Как регулируется рынок криптовалют

Криптовалюты и их законодательное регулирование в 2021 году

Одним из главных событий 2020 г. стало возрождение интереса к криптовалютам. Новостные сводки о преодолении биткоином очередной рекордной отметки приходили с волнующей периодичностью, а инвесторы могли за считанные недели удвоить свой капитал. С 1 января 2021 г. в России вступил в силу Закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте («Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации), определивший правила регулирования криптовалют. Какой же путь избрал отечественный законодатель? Можем ли мы заплатить в магазине биткоинами? А что с налогами? Давайте разбираться вместе.

Криптовалюта – это вообще имущество?

Итак, по общему правилу криптовалюта имуществом не является. Закон использует вместо «криптовалюты» термин «цифровая валюта» . Криптовалюта — это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения). Она принимается в качестве инвестиции или средства платежа, перед владельцем которой нет обязанного лица.

Интересно, что когда государству становится выгодным признание цифровой валюты имуществом, то в качестве исключения имуществом она все же признается. Так, например, цифровая валюта будет считаться имуществом в следующих случаях :

• при банкротстве должников;
• при контроле операций в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;
• при возбуждении исполнительного производства;
• при контроле за доходами и расходами должностных лиц

Например, если начнется дело о банкротстве гражданина, а он все деньги заранее перевел в биткоины, то отвертеться от кредиторов ему будет непросто: биткоины продадут и долги погасят. Такой подход был в судебной практике и ранее , но на деле редко кому удавалось узнать о наличии криптовалюты, а тем более и получить доступ к ней. Для целей исполнительного производства криптовалюта также теперь считается имуществом, поэтому в ближайшее время можно ожидать новостей о том, что приставы «арестовали» биткоины на огромные суммы.

Не являясь имуществом, криптовалюта не является и средством платежа. Закон прямо устаналивает запрет организациям и гражданам принимать криптовалюту в счет оплаты товаров, работ и услуг. Интересно, что распространяется он только на налоговых резидентов, но оплачивать что-либо криптовалютой напрямую не запрещено. Это может свидетельствовать о том, что законодатель уже определился, кто именно будет нести ответственность за сделки с криптовалютой .

Как налоговая может узнать, что у меня есть криптовалюта? Зачем мне это?

Новый закон вынуждает обладателей криптовалюты декларировать ее и сообщать в налоговый орган о проведенных операциях. Так, в Законе о цифровых финансовых активах и цифровой валюте указано, что требовать в суде защиты своих прав владельцы криптовалюты могут только в случае ее декларирования . Для некоторых категорий граждан сообщать о наличии криптовалюты и вовсе обязательно (госслужащие, сотрудники госкорпораций). Одновременно с этим Минфин разрабатывает поправки, предусматривающие обязательное декларирование операций с криптовалютой свыше определенной суммы (в проекте сейчас фигурирует сумма, эквивалентная 600 тыс. руб.) .

Получается, что, с одной стороны, владельцам криптовалюты выгодно сообщать о ее наличии, чтобы в случае конфликта защитить ее. С другой же стороны, если владелец криптовалюты обязан был сообщить о ее наличии или об операциях с ней, но не сообщил, то его будет ждать ответственность. Ранее суды не могли понять, чем является цифровая валюта, можно ли выносить решение о ее возврате и подлежат ли права владельцев криптовалюты защите.

А что с налогами и ответственностью?

Сегодня Налоговый кодекс не предусматривает особенностей расчета и уплаты налогов от доходов, полученных при проведении операций с криптовалютами. Позиция Минфина тоже проста: получил от операций с криптовалютой доход – обязан заплатить налог, нет никакого освобождения от уплаты налога или оснований для его уменьшения.

В декабре 2020 г. в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий ответственность за непредставление отчета об операциях и остатках цифровой валюты, а также за неуплату налогов от операций с цифровой валютой. В проекте предлагается за непредставление сведений штрафовать в размере 10 % от суммы криптовалюты, а за неуплату налога взыскивать штраф в размере 40 % от суммы неуплаченного налога.

Одновременно с этим Минфин разработал проект поправок к Уголовному кодексу, предусматривающих ответственность за недекларирование криптовалюты и операций с ней. За это нарушение, если оно совершено дважды и на сумму более 15 миллионов рублей могут приговорить к штрафу или даже аресту . Исходя из установленных запретов, можно также ожидать административную ответственность за прием криптовалюты и распространение информации о предложении принимать криптовалюту как средство платежа за товары (работы, услуги) .

Что мы должны помнить о криптовалюте:

1. Криптовалюта не является имуществом, но на нее может быть обращено взыскание в случае банкротства или возбуждения исполнительного производства.
2. Принимать криптовалюту в качестве оплаты товаров, работ и услуг запрещено как юридическим лицам, так и физическим.
3. Чтобы защищать свои права, криптовалюту и операции с ней необходимо задекларировать. В некоторых случаях декларирование является обязательным.
4. Если операции с криптовалютой принесли доход, с него необходимо будет заплатить налоги по общим правилам. За недекларирование криптовалюты и неуплату налогов могут грозить штрафы и уголовная ответственность.

