Какая сумма инвестиций облагается налогом

Нужно ли платить налоги на доход от инвестиций: подробный обзор

Всем привет, уважаемые читатели блога AFlife.ru! Налогообложение в России – это темный и ветвистый лес. В нем легко запутаться и заблудиться, особенно тем, кто не сильно разбирается в тонкостях начисления и уплаты налогов. Любой начинающий инвестор при проведении предварительных расчетов интересуется, какие налоги на инвестиции ему нужно будет заплатить и нужно ли их платить вообще?

Нужно ли платить налог на доходы от инвестиций

Вопреки наивным надеждам всех тех, кто хотел получать деньги и не выделять из них никакой части государству, налоги платить все-таки нужно. Но не всегда. Разберемся подробнее, в каких случаях необходимо будет выделить долю дохода в бюджет. Каким образом это нужно сделать? И когда можно спокойно вздохнуть и махнуть рукой на налоговые хлопоты?

Для начала следует понимать одно. В большинстве случаев основная задача любой инвестиционной деятельности – это получение дохода. Не важно, какой инструмент использовался для достижения этой цели – облигации, депозиты или акции. В российской системе налогообложения для всех частников действует налог на доходы с физических лиц (иными словами – НДФЛ). Его ставка составляет 13% для граждан РФ и 30% для нерезидентов. В отдельных случаях размер НДФЛ достигает 35%, но и эти ситуации мы также подробно разберем.

Услышав эту благую весть, некоторые начинающие инвесторы уже собираются подсчитывать убытки от своей еще не начатой деятельности и судорожно искать пути отступления. На самом деле, все не так страшно. Налог взимается только с доходов, при этом в расчет налоговой базы не входит сама сумма инвестиций. Другими словами, если было вложено 5 млн. руб и получено доходов на сумму 350 тыс. руб, то налог исчисляется только с суммы полученного дохода, в данном случае, налоговая база составляет 350 тыс. руб.

Дополнительно для каждого инвестора существуют налоговые льготы и вычеты. Они меняются в зависимости от способа вложения средств. На сегодня существуют несколько основных вариантов инвестирования денег:

• открытие депозитного счета в банке;
• вложение средств в коммерческую и некоммерческую недвижимость;
• проведение операций с ценными бумагами на фондовом рынке (акции, облигации и т.д.);
• инвестиции в золото;
• проведение валютных операций;
• вложение средств в криптовалюту.

Любой из озвученных способов инвестирования денег имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Поэтому каждый из них необходимо рассматривать отдельно с учетом тонкостей налогообложения в конкретном случае.

Изменения в налоговом законодательстве

Как происходит расчет и уплата налога физическими лицами? Это тоже немаловажный вопрос, который интересует многих инвесторов, особенно если они являются частными лицами и работают самостоятельно.

По действующему налоговому законодательству любое физическое лицо, получившее доход, должно задекларировать его и сдать декларацию в свое региональное отделение ИФНС. После проверки содержимого документа и суммы исчисленного налога заявитель обязан уплатить его в течение определенного периода.

Для инвесторов алгоритм действий абсолютно тот же, но есть несколько поправок, которые вступили в силу с 2020 года:

• Если инвестор-физическое лицо в 2020 году будет продавать или обменивать ценные бумаги с контрагентом-юридическим лицом, то необходимость декларировать доход для него отпадает. Дело в том, что в соответствии с поправками, если частник получил доход от организации, то последнее признается налоговым агентом в отношении первого. Другими словами, если вы продали бумаги какой-либо компании, то именно она должна сдать декларацию, исчислить и удержать доход. И в случае необходимости выдать справку формы 2-НДФЛ. Эти изменения не распространяются на отношения между двумя физ. лицами. В этом случае каждый должен также декларировать свой доход. Но сотрудничать с компаниями сейчас стало значительно проще.
• Брокер теперь обязан заплатить налог за инвестора, если не удержал его (по договоренности или ошибочно). Дело в том, что брокерская компания является налоговым агентом для инвестора. Поэтому на нее ложилась обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога. При этом в ситуациях, когда налог был неправильно удержан или не удержан вообще, брокер не имел права оплачивать его из собственных средств. Он должен был просто сообщить об этом в свое подразделение ИФНС. Теперь же в случае неправильного исчисления и уплаты налога брокер обязан будет выплатить его из своих средств. Эта мера призвана повысить ответственность брокерских организаций. Правда, выявить имеющиеся ошибки в расчетах ИФНС сможет только при проведении проверки. Несмотря на это не стоит уповать на старый русский «авось» с надеждой, что пронесет, и аудита не будет. Налоговая славится своей предусмотрительностью и внезапностью.
• С апреля 2020 года иностранные граждане будут ставиться на учет в ИФНС в том числе и на основании отчетности брокеров. Если раньше они должны были самостоятельно вставать на учет или на основании данных, полученных из других госструктур, то теперь полномочия налоговой расширены. Они могут ставить на учет на основании полученных отчетов. В годовой отчетности указывается сумма дохода и НДФЛ, а также информация об инвесторе. Руководствуясь этими данными, ИФНС отправляет письмо брокеру или банку, которые должны перенаправить его непосредственно иностранному контрагенту.
• Изменилась форма сдачи отчетности брокерами. Теперь они сдают в ИФНС справки 2-НДФЛ по каждому инвестору. Также изменился крайний срок сдачи отчетности, и вместо 1 апреля теперь отчитаться нужно до 1 марта. Благодаря этому инвестор уже в начале марта сможет получить справку о доходах и будет уверен, что именно эти цифры переданы в ИФНС.

