Как платить налоги с трейдинга криптовалют

Как криптотрейдеру в России платить налоги

На прошлой неделе Министерство финансов предложило внести поправки в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы России. Согласно им, владельцев криптовалют могут лишить свободы на срок до трех лет в случае, если они хотя бы два раза за три года не отчитывались перед налоговой об операциях с цифровыми активами на сумму от 45 млн рублей (в эквиваленте).

О том, что Минфин готовит поправки об уголовной ответственности за незадекларированную криптовалюту, сообщалось в сентябре. Однако в той версии особо крупным размером неподотчетных средств предлагалось считать эквивалент 5 млн рублей.

Согласно новым поправкам, физические и юридические лица должны отчитываться в ФНС о получении цифровой валюты, сделках с ней и остатках в криптокошельке, если за календарный год сумма операций превышает эквивалент 600 тыс. рублей.

Впервые сообщить о владении криптовалютными активами нужно не позже 30 апреля 2022 года.

Криптообменники и майнеры должны направлять информацию об операциях с цифровыми валютами в Росфинмониторинг. За нарушение срока отчетности предусмотрен штраф в размере 50 тыс. рублей. За ложные сведения — штраф в размере 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте (суммы поступления или суммы списания цифровой валюты). Неуплата или неполная уплата налога с доходов от операций с криптовалютами влечет штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога.

Для соблюдения общих принципов правового регулирования цифровая валюта признается имуществом. Если владельцы криптоактивов в течение трех лет более двух раз не предоставляли данные в налоговый орган или включали в отчет заведомо ложные сведения, то это влечет уголовную ответственность:

• Для незадекларированных операций с цифровой валютой на сумму 15 млн рублей в течение трех лет штраф составит до 300 тыс. рублей.
• Если за три года сделки совершены на сумму от 45 млн рублей владельцам активов грозит штраф в размере до 2 млн рублей либо лишение свободы сроком до трех лет.

Административные штрафы за организацию незаконного оборота ЦФА и нарушение правил совершения сделок с криптоактивами:

• Для граждан составят до 500 тыс. рублей;
• Для должностных лиц — до 1 млн рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года;
• Для юридических лиц — до 2 млн рублей.

Если цифровая валюта использовалась в качестве средства платежа за товары или услуги, то на граждан налагается штраф до 200 тыс. рублей, на должностных лиц — 400 тыс. рублей, на юрлиц — до 1 млн рублей. Во всех этих случаях цифровая валюта изымается.

Как же платить налоги, если вы получаете прибыль от криптовалют?

Юрий Брисов, член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России:

Прежде всего следует отметить, что Минфин все-таки согласился ввести принцип de minimis, в соответствии с которым незначительные операции в криптовалюте пока не будут вызывать интерес правоохранителей. Другой вопрос, что держатель криптовалюты не сможет обратиться в правоохранительные органы, если не задекларирует свою валюту. Поэтому рекомендуется задекларировать всем, но крупным участникам криптовалютного оборота это потребуется сделать обязательно.

Как задекларировать? Здесь ничего сложно. Для физических лиц будет достаточно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и указать доход в криптовалюте (он может и отсутствовать). Предприниматели и ранее не имели возможности принимать оплату с криптовалюте, так что здесь ничего фактически не изменилось. Специальные сервисы по учету виртуальных активов планирует разработать ФНС России, в том числе ожидаются калькуляторы дохода и другие механизмы, позволяющие упростить жизнь частным ходлерам.

Ефим Казанцев, эксперт Moscow Digital School:

Если законопроект Минфина о декларировании криптовалют будет принят, лицам, совершающим операции с цифровой валютой на сумму, превышающую в денежном выражении 600 тыс. рублей в год, нужно будет выполнить ряд дополнительных обязанностей, чтобы не попасть под административную или уголовную ответственность.

Основная обязанность заключается в необходимости уведомить налоговый орган о наличии средств для работы с цифровой валютой и совершенных с ней операциях. Механизм такого уведомления будет разработан ФНС. Видимо, это будет какая-то специальная декларация. Вместе с формой декларации следует ожидать утверждения порядка определения рыночной цены на цифровую валюту, т. к. в силу ее высокой волатильности с определением ее денежного выражения в рублях могут возникнуть сложности.

Что эксперты думают о поправках?

