Как получит доход от своей компании

Блог о налогах Владимира Турова

Учим законно снижать налоги с 2003 года

• RSS-Канал
• Facebook
• Instagram
• Ютуб Telegram
• ВКонтакте

6 законных способов получения денег от своей компании

В последнее время СМИ стали чаще писать о том, что государство поддерживает малый и средний бизнес. Многие ли из вас, господа бизнесмены, ощутили эту поддержку на себе?

Газеты и журналы мало упоминают, что средний ценник выездной налоговой проверки за 2017 год составил 16,1 млн рублей. Субсидиарка грозит практически всем: изучив Постановление КС РФ №39-П от 08.12.2017 года, вы поймете, что бизнесмен теперь сам, вопреки всем основным законам РФ, должен доказывать свою невиновность.

В таких условиях все актуальнее становится вопрос о том, как учредителям получать доход от своего бизнеса законно и не переплачивать при этом налоги.

Деньги учредителя, которые он внес в уставный капитал, ему, как физическому лицу, уже не принадлежат, так же, как и заработанная фирмой прибыль.

Есть несколько вариантов вывода денег на учредителя, как довольно затратных, так и с минимальным налогообложением. Итак, посмотрим, что это за способы.

Способ №1: выплата дивидендов

Дивиденды – это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределяют между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки. Организации вправе распределять прибыль, в том числе, и на выплату дивидендов раз в год, в полгода или ежеквартально (п.1 ст.28 №14-ФЗ от 08.02.1998 года). Если доход выплачивается физлицу – налоговому резиденту РФ, компания, как налоговый агент, должна удержать с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Если собственник не является налоговым резидентом, к дивидендам используйте ставку по НДФЛ 15% (п.3 ст.224 НК РФ). Но 13% это еще не все, что нужно отдать государству. Так как дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, значит с этих денег уже уплачены все налоги, такие как налог на прибыль, НДС, УСН и так далее.

Как видите, это довольно дорогой способ передачи денег учредителю.

Способ №2: зарплата

Этот способ еще дороже. Однако, обеспечивает стабильный ежемесячный доход и легок в исполнении. С учредителем просто заключается трудовой договор. С зарплаты компания так же, как в случае с дивидендами, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, и, кроме того, дополнительно платит страховые взносы в размере 30% (в ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%), 20% компания имеет право применять пониженные страховые взносы в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Итак, если учредитель хочет получать 100 000 рублей в месяц, значит компания должна установить ему зарплату в размере 114 942 рубля, с них уплатить страховые взносы в размере 34 482 рубля (114 942х30%). Получается, чтобы отдать учредителю зарплатой 100 000 государству надо заплатить 49 424 рубля.

Способ №3: заем

Компания выдает учредителю заем. Минус этого способа в том, что заем нужно возвращать. Если же деньги так и не вернуться в компанию, физлицу придется заплатить НДФЛ с суммы займа. Организации и ИП на УСН не учитывают в доходах деньги, полученные по договору займа (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но, если деньги передает взаимозависимое лицо, с которым ведется общий бизнес, инспекторы могут заподозрить схему и попытаться переквалифицировать сделку. Не так давно Верховный суд поддержал налоговиков, которые посчитали заемные средства доходом упрощенца (Определение ВС РФ от 13.11.2017 года по делу № А27-2411/2016).

К тому же, контролирующие органы против заключения между взаимозависимыми лицами договоров беспроцентного займа. По их мнению, доходы займодавца по сделкам выдачи беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются, исходя из суммы процентов, которые были бы получены займодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в однородных с анализируемой сделкой условиях.

Выгодней получится, если учредитель выдаст процентный заем обществу. Таким образом, учредитель будет стабильно получать доход в виде процента по займу. Если учредитель – физическое лицо, с дохода будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Если учредитель зарегистрирован в качестве ИП и у него есть соответствующий ОКВЭД, тогда можно, например, платить 6% по УСН.

Способ №4: деньги под отчет

Опять-таки надо возвращать. Денежные средства компании могут тратиться только на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. Естественно, все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (квитанции, чеки, счета, накладные, договоры). Учтите, что по мнению Минфина, компания обязана рассчитать НДФЛ и взносы с подотчетных, если не сдан авансовый отчет и первичка вовремя. Суммы без документов считаться деньгами, которые потратили в интересах компании (Письмо Минфина от 01.02.2018 года №03-04-06/5808). Поэтому часто данный способ приводит к образованию долга по подотчету, с которым компания не знает, что делать.

