Как заплатить налоги с прибыли от инвестиций

Налоги на доход от инвестиций: самый полный обзор + примеры расчетов

Здравствуйте, уважаемые читатели. Вас приветствует интернет-журнал о финансах Finova.ru. Сегодня поговорим о налогах с инвестиций. Как известно, цель любых инвестиций – получение дохода. А любой доход в нашей стране (и не только в нашей) облагается налогом на прибыль. В этой статье мы расскажем, какие налоги, как и когда необходимо платить при инвестиционной деятельности.

Инвестиции и их виды

Для начала, давайте разберемся, что такое инвестиции.

Инвестиции – это вложение денег с целью получения прибыли.

Вложить капитал можно в:

1. банк на депозитный счет
2. золото
3. недвижимость
4. инструменты фондового рынка — акции, облигации, ПИФы, валютные операции и т.п.
5. криптовалюту
6. высоко рискованные проекты – краудфандинг, стартапы, форекс и прочие вложения в сомнительные проекты.

Таким образом, способов получить прибыль на сегодняшний день достаточно много. Прибыль – это ваш доход. И как любой доход он облагается НДФЛ.

Ставка налога на инвестиции

Основная ставка налога — 13 % (для нерезидентов РФ – 30%), но есть некоторые нюансы.

НДФЛ на доходы от банковских вкладов

Большинство даже не подозревает, но в НК РФ прописаны налоги на доходы от размещения денег на депозитах банка. Ставка НДФЛ при этом составляет 35%, но платить придется только в случае, если банковская ставка по вашему вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ на 5 пунктов.

С 28.10.2019 года последняя была установлена в размере 6,5%. Таким образом, налоги следует платить на вклады со ставками выше 11,5% (6,5+5). Уже давно ни в одном банке нельзя получить такой процент на депозит, поэтому и налог уплачивать не придется.

По валютным вкладам ситуация аналогичная. Налог платится, если ставка будет превышать ключевую на 9%. Реальные ставки по валютным депозитам в банках очень близки к нулю, поэтому никаких налогов платить не нужно.

Налогообложение прибыли от инвестиций в золото

Золото всегда было и остается защитным активов во времена кризиса. Как только в экономике появляется неопределенность, цена на золото неизбежно растет. Форм инвестиций в этот металл много – ОМС (обезличенные металлические счета), приобретение золота в слитках, монет, покупка акций золотодобывающих компаний на бирже и т.д.

Доходы от инвестиций в «солнечный» металл облагаются НДФЛ в размере 13%. Однако, если держать золото у себя более 3 лет, можно получить освобождение от уплаты. Для подтверждения факта долгосрочного владения не забудьте сохранить все договора на покупку и чеки.

При получении прибыли от операций с инвестиционными монетами налог придется платить только в случае, если ваш доход превысил 250 тыс. рублей (что должно быть подтверждено чеками) и так же действует трехлетняя льгота. Данная сумма является имущественным вычетом и включает доход от всех операций с имуществом – ценными бумагами, валютой, ПИФами и т.д. (исключение, дома и квартиры).

Налоги на доходы от недвижимости

Большая тема со множеством нюансов и «подводных камней». Основной момент следующий: если имущество принадлежало вам более трех лет (в случае покупки до 01.01.2016г.) или пяти лет (для купленных после 01.01.2016г.), то вы освобождаетесь от уплаты налога.

Кстати, не забудьте получить налоговый вычет. Прочитать о нем можно здесь.

Налоги фондового рынка

Акции. Прибыль держателей данного вида активов облагается 13-процентным налогом.

Налоги на доход от продажи акций

Купили дешевле, продали дороже, получили прибыль, с нее надо заплатить налог. Ключевой момент здесь именно факт продажи.

Данная сумма НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ВАШИМ ДОХОДОМ, пока вы эти акции не продали.

То есть, для расчета налогооблагаемой базы данную сумму, полученную от реализации, необходимо уменьшить на размер расходов на покупку, хранение и продажу активов. Это могут быть комиссии брокера, оплата за депозитарий, биржевые сборы, услуги оператора и прочие.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда вы покупали акции не один раз, а несколько, в течение некоторого периода. А потом решили продать. В данном случае действует учет по методу FIFO (First In, First Out), то есть, что первым купили, то первым и продаете.