Источник

2020: Криптовалюты и их регулирование в мире

Капитал, который вращается в криптовалюте, исчисляется миллиардами долларов. Правительство стран уже вынуждено считаться с никому не понятным цифровым денежным суррогатом. В каждой стране созданы отдельные правовые нормы, которые делают невыгодным инвестирование в криптовалюты. Копирайтер решил провести исследование по данной теме. Благодаря нему каждый сможет понять что это вообще такое, почему и как криптовалюта влияет на привычный нам финансовый мир и долго ли будет еще длиться эра цифрового золота:

Для начала давайте вспомним как все начиналось. В самом начале биткоин ничего не стоил. Его можно было добыть при помощи обычного компьютера. Причем в больших объемах. Все считали биткоин больше забавой, ведь «можно взять и напечатать себе денег при помощи ноутбука». Как любое начинающее движение, многие его не воспринимали в серьез. До того, пока биткоин резко не поднялся до 300 долларов, потом 500, потом 700 и тарам-тарам – сегодня 1 BTC выше 16 000 тысяч долларов, а сама индустрия обрела, верней, стала употреблять в больших объемах настоящий ресурс – электричество.

Итог: забавная штука, не стоящая и гроша, но основанная на технологии, которую не понимает 90% пользователей, плавно переросла в конкурентноспособный аналог привычной нам финансовой системы. Забавно, правда?

Если простыми словами, в основе криптовалюты – криптография (наука о шифровании информации). На ней строится любая система передачи данных, в том числе и банковская. Особенность в том, что сама архитектура цифровых монет состоит из блоков, в которые можно поместить любую информацию – блокчейн. Сама технология подразумевает абсолютную прозрачность и открытость информации всем людям. Именно с таким позиционированием сторонники криптосообщества пропагандировали криптовалюту сначала, мол, они борются с прогнившей бюрократической системой и тоталитарным контролем властей. Вот только какой-то там конфиденциальностью данных здесь и не пахнет. Можно даже сказать наоборот – дешифрованием, где все публично и открыто. Например, каждый биток содержит в себе всю историю операций с ним (с каких кошельков, куда, сколько и т.д.).

Благодаря функции хранения информации, криптовалюта не особо подходит в качестве финансового инструмента, ведь изо дня в день обрастает данными, а это тянет за собой использование больших мощностей не только для обслуживания сети, но и для хранения данной инфы. Благодаря этому транзакции в системе биткоин обрабатываются со скоростью порядка 60 транзакций в секунду, тогда как в современной платежной системе данная цифра достигает 60 тысяч…

Вы спросите, а как же тогда анонимность и децентрализация, которые также послужили росту популярности криптовалюты!?

Во-первых, прошу не путать конфиденциальность и анонимность. Второе – да, свойственно криптовалюте. Верней, было свойственно и было ли вообще? Если логически подумать, для обмена криптовалюты на фиатные деньги нужен банковский счет. Соответственно, каждая криптобиржа, да и сам биткоин где-то числится за юридическим лицом с банковским счетом. Ведь вы отправляете туда фиат, а получаете виртуальный актив, и наоборот.

Дальше. Если вы даже и расплатитесь ним, например, за услуги – вся цепочка манипуляций с криптовалютой будет отображаться в публичных блоках. То есть, если вас в чем-то заподозрят и найдут вашу связь с криптокошельком – выйдут на всех оппонентов, с которыми вы связаны. А тут может быть достаточно сумбурная ситуация. И это одна из причин, почему по сей день очень мало компаний принимают платежи в криптовалюте, тем самым ограничивается развитие биткоина в качестве финансовой системы. Тем не менее, есть и исключения.

Параллельно правительства стран не могли допустить непонятное происхождение средств между людьми, ведь это сулит беспорядки и терроризм. Поэтому сегодня уже практически на всех популярных криптобиржах для торговли и вывода средств нужно подтвердить свою личность – выслать сканы паспорта и свое фото. Деятельность таких компаний не попадает под закон «О банковской тайне», и органы власти с легкостью могут использовать эти данные. Как вы видите, анонимность в криптовалюте понятие относительное и имеет место быть пока речь не зайдет о конвертации в фиат.

Что касается децентрализации… Да, в целом система децентрализована. Если что-то и можно отнести к полной децентрализации тут – разве что компьютерные мощности майнеров, которые разбросаны по всему миру.

А заключается децентрализация в следующем. Вся передача данных происходит по средству «Нод» — компьютеры-узлы, через которые распределяется информация между пользователями, состоящими в сети криптовалюты.Полную Ноду может сделать любой владелец обычного ПК или сервера. Именно с таких инициаторов и состоит сеть того же биткоина или эфириума. Они образовывают независимую паутину распределительных точек, которая устойчива к отказам – буквально децентрализованный интернет на основе провайдеров. Но! Какой бы децентрализованная сеть не была, здесь также есть своя гонка, где лидерство о контроле, например, биткоина, делят между собой США (25%), Германия (19,5%) и Франция (6,3%):

Что касается второй по популярности криптовалюты – эфириума. Здесь картина немножко другая: США (25,8%), Китай (16,34%) и Германия (9,3%).

