Как узаконить доход с криптовалюты

Принятые ранее подзаконные акты и судебная практика, которая сложилась до этого, применимы в части, в которой они не противоречат нормам этого закона.

ФЗ о ЦФА является специальным актом и имеет приоритет над общими нормами законодательства, регулирующими аналогичные и схожие отношения и обстоятельства.

Принято три акта, затрагивающих применение технологии блокчейн в финансовой области. ФЗ о ЦФА будет применяться совместно с уже вступившими в силу Федеральным законом от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей ГК РФ» (дает понятие цифровым правам, относя их к «иному имуществу» (ст. 141.1 ГК РФ) и смарт-контрактам, позволяет заключение сделок в цифровой форме) и Федеральным законом от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ о краундфандинге»).

В данной статье мы, совместно с Командой Марии Аграновской дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Внимание: материал будет регулярно обновляться и дополняться .

Также следите за нашими вебинарами и онлайн-мероприятиями.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1) Передает ли Binance данные пользователей налоговым органам?

С учетом текущего законодательства России никаких изменений в работе Binance не предвидится.

Если будут приняты законы, касающиеся работы криптовалютных обменников и бирж, а также если будет создано юридическое лицо Binance в России, мы обязательно проинформируем об этом наших пользователей.

Со своей стороны , мы продолжим оказывать поддержку всем российским пользователям.

В настоящий момент группа компаний Binance не обязана раскрывать информацию российским налоговым и правоохранительным, надзорным органам.

Исключением могут стать обоснованные индивидуальные запросы уполномоченных органов, в основном, в рамках конкретного уголовного дела (и при определенных возможностях отказать в предоставлении информации). Но эта процедура достаточно сложна.

2) По какой ставке платить налог при выводе криптовалюты, если она досталась пользователю условно бесплатно? (Например, в результате розыгрышей/раздач и прочих активностей)

Зависит от того, куда выводится криптовалюта. При получении дохода в фиат от продажи криптовалюты, на наш взгляд, подлежит уплате налог на доход 13% в общем порядке со всей суммы. Однако, для розыгрышей предусмотрен более высокий налог. Здесь нужно рассматривать, чем конкретно подтверждается, что криптовалюта получена именно при розыгрыше или как приз (исключение — официальная программа лояльности, составленная в определенном порядке). При этом, для криптовалют нет специальных правил и в этой ситуации. Если криптовалюты меняются на другие криптовалюты, пока неизвестно, с какой именно суммы платить доход и как считать налоговую базу. Поэтому, на наш взгляд, декларировать нужно при продаже криптовалюты по общей ставке 13% (как доход от продажи, а не от розыгрыша).

(!) Мы будем держать в курсе относительно развития судебной практики и практики налоговых органов, а также ответов на адвокатские запросы.

3) Должны ли пользователи уплачивать налог с криптоактивов? Если да, то как проводится расчет налогооблагаемой базы , что можно отнести на расходы ?

См. п.2. Налог подлежит уплате при возникновении дохода от продажи имущества («цифровой валюты»), прежде всего, в фиат.

Определение суммы дохода без продажи за фиат, а в виде обмена на криптовалюты, токены, затруднительно. Возникает риск того, что налоговые органы не признают стоимость криптовалют, расчет курсов декларанта. Рекомендуем подождать появления надлежащих правил в этом отношении – комментариев налоговых органов, изменений в НК РФ.

Еще более сложной будет ситуация, в которой нужно уменьшить прибыль на расходы, произведенные для покупки цифрового имущества. Мы считаем, что уменьшение прибыли несет большой риск для налогоплательщика: налоговые органы будут стремиться не признать любые расходы, не подтвержденные документально. Любые документы должны содержать дату, сумму операции, исходить от конкретного лица. Электронная форма возможна, но не всегда.

Перевод на русский язык (заверенный) обязателен в отношении любого документа.

Выписки со счетов, кошельков Binance могут быть признаны или отвергнуты налоговой инспекцией: практика только начинает появляться.

Мы готовим адвокатские запросы по данному поводу для разъяснения ситуации для наших пользователей.

4) Каким образом будет высчитываться налогооблагаемая сумма, если, купив криптовалюту сегодня, можно получить прибыль, а затем уйти в убыток на полгода?

На данный вопрос нет ответа на сегодняшний день от налоговых органов – ни комментариев, ни разъяснений. Мы полагаем, что до принятия изменений в НК РФ нужно считать разницу в фиат между суммой в начале налогового периода и в его конце. Нет комментариев и разъяснений, практики, которые могли бы указать, какой курс признавать правильным для расчетов, какие колебания, какой периодичности будут приниматься для расчета. Налоговым органам понятнее, за сколько рублей или валюты будет продана криптовалюта.

Российских регулируемых игроков нет, и налоговым органам придется апеллировать к иностранным лидерам – мы надеемся на позитивные переговоры с Минфином и признание курсов Binance надлежащими курсами для расчета стоимости криптовалют в рублях.

5) Можно ли будет платить налоги с прибыли от торговли криптовалютами автоматически?