Анатолий Князев, сооснователь международной инвестиционной компании EXANTE:

Предложенные меры абсолютно неадекватны, и я думаю, что в данном виде они не будут приняты. Стоит отметить, что в США есть похожее требование налоговой, но оно не предполагает уголовного преследования. Незаконный оборот криптовалют не проблема России, поскольку он здесь слишком мал.

Григорий Клумов, основатель платформы стабильных криптовалют STASIS:

К сожалению, власти не идут по пути поддержки и развития перспективных отраслей экономики on demand, которые могли бы ослабить зависимость страны от природных ресурсов. Сейчас совершается много шагов по сохранению статус-кво в отношении выгодной некоторым стейкхолдерам ресурсной ренты.

Сергей Трошин, руководитель дата-центра Six Nines:

Нет ясности в отношении многих моментов:

• Как эти нормы будут уживаться с предыдущими законопроектами, требующими декларирования остатков на криптосчетах и в платежных системах. Нужно ли дополнительное декларирование или нет?
• Что они понимают под криптокошельком. Если есть некая платежная система, которая может токен USDT, USDC или EURS держать — это криптокошелек или нет?
• Криптобиржи, где пользователь просто торгует, это счет или нет?
• Объемы. Если у трейдера есть $5000 (треть биткоина) на криптобирже, и высокочастотный робот активно продает и покупает, объем в 45 млн рублей наберется легко даже за день.

Кроме того, странно вводить уголовное наказание отдельно за криптовалюты. Логично было бы свести нарушения в этой сфере к существующим статьям, например, за неуплату налогов. В текущем виде предложенные нормы выглядят странно.

Источник

Минфин поведал, как платить налоги с заработка на криптовалюте

Минфин опубликовал письмо о налогах с заработка на криптовалютах. Это письмо на днях уже передали в ФНС и все инспекции — им будут руководствоваться при проверке доходов и деклараций. Нужно вписывать доходы с крипты в декларацию и платить с них НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Срок для декларации за 2017 год уже прошел, но ее еще можно подать, правда со штрафом. Срок уплаты налога — 16 июля 2018 года. Еще есть время все посчитать и заплатить в бюджет.

Как посчитать налог, если заработал на биткоинах?

Платить налог нужно с прибыли от сделки. То есть с разницы между доходами от продажи биткоина и расходами на его покупку.

Например, в 2017 году кто-то купил один биткоин. Тогда он стоил тысячу долларов. И в том же году его продали за 10 тысяч долларов. Заработал условные 550 тысяч рублей — это разница между доходами и расходами по сделке. С этой разницы нужно заплатить НДФЛ в бюджет, а сам доход задекларировать. Доходы и расходы нужно чем-то подтвердить.

А что, закон о криптовалютах уже приняли?

Нет, закон пока не приняли, хотя рассматривают. Статус криптовалют в России до сих пор не определен. Ее только хотят признать цифровым финансовым активом. Пока официально это не деньги, не имущество, не информация и не платежное средство.

Запрета на операции с криптовалютой нет. Использовать их для отмывания денег нельзя, финансировать с их помощью преступления тоже. Но при желании любой человек может купить биткоин на свой страх и риск для инвестиций.

Как потом вывести эти деньги и провести операцию через банк — это отдельная тема. Например, банки контролируют операции клиентов, потому что обязаны это делать по закону. Операция с криптовалютой или выводом денег с биржи может вызвать подозрения у банка по закону № 115- ФЗ . Так может произойти с любой операцией, по которой у банка возникнут вопросы в соответствии с его обязанностями и инструкциями ЦБ .

Если на сделке удалось заработать, по закону нужно платить налог.

Что это за доход, если непонятно, что покупалось и продавалось?

Фактически Минфин считает криптовалюту имуществом: он предлагает использовать для расчета налога абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК . А там речь идет именно об имуществе. Ничего более подходящего в налоговом кодексе нет. Никакого особого порядка для биткоинов ведомства не придумали, поэтому на все вопросы отвечают односложно и без конкретики. Оценивайте, мол, сами. Но налоги платить нужно, говорят.

Недавно суд признал криптовалюту имуществом. И хотя пока это всего лишь решение суда по конкретному делу, можно ориентироваться на него в своей ситуации. Например, при заполнении декларации: указать доходы и расходы как при продаже имущества. А если криптовалюта была в собственности больше трех лет, по идее, можно не платить налог. Минфин напомнил, что любые сомнения и неопределенность в законе толкуются в пользу налогоплательщика.