С юридической стороны криптовалюты находятся в так называемом правовом коллапсе. Верней, находилось до недавних пор. Сначала правительство даже самых продвинутых стран оказалось в некотором ступоре, когда дело зашло о попытках дать внятное обозначение цифровому золоту. Где-то крипту признали платежным средством, где-то – расчетной денежной единицей, где-то – товаром, а где-то – инвестиционным или виртуальным активом. Такое разнообразие обозначений явно в пользу криптовалют, как вы считаете? Единственное, признать биткоин альтернативой иностранной валюте отказались наотрез все. В результате, каждая страна сделала свою формулировку и по сей день каждая формирует свои нормы регулирования данного феномена. И это не удивительно, ведь вся загвоздка заключается в как бы двойной функции криптовалюты. С одной стороны – она выступает в качестве носителя информации, например, в первом биткоине были зашифрованы весьма интересные банковские счета, открытые в банках Кипра. С другой стороны, она приобрела популярность в качестве финансового инструмента – сначала, пока еще биткоин можно было назвать анонимным, им активно расплачивались в Даркнете. Затем, по мере появления, скажем так, аналогов битка, начали штамповаться биржи для торговли криптовалютами, тем самым создавая вокруг него свою, полноценную финансовую инфраструктуру. Она выросла до таких масштабов, что на сегодня ее можно назвать отдельным, полноценным рынком, на котором вращаются миллиарды долларов. После начали появляться стартапы и в других сферах. И все это без каких-либо юридических проволочек…

Зеленый – имеет правовой статус

Красный – незаконный

Серый – неизвестно

С одной стороны кажется возмутительным изымать налог с роста курса. Мы же не платим налог при обмене, например, доллара на рубль или гривну? Так почему же власти решили облагать держателей криптовалюты налогом? По моему мнению есть две причины:

1. Коммерческая основа. Большинство популярных криптовалют просто зависят от популярности и торговли. Чем больше пользователей кошельков, тем больше стоимость. Но данная пирамидальная схема приобрела глобальные масштабы, где, ко всему, задействованы немалые мощности.

2. Она может содержать данные, которые вовсе не относятся к самой транзакции, а это уже чревато неконтролируемой утечкой информации. Особенно легко это сделать, если ты передаешь данные параллельно триллионам похожих операций. Это вовсе не выгодно для деятельности «старой школы», поэтому она всячески старается отбить все желание учувствовать в криптодвижении. Тем не менее, сегодня криптовалюта в обиходе практически во всех странах мира. «Деньги человечества» уже бросают достаточно большую тень на финансовые системы, и правительства стран просто вынуждено реагировать на сложившеюся ситуацию (или делают такой вид). Они внедряют правовые нормы на законодательном уровне. Вот как развязывают образовавшейся коллапс самые продвинутые страны:

Источник

Регулирование криптовалют в 2020 году

Неприятная правда о регулировании криптовалют: Поворот не туда

Правовое регулирование криптовалют — это законодательные и нормативные акты, директивы, которые устанавливают правила по хранению, покупке и продаже криптовалют. На данный момент в мире нет едино принятых норм правового регулирования криптовалют, например, в Японии биткоин — это законное средство оплаты, в Китае криптовалюты по сути запрещены (биржи вне закона), а в России статус криптовалют не определен.

В 2014-2017-м ключевым вопросом криптовалют было их массовое распространение и использование в повседневной жизни. Преодолев данный этап, индустрия перешла от борьбы за выживания к борьбе за официальное признание, и тенденции в этом направлении весьма неоднозначны.

Ниже мы расскажем, как проходит закрепление юридического статуса криптовалюты в России различных регионах мира и какие модели регулирования используются.

Криптовалюты в Китае и Юго-Восточной Азии

Восточная и Южная Азия являются перспективным для криптовалютной отрасли регионом. Это слабо освоенный рынок с большим количеством потенциальных пользователей, которые пока не вовлечены криптооборот. Тем не менее, позиции азиатских стран по отношению к криптовалютам кардинально отличаются, и основной игрок региона — Китай, пока не готов встречать биткоин с распростертыми объятиями.

Китай запретил биткоин — правда или нет?

В китайской истории регулирования биткоина и криптовалют выделяют два переломных момента:

1. Издание 3 декабря 2013-го основными регуляторами страны «Уведомления о мерах предосторожности против рисков, связанных с биткоином»; .
2. Издание 4 сентября 2017-го «Объявления о предотвращению рисков связанных со сбором средств для ICO».

Обе даты активные участники криптосообщества и рынка отлично помнят.

В 2013-м Народный Банк Китая совместно с тремя финансовыми комиссиями опубликовал Уведомление, в котором указано, что криптовалюты не могут считаться валютами в юридическом смысле, т.к. не эмитированы государством и не имеют платежной силы.

Этот документ запрещает банкам и финансовым учреждениям проводить какие-либо операции с биткоином и альткоинами. Почему многие считают, что Китай запретил биткоин? Основные аргументы правительственных институтов касаемо опасности биткоина сводятся к:

• У валюты ограниченный объем обращения;
• Не существует центрального эмитента;
• Пользователи биткоина могут оставаться анонимными;
• Невозможно географически определить регион использования.

