Как трейдеру платить налоги с криптовалюты

Налог на криптовалюту в России: как платить?

Криптовалюты в России не легализованы и не запрещены. Надо ли платить налоги с криптовалютных операций? И как это сделать? Специально для Bloomchain на эти и другие вопросы о налогообложении сделок с криптовалютами отвечает Вероника Вовк — старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Любой полученный лицом доход должен облагаться налогами.

То, что криптовалюты в России не входят в правовое поле, не означает, что их владельцы освобождаются от обязанности учитывать и платить налоги.

Однако на вопрос о том, как именно надо платить налог с криптовалютных операций, пока нет однозначного ответа. Порядок налогообложения таких операций в России не установлен из-за неопределенного правового статуса цифровых активов. Вопрос в том, к какому из объектов гражданского права следует относить криптовалюты.

Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись. За это время законопроект существенно поменялся — так, из него исчезли понятия «криптовалюта», «токен», «майнинг». Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов. В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия «цифровые права» и «смарт-контракты». Поправки начнут действовать осенью 2019 года.

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустили несколько писем, в которых выразили свое мнение о налогообложении криптовалютных операций. Суть писем сводится к следующему:

• правовой статус криптовалют в России не определен;
• особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
• налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
• оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина — отсутствие правового статуса криптовалют.

В России пока не сформировалась судебная практика по вопросам уплаты налогов с криптовалюты. Одна из возможных причин заключается в том, что у налоговых органов пока нет технической возможности связать каждый криптокошелек с конкретным лицом. В случае с юридическим лицом криптовалюту даже на баланс поставить проблематично. Получается, что криптовалюта находится в серой зоне, и налоговая служба не наработала достаточной практики в сборе доказательств в случаях с уплатой налогов с криптовалютных операций.

Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50 решений по делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов. Значительная часть — уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространенияинформации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому. Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.

С учетом последних событий — например, принятия поправок к Гражданскому кодексу о цифровых правах или получении рекомендации ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) о регулировании криптовалют — Минфину и ФНС рано или поздно придется дать четкие рекомендации в отношении операций с криптовалютами. Также им предстоит разработать механизмы регулирования этой отрасли — в том числе прояснить вопросы налогообложения. А пока можно гипотетически рассмотреть наиболее вероятные варианты.

Источник

Как платить налоги на криптовалюту в России? Что нужно сделать криптоинвестору?

С 1 января 2021 года на территории России криптовалюта признана имуществом. Это позволяет заключать официальные сделки с ее использованием. Такая возможность у россиян появилась благодаря закону «О финансовых цифровых активах», который вступил в силу в начале этого года. Однако документ запрещает использование криптовалют в качестве средства платежа, пишет РБК Крипто.

Признание цифровых активов имуществом привело к тому, что криптовалюты в России начали облагаться налогом. Это разумно, поскольку налоги необходимо платить с любого дохода, который подлежит налогообложению, считает член комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Юрий Брисов.

«Скажем, если гражданин заработал 100 рублей, он должен 13 рублей отдать государству, а если такую же сумму в криптовалюте — то нет? Это было бы несправедливо», — отметил эксперт.

Навигация по материалу:

Когда нужно платить налог?

Специального налогового режима на операции с криптовалютой сейчас не предусмотрено, отметил преподаватель Moscow Digital School Дмитрий Кириллов. Он пояснил, что налогоплательщикам приходится руководствоваться разъяснениями Минфина, согласно которым декларирование доходов производится также в общем порядке.

По итогам финансового года (до 30 апреля), гражданин России, работающий с криптовалютой, должен установить, смог ли он получить прибыль в результате сделок по покупке и продаже цифровых монет, а затем уплатить с этой прибыли налог на доходы физических лиц, объяснил Юрий Брисов. По его словам, для этого нужно подать в Федеральную налоговую службу форму НДФЛ-3, приложив к ней выписки из криптовалютного кошелька и распечатку с обменными курсами на дату обмена криптовалюты на фиатную валюту (российский рубль). Подать документы в ФНС можно по месту регистрации (лично или по почте), либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

На что обратить внимание?

На данный момент все еще не определен статус криптовалюты с точки зрения налога на добавленную стоимость (НДС) при ее продаже организациями и индивидуальными предпринимателями, добавил Дмитрий Кириллов. По его словам, сейчас в Госдуме проходит второе чтение законопроект, который освобождает реализацию криптовалюты от НДС. Однако пока механизм уплаты налога на добавленную стоимость с цифровых активов еще не обозначен, отметил эксперт.

