Как предприятие планирует свои расходы

Как предпринимателю планировать финансы

Финансовое планирование — это управление деньгами предпринимателя. Планирование нужно, чтобы правильно считать доходы и расходы. Без этого возникают кассовые разрывы, долги, кредиты, и бизнес закрывается.

Зачем нужно планирование

Финансовое планирование — это часть системы бизнес-планирования. В бизнес-планирование включают планы продаж, возврата вложений, масштабирования — по сути, это план развития бизнеса на пять лет.

Обычно финансовый план составляют на год с делением по месяцам. Год — это минимальный срок: если составлять, например, на квартал, как часто делают начинающие предприниматели, можно не учесть сезонность.

По опыту, многие предприниматели начинают заниматься финансовым планированием не сразу, а со временем, работают интуитивно, поэтому совершают одни и те же ошибки:

открывают изначально провальный бизнес. Например, предприниматель берет кредит, покупает дорогой станок для печати принтов на тканях и начинает бизнес. Со временем оказывается: чтобы окупить вложения, нужно ставить цены выше рынка, поэтому клиентов у него очень мало, бизнес разоряется;

не считают деньги на старте. Вот еще пример: у предпринимателя есть миллион рублей, он решает открыть магазин в торговом центре. Он оплачивает аренду в 300 000 рублей, начинает ремонт, и оказывается, что ремонт обойдется еще в 300 000 рублей, делать его будут месяц, а значит, нужно вносить аренду за следующий месяц. Денег на закупку товара уже не остается, предприниматель начинает занимать у друзей и брать кредиты;

не планируют продажи. Например, магазин одежды продает вещи коллекциями: весна-лето, осень-зима. Весенне-летняя коллекция должна начать продаваться в феврале, а чтобы так было, уже в июне ее нужно заказать у поставщика и заплатить за нее деньги. Чуть ли не за год предприниматель должен знать, что у него будет продаваться, по какой цене, когда будут акции и скидки;

путают деньги бизнеса и семьи. По закону деньги на расчетном счете ИП — это деньги самого человека, которые можно вывести на карту и потратить. Из-за этого предприниматели не ведут раздельные бюджеты, а путают личные деньги и деньги бизнеса. Например, забирают пятьсот тысяч, чтобы купить себе машину, а через два месяца выясняется, что нужно закупать товар, но денег нет. Предприниматель перекрывает личными деньгами, потом снова берет из бизнеса. В итоге нет денег, он не может закупить товар, а если нет товара, нет продаж и денег.

В бизнесе работают идеи, но каждую идею нужно просчитывать: без финансового планирования, скорее всего, начнутся кассовые разрывы, долги, кредиты или бесконечные вливания в бизнес личных денег.

Как составить финансовый план

Простой финансовый план, который позволит следить за доходами и расходами, выглядит так:

В колонках с цифрами стоят нули, потому что цифры сейчас не нужны — важно, какие пункты в этом плане и как их заполнять. Финансовый план состоит из разделов:

остаток денег на начало периода — сколько денег есть, например в начале года;

приход — это все деньги, которые получит предприниматель от продаж, собственных вложений и кредитов. Продажи можно дополнительно детализировать по каналам, например, сколько принесли Инстаграм, Ламода, точка в торговом центре. Так же можно делать по крупным клиентам: например, Петров, Васечкин и ООО «Лосось»;

расходы, которые делятся по статьям:

• капитальные — это всё, что нужно для развития бизнеса. Например, закупка оборудования, техника, ремонт, машина, сайт;
• постоянные — расходы, которые не зависят от продаж: аренда, налоги, зарплаты, реклама;
• переменные — расходы на доставку товара, премии сотрудникам, проценты от продаж;

возврат кредита банку и выплата процентов по кредиту — считают в двух отдельных строках;

выплата вложений собственника и прибыли — в самом конце, когда посчитали всё остальное. Но прибыль нельзя забирать только на основании финансового плана, нужно разобраться, можно ли сейчас выводить эти деньги;

остаток на конец периода — сколько денег осталось после всего.

Такой план составляют на год с делением по месяцам, а затем ведут его: записывают, что получилось по факту, какое отклонение от плана. Если есть отклонение, пересматривать расходы и доходы. Например, запланировали купить новую плиту для кафе, но доходы оказались ниже плана — значит, покупка откладывается, даже если формально на счетах есть деньги. Без плана может показаться, что раз деньги есть, плиту можно купить, но так и возникают кассовые разрывы.

Чаще всего предприниматели спрашивают, как планировать доходы, если бизнес новый и непонятно, сколько будет клиентов. Проще всего это сделать по конкурентам: например, открываете небольшую кофейню, рядом другая кофейня, можно пойти к ним, сесть в зале и начать считать: сколько людей приходят, что берут, как много времени проводят. Если открываете заведение в торговом центре, то администрация дает среднюю статистику по посещаемости.