Несмотря на вводимые ограничения, Уведомление носило скорее предупредительный характер, т.к. сайтам, ведущим торговлю криптовалютой, разрешалось работать при условии госрегистрации. Биржи обмена криптовалют потеряли поддержку традиционных финансовых институтов, что существенно подкосило торговлю «крипто-фиат», однако торговля «крипто-крипто» активно продолжалась и долгое время китайские биржи существенно влияли на рыночную стоимость биткоина.

Реальные проблемы индустрии в Поднебесной начались после выпуска в 2017-м году Объявления, в создании которого также участвовали основные регуляторы страны. Ключевые пункты этого документа предусматривали:

• Полный запрет ICO на территории Китая и возмещение средств уже инвестировавшим в блокчейн-проекты лицам;
• Запрет работы криптовалютных торговых площадок и бирж.

За нарушение запрета юрлиц-основателей торговых платформ лишали лицензии на финансовую деятельность, а сама платформа закрывалась по решению госоргана.

Что касается тотального запрета ICO, то такая реакция вызвана резким увеличением числа подобных проектов в Китае (только за первое полугодие 2017-го ICO привлекли почти 2,7 млрд юаней). Однако риск для правительства представляли не сами ICO, а возможность вывести через них деньги из страны, чего не допускает закрытая внутренняя экономика КНР.

Дешевизна электроэнергии в некоторых регионах и наличие технической базы привели к формированию в Китае крупнейших майнинг-компаний, среди которых Bitmine.

Тем не менее, позиция правительства Китая не так однозначна, как может показаться. Действительно, банкам и юрлицам запретили проводить операции с криптовалютами, но сами валюты не перевели в статус нелегальных — частные лица по-прежнем могут их хранить, хотя и лишены законных инструментов реализации.

Власти китайских провинций заинтересованы во внедрении блокчейн-решений, правительство открыло свободную блокчейн-зону в регионе Хайнань, а в 2018-м Центробанк объявил о формировании профильной группы для запуска крипто-юаня:

«Об ускорении разработки национальной криптовалюты сообщили в середине июля 2019-го на фоне анонса запуска платежной системы Libra от Facebook».

Как можно увидеть, Китай заинтересован во внедрении криптовалюты и блокчейн-технологий, однако авторитарное правительство и закрытая внутренняя экономика не могут допустить свободного оборота децентрализованных и фактически нерегулируемых финансовых инструментов.

Правовое регулирование криптовалют в Южной Корее

Регуляторы Кореи делают основной упор не на определение статуса криптовалюты, а на регулирование торговых операций и работу криптовалютных бирж.

В 2017-м в правительственном пресс-релизе прозвучало заявление о том, что криптовалюты не являются ни электронной валютой, ни финансовым инструментом. Однако 30 мая 2018-го Верховный Суд Кореи признал, что криптовалюты могут быть конфискованы как преступные доходы, то есть фактически определил их как имущество.

Что касается криптобирж — позиции Южной Кореи в этом направлении постепенно ужесточаются. В отличие от Китая, власти не ввели полный запрет на работу платформ, тем не менее в 2017-м регулятор анонсировал введение политики прозрачности. По новым правилам:

• Торговать криптовалютой могут только граждане страны;
• Трейдеры обязаны иметь открытые счета в банке;
• Анонимные пользователи бирж не могут вносить депозиты;
• Вывести средства из страны можно только при наличии «правового основания».

В 2018-м операции с криптовалютой стали налогооблагаемые, при этом в стране действует полный запрет на ICO.

Корея заинтересована во внедрении блокчейн-технологии, а основной тенденцией регулирования является упрощение работы криптобирж, однако страна не планирует выпускать собственную криптовалюту и пока не намерена снимать запрет с ICO.

Закон о криптовалютах в Сингапуре

Основным регулятором отрасли является Монетарное Управление Сингапура — MAS. В 2017-м году этот орган заявил, что под его регулирование подпадают криптовалюты, которые можно идентифицировать как ценные бумаги, но на данный момент под это определение не попадает ни одна криптовалюта, поэтому де-факто ее оборот не контролируется.

В 2018-м MAS анонсировало правила для поставщиков крипто-услуг, которыми в частности урегулирован порядок выдачи лицензий компаниям, занимающимся выпуском и продажей криптоактивов.

В MAS планируют поделить цифровые токены на собственно валюту, токены безопасности и служебные токены, что должно сделать статус криптовалюты в стране более определенным.

Криптовалюта в России и странах СНГ

В Восточной Европе ситуацию с регулированием криптовалютной отрасли тоже нельзя назвать однозначной. Большинство стран данного региона юридически не закрепило юридический статус криптовалюты и не занимает четкой враждебной или дружественной позиции по отношению к отрасли. Попытка урегулировать рынок криптоактивов в РФ провалилась, но об этом ниже.