Теперь рассмотрим налогообложение по каждому способу инвестирования.

На депозиты

Возможно, для кого-то это прозвучит грустно, но с дохода, полученного с депозита, точно также необходимо платить подоходный налог. Правда, в этом деле есть одна маленькая, но очень важная тонкость: платить налог придется только с дохода, полученного со вклада размером более 1 млн.руб. То есть если сумма на депозитном счете не превышает 1 млн.руб. и составляет, к примеру, 800 тыс.руб., налог с полученных процентов платить не придется.

Надо отметит, что эта мера начнет действовать только в 2021 году и сейчас можно пока не переживать.

Есть еще одна деталь, которую не стоит забывать. Если ставка по вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ на пять и более пунктов, то налоговая ставка будет уже 35%. Учитывая размер ключевой ставки (6,25-6,5%), можно смело предположить что депозиты с такой доходностью в нашей стране не встречаются. Поэтому платить налог именно по такой ставке придется только очень редкому «счастливцу».

Аналогичная ситуация и по валютным вкладам. На радость всем инвесторам, на курсовую разницу налог начисляться не будет, независимо от ее влияния на сумму. Доходность депозита рассчитывается ежедневно, позволяя минимизировать погрешность скачка курса валют. Ставка 35% действует на те депозиты, где действующая ставка превышает ключевую на 9 пунктов. Учитывая размер ставок по депозитам в валюте, НДФЛ 35% можно считать чем-то на грани фантастики.

От инвестиций в золото

Металлический вклад – один из самых стабильных и востребованных, особенно в периоды экономической нестабильности. Цены на золото также падают и растут, но если открывать его в перспективе на несколько лет, то можно не сомневаться, что сумма дохода будет приятно радовать глаз.

НДФЛ с дохода по золоту исчисляется по ставке 13%. Чтобы избежать погрешностей при расчете, необходимо сохранять все чеки при покупке и реализации своих металлических вкладов. Есть еще приятный момент – если инвестор владел своим металлическим вкладом более 3 лет, он получает льготу по уплате НДФЛ.

Доходы от недвижимости

Доходы, полученные от операций с недвижимостью, также облагаются налогом по ставке 13%. Но здесь есть несколько особенностей, которые важно учитывать:

• При продаже не облагается налогом недвижимое имущество, которое было во владении более 3 лет (если куплено до 01.01.2016 г.) или 5 лет (если было приобретено после 01.01.2016 г.).
• При реализации жилой недвижимости действует имущественный вычет 1 млн. руб., при продаже прочей недвижимости (например, гараж или коммерческое помещение) сумма вычета составляет 250 тыс.руб. Важно помнить, указанные суммы – максимальный размер вычета по всем объектам недвижимости.

От сделок на фондовом рынке

Все сделки на фондовом рынке также подлежат налогообложению. Если говорить об операциях с акциями, то в этом случае налоговая ставка составляет 13%. Налог рассчитывается только после реализации акций. А налоговой базой является не вся стоимость проданных ценных бумаг, а только разница между суммой реализацией и всеми расходами. К расходам относятся как затраты на покупку акций, так и на различные комиссии брокерам, оплату за хранение и т.д.