Способ №5: представительские расходы

К таким расходам можно отнести затраты:

• на официальный прием, обслуживание представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации;
• на транспортировку к месту проведения представительского мероприятия, заседания руководящего органа и обратно;
• на оплату услуг переводчиков во время представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Это следует из п.2 ст.264 НК РФ.

С компенсации представительских расходов не нужно платить:

• НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.08.2012 года № 03-04-06/6-221);
• взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ);
• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (пп.2 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 года №125-ФЗ).

Все представительские расходы должны быть направлены именно на предпринимательскую деятельность компании. Поэтому данный способ нельзя в полной мере назвать выводом денег учредителю.

Способ №6: договор с учредителем-ИП

Вот мы и добрались до самых выгодных способов передачи денег учредителю. В зависимости от реального положения дел в вашем бизнесе можно подобрать договор, взаимоотношения по которому будут реальными. Давайте рассмотрим несколько вариантов.

• Если учредитель непосредственно осуществляет руководство компанией, значит можно заключить с ним договор управления обществом (ст. 42 ФЗ «Об ООО». ст. 69 ФЗ «Об АО»). Общество с ограниченной ответственностью увольняет директора и нанимает в качестве руководителя общества управляющего – индивидуального предпринимателя на УСН (доходы 6%). Между учредителем (одним из учредителей, по поручению собрания учредителей) и управляющим заключается договор управления. Абсолютно законный способ, прописанный в законах об ООО, АО, ГК РФ и т.д. Хочу заметить, что единственный учредитель не может сам с собой заключить договор управления – это следует из п.3 ст.182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом». Этот нюанс можно обойти, введя второго участника, либо заключить договор с другим лицом. Большое значение имеет правильно составленный договор на оказание услуг по управлению, грамотный документооборот, положительная динамика развития самой организации.

Прикинем на цифрах. Возьмем 100 000 рублей вознаграждения. ИП на УСН 6% заплатит с этих денег 6 000 рублей. Уплаченные страховые взносы уменьшают единый налог по УСН. Компания снизит налог на прибыль на всю сумму вознаграждения. Определенно, получается выгодней, чем платить директору зарплату.

• Если учредитель владеет имуществом, значит он может сдавать в аренду это имущество своим компаниям и получать доход, как ИП, допустим на УСН 6%. В данном случае лучше придерживаться рыночных цен.

Учтите, что гражданин занимается предпринимательством, если регулярно получает от имущества прибыль (ст. 2 ГК РФ), а соответственно, должен зарегистрироваться в качестве ИП. За деятельность без регистрации ИП могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ), а то и уголовное дело возбудить, если доходы от аренды превысили 1,5 млн. руб. (ст. 171 УК РФ).

• Можно зарегистрировать на ИП учредителя торговый знак, который также можно сдавать в аренду своим компания и получать стабильный доход. Кроме того, имея сайт, торговую марку, товарный знак, патент и т.п. данный ИП сможет заключать договоры договор коммерческой концессии со всеми юридическими лицами, которым та или иная интеллектуальная собственность необходима для ведения деятельности. По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности, на коммерческое обозначение, секрет производства («ноу-хау») (п. 1 ст. 1027 ГК РФ).

Вознаграждение правообладателя зависит от объема комплекса исключительных прав и может составлять около 5% от дохода компании-пользователя.

• Если учредитель проводит в компании обучение, семинары, посещает выставки/конференции и привозит оттуда новую информацию для компании, значит можно заключать договоры информационно-консультационного обслуживания. Договоры должны быть разовыми. Используйте принцип: одна услуга = один договор. В договоре обязательно подробно прописывать предмет договора, чтобы было понятно, в чем именно заключается услуга. Также лучше сохранять материальные подтверждения услуги, буклеты, отчеты, брошюры и так далее.

Пп. 15, 37 п.1 ст.264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией:

«1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: …

15) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 15 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)…

37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)…».

Как видите, способы вывода денег из организации учредителю есть: все перечисленные способы являются легальными. Вы можете использовать любые из них, в зависимости от того, сколько денег вам не жалко отдать государству и какие фактические условия имеются в вашем бизнесе.

Источник

Как в 2021 году законно выводить денежные средства с расчетного счета ООО?