Непонятным остается и способ определения дохода в криптовалюте, отметил Юрий Брисов. По его словам, нынешнее законодательство не обозначает, можно ли не считать доходом изменение цены криптовалюты, если она не обменивается на фиатную.

«Нет официального курса обмена. Форма уведомления ФНС о факте приобретения криптовалюты не объяснена в законе или письмах ведомства. Минусов очень много. Де-факто закон еще очень далек он приемлемой для принятия стадии», — добавил член комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России.

Физическим лицам, организациям и индивидуальным предпринимателям Дмитрий Кириллов рекомендует уделить особое внимание документированию операций с криптовалютой. В отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, с рук за наличные) в вычете расходов на покупку налоговые органы скорее всего откажут, отметил он.

Наказание за неуплату налога

Гражданин, который не сообщил налоговым органам о владении криптовалютой, лишается права на судебную защиту, отметил Юрий Брисов. Он утверждает, что это противоречит Конституции Российской Федерации, в которой сказано, что каждый гражданин имеет право на защиту в суде. Все штрафы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и, которые применяются по отношению к тем, кто был уличен в неуплате налогов, распространяются и на операции с криптовалютой, подчеркнул Юрий Брисов.

«Только непонятно еще, как эти санкции будут применяться на практике. Поле для маневра у налогового органа слишком обширно», — добавил он.

Перспективы регулирования

Сейчас Госдума рассматривает законопроект о налоговом обложении криптовалют. В документе предусмотрена необходимость информировать налоговые органы о владении цифровыми валютами, если сумма сделок по ним за год превышает 600 тыс. руб. За непредставление данных налоговые органы смогут оштрафовать нарушителей на 10% от суммы списания цифровой валюты или суммы поступления цифровой валюты лицу, которое ей распоряжается.

Также депутаты предлагают установить штраф в 50 тыс. рублей для лиц и организаций, которые не предоставили в обозначенные сроки информацию о получении права распоряжаться цифровой валютой, в том числе и от третьих лиц. 17 февраля этот законопроект был одобрен депутатами в первом чтении.

В феврале глава комитета Госдумы по законодательству Павел Крашенинников предложил легализовать криптовалюты на территории России, регулируя их оборот аналогично обороту наркотических веществ. По словам Крашенинникова, сейчас правительство занимает позицию «мы не хотим легализовывать криптовалюту, но налоги получать хотим». Текущее законодательство, принятое в отношении криптовалют, до сих пор не отвечает на вопрос, считается ли торговля криптовалютой на территории России легальной или нет, добавил депутат.

Что нужно сделать криптоинвестору?

1. Подвести итоги финансового года;
2. Посчитать доход, который принесли сделки с криптовалютой за этот период;
3. Подать до 30 апреля в Федеральную налоговую службу форму НДФЛ-3 и приложить к ней выписки из криптовалютного кошелька и распечатку с обменными курсами на дату обмена криптовалюты на фиатную валюту (российский рубль);
4. Оплатить налог в размере 13% до 15 июля;
5. Документировать все свои операции с криптовалютами, чтобы иметь возможность предоставить информацию о работе с цифровыми активами в налоговые органы при необходимости.

Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 бирж

Для безопасной и удобной покупки криптовалют с минимальной комиссией, мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

Надежность площадки в первую очередь определяется объемом торгов и количеством пользователей. По всем ключевым метрикам, крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Также Binance самая популярная криптобиржа в России и на территории СНГ, поскольку имеет наибольший оборот денежных средств и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

Рейтинг криптовалютных бирж :

#	Биржа:	Cайт:	Оценка:
1	Binance (выбор редакции)	https://binance.com	9.7
2	Bybit	https://bybit.com	7.5
3	OKEx	https://okex.com	7.1
4	Exmo	https://exmo.me	6.9
5	Huobi	https://huobi.com	6.5

Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж :

• Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.
• Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.
• Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.
• Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.
• Особенности платформы – наличие дополнительных возможностей — фьючерсы, опционы, стейкинг и прочее.
• Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.

Дата публикации 21.04.2021
Подписывайтесь на новости криптовалютного рынка в Яндекс Мессенджер.
Поделитесь этим материалом в социальных сетях и оставьте свое мнение в комментариях ниже.