Декларируются доходы способом, описанным выше. То есть при сотрудничестве с юридическими лицами декларацию сдавать не надо, а при работе с физическими лицами – ответственность за сдачу отчетности ложится на инвестора.

С дивидендов

Дивиденды являются одним из видов дохода инвестора. Для резидентов налоговая ставка составляет 13%, для нерезидентов – 15%.

Акционерам отечественных компаний не требуется декларировать доходы и уплачивать налог, поскольку эту функцию выполняет эмитент, и инвестору приходит сумма уже за вычетом налога. Акционерам иностранных компаний нужно самостоятельно сдавать отчет по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог.

На облигации

Расчет налога при проведении операций с облигациями еще интереснее. Для каждой ситуации предусмотрена своя система. Причем для первых двух случаев владение облигациями сроком более 3 лет освобождает инвесторов от налогообложения.

• Если облигации были приобретены по стоимости ниже номинальной и держались на руках до момента погашения, то налоговой базой будет являться сумма разницы между ценой покупки и суммой погашения по номиналу.
• Если облигации приобретались по цене ниже номинальной и были реализованы до момента погашения, то налоговой базой будет разница между ценами покупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода.
• Если был получен купонный доход по облигации, то именно от его суммы и будет рассчитываться налог. Стоит учитывать, что удерживается он еще до выплаты средств по купону.

Существуют облигации, которые полностью освобождаются от налогов. К ним относятся: ОФЗ и корпоративные облигации (если ставка по ним не превышает ключевую по ЦБ РФ + 5 пунктов). Справедливости ради стоит отметить, что и доходность перечисленных ценных бумаг не очень высока.

От валютных операций

Операции с валютой относятся к одному из подвидов имущественных операций. Поэтому на них распространяется вычет по доходам, а при владении валютой более 3 лет налогом она не облагается.

Важно знать, что по валютным операциям налоговым агентом является сам инвестор, поэтому декларировать доходы ему необходимо самостоятельно. Несмотря на возможный штраф и даже уголовную ответственность (при получении дохода свыше 600 тыс.руб.), многие инвесторы продолжают игнорировать необходимость сдачи отчетности, за что чаще всего несут ответственность.

От ПИФ

Работа с паевым имущественным фондом относится к имущественным операциям. Соответственно, на них распространяется та же налоговая ставка (13%) и те же льготы (не нужно платить налог по истечению 3 лет). Налоговой базой является доход, полученный с ПИФ, при этом стоимость самих ценных бумаг не облагается подоходным налогом.

От сделок по криптовалютам

И наконец, одно из наиболее актуальных и спорных направлений инвестирования – криптовалюта. Одни считают этот инструмент раздутым и недолговечным, другие видят в нем валюту будущего. Как бы то ни было, если валюта приносит доход, значит в теории необходимо заплатить с него налоги.

Но вопреки логике практика показывает невозможность регулирования рынка криптовалюты. Связано это в первую очередь с тем, что главное достоинство валюты – анонимность, а все операции совершаются через обезличенный цифровой счет. На сегодняшний день нет возможности сопоставить данные кошельки с конкретным физическим лицом. Поэтому пока доход с криптовалюты не является налогооблагаемым.

Инвестирование – это всегда риск, но далеко не всегда он оправдан. Если проект приносит хорошую прибыль, то учитывая лояльность налогообложения в России, можно заплатить налоги и спать спокойно. Тем более, что для налогоплательщиков предусмотрено множество льгот, вычетов и различных способов экономии. Одним из таких является ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), которые позволяет легко и быстро получить вычет. Открыть его можно во многих банках, в том числе в Тинькофф, Сбербанке, ВТБ и т.д.

Если вам понравилась наша статья, то делитесь ею в социальных сетях и обязательно подписывайтесь на обновления блога, чтобы не пропустить много чего интересного!

Источник

Какие налоги платят инвесторы в России, налоговые льготы и варианты оптимизации

С налогами инвестора так просто не разобраться. В России действует несколько типов налоговых ставок: 0%, 13%, 35% и у каждой свои особенности удержания. Также есть ряд налоговых льгот, которые позволяют обнулить или сократить налоги. Можно даже учитывать в прибыли убытки прошлых периодов. Подробнее о налогах читайте или слушайте ниже.

Меня зовут Романович Роман и я веду подкаст «Поговорим об инвестициях», в котором рассказываю о главных событиях недели на рынках и на практике разбираю одну тему из мира инвестиций. Ниже в плеере вы можете прослушать эпизод о налогах, либо читайте статью.