Прибыль юридического лица кардинально отличается от прибыли ИП. Учредители компании не могут распоряжаться ее финансами как личными средствами — сначала их нужно вывести из ООО. Разберем, какие существуют полностью легальные способы получения наличных средств без использования схем с фиктивными предприятиями.

Выплата дивидендов

После уплаты всех налогов в конце периода (полгода, год или квартал) предприятие имеет право распределить чистую прибыль между участниками ООО. Если у компании только один учредитель, то он получает всю прибыль единолично.

Такой способ вывода денег абсолютно легален, но не очень выгоден — с перечисленных дивидендов нужно будет выплатить НДФЛ 13%, несмотря на то что предприятие уже уплатило налог на прибыль в соответствии со своей системой налогообложения. К тому же, если ООО было убыточным в прошедший период, то и распределение прибыли становится невозможным.

Компания на ОСНО получила прибыль в размере 500 000 рублей. Из этой суммы был уплачен налог на прибыль 20%, после чего осталось 400 000 рублей. После перечисления этих средств учредителю был удержан НДФЛ 13%, в итоге из 500 000 рублей собственник бизнеса получил всего 348 000 рублей, а 152 000 рублей ушли в бюджет.

Заключение трудового договора с учредителем

Для применения этого способа учредитель должен официально работать в своей компании, наравне с другими сотрудниками получать заработную плату и другие выплаты. С одной стороны, это не слишком выгодно — с зарплаты необходимо удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы. С другой — компания на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» может включать зарплату и страховые взносы в расходы и таким образом уменьшать налоги.

Однако стоит учитывать, что фиктивное трудоустройство учредителя только для вывода средств со счета компании — опасное дело. Предприятие обязано иметь доказательства, что человек в самом деле работает и имеет соответствующие должностные обязанности.

Оплата услуг ИП за управление компанией

Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание услуг с ИП на УСН «Доходы», тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции).

Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.

Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.

В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:

• указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
• прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.
• детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.
• не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.

Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.

Выдача возвратного займа

Организация может выдавать займы своим сотрудникам, в том числе и учредителю. При этом стороны сами должны утвердить процентную ставку, срок возврата и сумму.

После получения процентов по займу компания должна будет выплатить с них налог, так как это считается доходами предприятия. Чтобы заемщику не нужно было отдавать заем, ООО может простить долг, заключив соответствующий договор. В этом случае должник обязан будет уплатить налог в размере 13% от невозвращенной суммы как с дохода физического лица.

Выдача средств под отчет

Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.

Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:

• приобретение оборудования для обстановки офиса;
• покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
• оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
• оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.

Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.

Способы снятия наличности со счета ООО

Существует всего два таких способа: чек и банковская бизнес-карточка. Чтобы обналичивать средства со счета организации с помощью чека, нужно:

1. Заполнить чек из чековой книжки и обязательно указать цель снятия денег.
2. В кассе банка предъявить данный документ для получения наличных средств. Если сумма будет большой, нужно предупредить о своем визите заранее, чтобы сотрудники банка успели подготовить деньги.
3. Оприходовать деньги в кассе организации после того, как они будут получены в банке. При этом к концу рабочего дня в кассе не должно оставаться излишков.

Чек имеют право подписывать и обращаться с ним за обналичиванием только те сотрудники, данные которых прописаны в этом документе. Кассир банка должен будет сверить подпись на чеке с образцами, предоставленными руководством компании при открытии счета.

Получение средств с корпоративной карты будет гораздо проще — нужно воспользоваться банкоматом для снятия и терминалом для пополнения.

Правила снятия денег со счета ООО

Чтобы избежать проблем с ФНС и не привлечь к себе внимания контролирующих органов, нужно:

• не выводить средства сразу же, как они поступили на счет;
• не снимать за один раз суммы от 400 000 рублей — лучше разделить вывод наличности на несколько итераций;
• сохранять всю документацию, связанную с расходами наличности;
• никогда не обращаться к услугам компаний, предлагающих услуги обналички.

Все перечисленные выше способы вывода денег со счета ООО — абсолютно рабочие и проверены на практике, а их использование не противоречит действующему законодательству. Разумеется, применение «теневых» схем обналичивания будет гораздо выгоднее, но повлечет за собой серьезные обвинения по различным «тяжелым» статьям — так как по факту, это уклонение от уплаты налогов.

Источник