Как открыть свой бизнес швеции

Руководство по открытию бизнеса в Швеции. Часть 1: типы компаний и шведский налог на прибыль

Руководство по открытию бизнеса в Швеции. Часть 1

Введение

Налоговая и правовая среда Швеции представляет собой традиционную систему гражданского права, основанную на законах, а не на прецедентном праве. Однако с момента вступления в Европейский союз 1 января 1995 года прецедентное право становится все более важной частью правовой среды. Швеция имеет единую ставку налога на прибыль организаций 22%, режим освобождения от налога на квалифицированное участие (participation exemption) и одну из самых разветвленных сетей налоговых соглашений в мире.

Поощрение иностранных инвестиций в Швеции осуществляется правительством, в частности, через Шведское агентство по инвестициям (Invest in Sweden Agency) и Шведский торговый совет (Swedish Trade), которые оказывают помощь иностранным предприятиям, заинтересованным в инвестировании или ведении бизнеса в Швеции.

В Швеции нет валютного контроля и валютных ограничений. Как правило, шведским компаниям не требуется получать специальное разрешение (лицензию) на ведение бизнеса в Швеции, за исключением некоторых лицензируемых видов деятельности. Предприятия, однако, должны зарегистрироваться в местной налоговой инспекции и получить налоговый номер (Mervärdesskatt, Moms).

В этой публикации мы рассмотрим некоторые особенности шведской налоговой системы в отношении шведских компаний и особенности корпоративного права.

Общие формы организации бизнеса и их налоговый режим

Подавляющее большинство организаций, занимающихся коммерческой деятельностью в Швеции, организованы в форме обществ с ограниченной ответственностью (aktiebolag). Компании с ограниченной ответственностью могут быть публичными или частными. В ограниченной степени кооперативные экономические организации также используются для коммерческой деятельности (ekonomisk förening).

Уставный капитал частных компаний должен составлять не менее SEK 50 000 крон, в то время как уставный капитал публичных компаний должен составлять не менее SEK 500 000.

Компании с ограниченной ответственностью и кооперативные экономические организации являются субъектами налогообложения и облагаются национальным подоходным налогом по фиксированной ставке 22%.

Шведские партнерства (Non-Corporate)

Организации для коммерческой деятельности также могут быть организованы в форме партнерств, коммандитных партнерств (kommanditbolag) или незарегистрированных партнерств. Незарегистрированные партнерства редко используются для осуществления коммерческой деятельности. В отличие от незарегистрированных партнерств, партнерства и коммандитные партнерства являются юридическими лицами, которые могут приобретать активы и принимать на себя права и обязанности.

Партнеры в партнерстве несут полную ответственность по долгам партнерства, в то время как в партнерстве с ограниченной ответственностью только генеральный партнер несет полную ответственность по долгам партнерства. Ответственность партнеров с ограниченной ответственностью ограничивается их финансовым вкладом в компанию.

С точки зрения подоходного налога партнерства являются прозрачными, но могут облагаться НДС, налогом на недвижимость, налогами на заработную плату и налогами на пенсионные расходы для сотрудников. Кроме того, партнерства могут нести ответственность за уплату социальных взносов и удержание предварительного подоходного налога с работников.

Налогообложение организаций в Швеции

Налог на прибыль шведских компаний. Определение налогооблагаемой прибыли

Прибыль или убыток шведской компании, как правило, рассчитывается в соответствии с общепринятыми шведскими принципами бухгалтерского учета. Для определения налогооблагаемого дохода производятся определенные налоговые корректировки; они включают перечисления в ряд необлагаемых резервов и из них, групповые взносы с налоговым эффектом, а также необлагаемые и неподлежащие вычету доходы и расходы, как указано в Законе о подоходном налоге. Примеры необлагаемого налогом дохода включают распределение дивидендов и прирост капитала, подпадающий под действие соответствующих правил о квалифицированномучастия и списания по финансовым активам. Примеры невычитаемых затрат включают общие налоги, определенные процентные расходы, членские взносы и, в принципе, все представительские расходы.

Кроме того, амортизация машин и оборудования и недвижимости регулируется специальными налоговыми правилами. Вычет износа машин и оборудования допускается в размере 20% от первоначальной стоимости приобретения или 30% от остаточной неамортизированной стоимости в год. Существует также альтернативный метод 25%-го уменьшения остатка. Эти правила также применяются к амортизации, в частности, концессий, патентов, лицензий, товарных знаков, премий по договорам аренды, приобретенного гудвила, не связанного с акциями, и аналогичных прав, приобретенных у другой стороны.