Начнем с простых вещей. Базовая ставка налога на доходы физических лиц в России — 13%. Инвестор получает прибыль тремя основными способами: в виде положительной разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг, в виде купонов по облигациям и в виде дивидендов по акциям.

Важный момент — налог платится только тогда, когда есть зафиксированный финансовый результат или налогооблагаемая база. Если вы купили акции, они выросли в цене, но вы их не продаете — никакого налога платить не нужно. Как только вы продадите акции с прибылью — вот тогда и возникнет налогооблагаемая база.

В России налоги за инвестора платят брокер и депозитарий. Налог с купона по облигациям и дивидендам удерживается депозитарием в момент выплаты и деньги поступают к вам на счет уже очищенными от налога. Но тут есть нюанс: налоги с дивидендов по АДР или ГДР , например акциям Полиметалла, Тинькофф Банка или X5 Ритейл, нужно платить самостоятельно .

Налог с дохода по акциям считает брокер и платит его в конце года — для этого у вас на счете должны быть деньги для списания налога. Если свободных денег будет недостаточно — придется подавать декларацию самостоятельно. Сделать это нужно до 30 апреля либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через отделение налоговой. Если вы снимаете деньги со счета в течение года — брокер удерживает налог пропорционально выводимой сумме. Если забираете 50% с брокерского счета, то 50% налога, накопленного на дату вывода, удержит брокер. Потом в конце года брокер подведет окончательные итоги вашей торговли и либо заплатит остаток, либо компенсирует вам ранее удержанные деньги под уплату налога.

Чтобы было понятно, разберем на примере.

2 июня вы купили 1 акцию строительной группы ЛСР по 600 рублей и заплатили 50 копеек комиссии за сделку. 5 июня вы продали акцию по 650 рублей и снова заплатили комиссию в 50 копеек. Положительная разница от продажи составила 50 рублей. Из этой суммы вычитается комиссия в размере 1 рубля и налоговая база получается 49 рублей. Именно из 49 рублей будет уплачиваться 13% налога.

Аналогично считается база по сделкам с облигациями и фондами. Из положительной разницы от продажи вычитается комиссия брокера и биржи и получается база для уплаты налога.

Если вы покупаете акции, облигации или фонды за доллары, то финансовый результат пересчитывается в рублях. Торгуя на Санкт-Перербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит в бюджет. На СПб бирже акции торгуются в долларах и при исчислении налоговой базы к финансовому результату добавляется динамика курса доллара, а все расчеты приводятся к рублевой стоимости. Рассмотрим на примере.

21 апреля я купил акции компании Ingredion за $79 за акцию. Курс доллара в этот день составил 74,66. Рублевая стоимость сделки составила 5 898 рублей. В пятницу 5 июня я продал акции по $90 за штуку и в этот день давали 69 рублей за доллар. Рублевая выручка от сделки получилась 6 210 рублей. И вот тут возникает налоговая магия. В долларах я заработал 14%, а в рублях только 5% и налог я заплачу именно с рублевой прибыли. Это и называется валютной переоценкой.

В течение года прибыли и убытки по каждой операции суммируются и формируется база для уплаты налога за год. Если вы торгуете через российского брокера — он сам все посчитает, как по рублевым, так и по валютным активам и отчитается за вас перед налоговой . А вот если вы торгуете через американского или другого иностранного брокера, то считать налоги, подавать декларацию и платить придется самостоятельно. Главная сложность в этом — валютная переоценка, потому что все операции за год нужно соотнести с курсом рубля к доллару на дату сделки и вычислить прибыль именно в рублях.

Как я уже говорил, дивиденды по акциям и купоны по облигациям приходят на счет очищенными от налога, кроме дивидендов по АДР и ГДР. Налоговая ставка на доход от дивидендов в России — 13%. Однако, если вы получаете дивиденды по американским акциям, то есть нюанс. Существует специальная налоговая форма W8-Ben, которая говорит американским налоговикам, что вы резидент другой страны и с вас нужно удержать другую ставку налога. Для нерезидентов США налоговая ставка по дивидендам 10%, поэтому для клиентов с подписанной формой дивиденды приходят с удержанным налогом в 10%. Оставшиеся 3% вам нужно будет заплатить в российский самостоятельно.

