- Как использовать показатели эффективности бизнес-плана
- Виды показателей
- Финансовые показатели
- Вводные данные
- Точка безубыточности
- Рентабельность
- Запас финансовой прочности
- Чистый дисконтированный доход
- Денежный поток
- Ставка дисконтирования
- Формула ЧДД
- Внутренняя норма доходности
- Индекс прибыльности
- Бизнес с нуля. Как составить бизнес-план: Видео
- Финансовая оценка бизнес-проекта и контроль выполнения бизнес-плана
- Текущие направления деятельности и проектная деятельность
- Постановка целей и организационное планирование
- Как правильно определить качественные и количественные результаты бизнес-проекта?
- Уровни детализации отчетности в бизнес-проекте
Как использовать показатели эффективности бизнес-плана
Чтобы понять, в какое предприятие выгоднее вкладывать средства, нужно сравнить имеющиеся проекты. Поскольку для разных видов бизнеса планы могут очень сильно отличаться и по объему, и по характеристикам, нужны конкретные данные, выраженные в числах, не зависящие от вида деятельности предприятия и от его масштаба – показатели эффективности бизнес-плана.
Виды показателей
Критериев, по которым можно сравнить разные типы бизнеса, довольно много. Они отличаются направленностью и методами оценки. Чтобы определить социальную и экономическую значимость, берутся такие показатели, как количество новых рабочих мест, размер средней заработной платы, количество налогов, отчисляемых в бюджет.
Для производственных предприятий проводится оценка влияния на экологию региона. Делается и анализ восприимчивости предприятия к разным неблагоприятным факторам.
Финансовые показатели
Но прежде нужно определить финансовую эффективность. Именно она позволит сделать вывод о прибыльности и безопасности вложения средств и в итоге решит, быть предприятию или не быть.
Инвесторы и бюджетные организации, решающие вопросы финансирования нового предприятия, сначала смотрят на такие показатели, как соотношение собственных и заемных средств, срок окупаемости проекта. По этим данным делается первоначальный вывод, стоит ли вообще рассматривать предприятие как объект инвестирования.
В идеале проект должен содержать раздел, в котором и рассчитываются такие финансовые показатели бизнес-плана, как точка безубыточности, рентабельность, чистый дисконтированный доход и другие.
Вводные данные
Чтобы рассчитать экономические показатели эффективности бизнес-плана, потребуются данные о затратах на производство (постоянных и переменных), предполагаемый объем выручки от реализации.
Статьи расходов, никак не зависящие от объемов производства, относятся к разряду постоянных затрат. Например, помесячная арендная плата за помещение, оборудование, обязательные выплаты по кредиту, зарплата постоянным сотрудникам.
Переменные затраты – это расходы на закупку товаров, сырья, топлива, оплату труда работников. При нулевом значении переменных затрат производство останавливается.
Точка безубыточности
Сколько продукции нужно произвести и реализовать, чтобы все расходы были покрыты доходами от выручки, показывает точка безубыточности. Выражается она в единицах продукции или в денежном эквиваленте. При превышении этого значения предприятие начинает получать прибыль. Чем ниже этот показатель, тем конкурентоспособнее производство.
Чтобы вычислить точку безубыточности, нужно составить уравнение, в котором постоянные затраты равны валовой прибыли (стоимость единицы продукции с учетом переменных затрат), умноженной на искомое количество продукции:
C= nх(Ц-П),
где C – постоянные затраты,
n – количество продукции,
Ц – стоимость единицы продукции,
П – затраты на единицу продукции.
Очевидно, что точка безубыточности будет равна:
n=C/Ц-П
Умножив это значение на стоимость единицы продукции, получим показатель в денежном эквиваленте. Другое название точки безубыточности – порог рентабельности.
Рентабельность
Основные показатели бизнес-плана включают и понятие рентабельности. Это наиболее обобщающая характеристика, она показывает отношение полученной прибыли к величине вложенных в дело средств. Выражается в процентах, может быть рассчитана за произвольный период, обычно это месяц, квартал и год.
Общая рентабельность производства вычисляется по формуле:
Р=П/(ОФ+ОС)х100%
где Р – рентабельность,
П – сумма прибыли,
ОФ и ОС – стоимость оборотных фондов и основных средств соответственно.
Чтобы увидеть, приносит ли прибыль определенный вид продукции, можно вычислить коэффициент его рентабельности:
Рп=(П/Сп)х100%,
где Сп – полная себестоимость продукции,
П – полученная прибыль от его реализации.
Запас финансовой прочности
Зная, где находится порог рентабельности, можно вычислить следующий показатель эффективности – запас финансовой прочности. Он определяет уровень, до которого сокращение объемов производства будет безубыточным.