Что касается недвижимости, то отчисления на амортизацию зданий разрешаются по различным ставкам от 2% до 5% в год, в зависимости от типа здания. Земля является неамортизируемым активом.

Капитал и доходы

Доход, полученный шведской компанией, облагается по федеральной ставке корпоративного подоходного налога в размере 22%. Налоговая ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам, включая прирост капитала. Доход, полученный партнерством, включая прирост капитала, облагается налогом на уровне его владельцев (партнеров), и ставка налога зависит от их налогового статуса.

Как правило, налоговые убытки переносятся на неопределенный срок (перенос на предыдущие периоды не предусмотрен) и могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли. Однако убытки по недвижимому имуществу и акциям, не освобожденным от налогообложения в соответствии с режимом освобождения от уплаты налога на участие, могут быть зачтены только в счет доходов от одного и того же вида активов.

Перенос убытков на будущие периоды может быть ограничен в результате прямой или косвенной смены контроля над компанией. В случае таких изменений правило ограничения суммы подразумевает, что все налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды, превышающие 200% от стоимости приобретения, утрачиваются навсегда. Для целей данного расчета покупная цена должна быть снижена на сумму взносов в уставный капитал убыточной компании в течение текущего и двух финансовых лет, предшествующих смене контроля.

В соответствии с правилом ограничения взаимозачета, перенесенные налоговые убытки, не утраченные в результате применения правила ограничения суммы, не могут быть зачтены против прибыли в любой компании, принадлежащей к покупательской группе в течение года и в течение пяти лет, следующих за годом приобретения. Ограничение на зачет применяется не только к приобретению компании с перенесенными на будущие периоды убытками, но и к приобретению другой компании группой, содержащей такую компанию.

Если смена контроля касается компаний, которые до смены контроля входили в одну группу, правило ограничения взаимозачета неприменимо. Кроме того, правило об ограничении суммы обычно не применяется, когда контролирующая компания до смены контроля находилась в той же группе, что и компания, осуществляющая учет убытков.

Вышеописанное правило ограничения суммы может также применяться при слияниях, если поглощающая компания не имеет решающего влияния на ликвидируемую компанию. В соответствии с постановлением Налогового управления по налоговым разъяснениям от 18 мая 2017 года, данное исключение также применимо в случае слияния материнской компании с дочерней компанией. Кроме того, за исключением случаев, когда компании имеют право на взносы в группу по обмену валюты с налоговым эффектом за год, предшествующий слиянию, перенесенные убытки, не утраченные в результате применения правила ограничения суммы, не могут быть использованы против собственной прибыли поглощающей компании или против взносов группы в течение года, в котором слияние было завершено, и в течение пяти последующих лет.

Ставка налога на прибыль организаций в Швеции

Как отмечалось выше, доход, полученный шведской компанией, облагается по единой ставке налога на прибыль организаций в размере 22%. Доход, полученный партнерствами, облагается налогом на уровне их владельцев.

Источник

Как открыть свое дело в Швеции?

Северная Европа считается перспективной с точки зрения открытия своего бизнеса. Именно здесь можно реализовать амбициозные инвестиционные идеи. Благополучная и уверенная в себе Швеция делает все возможное, чтобы насыщать свою экономику новыми и полезными бизнес-проектами.

Поддержка малого бизнеса

Правительство Швеции активно помогает молодым предпринимателям. На перспективные проекты выделяются гранты и льготы. Это, конечно, не значит, что стать бизнесменом в этой стране – сущий пустяк. Власти не выдают деньги тем участникам, у которых невыгодный, бесполезный проект.

Если ваше занятие принесет вред окружающей среде – ждать одобрения со стороны шведов тоже не стоит. Вы должны все это учитывать, и делать упор на экологичность своего предприятия.

Популярные направления для начинающих бизнесменов

Добиться государственной поддержки непросто, но это нужно делать, так как на развитие бизнеса выделяются действительно ощутимые средства. Если у вас есть инновационная технология или новейший продукт – вы можете смело подавать заявку. В Скандинавии поощряют предпринимателей-новаторов.