Для тех, у кого такая форма не подписана, налог с дивидендов составит 30%. Обратите внимание, что в Альфа Директ, даже при подписании формы W8-Ben налог на дивиденды составляет 30% и Альфа Директ толком не может объяснить почему так. У других российских брокеров эту форму нужно просить, если вы собираетесь торговать на Санкт-Петербургской бирже, а в Interactive Brokers такая форма подписывается автоматически при открытии счета. Так что если ваша стратегия основана на дивидендах — учтите этот момент.

Финансовые результаты по сделкам с облигациями облагаются налогом 13% — это мы уже обсудили. То есть если вы купили облигацию за 97% от номинала, а продали за 100% — с положительной разницы нужно заплатить 13%. А вот с налогообложением купонов давайте разбираться. Не облагаются налогом купоны по государственным и муниципальным облигациям. Если вы купили несколько выпусков ОФЗ и облигации Томской области, то налог с купонов платить вам не придется. Также не облагаются налогом купоны по корпоративным облигациям, которые выпущены в 2017 году и позднее.

К примеру, по облигациям Сбербанка 2016 года выпуска вы заплатите 13% с купона, а по облигациям Сбербанка 2018 года купон не будет облагаться налогом.

Если ставка купона на 5 процентных пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ, то в таком случае применяется ставка налога 35% с суммы превышения над ставкой ЦБ. Учитывая резкое падение ставки в последние 2 года, стоит проверять этот пункт при работе с высокодоходными облигациями.

Начну с индивидуального инвестиционного счета или ИИС — этой такой тип брокерского счета, который дает 2 вида льгот.

ИИС типа А дает возможность вернуть уже уплаченный НДФЛ в виде налогового вычета . Налоговый вычет составит 13% с внесенной на счет суммы в пределах 400 000 рублей. Минимальный срок действия ИИС — 3 года и каждый год вы можете вносить по 400 000 рублей и получать с этой суммы вычет в 52 000. Таким образом, за 3 года можно получить 156 000 рублей в виде налоговых вычетов . Этот счет имеет смысл только если вы официально работаете и платите НДФЛ в бюджет. При этом нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было уплачено за год.

ИИС типа Б подойдет тем, кто не имеет официальных источников дохода и не платит НДФЛ. Этот тип счета освобождает вас от налогов по сделкам купли продажи ценных бумаг и всю прибыль, которую вам приносит торговля, вы оставляете себе . Правда налоги с дивидендов и купонов заплатить все равно придется, потому что они удерживаются в момент выплаты.

Если забрать деньги с ИИС раньше 3 лет, то придется либо вернуть полученные вычеты по первому типу счета, либо заплатить налог по второму типу.

Вторая льгота — любимая долгосрочными инвесторами — льгота за трехлетнее владение. Если вы купили ценные бумаги и держали их более 3х лет, то даже если прибыль составит сотни процентов, налоги платить не придется. Для этого ценные бумаги должны быть куплены, получены в дар или в наследство в 2014 году или позднее. Важное замечание — этот вычет не применяется к бумагам, купленным на ИИС. Размер вычета — 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагами. Значит, за 3 года владения бумагами от налога можно освободить максимум 9 млн рублей дохода, за 4 года — 12 млн и так далее.

Третья льгота — перенос убытков прошлых периодов. Если в прошлом году вы получили убыток от инвестиций, а в этом году выходите на прибыль, то можете уменьшить налогооблагаемую базу этого года на убытки прошлых периодов .

Например, за 2019 год вы получили убыток в 100 000 рублей, а по итогам 2020 выходите на прибыль в 150 000 рублей. Убыток 2019 года можно учесть в налоговой базе 2020 и заплатить налог только с 50 000 рублей прибыли.

По этой льготе можно засчитывать убытки прошлых лет, но не старше 10 лет . Чтобы зачесть убыток и вернуть излишне уплаченный налог, надо подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход. К декларации нужно приложить справку об убытках и отчет брокера за год, в котором был убыток. При этом доход, полученный на счете одного брокера, можно снизить за счет убытка, полученного через другого брокера.

Если вы подаете налоговую декларацию самостоятельно, то сделать это нужно до 30 апреля, а оплатить налог до 15 июля. За несвоевременную подачу декларации будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

Если вы торгуете через американского или другого иностранного брокера, необходимо подать уведомление в налоговую о наличии такого счета и ежегодно подавать данные о движении по счету — сколько вы на него зачислили и сколько с него сняли.

Новые эпизоды подкаста выходят каждое воскресенье на всех платформах.

Источник