Биткоин в России

Как регулируются и разрешены ли биткоины в России:

1. Февраль 2014 года — Генпрокуратура РФ присвоила криптовалютам статус «денежных суррогатов».
2. Июнь 2017 года — Минфин предложить присвоить криптовалютам статус «иного имущества».
3. Декабрь 2017 года — Минфин РФ и ЦБ России разработали законопроект регулирования ICO.
4. Январь 2018 года — Минфин РФ представил законопроект о регулировании криптовалюты, который предполагал проведение сделок с криптовалютами физлицами только на биржах.
5. Март 2019 — Госдума в третьем чтении приняла законопроект «О цифровых правах».
6. Ноябрь 2019 — разработан и готов к принятию закон «О цифровых финансовых активах», но пока что не принят (по состоянию на 21 ноября 2019 год).
7. Ноябрь 2019 — МВД поручено разработать закон о конфискации криптовалют до конца 2021 года.

Это краткая хронология регулирования криптовалют и биткоина в России, ниже вы найдете все подробности.

История криптовалюты в РФ началась 18 сентября 2015-го года, когда Центробанк объявил о создании рабочей группы для исследования перспектив и возможностей технологии блокчейн и в частности биткоина.

Чем закончилось исследование, не совсем понятно, однако до 2017-го года криптовалюта в России определялась как «денежный суррогат» и любые операции с ней считались незаконными. Летом 2016-го власти даже планировали ввести уголовное наказание за использование биткоина, но позже от этой меры отказались.

В апреле 2017-го ЦБ предложил считать криптовалюту «цифровым товаром», а Дмитрий Медведев поручил проанализировать возможность применения блокчейна в государственном секторе. Фактически криптовалюты перестают быть нелегальными, а уже 28 августа Московская биржа анонсировала подготовку инфраструктуры для обработки операций с цифровыми активами.

22-го сентября 2017-го Госдума РФ заказывает комплексное исследование криптовалютного рынка для подготовки нормативной базы, а ЦБ и Министерство финансов готовят законопроект «О цифровых финансовых активах». 28 декабря в Думу подана первая версия документа, а в январе 2018-го вторая, доработанная. По проекту регулирование сводится к следующим тезисам:

• Криптовалюта не является платежным средством;
• Биткоин и другие монеты легально можно обменять на фиат;
• Обмен осуществляют только специализированные площадки;
• Майнинг считается предпринимательской деятельностью;
• ICO проводятся в строго определенном законом порядке.

Параллельно, 13 октября Минфин подтвердил, что криптовалютные операции облагаются налогом на доход физических лиц, то есть подтверждается легальный статус криптовалют.

19 октября 2018-го Дума принимает в первом чтении закон «О цифровых финансовых активах», но оказывается, что ни понятия криптовалюты ни положений о регулировании криптовалютных операций в конечной версии документа нет.

В 2019-м закон принят во втором чтении, но изменил название («О цифровых правах») и перетерпел существенные изменения. Закон легализует «смарт-контракты», определяет порядок заключения сделок между участниками децентрализованных платформ, однако раздел о криптовалютах по-прежнему отсутствует. То есть биткоин и остальные монеты остаются без официального юридического статуса.

Между тем, такая неопределенность не помешала Верховному Суду РФ в своем решении от 26 февраля 2019-го распространить действие положений законодательства по борьбе с отмыванием средств на криптовалюту. Сбербанк России в свою очередь в письменной форме требует от вкладчиков подтверждения легального основания проводимых криптовалютных операций.

Таким образом, де-факто некоторые аспекты криптовалют регулируются подзаконными актами государственных учреждений, что делает их легальным, а де-юре ни общая концепция регулирования ни даже понятие «криптовалюта» на уровне закона не закреплены.

Советуем посмотреть полезное видео о том, как работать с криптовалютами в России в среде настоящего регулирования:

Криптовалюты в России

Правовой статус криптовалют в Беларуси

28 марта 2018-го в Беларуси вступил в действие президентский декрет № 8 «О развитии цифровой экономики», разработанный и подписанный еще во второй половине 2017-го.

Данный документ должен был превратить Беларусь в землю обитованую для блокчейн-проектов, ICO и криптобирж, т.к. гарантировал полный легалайз на обращение, обмен и добычу криптовалюты.

Казалось бы, живи да радуйся, но проблема Декрета №8 в том, что это рамочный документ, который вместе с криптоиндустрией регулирует с полдюжины вопросов внедрения IT и современных цифровых технологий. Четкие правила для регистрации и работы криптокомпаний и ICO еще предстояло разработать.

30 ноября 2018-го администрация ПВТ совместно с Национальным Банком представили эти самые правила, которые действительно превратить Беларусь в крипторай, правда, авторитарного типа. Операторам криптобирж и ICO для начала работы нужно:

• Получить резидентство ПВТ (ICO смогут проводить и нерезиденты ПВТ, но только через посредника-резидента);
• Обеспечить полный мониторинг транзакций клиентов;
• Сообщать о противозаконных транзакциях и отказывать в их обработке;
• Проводить полную верификацию клиентов;
• Контролировать сделки при проведении ICO;
• Препятствовать выходу на рынок «подозрительных» токенов.