Кстати, акции вам ведь могут и подарить. Тогда, если даритель не является прямым родственником, придется заплатить 13% налога. А вот если получить бумаги в наследство, то обязанность уплаты налога не возникает.

Налоги с дивидендов

Дивиденды тоже являются доходом акционера. К ним так же применяется ставка налога 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

По дивидендам отечественных компаний — налог будет удержан еще до поступления данных средств на ваш счет, так что платить самостоятельно ничего не нужно.

Исключение составляют дивиденды, приходящие в долларах, например от компании Полиметалл. По таким выплатам налоги придется платить исключительно самостоятельно, подавая декларацию 3-НДФЛ.

Кстати, по некоторым компаниям налог и вовсе не удерживается, например АФК Система. Дело в том, что ее доход складывается из дивидендов, выплаченных дочерними компаниями, и налог на прибыль по ним уже удержан. Во избежание двойного налогообложения дивиденды Системы от налога освобождены.

Как уменьшить сумму налога на дивиденды иностранных компаний

Дивиденды акций иностранных компаний облагаются в соответствии с налоговым законодательством той страны, в которой они выпущены. По акциям американских компаний ставка составляет 30%. Для того, чтобы снизить уровень налога необходимо подписать форму W-8BEN – она действует 3 года. Сделать это можно на сайте вашего брокера.

После подписания дивиденды от иностранных компаний будут облагаться по ставке 10%, а у вас возникает обязанность доплатить 3% в ФНС самостоятельно. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как платить налоги на облигации

1.Покупка бумаг по цене, ниже номинала с целью держать до погашения. Напомним, что первоначальная стоимость большинства облигаций 1 000 рублей.

2. Покупка бумаг по цене, ниже номинальной и продажа до погашения. В данной ситуации ваш доход будет составлять разницу цен. Не стоит забывать и про накопленный купонный доход (НКД).

Владение облигациями больше 3-х лет, освобождает вас от уплаты НДФЛ по этим двум пунктам.

3.Получение купонного дохода. Он рассчитывается в процентах от номинальной стоимости облигации. Налог — 13%, удерживается еще до поступления суммы купона на ваш счет, поэтому платить самостоятельно ничего не нужно.

Какие облигации освобождены от налога

Пример расчета налога на купон

Расчет налога по еврооблигациям, пример

Отдельно выделяется налогообложение еврооблигаций, которые номинированы в иностранной валюте. При расчете дохода по ним учитывается курс валюты на соответствующую дату.

Налоги на доход от валютообменных операций

Сделки с валютой на бирже относятся к имущественным и доход облагается налогом по стандартной ставке. Здесь так же есть возможность использовать льготу при владении валютными активами более трех лет и снизить базу налогообложения на сумму расходов, понесенных при покупке и реализации (имея документальное подтверждение). При этом брокер не признается налоговым агентом по данным операциям, а значит, платить налог придется инвестору самостоятельно.

Скажем откровенно, мало кто из инвесторов подает налоговую декларацию, чтобы заплатить НДФЛ со сделок с валютой, и пока суммы доходов не велики, налоговой то же «не интересно» заниматься такими случаями. Однако, в случае вскрытия факта неуплаты, придется раскошелиться на штраф, пенни и всю сумму налога. А если сумма недоплаты превысит 600 тыс. руб., то возможна уголовная ответственность.

Налог с ПИФов

Паи фондов относят, как и все ценные бумаги, к имуществу. Прибыль инвестора от их реализации облагается налогом по стандартной ставке, а так же действует трехлетняя льгота (для долей, купленных после 01.01.2014 года). Обязанность удержания налога ложится на управляющую компанию.

Как не платить налоги по биржевым сделкам

Существует несколько способов снизить или вообще избежать уплаты НДФЛ по биржевым сделкам:

1. Покупка акций высокотехнологичного сектора. На сайте Московской биржи опубликован « Перечень ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору», доход от реализации которых не облагается НДФЛ, если вы купили их не ранее 01.01.2015 г. и владели ими больше года.

2. Фиксация убытков позволяет снизить налогооблагаемую базу, так как налог платится с «финансового результата».