Чтобы его найти, отнимем от текущего объема производства показатель объема продаж в точке безубыточности. Чем больше это значение, тем устойчивее предприятие.
Чистый дисконтированный доход
Еще один базовый показатель проекта – чистый дисконтированный доход, с его помощью рассчитываются другие величины. Перед тем как его рассчитать, определим понятия денежного потока и ставки дисконтирования.
Денежный поток
Cash Flows (CF) или денежный поток – важнейшее понятие современного финансового анализа, означает количество денежных средств, которым располагает предприятие в данный момент времени. Может иметь как положительное, так и отрицательное значение. Чтобы найти его, нужно из притока средств (Cash Inflows) отнять отток (Cash Outflows):
CF=CI-CO.
Ставка дисконтирования
Со временем стоимость денег меняется, причем чаще в меньшую сторону. Поэтому для оценки будущих денежных потоков применяется переменная величина, зависящая от многих факторов, – ставка дисконтирования. С ее помощью инвестор переоценивает стоимость будущего капитала на текущий момент. Для вычисления ставки дисконтирования существует несколько методов: какой из них выбрать, зависит от типа поставленной задачи.
Формула ЧДД
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – показывает эффективность вложения инвестиции в проект, равен сумме дисконтированных значений потока платежей, приведенных к сегодняшнему дню:
где NVP – английский вариант названия ЧДД,
t=(1,…, N) – годы жизни проекта,
CFt – платеж через t лет,
IC – начальная инвестиция,
i – ставка дисконтирования.
Чем больше показатель ЧДД, тем привлекательней проект. При отрицательном ЧДД проект снимается с рассмотрения как бесперспективный.
Внутренняя норма доходности
Когда ЧДД равен нулю, речь идет о состоянии равенства между потоком поступлений и затратами. Это дисконтированная точка безубыточности или внутренняя норма доходности.
Индекс прибыльности
Зная ЧДД и сумму первоначальных затрат Со, можно рассчитать еще один показатель эффективности проекта – индекс прибыльности (PI). Он равен отношению этих величин:
PI=NVP/Co
и показывает относительную прибыльность проекта на единицу вложений.
Бизнес с нуля. Как составить бизнес-план: Видео
Источник
Финансовая оценка бизнес-проекта и контроль выполнения бизнес-плана
Давайте представим, что ведение бизнеса – это гребля, где в лодке сидят спиной веред гребцы. Они упорно работают веслами то вправо, то влево, но если нет единого направляющего, то лодка собьется с курса. Подобно этому для компании необходимо планирование и контроль выполнения планов. Цель существования бизнеса не только прибыть в отдельно взятом периоде, подробнее о контроле достижения целей читайте в нашем исследовании о способах использования KPI. Обязательным условием становится сравнение промежуточных результатов, которое направит деятельность компании к поставленным целям. Статья проекта Финоко, опубликованная в экономическом журнале «Оценка инвестиций»
Главная задача финансовой оценки планов – установить необходимое количество финансовых и других ресурсов, которые требуются для реализации бизнес-проекта в запланированный срок и выполнения всех обязательств.
Чтобы предпринимательский проект благополучно осуществить, необходимо выстроить правильную концепцию контроля, которая поможет спланировать его осуществление и проследить исполнение. Обязательно следует составить график исполнительской дисциплины, который включает последовательность этапов выполнения проекта.
Чтобы персонал не сбился с верного пути, следует определить контрольные точки. На протяжении всего времени нужно проводить мониторинг, контролировать каждый шаг и все это заносить в соответствующие документы, чтобы в дальнейшем можно было откорректировать последующие действия. «Обычно именно после первой проверки сотрудники реально начинают работать в нужном направлении, а не в момент, когда им поручили задание», утверждает Александр Сандульский, руководитель проекта Финоко.
Основная цель контроля бизнес-проекта – обратная связь с исполнителями, чтобы руководство своевременно могло принять верные решения для его корректировки. В систему контроля входит мониторинг выполнения проекта и анализ эффективности деятельности. Система получения показателей не должна быть сложной, чтобы можно было моментально найти слабые стороны и подобрать верные способы их усиления.
На работу бизнес-проекта могут повлиять внешние факторы, к которым относятся экономическая ситуация в стране, изменение потребительского спроса, внедрение инновационных технологий в производство, увеличение числа конкурентов на рынке. Также внутри компании может сложиться нестабильная ситуация, например, смена управленческого состава. Своевременная корректировка проекта с большей вероятностью принесет компании стабильное развитие и увеличение доходности. Система планирования и получения фактических результатов должна позволять компании перестраивать планы и систему сбора результатов бизнес-процессов достаточно быстро.