Самыми успешными проектами сейчас становится области, связанные с IT-технологиями. Помимо этой сферы на сегодняшний день в Швеции большой спрос на следующие направления предпринимательства:

• Медицина, биотехнология;
• Архитектурное и дизайнерское дело;
• Транспортные услуги: доставка товаров и перевоз пассажиров;
• Экология (изготовление приборов, транспортных средств, которые обеспечат сокращение объемов загрязнения окружающей среды).

На перечисленные отрасли государство охотнее всего выделяет деньги. За счет поддержки данных проектов страна занимает одно из ведущих мест на международном рынке.

Возможные затруднения

Любой предприниматель, тем более иностранный гражданин, сталкивается при открытии бизнеса с определенными трудностями. Ни один бизнес в Швеции нельзя открыть без оформления в Налоговой службе и для иностранца осуществить эту процедуру сложнее, чем для местного жителя.

Какие типы предприятий можно регистрировать в Швеции?

Бизнесмен из другой страны имеет право зарегистрировать только два вида предприятий:

1. Открытие коммерческой структуры с определенным количеством акций. Вы можете быть акционером какого-нибудь проекта, инвестировав в него. Вложения могут выражаться не только в деньгах, это может быть любая нематериальная собственность.
2. Коммерческая организация. Здесь вы тоже вкладываете определенные средства в уставной капитал, но количество участников общества ограничено.

Конечно, напрашивается вопрос: а что если вы хотите управлять бизнесом в качестве единоличного собственника? К сожалению, эта форма ведения предприятием недоступна иностранцам. Чтобы открыть ИП вам нужно будет получить гражданство Королевства Швеции. Для этого надо прожить в стране более пяти лет.

Как получить поддержку на развитие компании?

Есть несколько вариантов, как получить поддержку на открытие бизнеса:

• Получение образования в Швеции. Университеты постоянно проводят для своих студентов различные встречи с действующими бизнесменами и представителями ведущих компаний. Это позволяет будущим специалистам налаживать полезные контакты, а также обучаться навыкам общения с реальными клиентами. Одаренные и целеустремленные студенты уже на этапе обучения в вузе имеют возможность получить деньги на реализацию своей идеи.
• Участие в качестве стартапа. Государство находится в постоянном поиске выгодных проектов во всех направлениях бизнеса. На поощрение молодых предпринимателей тратятся огромные суммы из госбюджета. Так, только на развитие одного начинающего проекта выделяется около 100 тысяч долларов.

Вам стоит учесть, что конкуренция в такой благоприятной предпринимательской среде крайне высока. Поэтому нужно постараться выделиться на фоне остальных конкурентов. Ваш проект должен быть своего рода «неповторимым». Также стоит заранее позаботиться о грамотном продвижении своего продукта, его должны узнавать, о нем должны говорить.

Особенности делового сообщества в Швеции

Шведские предприниматели отличаются невероятной пунктуальностью и тактичностью. При этом они любят поговорить, если разговор стоит того. Деловая встреча, скорее всего, начнется с того, что ваш партнер из Швеции будет задавать вам множество вопросов личного характера.

Шведам крайне важно знать, что вы за личность, стоит ли иметь с вами будущие дела. Конечно, никто вас не будет пытать. Обычная беседа, где собеседники узнают друг друга. Просто старайтесь быть предельно вежливыми, скромными, если в чем-то ваши идеологии будут не совпадать – лучше промолчите.

Уделите внимание своему внешнему виду. Шведы не любят показывать свой социальный статус с помощью дорогой атрибутики. На деловой встрече стоит соблюдать стандартный деловой стиль одежды, и тогда никаких проблем не возникнет.

Оформление бизнеса в Швеции

Первое, что нужно сделать – это зарегистрировать свой бизнес в реестре шведских предприятий. Если вы резидент ЕС – регистрация упрощается, однако, если вы гражданин других стран вам предстоит пройти полную процедуру.

Для начала вас попросят заполнить анкету, где нужно будут сообщить стандартную в таких случаях информацию: в какой сфере будет развиваться ваше предприятие, есть ли в планах сотрудничать с зарубежными компаниями и прочее. Оформление компании – платная услуга. Сумма зависит от формы ведения бизнеса.

Учредитель будущей фирмы должен заполнить особую форму налогоплательщика. Данная бумага означает, что он берет на себя ответственность руководствующего лица, а не является наемным рабочим. Без этой формы приступить к ведению бизнесом невозможно.