Несложно понять, что эти требования существенно ограничивают число компаний, которые могут претендовать на открытие криптобирж и проведение ICO, а столь полный контроль нехарактерен для отрасли даже в тех странах, где она регулируется на законодательном уровне.

Впрочем, уже 15-го января 2019-го в Минске открылась первая белорусская криптобиржа — Currency.com, а на данный момент на завершающем этапе тестирования находится вторая — iExchange. О влиянии на их работу жесткой нормативной базы пока судить рано, но, как говорят продавцы поддельных Rolex — «время покажет».

Правовое регулирвоание криптовалют в Украине

Украина — одна из немногих стран Восточной Европы, которая к 2019-му году практически не предприняла попыток урегулирования криптовалютной отрасли.

Первым документом в данном направлении стало письмо Нацбанка от 2014-го года, в котором биткоин и криптовалюты признаются «денежными сурогатами», то есть исключаются из оборота. Тем не менее, ни одного судебного решения по использованию этих самых «суррогатов» так вынесено и не было, поэтому в 2018-м Нацбанк признал данное письмо неактуальным и вновь перевел криптовалюту в неопределенное положение.

Все действия законодательной власти сводятся к внесению на рассмотрение в Верховную Раду двух законопроектов:

1. № 7183 от 06.10.2017-го «Об обращении криптовалют в Украине» — приравнивает криптовалюту к нематериальному имуществу, а все операции по ее обмену к бартеру.
2. № 7183-1 от 10.10.2017-го «О стимулировании рынка криптовалют и их производных в Украине» — предлагает предоставить криптовалюте статус финансового актива, который торгуется только на лицензированных биржах, чья работа регулируется Нацкомфинуслуг.

Спорить об эффективности конкретной модели пока бессмысленно, т.к. законопроекты уже почти два года лежат в комитете Рады и даже не добрались до стадии рассмотрения в первом чтении.

Куда быстрее работает Минфин и ДФС, которые уже установили налогообложение положительной разницы между продажей и покупкой криптовалюты в момент вывода средств на банковский счет.

Не самая приятная новость для криптохолдеров, но налогообложение позволяет легализовать прибыль от трейдинга и майнинга, что уже неплохо.

Более конкретную модель регулирования работы компаний и ICO, оборота монет на территории страны и налогообложения можно ожидать только после принятия одного из указанных законопроектов.

Законы о криптовалюте в Европе

Евросоюз отреагировал на появление криптовалюты относительно поздно и не слишком активно, но многие страны-участники уже успели создать нормативную базу для регулирования отрасли на своей территории. Как решили вопрос Германия и Швейцария, и каковая позиция ЕС?

Правовой статус криптовают в Евросоюзе

Криптовалюта перешла в юридическую плоскость в ЕС позже, чем в Азии и даже Восточной Европе. Первым «громким» заявлением биткоина о себе стало дело Дэвида Хедквиста против налоговой службы Дании в 2015-м. Тогда суд ЕС признал, что операции с биткоином и другими криптовалютами не подлежат обложению НДС и они до сих пор не облагаются НДС на территории Союза.

5-го июля 2016-го Европейская комиссия предложила включить в законодательство по борьбе с отмыванием средств провайдеров криптокошельков и бирж. Европарламент принял данный акт 19 апреля 2018-го и главная его ценность в закреплении определения криптовалюты, которое формируется как:

«Цифровое представление стоимости, которое не выдается центральным банком или государственным органом и не обязательно привязывается к бумажной валюте, но принимается физическими или юридическими лицами как средства платежа и может передаваться, храниться или передаваться в электронной форме».

Между тем, ESMA, EBA, EIOPA (надзорные органы в сфере банковских услуг, ценных бумаг и страхования) в феврале 2018-го издали предупреждение о рисках, связанных с криптовалютой, где назвали ее «высокорисковыми и нерегулируемыми продуктами, непригодными в качестве инструментов для планирования инвестиций, сбережений или накопления пенсии».

В январе 2019-го в ESMA отметили, что некоторые криптовалюты могут быть признаны финансовыми инструментами и на них будет распространяться действие законодательства ЕС. Однако, судя по скорости принятия решений Европарламентом, соответствующие изменения в нормативную базу внесут не ранее, чем к концу 2019-го.

В мае 2019-го Марио Драги — глава ЕЦБ заявил, что криптовалюта должна быть принята не в качестве платежного средства, а как актив, напомнив о ее волатильности и непредсказуемости.

Можно отметить в целом лояльную позицию ЕС по отношению к криптовалютам, которые свободно торгуются на территории всего Союза, однако финансовые регуляторы обеспокоены рисками, связанными с монетами и ICO. Придя к консенсусу ЕС может создать благоприятную нормативную базу для регулирования криптоиндустрии в Европе, но когда это случится — неизвестно.

Германия: не валюта, но платежное средство

Отраслевое законодательство Германии пока находится на стадии разработки, но в ФРГ просто и эффективно решили вопрос регулирования криптовалют и ICO, положив в основу принцип диверсификации.