Источник

Биткоин в законе: как платить налог на криптовалюту

С 30 апреля турецкие власти ввели запрет на оплату покупок криптовалютой. В стране пока просто нет законов об обороте биткоинов и подобных цифровых активов. А как обстоят дела в России? Финтолк объясняет, надо ли платить налоги владельцам криптовалюты и какие.

Что такое криптовалюта

Криптовалюта — это система электронной наличности, которая появилась в далеком 2009 году. Исторически первой криптовалютой стал всем известный биткоин, созданный анонимным разработчиком под псевдонимом Сатоши Накамото. Сатоши объяснял: современные деньги обладают рядом недостатков и именно биткоин предлагает их решение.

Например, если вы хотите перевести кому-то валюту, вам придется обращаться к услугам посредников — банков, финансовых организаций, государственных учреждений и так далее. Протокол биткоин позволяет осуществлять финансовые операции напрямую между пользователями.
Еще одна проблема современных денег, по мнению разработчика, состоит в том, что эмиссия национальных валют не ограничена. Проще говоря, государства в теории могут напечатать столько денег, сколько захотят, что приводит к их, денег, обесцениванию (инфляции). А вот биткоин как раз никто не сможет «допечатать».
Во-первых, его эмиссия ограничена самой программой — максимум можно добыть, намайнить, 21 млн монет.
Во-вторых, в системе нет никакого «центрального участника», посредника-центробанка, а добыть немного монет может кто угодно.

Короче, очень быстро по образцу биткоина разные энтузиасты стали создавать свои электронные «коины». СМИ подхватили эту новость, и новое изобретение получило общее название — «криптовалюта». Сегодня в профессиональной среде к ней относят не только биткоин, но и другие монеты вроде Ethereum, Dash, Dogecoin, Litecoin и многие другие. Среди специалистов до сих пор ведутся споры о том, что считать настоящей «криптой», а что нет.

Юридический статус криптовалюты

В соответствии с российскими законами криптовалюта (или, как ее еще называют, цифровая валюта) — это часть программного кода, которым можно расплатиться. При этом она не является ни валютой Российской Федерации, ни денежной единицей иностранных государств.

По большому счету, исходя из этого, любой толковый программист может написать программный код, использующий способы криптографии. А после использовать его как цифровую валюту.

Ведь на самом деле что угодно можно использовать в качестве средства платежа.
Вспомним, что в качестве денег как предмета равноценного обмена уже использовались самые разные вещи: ракушки, меха животных, редкие камни, куски металла и банкноты. Но у законодателей разных стран подход чаще всего формальный. Поэтому некоторые определения могут показаться спорными.

Кстати, государства озаботились проблемой цифровых валют относительно недавно. В некоторых странах (Пакистан, Боливия, Эквадор) она в принципе запрещена. В других разрабатывается законодательное регулирование криптооборота, в том числе в России. Итак, налоги с криптовалюты нужно платить уже сейчас?

Налогообложение криптовалюты

Согласно действующим законам криптовалюта — это имущество. А раз так, то с доходов от нее необходимо платить НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Его ставка в общем случае 13 %, но если ваш доход превысит 5 млн рублей, то к сумме свыше применяется повышенная ставка — 15 %.
Налоговой базой при определении дохода от криптовалюты считается разница между вашими затратами и вашими поступлениями.

Например, вы купили биткоин в марте на 500 000 рублей. А продали то же количество криптовалюты в ноябре на 700 000 рублей. В данном случае ваша налоговая база составит 200 000 рублей. С нее вы уплатите 26 000 рублей (200 000*13 %).

Если вы не уплатите НФДЛ (полностью или частично), то это может повлечь штраф. Максимум он может достигать 20 % от суммы. В случае если налоговики докажут, что вы не платили преднамеренно, то размер штрафа возрастает до 40 %.

А есть ли еще какие-нибудь наказания за нарушение законодательства в области налогообложения криптовалюты?

Татьяна Максименко, официальный представитель биржи криптовалют Garantex:

— До сих пор во многих странах декларирование криптовалют в целях уплаты налогов не прописано на законодательном уровне. Хотя, безусловно, ведущие экономики мира уже проработали соответствующее налогообложение и не первый год призывают граждан декларировать доходы от цифровых активов. В США владельцы криптовалют должны декларировать активы и уплачивать налог на прирост капитала, причем налоговая база при расчете суммы к уплате может быть снижена за счет убытков, которые инвестор потерпел за отчетный период (как от владения криптовалютой, так и от других активов, например, крипта выросла в цене, а акции — обрушились).