Кроме того, сумму убытка можно переносить на следующий налоговый период (до 10 лет). Декларацию 3-НДФЛ для этого придется подавать самостоятельно, и запросить у брокера документальное подтверждение убытков (справку).

3. Оформить ИИС типа Б, который позволит не платить НДФЛ (исключение, дивиденды). Кстати, удержание налога по ИИС, независимо от выбранного типа, производится в момент закрытия счета. Пока ИИС не закрыт, НДФЛ на доходы от реализации активов списываться не будет.

По всем биржевым сделкам брокер, исполняя обязанности налогового агента, сам рассчитает и снимет необходимую сумму. Главное, чтобы на вашем счете было достаточно средств.

Удерживаться налог будет в течение года в момент вывода вами денег со счета (исключение, ИИС). При чем, если сумма вывода превышает причитающийся налог, то весь платеж будет удержан сразу. А если средств выводите меньше, чем начислено к уплате, то спишется 13% от выводимых средств. Остальное в следующий раз.

Если к концу года налог списан не полностью, тогда 31 декабря будет произведен перерасчет налоговой базы (с учетом уплаченных сумм). И в начале года произойдет списание денег автоматически.

Если на счете будет находиться недостаточно средств придется платить налог самостоятельно, подавая 3-НДФЛ.

Налогообложение криптовалют

На сегодняшний день в данной сфере не создана база законодательного регулирования, нет никаких механизмов учета и взимания налогов в данной сфере. Да и вообще не понятно, можно ли будет этот учет когда-либо реализовать, т.к. основное достоинство криптовалют – это анонимность кошелька. Для ФНС это будет являться непреодолимым препятствием при получении данных о доходе – нет возможностей сопоставить конкретного человека с его цифровым счетом.

Налоги на доходы от прочих высокорискованных операций

• Стартапы — инвестиции в них часто держатся на «честном слове» или договорах, которые почти никогда нигде не фиксируются, а скорее нужны на случай проблем Подобного рода деятельность, как правило, не имеет четкого документального оформления и отчетности. Поэтому заплатить налог, а уж тем более выявить факт неуплаты налога службой ФНС практически невозможно.
• Торговля на Форекс, осуществляемая через российского брокера, облагается 13% налогом, который взимается непосредственно самим брокером. В ситуации, когда торговля ведется через зарубежные компании, обязанность уплаты налогов ложится на трейдера, однако доказать факт получения прибыли для нашей ФНС не представляется возможным, по крайней мере на сегодняшний день. А если еще и счет у вас открыт в зарубежном банке, то никакую подтверждающую информацию вы предоставить не сможете. Судя по отзывам пользователей, попытка задекларировать такой доход приводит в недоумение сотрудников налоговой инспекции, у которых нет четкой инструкции, как данный доход поверить (ведь можно указать любые цифры). В общем, вопросов больше, чем ответов.
• Краудфандинг – так же не имеет налогового регулирования. В комментариях по данной теме Минфин ссылается на общие статьи из налогового кодекса, однако никакого механизма расчета и удержания налога на доходы от краудфандинговых проектов по сей день нет.

Заключение

Хорошо, когда инвестиции приносят прибыль, независимо от того, что частью ее надо «делиться» с государством. Гораздо хуже, если ваши вложения принесут вам убытки. Помните, что инвестиции – это не только дополнительный доход, но и всегда риск. Чем выше риск, тем выше доходность, тем больше уплаченных налогов. Вот такая незатейливая закономерность.

Источник

Как платить налог с процентных доходов за 2021 год

Что изменилось

Если коротко, главные изменения такие:

До 2021 года	С 2021 года
Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых.	Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее.	По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона.
Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%.	Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%.

Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.

Налог на процентные доходы по вкладам и счетам

Что облагается налогом

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.

Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.

Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.

Важно понимать

Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Кто должен платить

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Сколько платить

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который вы отчитываетесь.

Например, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года была 4,25%. Получается, для того, чтобы рассчитать налоги за 2021 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 42 500 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.

Пример. У вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 4% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 3,5% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2021 год составит 53 500 рублей (36 000 в банке А и 17 500 в банке Б).

Из суммы дохода 53 500 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 42 500 и получаем налогооблагаемую базу — 11 000 рублей. 13% от 11 000 — это 1430 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2021 года на основании налогового уведомления.

При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.

Источник