Текущие направления деятельности и проектная деятельность
Бизнес-проект – это совокупность документов, где указаны желаемые для достижения цели, определены задачи, полноценно описаны и обоснованы все этапы и указаны возможные способы их реализации во время осуществления проекта, а также продумано и расписано привлечение инвестиций. То есть необходимо доказать прибыльность проекта и выгодность вложения в него денежных средств.
- доказать спрос на продукцию или услугу, которую будет предоставлять компания в ходе реализации проекта;
- определить границы рынка сбыта выпускаемого продукта или предоставляемой услуги;
- показать количественные результаты проекта, его рентабельность, чтобы привлечь инвесторов.
- подразделение по типам, то есть проекты распределяются по основным сферам деятельности: социальные, технические, экономические и др.
- подразделение по классам: монопроекты, мультипроекты, мегапроекты;
- подразделение по масштабности, которое зависит от количества участвующих в нем людей;
- подразделение по длительности: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные;
- подразделение по сложности, где основными факторами выступают финансовые вложения и техническое оснащение;
- подразделение по видам, то есть по предметным областям деятельности, которые играют главную роль в проекте.
При запуске любого бизнес-проекта не обойтись без планирования. В тот момент, когда только зарождаются идеи о будущем проекте, происходит поиск направлений деятельности компании, в ходе чего необходимо выстроить четкий план действий и задокументировать его. Именно это поможет предпринимателю определить четкую цель своего дела. Перепланирование также необходимо уже действующему бизнес-проекту – оно позволит спрогнозировать дальнейшее развитие в данной отрасли, проконтролировать внутренние процессы производства, поставок, продаж и управление ими. Правильно спланировав привлечение финансовых средств от инвесторов и партнеров, можно получить стабильную прибыль от производства или продажи продукции либо оказания услуг.
Одним из этапов планирования деятельности компании является бюджетирование, под которым подразумевается календарное планирование всех доходов и расходов компании, которые выражается в количественных показателях. Главная задача бюджетирования – спланировать и проконтролировать движение денежных средств компании. На основании бюджета определяется потребность в ресурсах, которые необходимы для получения планируемой прибыли.
Единой модели или готового шаблона бюджетирования пока не разработано. Существуют то, что мы называем «лучшими практиками». Каждый бизнес-проект включает в себя индивидуальный вариант построения бюджета, потому что он отражает структуру бизнеса, которая уникальна в каждом проекте.
Есть определенные подходы к процессу разработки набора действий и выделения бюджетов, которые зачастую предприниматели применяют на практике. Одними из самых распространенных являются бюджеты, которые строятся по принципу «сверху-вниз» и «снизу-вверх».
Бюджетирование «снизу-вверх» – это последовательная передача информации от исполнителей к линейным менеджерам, затем к управляющим компании. Недостатком такого способа являются большие временные затраты на согласование конечного результата. Такой подход позволяет учесть мнение сотрудников, которые непосредственно выполняют работу, могут хорошо оценить реальность текущей ситуации на рынке. Руководящий состав не может увидеть первоначальный вариант бюджета, так как в ходе поэтапной передачи показатели терпят изменения, а значит, исходная информация реформируется. При планировании снизу-вверх на каждом уровне существует тенденция к «занижению» сбытовых показателей и формированию резервов в затратах.
Бюджетирование «сверху-вниз» представляет собой полностью обратную последовательность. Руководство предлагает целевые показатели, которые нужно достигнуть, а менеджеры и сотрудники работают над поиском способы выполнения поставленных целей. При этом рассматриваются не только существующие активы компании, но и возможность их приобретения. Но оно также имеет свои недостатки. Часто поставленные цели невозможно достигнуть в заданный период времени или использую доступные ресурсы.
Многие компании практикуют смешанные виды бюджетирования, чтобы учесть все положительные и отрицательные аспекты.
Постановка целей и организационное планирование
Главной функцией менеджмента является обеспечение выполнения поставленных целей. Менеджеры обязаны определить дальнейшее развитие компании. В процессе планирования выявляются основные цели бизнес-проекта и пути их достижения. Все показатели планирования должны выражаться в качественном и количественном эквивалентах.
Каждая компания выбирает для себя собственный стиль и способ планирования. Для небольших компаний оно может носить неформальный характер. Но для масштабного бизнеса планирование – это важная часть всей деятельности, для его составления и последующего осуществления подключены все работники, которые систематизируют данный процесс.
Классифицировать бизнес-план можно по различным критериям – все зависит от целей и задач. Можно выделить текущее, то есть краткосрочное планирование. Если же необходимо найти новые возможности или расширить линейку товаров либо услуг новыми продуктами, то это будет стратегическое планирование. Если оценивать степень охвата, то планирование бывает общим или частичным. Самое распространённое планирование – это финансовое, в ходе которого можно запланировать не только прибыль, но и рентабельность, зарплату сотрудников, оборотность средств. Также можно запланировать численность персонала на предприятии, то есть либо увеличение штата, либо его сокращение.