На данный момент нет встроенных функций, которые позволяли бы автоматически рассчитывать налоги с прибыли от торговли криптовалютами. Поскольку в данном вопросе много пробелов с точки зрения регулирования, многие вопросы требуют изучения деталей. в В случае, если на Binance появится такая возможность — мы обязательно оповестим об этом пользователей.

6) Торговля криптовалютой связана с большими рисками из-за высокой волатильности, будет ли учитываться этот фактор при формировании процента налога и будут ли смягчающие факторы при потерях?

7) Во зможно ли задекларировать доход с операций с цифровыми активами? Какова процедура?

Доход с операций возможно задекларировать, подав налоговую декларацию в обычном порядке. К сожалению, нет разъяснений по поводу заполнения конкретных граф декларации. Можно обращаться с запросами самостоятельно или через адвокатский запрос для получения официального ответа налоговых органов по конкретной ситуации. Однако, не надо откладывать это на последний момент – ответ занимает минимум месяц.

8) Будут ли подлежать налогообл о жению криптовалюты, по которым не было торговых операций? Монеты, которыми я не торгую, но удерживаю в кошельке

На данный момент такой обязанности не предусмотрено, хотя Минфин и выступал с подобной инициативой.

Материал обновляется [последнее обновление: 10.02.2021]

Источник

Закон о криптовалюте и майнинге 2021. Как платить налоги с майнинга и торговли криптовалютой в России?

Зарегистрироваться на бирже Binance для торговли и майнинга. Binance — cамая надежная и крупная крипто биржа в мире. Торговля криптовалютами и майнинг.

Что из себя представляет криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета в России?

В первую очередь, давайте разберемся что такое криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета? Вы уже наверное знаете о принятии Федерального закона № 256-Ф3 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («Закон о ЦФА»), который вступает в силу 1 января 2021 года.

Этот закон делить криптовалюту на криптовалюту у которой нет так называемого обязательного лица, и крипту у которой есть эмитент или организация за которую можно за эту крипту спросить.

Цифровая валют («ЦВ») — именно сюда относится BTC, ETH и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне и где нет обязательного лица. Для целей законодательства о банкротстве цифровая валюта считается имуществом.
Цифровые финансовые активы («ЦФА») — цифровые права, включающие, среди прочего: денежные требования, возможность осуществлять права по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного АО. Главное отличие ЦФА от ЦВ — наличие эмитента, то есть лица, которое отвечает по обязательствам перед владельцем.

Если говорить про ЦФА, то эти ответственные люди должны быть в реестре центрального банка.

Главные тезис этого закона в том, что цифровой валютой нельзя рассчитываться. Т.е. вы можете ее хранить, покупать, продавать, но расплачиваться вы ей не можете. Что очень странно, так как оплата, это одно из основных целей криптовалюты. Вообще это сваливает серьёзные проблемы на налогоплательщиков.

У ребят которые приняли эти законы будет очень простая логика мысли, если вы куда то что то продали или отдали криптовалюту, они будут заниматься переквалификацией сделок и доказывать что любые ваши операции, они связаны не просто с продажей или покупкой критовалютой, они связаны с тем, что за что то вы криптовалюту отдали и используете как денежные средства.

Поэтому, у всех возникает большой риск, связанные с переквалификацией ваших сделок. Если у налоговой будет желание вас прижать, от этого защититься просто невозможно. Это большой пробел дающий дополнительные маневры и возможности для налоговой службы прижать неугодных.

Что же можно делать с криптовалютой в России?

Нельзя ее использовать в каких либо расчетах, нельзя ничего за нее покупать. Но, можно ее покупать, продавать, и майнить. Это никто не запрещает. Если ты майнишь сам, купил сам оборудования и занимаешься домашним майнингом, кроме налого на прибыль, ничего платить не нужно. А если вы купили ферму на заводе, на промышленном предприятии, проинвестировали в нее, они не имеют возможности забирать у вас процент крипты, но вы должны платить за это реальные (фиатные) деньги.

Вопросов остается больше чем ответов. А бартер, можно ли в виде бартера обменивать валюту на что то другое, если это имущество? А беспроцентный заем можно дать? А можно ли ввести криптовалюту в уставной капитал? А залог можно брать криптовалютой?

Какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России и как платить эти налоги?

Платить налоги с криптовалюты придется всем. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.

А теперь подробнее, если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту, это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе, но если вы систематически получаете доход, значит это предпринимательская деятельность. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.

При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения прибыли. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный срок за неуплату налогов сейчас 5 лет, и этот риск над вами будет всегда. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.

С любого дохода должен быть уплачен налог. Если вы организация и занимаетесь куплей и продажей криптовалюты или майните ее, то заплатите на нее налог на прибыль, а если физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ. Если сумма больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физ. лиц. А если как индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима, это мы дальше рассмотрим, но значительно меньше чем физ. лицо.

Как нужно рассчитывать налог?