Зарегистрировать коммерческое предприятие нужно в течение первых трех месяцев после приезда в Швецию. Неисполнение данного условия, конечно, не наказуемо, однако это приведет к другим проблемам, связанным с правильным оформлением. Важно открыть бизнес как можно раньше.

Перечень документов, которые необходимо будет представить:

• Заявление о желании открыть организацию;
• Устав новой компании;
• Учредительный документ;
• Протокол с подробным описанием того, как будут разделены акции между участниками сообщества;
• Подтверждение депонирования зафиксированного капитала будущей компании.

Согласно законодательству Швеции, все официальные бумаги должны быть заполнены на шведском языке.

Налоги для иностранных бизнесменов

Огромным плюсом для иностранца, желающего открыть дело в Швеции, станет щадящая система налогообложения. Но постоянно проживающие на территории страны предприниматели с высоким доходом сталкиваются с проблемой больших налогов.

Нерезидентам, в том числе и россиянам, позволено:

• Отчислять в казну гораздо меньшую сумму;
• Освободиться от уплаты налогов, если предприятие приносит слишком маленький доход или приносит одни убытки.

Даже в случае высокого дохода вы все еще будете иметь низкую налоговую ставку.

Трудно ли иностранцу строить бизнес?

Чтобы открыть свое дело в Швеции, вам необходимы знания их языка. Огромное заблуждение, что в этой стране можно говорить тол английским. Во всяком случае, в деловом сообществе принято говорить на родном языке, так легче найти взаимопонимание с будущим партнером.

Если вы хотите, чтобы шведы вам доверяли и хотели что-то у вас приобрести – просто необходимо быть с ними на одной волне. Для этого важно разбираться в местных обычаях, знать их праздники, ориентироваться в политической жизни этой страны. Будет не очень хорошо, если вы живете в Швеции и не имеете представление о ее ведущих партиях.

Швеция – идеальная страна для мигрантов. Шведы предельно тактичны и толерантны к людям разных национальностей и взглядов. К иностранцам здесь такое же отношение, как и к местным. Здесь никто не будет показывать на вас пальцем и говорить, что вы приезжий. Никому не интересно, откуда вы. Ваше дело будет говорить само за себя.

Инвестиции в бизнес

Швеция с удовольствием принимает иностранных инвесторов к себе. Это только освежает внутренний рынок и развивает здоровую конкуренцию. Граждане Швеции, находясь в подобных рыночных условиях, получают ко всему прочему качественные продукты.

Иностранцу можно спонсировать активно развивающиеся шведские предприятия без риска того, что оно развалится. Экономика в Швеции стабильна, мошеннические схемы здесь не работают.

Покупка готового предприятия

Перед приобретением бизнеса заранее обеспечьте себе разращение на въезд в страну. Убедитесь, что прежний владелец не уклонялся от налогов и не пытается продать вам компанию с огромным количеством неуплаченных долгов.

В целом покупка готового предприятия осуществляется достаточно просто. У вас не возникнет сложностей с переоформлением. Главное — иметь право доступа в страну.

Как продать свой бизнес-проект?

Продать свое дело в Швеции предельно просто. Здесь не нужно возиться с кипой ненужных документов. Важно только, чтобы компания была правильно оформлена и не имела неуплаченных налогов.

Предприятие можно отдать в собственность любому лицу и за любую цену. Просто нужно подписать соглашение между продавцом и покупателем.

Чтобы продать свой бизнес быстро, обратитесь в специальные фирмы, которые займутся поиском клиента и сбором необходимых документов. Разумеется, услуги таких бирж платные. Если вы хотите сделать все самостоятельно, можно разместить свое объявление на различных интернет-ресурсах.

Выводы

Подводя итоги, перечислим основные достоинства Швеции:

• Страна с высоким уровнем достатка;
• Самая низкая налоговая ставка для иностранных бизнесменов среди остальных государств ЕС;
• Одна из самых благополучных стран с точки зрения иностранных инвестиций;
• Чтобы инвестировать в интересные и прибыльные проекты — не требуется гражданство;
• Конкурентоспособная экономика;
• Надежные торговые отношения;
• Толерантное отношение к мигрантам любых национальностей.

В Швеции очень много перспектив для начинающего бизнесмена. Даже если у вас нет накоплений, но есть инновационный и качественный бизнес-проект, вы всегда можете претендовать на получение денежной поддержки со стороны государства. Граждане скандинавской страны заинтересованы в постоянном притоке новых идей, ведь это только улучшает их и без того высокий уровень жизни.

Источник