Если предпринимателю нужно накопить деньги на крупную покупку, он может откладывать часть остатка на конец месяца или планируя накопления как расходы.

Эльвира Богдалова, дизайнер женской одежды и создатель бренда ELBORIN:

— Мы выпускаем одежду по сезонам: весна-лето, осень-зима. Вокруг этого я и строю финансовое планирование: сколько и чего мы должны произвести, что лучше продается и чего нужно больше.

Обычно я веду таблицу в экселе. Сначала записываю доходы с детализацией, откуда они поступили, например из шоурума или от продаж на Вайлдберис. Затем пишу расходы по статьям, например производство, закупка тканей, фотосессии, налоги.

Раз в неделю финансовый план корректирую: смотрю, сколько продали по факту, какие статьи расходов нужно изменить: например, если повышенный спрос на рубашки, то закупить больше нужных тканей.

Финансовый план начала вести не сразу, как занялась бизнесом, а со временем. Сначала просто записывала в блокноте себестоимость товара и накрутку, но потом поняла, что это так не работает и обратилась к подруге-финансисту, которая помогла составить образец финансового плана.

Разницу заметила сразу. Если не ведешь план, кажется: о, деньги есть, поеду куплю пуговицы, а если ведешь, понимаешь: так, сейчас пуговицы нельзя покупать, эти деньги нужны на другое.

Источник

Как планировать учет доходов и расходов предприятия

Деятельность любой коммерческой организации направлена на построение материальных перспектив в будущем на основе устойчивой прибыли в данный момент. Однако для того чтобы определить размер допустимых финансов для развития сфер компании, необходимо четко понимать важность планирования расходов и объема прибыли фактической или в перспективе.

Планирование доходов и расходов: необходимость

В период индивидуальной деятельности у каждого бизнеса формируется система денежных взаимоотношений между структурами, отношения с покупателями, партнерами и учредителями. На основе данных взаимоотношений финансы формируют такие понятия, как доходность и расходы предприятия. В свою очередь, такое влияние формирует понятия прибыльности и рентабельности осуществляемой деятельности.

Актуальность планирования доходов и расходов предприятия объясняется косвенным или прямым связующим моментом, который зависим от финансовой результативности предприятия. Чем больше оборот – тем выше прибыль, чем выше прибыль – тем больше существует перспектив для предприятия. За счет рентабельности бизнеса можно проводить работы по расширению деятельности компании, увеличения ее объемов производства.

Устойчивое генерирование прибыли дает более широкие возможности для планирования растрат на предприятии.

Цель планирования расходов предприятия – раскрыть важность данного направления для компании, которая стремится не только осуществлять работы в прежнем объеме, но и повышать мощности производительности. В условиях хозяйствования на основе планируемого расхода и дохода можно решить ряд задач:

• определение видов дохода, расхода, их источники;
• определение сегмента, оказывающего воздействие на величину прихода и растрат;
• вычисление методов, которые наиболее эффективны для конкретного бизнеса.

Простым языком, определение таких величин, как доход и расход помогает понять не только суть появления таких цифр, но и выявить результативные стороны ведения бизнеса. Такой контроль финансов помогает руководству определить эффективность и рентабельность всего предприятия или отдельной его отрасли.

Планирование затрат производства: зачем это нужно?

Учет и планирование затрат – это контроль планируемых финансов, которые могут снижать экономическую выгоду предприятия. В свою очередь, растраты можно условно разделить на следующие подкатегории.

Расходы деятельности компании (прямые)

Простыми словами прямые растраты – это неотъемлемая часть в производственном процессе любого предприятия, которое предоставляет услуги или производит конкретную продукцию. При этом, как правило, растраты несут характер авансового вложения, а получение прибыли немного отодвигается наперед.

В пример можно привести деятельность завода по производству металлоконструкций. Изначально предприятие планирует закупить материал для того, чтобы в дальнейшем можно было реализовать уже готовую продукцию. Такие растраты называются естественными текущими, которые не оказывают воздействие на рентабельность всей отрасли.

Операционные растраты

Операционные растраты включают в себя полный список расходов предприятия:

• сдача в аренду помещения, производственных станков;
• временное пользование активов;
• участие в уставном капиталообороте дочерних или посторонних организаций/компаний;
• выбытие, продажа или списание основных средств;
• проценты на выплату кредита, займа;
• оплата организационных структур, организаций;
• оплата убытков совместной деятельности по партнерским программам.

Внереализационные расходы

Данный пункт расходов не окупается, несет целевой убыточный характер. Состоит из ряда пунктов:

• штрафы;
• убытки прошлых периодов;
• пени за неустойки по производству;
• отрицательные курсовые разницы;
• плата за издержки;
• возмещение убытков;
• уценки от оборотных нереализованных активов;
• оплата дебиторского и депонентского долга.