Как правильно определить качественные и количественные результаты бизнес-проекта?
Реализация любого проекта подразумевает постановление точных качественных и количественных целей, а также создание системы контроля выполнения. Любой инвестор заинтересуется бизнес-проектом, если увидит в нем реальную выгоду.
Некоторые бизнесмены считают, что бизнес-проект – это всего лишь формальность, которая необходима для инвестирования или субсидирования. Поэтому контролировать расходы и доходы необязательно. Но это не так. Чтобы бизнес был успешным, необходимо держать под контролем всю цепочку создания дополнительной стоимости в компании. Хорошо отлаженная система должна позволять получить ответ на вопрос, в каком месте и что пошло не по плану, если мы не получили итоговых результат нужного уровня.
Не стоит замыкаться только на внутренних показателях проекта. Если предприниматель определился с нишей, в которой он собирается реализовывать своей проект, то он может проанализировать весь рынок, спрос потребителей, взять средние цифры по региону и на их основании рассчитать нужные потенциальные результаты своей деятельности. Сравнительный результат проекта со средними по рынку иногда важнее чем абсолютные значения потому, что показывает на сколько команде управления проектом удалось реализовать потенциал.
Еще одна важная цифра в проекте – это срок реализации. Необходимо четко поставить границы. Если это краткосрочный проект, то и бюджетирование, и финансовая модель будут отличаться от долгосрочного проекта.
Найти реальные цифры для расчетов результатов можно в сети интернет, но не факт, что они будут оптимальны для вашего бизнес-проекта, затем следует проанализировать деятельность конкурентов. Сравнив все найденные показатели, можно найти средние цифры, которые станут отправной точкой для вашего проекта.
Уровни детализации отчетности в бизнес-проекте
Любой проект включает в себя отчетность. Структура отчетности о выполнении должна быть идентична планированию. При кажущейся очевидности этого утверждения, большинство проектов не справляются с этой задачей. Мало кто задумывается о том, что в исходном виде отчетность бухгалтерской службы не позволит оценить выполнение бизнес-плана если заранее не позаботиться об этом. От масштаба проекта будет зависеть и форма отчета. Если это небольшой проект, то достаточным будет отчет о доходах и расходах. Если компания имеет внушительные размеры, то отчетность будет состоять из финансового, статистического, налогового отчетов, а помимо всего прочего нужно будет включить договора, сертификаты и прочая документация. Отчеты позволяют предугадать риски и потери, моментально принять кардинальные решения для их устранения, например, сокращение штата сотрудников.
Главная цель отчетности – предоставить руководству достоверные показатели, которые отражают все стороны деятельности компании в ходе выполнения бизнес-проекта, показать эффективность работы персонала.
Обычно такие отчеты необходимы только для руководства компании и их не передают в налоговые или другие государственные органы.
Визуализировать информацию помогут таблицы и графики. Цифровые и сравнительные таблицы позволят проследить изменение процентных и количественных показателей за определенный период. Важно автоматизировать процессе подготовки отчетов – если для анализа нужно будет потратить несколько часов или дней на подготовку данных в Excel, то сделано это будет один или два раза. Автоматизированная система поможет получать данные регулярно и вовремя заметить негативные тенденции.
Сроки отчетности утверждаются руководством. Главное, чтобы информация была более актуальной. Существуют еженедельные, ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные отчеты, но последние являются обязательными. Они необходимы для того, чтобы собрать воедино все показатели работы компании, сделать выводы и принять правильные решения.
В малых проектах руководитель делает все сам, в компаниях побольше отчетной деятельностью занимается бухгалтерия, либо экономический отдел. Существует иерархия отдела отчетности. Рядовые сотрудники ведут базу данных, статистику. По итогам своей работы они представляют менеджерам свои персональные отчеты. Менеджеры занимаются еженедельной сводкой, анализируют профили конкурентов. Свою отчетность они передают руководителям отделов, которые анализируют все показатели бизнес-проекта и помещают в операционный отчет. Управленческая отчетность существует на всех уровнях компании.
В результате к директору приходит уже сводный отчет, в котором можно увидеть полную картину по всем показателям осуществления бизнес-проекта. Менеджер отдела понимает свои доходы и расходы отдела, целевые показатели и может их контролировать, а рядовые сотрудники точно понимаю какие их действия влияют на получение премии. Персональные KPI показатели, финансовые отчеты отделов и сводные отчеты системы бюджетирования составляют единую систему управленческой отчетности, которая должна давать возможность управлять всей компанией и каждым отдельным процессом.
Источник