Бундесбанк не признал за биткоином или другими криптовалютами статус валют в юридическом смысле, предложив вместо этого термин «криптотокен». Эти самые криптотокены делят на 3 группы:

1. Виртуальные валюты — предназначены для обмена или покупки товаров и услуг.
2. Токены безопасности — предоставляют холдеру возможность получать прибыль и частично влиять на эмиссию.
3. Служебные токены — не дают права на прибыль, но дают доступ к товарам или услугам, которые будут разработаны в будущем.

Токены первой группы регулируются банковским законодательством и не признаются ценными бумагами. Для работы с ними требуется предварительное получение лицензии в BaFin — органе финансового надзора.

По служебным токенам позиция пока не выработана, но поскольку инвесторы могут получить прибыль от их продажи, их тоже преимущественно относят к ценным бумагам.

По тому же принципу работает регулирование ICO — к компании применяется то законодательство, под действие которого попадает их токен.

В феврале 2018-го министерство финансов ФРГ издало руководство по обработке криптовалютных операций с вычетом налога НДС. В соответствии с решением суда ЕС от 22 октября 2015-го года, если криптотокен используется исключительно для оплаты, то он определяется как платежное средство, а не как услуга или товар, поэтому на него не распространяется обложение НДС.

Швейцария: правила одни для всех

Условия для криптоотрасли в Швейцарии лучшими в Европе (а по некоторым оценкам и в мире). В 2017-м году кантоне Цуг начали принимать административные сборы в криптовалюте, а сейчас эту местность называют криптовалютной Кремниевой Долиной.

Вся отрасль регулируется Гражданским кодексом, Кодексом обязательств и профильными законами.

Основной регулятор страны — FINMA, представил 16 февраля 2018-го подробное руководство по применению швейцарского законодательства к ICO (стало развитием руководства FINMA от 2017-го года). Согласно руководству все операторы ICO подлежат обязательной регистрации в FINMA, а если их токены будут определены как ценные бумаги, потребуется дополнительное лицензирование.

В целом, как и в Германии токены предлагается делить на:

1. Криптовалюты — используются для расчета.
2. Служебные токены — используются для доступа к продуктам или сервисам.
3. Токены-активы — долговые обязательства или права на претензии к эмитенту.

Юридически криптовалюты (или платежные токены) не признаются средством оплаты или валютой, однако Федеральный совет Швейцарии отметил, что они могут считаться таковыми если стороны сделки добровольно решили провести расчет в криптовалюте.

Законы о криптовалютах в Америке

Американский континент считается одним из наиболее подходящих для развития если не блокчейна, то криптовалютной отрасли.

Какую модель использует Северная Америка и что творится в Южной?

Правовое регулирование криптовалют в США

Конгресс состоянием на 2019-й год так и не принял закон, регулирующий статус криптовалюты и деятельность криптовалютных компаний на территории страны.

Однако, это не значит, что валюты в США не регулируются в принципе, более того, их регулированием занимается сразу несколько структур:

• SEC — комиссия по ценным бумагам США, регулирует работу криптовалютных бирж после того как в 2018-м токены и монеты в были признаны Верховным Судом ценными бумагами;
• CFTC — комиссия по торговле товарными фьючерсами, регулирует сделки с фьючерсами, основанными на биткоине, а также покупку/продажу тех монет, которые считаются товаром;
• IRS — служба внутренних доходов, занимается вопросами налогообложения операций, связанных с криптовалютными активами.

Регулирование криптовалют сводится к двум основным направлениям:

1. Налогообложение компаний и частных лиц, занимающихся криптовалютными операциями.
2. Лицензирование и введение правил деятельности торговых бирж и других криптоплатформ;

По первому направлению работает IRS, которая еще в 2014-м объявила о том, что операции с биткоином, как и с любым другим активом подлежат налогообложению и все частные лица обязаны указывать в декларации криптовалюту, которая удерживается ими как «основной актив» или «основной капитал». В официальном письме от 16 мая 2019-го IRS указала, что готовится опубликовать новые правила налогообложения для криптовалют.

Вторым направлением занимается как раз SEC, которая уже успела создать отдельный реестр юридических лиц, занимающихся криптовалютами.

В отличие от федерального уровня в отдельных штатах уже существуют разработанные законодательные базы для криптоотрасли. К примеру, Аризона создала законодательную песочницу для развития блокчейн-технологий и даже начала принимать налоги в криптовалюте. Нью-Йорк принял ограничительные меры из-за чего несколько криптобирж вынуждены покинуть штат, а Вайоминг освободил операции с биткоином от налогообложения.

В некоторых юрисдикциях определены понятия «криптовалюта» и «цифровая валюта», но они остаются широкими и несвязанными с техническими аспектами.

Можно отметить, что степень принятия различными штатами криптовалюты отличается, но полный ее запрет не фиксируется — только в Платтсбурге (Нью-Йорк) ввели временную меру по запрету майнинга. Но, поскольку местное законодательство может иметь приоритет над федеральным, при регистрации компании в том или ином штате нужно изучить особенности регулирования именно в нем.