Если купил биткоин за 15 тысяч долларов, а продал за 13 тысяч, бюджет что-то возместит?

Нет, убытки бюджет не возмещает. И перенести их на будущие годы, чтобы потом уменьшить доход, тоже нельзя.

Если в прошлом году от сделки с биткоинами был убыток, а в этом удалось заработать на криптовалютах, то нельзя зачесть убыток прошлого года в счет прибыли текущего.

В любом случае налогооблагаемая база по НДФЛ считается в рублях. Не имеет значения, какими способами покупалась криптовалюта.

Как налоговая узнает, что я получил доход?

Налоговая может и не узнать. А может и узнать. Банки передают в налоговую информацию по счетам клиентов — это их обязанность по закону. Они делают это не автоматически, а при проверках и на основании документов. Но кто знает, когда налоговая решит запросить данные о движениях по счету конкретного человека.

Это может быть информация о продаже тортиков в соцсетях. Или сомнения в расходах на покупку квартиры. Да мало ли что еще. Если налоговой нужно, она и экспертизу подписи на договоре купли-продажи проведет, и даже в семейных отношениях разберется. Это ее обязанность — искать, кто недоплатил налог или скрыл доходы.

У налоговой больше информации, чем многие думают. Когда мы покупаем кефир в супермаркете, налоговая знает, кто, где и за сколько купил кефир конкретной марки. Неизвестно, как она обрабатывает эту информацию, но то, что эта информация туда поступает, это описанный в законах факт: помогают онлайн-кассы, скидочные карты и подписки. Все с нашего согласия и по нашей инициативе.

Как посчитать доход от продажи криптовалюты?

Здесь важно понимать, что такое доход. Если вы купили биткоин и он лежит где-то на криптокошельке — это еще не доход. Даже если курс вырос в 10 раз, это все равно не доход. Само изменение курса — это еще не повод подавать декларацию и платить налоги. Доход вы получите, когда продадите этот биткоин и вам на карту придут реальные деньги.

Причем прийти они должны в 2017 году — только в этом случае сейчас нужно подавать декларацию. Если деньги за проданный биткоин пришли в 2018 году, вопросы с налогами будут решаться только в 2019. А как именно они будут решаться, еще посмотрим.

Доход от продажи биткоина в 2017 году можно уменьшить на расходы на его покупку — даже если купили биткоин раньше, например в 2016 году. Эти расходы все равно подойдут, потому что относятся к конкретной сделке. Другой вопрос — как доказать, что эти расходы относятся к конкретным доходам. Нужно собирать все документы о переводах, платежах и транзакциях. Чтобы у налоговой не было сомнений: вот доход от продажи биткоина, а вот его купили тогда-то и вот за столько.

Как именно налоговая будет проверять соответствие доходов и расходов по сделкам с криптовалютой, Минфин не объясняет. Но как-то проверять будут: камеральные проверки деклараций никто не отменял. Чем понятнее будут пояснения, тем меньше вопросов возникнет у налоговой.

Что делать с налогом и декларацией?

Сейчас нужно подать декларацию 3- НДФЛ за 2017 год. В ней указать доходы, расходы и налогооблагаемую базу по операциям криптовалютой. Для резидентов налог составит 13%.

До 16 июля нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Если заплатить налог до этой даты, штрафов за просрочку не будет, но за декларацию все равно начислят.

Если декларацию за прошлый год уже подавали, но с другими доходами или для вычета, то можно подать уточненную — тогда штрафа не будет.

Если есть право на вычет, его можно использовать, чтобы уменьшить налог. Например, если деньги от продажи биткоина вы потратили на квартиру, образование или страхование жизни, налога может вообще не быть. И задекларируете, и ничего не заплатите.

А можно ничего не подавать?

Каждый налогоплательщик сам решает, что ему делать со своими доходами. Кто-то годами получает миллионы и не платит налоги. А кто-то продает тортик, и потом приходится сдавать декларацию за два года. По закону надо платить. А вы решайте сами.

Источник

Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году

С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.

Как подать налоговую декларацию

В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%. Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.

Читайте также:

Непредставление налоговой декларации

Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.

Читайте также:

Какой налог действует на сделки с криптовалютой

Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.

О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году. За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст. 122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.

Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.

Читайте также:

Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога

Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.

Читайте также:

Предложения Минфина по изменению налогового законодательства

Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.

Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм. За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.

Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.

Читайте также:

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Источник