете её держать и не продаёте – налогооблагаемой прибыли не возникает.
• Если держите эту бумагу дольше 3х лет, то и не возникнет.
• Если держите меньше 3х лет, но покупка и продажа произошла на ИИС, то тоже не возникнет! Однако если выберете ИИС типа А с вычетом по НДФЛ, то в конце концов при закрытии ИИС и выводе средств — налог заплатить придётся.
• Если прибыль от продажи актива не на ИИС скомпенсирована убытком от продажи другого актива – тоже платить нечего, т.к. налог считается от всех доходов по брокерскому счёту за вычетом расходов и убытков.

Одним словом, это – самый редкий налог в практике опытного инвестора 😊

Налог с дивидендов по акциям

Дивиденды по акциям и купоны по корпоративным облигациям инвестор получает уже «очищенными» от налога: депозитарий удерживает 13% НДФЛ. Исключение — налоги с дивидендов по депозитарным распискам GDR/ADR – их инвестор платит сам.

Налог с купонов по облигациям

Налогообложение купонного дохода облигаций имеет свои особенности.

Так, выплаты купонного дохода по гособлигациям – федеральным и муниципальным — освобождены от налога. Также налог не берут с купонов по корпоративным облигациям (например, того же Сбербанка), выпущенным в 2017 году и позже, если купон по ним не превышает ставку рефинансирования более чем на 5%. Если ставка рефинансирования 4,25%, то необлагаемый купон 9,25%.

Если купон выше, то разница между (Ставка рефинанисирования + 5%) и купоном облагается по ставке 35%! Но только лишь разница, а не весь купон целиком.

Купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным до 2017 года, облагается по ставке 13%.

ВАЖНО: поскольку налог на купоны взимается у источника, т.е. до того, как он пришёл на счёт инвестору, он распространяется и на ИИС, и на обычный брокерский счёт в равной степени.

Максим Петров инвестировал 750 000 рублей в три облигации:250 000 в ОФЗ со ставкой купона 8%;
250 000 в облигации Сбербанка 2016 года выпуска с купоном 10%
250 000 в купоны ГК Самолёт 2018 года выпуска с купоном 12%.
Получен купонный доход за год: 20 000 по ОФЗ, 25 000 от Сбербанка и 30 000 от ГК Самолёт. Уплачен налог: 0 руб.по ОФЗ, 3 250 по купонам от Сбербанка, 2 406 по купонам от ГК Самолёт. Общая сумма счёта выросла на (20 000 + 25 000 + 30 000 – 3 250 – 2 406) = 69 344 рубля. Купонная доходность за вычетом налогов: 69 344 / 750 000 = 9,25% годовых.

Иностранные дивиденды

Доход от дивидендов по иностранным акциям инвестор декларирует в налоговой самостоятельно, минуя брокера.

Даже если вы один раз уже заплатили налог за рубежом, декларировать доходы и платить налоги в России все равно придется. Но если у России с этим иностранным государством действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то «зарубежный» налог доступно засчитать в счет уплаты НДФЛ и просто доплатить разницу.

Например, для нерезидентов США налог по дивидендам составляет 10%, поэтому в российский бюджет нужно будет заплатить оставшиеся 3% при наличии подтверждения уплаты налога в США.

Основанием того, что вы являетесь нерезидентом США для американских налоговиков является форма W8-Ben, которая подписывается у брокера. Обязательно проверяйте, что брокер не исчислил налог «по полной» — некоторые этим грешат, потому что теряют подписанную форму!

Если инвестор не подписывал такую форму, налог с дивидендов составит 30%, и вернуть разницу между 30% и 13% в России не получится.

В отношениях с налоговой при зарубежном инвестировании может возникнуть ещё один нюанс — необходимость отчитаться о факте открытия зарубежного счёта.

Налоговые льготы для инвесторов

Теперь о приятном. Помимо обязанностей заплатить НДФЛ, у инвесторов есть право его вернуть. Есть несколько типов налоговых льгот, перечислю три основных.

— Возврат НДФЛ через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) типа А . Можно вернуть 13% с суммы, которая была внесена на счет, но не более 400 тыс. рублей.

(а) У вас есть налогооблагаемый доход по НДФЛ, и работодатель его за вас внёс. По итогам года налоговая просто возвращает вам ваши же деньги;

(б) срок жизни вашего счёта не менее 3х лет. Можно открыть счёт и держать на нём «ноль», а потом вносить средства и получать вычеты – это выгодно. Главное, открывайте счёт без подключенной услуги Доверительного управления! Которую банки маскируют под «стратегии».

— Освобождение от уплаты налога с прибыли от торговых операций на ИИС типа Б . Вносить туда можно в пределах 1 млн.ежегодно. Если счёт открыт три года и дольше, а вычет в виде возврата НДФЛ из налоговой вы не получали – можете воспользоваться этой опцией.

— Льгота за долгосрочное владение ценными бумагами . Если ценные бумаги были во владении более трех лет, налоги платить не нужно. Размер вычета — 3 млн рублей за каждый год владения активами.

— Перенос убытков предыдущих лет. Означает уменьшение налоговой базы текущего налогового периода на размер убытков, которые были получены по итогам за прошлые налоговые периоды. Причём переносить убытки можно в течение 10 лет! Излюбленный способ оптимизации налогообложения наших инвесторов – фиксация убытков в конце года. Если вы получили прибыль, по итогу года, с которой придётся заплатить налог, и при этом у вас есть активы, которые ушли в «минус» — продайте их, и тут же купите обратно! Единственной потерей станут комиссии брокера. А налог с прибыльного актива так можно или уменьшить, или вовсе его избежать.

Максим Петров купил акции Кульмульбанка на 500 000 в начале года, а продал их же за 1 000 000 в конце года: цена акций выросла, и он решил поймать удачу, пока она есть.Если ничего больше не предпринять, налог составит 500 000 * 13% = 65 000 рублей (если это не на ИИС). Однако у Максима есть ещё акции ГазМясСтроя, которые куплены на 1 000 000, а упали в цене до 600 000 рублей. Обидно! Но Максим ждёт, что они вырастут, и не хочет их продавать.Он сделал техническую продажу: продал акции ГазМясСтроя и тут же купил их за ту же цену. Комиссия брокера составила 0,1% от 1,2 млн (600 тыс – продажа, 600 тыс – покупка). Это 1200 рублей.Зато налогооблагаемая прибыль упала на сумму зафиксированного убытка: теперь вместо 500 тысяч стало 100 тысяч. И это 13 000 налога. Максим остался при своих: и акции перспективного ГазМясСтроя сохранил, и налогооблагаемую базу по КульМульБанку снизил.

Хотите разобраться, какие налоги вам грозят? Или, может, заполнить декларацию либо выяснить спорные моменты? Я вам обязательно помогу!

Понравился материал? На канале ещё много интересного:

Источник