Ответственность за неуплату налогов

Если вы не уплатите налог, последствия могут быть разными. Сейчас вы обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, если оборот по операциям с криптовалютами за год составил минимум 600 000 рублей.
Допустим, вы этого не сделали. В таком случае с вас взыщут штраф, равный 5 % от суммы неуплаты. При этом 5 % будут взиматься за каждый месяц (полный или неполный) просрочки.
Например, вы являетесь владельцем криптовалюты. За прошедший год вы получили доход в размере 500 000 рублей. Налог на доход составит 65 000 рублей (500 000*13 %). Однако вы забыли предоставить декларацию в назначенный срок — до 30 апреля. Вспомнили вы о своих обязательствах только 15 августа. Ваш штраф за просрочку составил 13 000 рублей (65 000*5 %*4). Хоть август и не подошел к концу, за него также будет взиматься взыскание.

Штраф — это, конечно, неприятно, но все может быть и хуже. Если ваш доход составит более 2,7 млн рублей за три года подряд, а налог вы не платили, то вас могут привлечь к уголовной ответственности.
При этом худшее, что с вами случится, — тюремное заключение на год. Однако и это не верхушка айсберга. В случае если ваш доход за три года составит более 13,5 млн рублей, а вы в налоговой декларации это никак не отразили, сможете присесть и на три года. Каков же должен быть порядок действий криптоинвестора?

Что делать инвестирующему в криптовалюту

Первым делом необходимо выяснить ваш финансовый результат от действий с криптовалютой. Для этого вычтите затраченную сумму из полученных денег. При уплате налогов в срок до 30 апреля подается декларация по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если у вас убыток за год, то вы ничего не платите. Если прибыль, то налог составит 13 % от дохода. Оплатить его вы обязаны не позднее 15 июля. Кроме того, все операции с криптоактивами должны быть документально подтверждены. Налоговые органы могут запросить соответствующие сведения при необходимости.

Если с НДФЛ на операции с криптовалютами все понятно, то что же может ждать криптооптимистов в будущем?

Владимир Масленников, вице-президент QBF:

— Законодательством России в настоящее время не определен правовой статус криптовалют, как не установлено и специального налогообложения. Однако при переводе криптовалюты в фиатные деньги («настоящие», например, рубли — Ред.) возникает реальный доход, который уже подлежит налогообложению, поскольку присутствует экономическая выгода. Для физических лиц это налог на доходы.

Что нас ждет в будущем

Остается нерешенным вопрос с определением размера дохода по операциям с криптовалютой. Ведь не все владельцы крипты обменивают ее на бумажные деньги. Данный момент очень схож с продажей ценных бумаг.

Например, вы купили ценные бумаги по 100 рублей в декабре. В июне они выросли до 200 рублей. Все это время вы их держали, и ваши активы (стоимость акций) увеличились в два раза. Теперь, если решите продать, зафиксируете прибыль в 100 рублей с каждой ценной бумаги. Однако если вы не продали бумаги, то и налог платить не с чего, ведь доход может быть только в эквиваленте фиатных денег (рублей, долларов и так далее).

Та же история с криптовалютой. Вы купили крипту. Вы ее держите. Курс растет. Вы ее не продаете. По сути, до тех пор, пока не реализуете ее, дохода не появится, потому что ваша прибыль не «зафиксирована». А следовательно, и НДФЛ платить будет не с чего. Кроме того, никаких официальных курсов у крипты нет. Существует множество бирж, где курсы различаются.

А еще Госдума сейчас рассматривает поправки в Налоговый кодекс. Авторы поправок хотят сделать обязанностью граждан уведомлять налоговую о наличии крипты.
В действующем законодательстве это трактуется как право, но не обязанность. Хотя тут есть небольшое несоответствие: за неисполнение «права» взыскивается штраф. Проект уже прошел первое чтение, возможно, его принятие и подписание президентом не за горами.

А что вы думаете о криптовалюте? Нужно ли ее облагать налогами или это подрывает саму идею ее создания? Напишите об этом в комментариях.

Источник