Все просто, доходы — расходы. Вам нужно доказать что вы эту криптовалюту купили, это либо документ оферты на сайте, платежный документ, т.е. нужны доказательства что вы перечислили деньги за криптовалюту.

Если криптовалюта это имущество, мы можем воспользоваться имущество вычетом как физ. лицо, если индивидуальный предприниматель, у вас есть выручка а расходов нет, там есть профессональный вычет 20%.

На счет майнинга, вы тратите на компьютеры, на электричество, это все расходы и это все можно вычитать.

А что в российском учете является криптовалюта?

На 41 счете числиться как товар.
На 58 счете как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта является активами. В учетной политике нужно прописать или то или то.

Так же криптовалюта как имущество не облагается налогом на имущество, не облагается НДС, если вы продаете или покупаете ее, и ее не нужно переоценивать. Если вы купили по какой то цене, она изменилась, никаких дополнительных налогов на это платить не нужно.

От налогоплательщика требуют двух действий.

Отчитываться о владении криптовалютами
Платить налог от дохода при обмене криптовалют на рубли

О каждом по порядку и подробнее …

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводили мы ее или нет.

Тут возникает много вопросов. Что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.

Согласно закона, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2021 год. Впервые это нужно сделать Россиянам до 30 апреля 2022 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.

Наше налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только с сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели, никакие налоги платить не нужно.

Есть мнение, что налоги платить не нужно, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги нужно платить в любом случае если получаете доход. Но есть такие суммы, которыми налоговая или банки могут не заинтересоваться.

Если мы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться нашим доходом. Если же мы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.

Как же легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к нам не возникло вопросов?

По сути существует три возможных варианта.

Декларирование дохода полученного физ. лицами

Подается раз в год, налог по ней называется НДФЛ. И составляет от 12 до 15% от всех доходов. Декларация подается в налоговую и налог просчитывается самостоятельно. Если вы выберите этот способ, тут важно понимать что все операции по которым получены доходы должны быть документально подтверждены. Вы не можете взять общую сумму и посчитать с нее налог. Каждая часть общей суммы должна быть подтвержденна документально.

Это могут быть скриншоты из истории транзакций, выписка из банка о получении средств. Это самый простой способ отчета перед налоговой. Но и самый не выгодный. 13% это много.

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Средняя прослойка между самозанятым и юридическим лицом. Это быстрая и несложная процедура как собственно и закрытие. Многие банки делают это бесплатно с расчетом того, что вы откроете свои расчетные счета у них.

Давайте разберем основные моменты работы ИП.

Владелец ИП может выбрать для себя одну из двух упрощённых систем налогообложения. Коротко УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

УСН доходы мы платим налог 6% от всех доходов полученных за год. УСН доходы — расходы, мы платим 15% налогов но от разницы между доходами и расходами. Второй вариант может быть интересен тем, кто хочет внести в расходы покупку оборудования для майнинга, аренда помещения для майниннга, расходы на електроенергию и т.д. Все это нужно отнимать от доходв и платить налог от разницы.

Так же ИП работает через расчетный счет. Т.е. принимать оплату при обмене нужно на бизнес карту привязанную к расчетному счету или принимать на свою карту и с нее переводить на расчетный счет.

Так же еще есть обязательные страховые платежи, это еще примерно 40 000 руб. в год, их можно вычитать из налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Налог со статуса самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит под одно из условий получения статуса самозанятого, а именно получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. А так как криптовалюта является имуществом, то можно оформлять этот статус, это не запрещено.

Оформление происходит через сайт и вся дальнейшая деятельность происходит в приложении, в котором мы выдаем чеки на полученные оплаты. Налоги платятся ежемесячно. А отказаться от этого статуса так же легко. Лимит на этот статус составляет 2 400 000 руб. в год. Т.е. лимит составляет 200 000 руб. в месяц.

Другие важные моменты

Действующее законодательство не требует источника происхождения криптовалюты.

Криптовалют как имущество может находится у детей, все налоги должны будут платить их опекуны.

Если вы дарите ее, то человек у которого она появится, возникает вопрос с НДФЛ.

Штрафы и ответственность

Если не отчитаться о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. При неуплате налога, придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченного налога и сам налог. Если вы получаете переводы до 50 000 рублей в месяц, налоговая и банки не должны вами заинтересоваться. Это как раз будет сумма до 600 000 в год. При этом позаботьтесь о том что бы ваша карта не попадала на действия, которые могут вызвать к вашей карте подозрения:

Систематическое поступление переводов от разных лиц или одного лица.
Снятие наличных средств сразу после поступления денег на карту (в течении одного дня).
Клиент не произволит расходные операции по карте, а все поступающие переводы снимает в виде наличных.
Транзитные операции: т.е. после зачисления переводов клиент сразу отправляет деньги другому лицу.

Всегда сохраняйте чеки и скриншоты переводов, документы оферты и другие подтверждающие вещи вашего перевода.

Ссылка на закон — http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007310056?index=106&rangeSize=1

Как узаконить доход с криптовалюты