Планирование расходов организации ведется отдельным отделом, который контролирует все процессы. Важно отметить тот факт, что первые три пункта планирования затрат на предприятии не несут убыточный характер являются обязательными пунктами временного характера. Последний пункт внереализационных растрат является наиболее опасным моментом по той причине, что окупаемость данных расходов в будущем нулевая.

Важно. Убыточность предприятия по пунктам не должна превышать 15% от общего оборота. Естественные затраты временного характера не несут угрозы для развития экономики отрасли.

Что такое планирование доходности: сегменты прибыли

Логически предположить, что доходность предприятия, а соответственно и ее прибыльность не должна превышать растраты. Это элементарная математика, которая позволяет определить степень развития предприятия, его актуальность и востребованность.

Важно правильно планировать и вести учет прибыльности. Сегменты прибыльности, классификация дохода и его источников:

• доходы от деятельности компании – производство и реализация продукции/услуг. Такой пункт занимает, как правило, более 60% всей суммы доходности среди существующих сегментов прибыльности, является наиболее устойчивой позицией, от которой зависит рентабельность всего бизнеса;
• операционные доходы – поступления от операций с имуществом компании (аренда оргтехники, офиса). Во внимание берутся такие пункты, как участие в уставном капитале иных (дочерних или партнерских) компаний с совместной деятельностью. Могут предоставляться на время денежные средства (в том числе – инвестиции). Размер такой прибыли зависит от активности на фондовом рынке, специфике финансовых вложений, доходности бумаг акций от предприятий;
• внереализационные доходы – непостоянные, несистематические доходы, которые предприятие может получить от оплаты штрафов, пени, издержек от партнеров, других организаций. К примеру, компании часто подают иски на нарушение правил договора, которые влекут за собой штрафные санкции;
• чрезвычайные доходы – редкий источник прибыльности в бизнесе, который может полностью не покрывать суммы расходов. К примеру, часто существует на практике получение прибыли со страховыми случаями. Однако для этих компенсаций необходимо не только подтверждение, но и реальная оценка затрат.

Стоит отметить, что в планирование доходов предприятия не включаются такие пункты, как поступления сумм налога, получение денег по договорам комиссии в адрес комитента и принципала, авансы и займы. Такие доходы либо не учитываются полностью, либо оцениваются как доход в перспективе.

Как производится планирование затрат и расходов предприятия

Бюджетный детальный анализ деятельности предприятия включает в себя точный обзор и реальные цифры по полученной прибыли и расходам. Важно не только распланировать источники вероятных доходов компании, но и составить четкий план деятельности по развитию направления.

Методы планирования расходов и доходов могут отличаться в зависимости от направленности работы компании, ее стажа на рынке, особенностей структуризации. Однако в любом случае ведение детального отчета и контроля растрат и дохода – это обязательное условие для анализа продуктивности предприятия.

Лучший вариант для новичков в бизнесе – это вести планирование дохода и расхода на основе ежедневной таблицы. Можно использовать программы в excel или любые иные альтернативные программы учета. Если нет возможности и материальной базы для ведения такого дела профессиональным организациям, отделам, то можно воспользоваться простым методом учета, который подойдет всем.

Пример таблицы для того, чтобы просто планировать расходы и доходы:

Дата	Доходы
Сумма	Цель	Контрагент
25.12.2017	1000	Консультация	ЧП «Биоспор»

Ежедневное планирование расходов и приходов денег поможет составить график максимальной и минимальной активности, результат того или иного нововведения, качество продукции/услуг.

Важно каждый месяц проводить инвентаризацию оказанных ранее услуг, их количество и качество.

Методы ведения контроля статьи расходов и прихода

Планировать собственный бюджет можно как самым элементарным вариантом с помощью калькулятора, так и наиболее сложным с помощью экономических формул, расчетов. Простые варианты ведения отчетности данного характера подходят предприятиям с небольшим количеством работников. Как правило, большинство опций и обязанностей по работе выполняет сам владелец бизнеса, а обороты компании небольшие.

В том случае, когда планируется расширение бизнеса, важно учитывать такие особенности, как расширение полномочий, увеличение бюджета как в расходах, так и в приходе. Вести контроль такого важного сегмента развития предприятия становится невозможным, малоэффективным. Нужно воспользоваться такими методиками учета, как сметный и метод бюджетирования.

Планирование собственных постоянных или временных доходов, периодических или естественных расходов, позволяет решать массу вопросов касательно анализа финансового состояния бизнеса, его экономического развития. Анализ ассортимента изготавливаемой продукции невозможен и малоэффективен без учета потребностей показателей из таблицы расход и доход.

Основная цель определения расходов и прибыли – это составление графика активности предприятия, его материального состояния и правильности выбранного курса по развитию. Возможно осуществление управление средствами (в том числе – оборотными), кредиторской, дебиторской задолженности.

Источник