В Конгресс на данный момент внесено огромное количество законопроектов с различными концепциями — от освобождения биткоина от налогообложения до полного запрета криптовалют. Однако в ближайшее время на их принятие вряд ли стоит рассчитывать, т.к. парламентеры озабочены вопросом запуска криптовалюты Libra, которая по мнению экспертов может составить конкуренцию доллару.

Законы о криптовалютах в Канаде

Регуляторная политика Канады по отношению к биткоину и криптовалютам схожа с американской моделью. Основное нормотворчество в этой отрасли возложено на органы отдельных провинций. Однако, в отличие от Штатов законодательство различных регионов гармонизировано, а отличия по провинциям незначительные.

Статус криптовалюты привязывается к закону о ценных бумагах. Критерии, по которым токены относят или не относят к ценным бумагам выведены в деле «Pacific Coin Exchange против Онтарио», среди них:

• Необходимость денежных вложений;
• Ожидание прибыли;
• Зависимость прибыли от усилий третьих лиц.

CRA (Канадское налоговое агентство) считает криптовалюту товаром, а приобретение чего-то за криптовалюту определяет как бартерную операцию. Соответственно, обмен товара на крипто и наоборот облагается имущественным налогом.

Недавно министр финансов Канады — Билл Морно, заявил что правительство не будет ужесточать налогообложение криптоопераций, но планируется пересмотр законодательства для противодействия отмыванию денег через криптовалюту.

Основным регулятором отрасли является CSA (канадская администрация ценных бумаг), которая представляет собой собрание представителей, занимающихся регулированием рынка ценных бумаг в провинциях. В августе 2017-го этот орган опубликовал два документа:

1. Уведомление персонала 46-307.
2. Уведомление персонала 46-308.

В них подробно расписано, как администрация должна применять законодательство о ценных бумагах по отношению к криптовалютам, ICO и ITO.

Что касается работы криптобирж и обменников, то они также регулируются законодательством о рынке ценных бумаг, но ни одно подобное предприятие пока не было признано в Канаде биржой в юридическом смысле. Однако, в марте 2018 года TMX Group объявила о намерениях запустить первую полноценную биржу для инвестиций в криптоиндустрию и криптовалюты, а 1 февраля 2018-го The Globe and Mail сообщила об открытии первого в Канаде блокчейн-фонда — Blockchain Technologies ETF.

Криптовалюты в Латинской Америке

Одним из лидеров по распространению криптовалюты в Латинской Америке считают Аргентину.

Это явление характерно не только для Аргентины, но и других стран Латинской Америки (Венесуэла, Бразилия), что делает данный регион одним из наиболее перспективных для развития индустрии.

Аргентинский регулятор — CNV (комиссия по ценным бумагам) занимает пассивную позицию и состоянием на 2019-й не издала ни одного законодательного акта в этой отрасли. Деятельность CNV сводится к выдаче лицензий биржам и площадкам и регулярному выпуску предупреждений о рисках, связанных с ICO и криптовалютами.

Биткоин в Аргентине не является законным платежным средством и не подпадает под понятие ценной бумаги т.к. не имеет централизованного эмитента, поэтому считается нематериальным имуществом и любые сделки с ним определяются как имущественные. CNV предупреждает, что некоторые токены централизованного выпуска могут регулироваться как ценные бумаги.

Работа бирж и обменников не регламентирована, но они обязаны получать лицензию у CNV. Деятельность майнеров также не регулируется. Биткоин в Аргентине широко распространен среди населения, но правительству до него, похоже, нет дела.

Несколько иная ситуация в Венесуэле. Это по сути первая в мире страна, запустившая национальную криптовалюту — el Petro, которая привязана к нефти. Указ о ее создании был издан 8 декабря 2017-го и до сегодня он является ключевым нормативным документом в криптовалютной отрасли.

Указ также учреждает Actividades Conexas Venezolana — надзирательный госорган, отвечающий за ситуацию на крипторынке.

В 2018 году правительство провело операцию «Железные руки» для заморозки счетов трейдеров, продающих криптовалюты в Венесуэле по спекулятивным ценам. Необходимость ее проведения вызвана тем, что спрос на монеты в стране, как и в Аргентине, высок из-за нестабильной экономической ситуации и гиперинфляции, поэтому граждане часто пользуются сервисом LocalBitcoins для крипто-фиатного обмена.

В видео ниже наглядно изложена актуальная ситуация регулирование криптовалют мире:

Регулирование криптовалют и биткоина

Наиболее передовые страны Северной Америки, Азии и Европы методом проб и ошибок пытаются интегрировать криптовалюту и криптоэкономику в свои правовые системы. Восточная Европа, Латинская Америка и большинство других регионов мира пока заняли выжидательные позиции и не пытаются перевести растущую криптоволну в юридическое поле.

Положительный тренд в том, что даже в тех странах, где отрасль не регулируется, криптовалюты свободно распространяются, хоть и представляют больший риск для инвесторов и обычных пользователей. Только правительства КНР, Индии и некоторых стран Среднего Востока видят в биткоине угрозу для своих закрытых и централизованных экономических систем, но и они оценили преимущества DLT и постепенно внедряют блокчейн-решения в управленческий и финансовый сектора.

Источник