Analytics Publications
Как вывести предприятие из тени и сколько это будет стоить
Сollective of authors, VEGAS LEX
На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье:
- Почему вести бизнес по-черному становится опаснее
- Плюсы и минусы традиционных способов обеления бизнеса
- Как в процессе выхода из тени не привлекать излишнего внимания со стороны налоговиков
- В какую сумму собственникам обойдется обеление бизнеса
Также Вы прочитаете:
Как Генеральный Директор группы компаний «Центральное агентство недвижимости» перевел деятельность предприятия в правовое поле и каких результатов ему удалось добиться.
Выявление схем минимизации налогов стало каждодневной практикой фискальных органов. Налоговики находят все новые способы, позволяющие доказать, что предприятия уклоняются от уплаты налогов. Например, контролеры все чаще стали использовать в качестве доказательств показания свидетелей. Рассчитывать, что ситуация изменится в лучшую сторону, не приходится. Также не стоит забывать и об увеличении количества уголовных дел, возбуждаемых за неуплату налогов по статье 199 УК РФ. Как сообщают следственные органы, сегодня на основе информации, поступившей от налоговиков, по этой статье заведено около 5% уголовных дел.
В такой ситуации руководителям стоит задуматься о переводе деятельности в правовое поле – о том, что сейчас часто называют обелением бизнеса. Отмечу, что самые распространенные способы уклонения от налогов следующие:
— выдача зарплат в конвертах для минимизации налогов и выплат с фонда оплаты труда;
— использование в деятельности компании специально созданных компаний-прослоек разного уровня неблагонадежности, при помощи которых фирмы занижают налогооблагаемую прибыль, уходят от уплаты НДС.
Таким образом, если Вы решили радикально изменить способ ведения бизнеса, начать его с чистого листа, то в первую очередь Вам надо исключить возможность использования компаний-прослоек и отказаться от выплат зарплат в конвертах. Рассмотрю способы, которые помогут Вам реализовать задуманное и при этом избежать излишнего внимания со стороны налоговой инспекции.
Способы вывода предприятия из тени
Проблемная компания может существовать в виде отдельной бизнес-единицы или звена (части) холдинговой структуры. А значит, выбираемый способ обеления компании зависит от ее статуса, то есть степени значимости для бизнеса. Существует несколько способов, которые позволяют минимизировать риск возникновения претензий со стороны налоговых органов:
— прекращение деятельности компании (исключение ее из Единого государственного реестра юридических лиц) и регистрация новой фирмы;
— продажа компании другому собственнику;
— инициирование налоговой проверки.
Прекращение деятельности компании
Форм прекращения деятельности фирмы достаточно много, в их числе – добровольная ликвидация по решению собственника, банкротство, реорганизация с ограниченным правопреемством. Какой из этих способов логичнее всего использовать Вашей компании, Вы должны обсудить с юристом и финансовым директором.
У метода есть существенное достоинство: с закрытием юридического лица (в ЕГРЮЛ должна быть внесена соответствующая запись) прекращаются все его права и обязанности, в том числе как налогоплательщика. Проблемная компания перестает существовать, а значит, к ней не могут быть предъявлены никакие претензии.
Однако есть у этого способа и серьезные недостатки:
Процедуру ликвидации необходимо предварить выводом активов компании, а это требует временных и материальных затрат. Нужно принять решение о том, кто будет являться новым держателем активов: другая фирма, предприниматель, физическое лицо; в последнем случае – будет ли такое лицо зависимым или совершенно посторонним и т. д. Кроме того, вывод активов должен быть продуманным с точки зрения минимизации возможных рисков, в том числе риска выявления «схемы уклонения от налогообложения». Например, продажа активов третьему лицу за бесценок (а тем более безвозмездная передача активов) повлечет претензии по поводу занижения налоговой базы по прибыли и НДС.
В связи с ликвидацией фирмы придется расстаться с сотрудниками либо обеспечить их перевод на работу в другую компанию, что, конечно, не всегда можно осуществить безболезненно.
Ликвидация юридического лица повлечет за собой обязательную выездную налоговую проверку. Имейте в виду, что ликвидировать компанию, имеющую задолженности перед бюджетом, практически невозможно.
Процедура очень длительна – в самом простом случае она занимает около года.
Прекращение деятельности компании (особенно если речь идет о самостоятельной бизнес-единице) может повлечь за собой утрату бренда или его статуса, потерю деловых связей, дополнительные обременения, связанные с перезаключением договоров, и другие трудности.
В целом ликвидация проблемной компании – достаточно радикальный способ решения вопроса. Он, скорее всего, приемлем для компаний, собственники которых не заинтересованы в сохранении фирмы в прежнем статусе, а также для «незасвеченных» компаний, имеющих небольшое количество активов и задолженностей. Крупной компании такой способ, скорее, не подойдет.
Продажа проблемной компании
Как правило, бизнес продают партнеру, проверить которого будет практически невозможно. Например, им может быть гражданин одной из стран СНГ или дальнего зарубежья, резидент особой экономической зоны, вымышленное лицо. Отмечу, что сегодня такой способ весьма популярен: сформировался даже своеобразный «рынок услуг» по предоставлению «надежных» партнеров. Есть люди, которые специализируются непосредственно на приобретении компаний с долгами, с определенными налоговыми сложностями. За вознаграждение они принимают на себя риски, связанные с владением этой компанией и занятием в ней руководящих должностей.
Процедура смены учредителя (акционера) более проста и менее длительна, чем ликвидация, особенно если речь идет о смене акционера в ЗАО или ОАО. Дело в том, что подобное изменение собственника бизнеса даже не требует государственной регистрации (внесения новых сведений в ЕГРЮЛ). Сведения регистрируются исключительно в реестре акционеров. Если речь идет о форме ООО, то изменения регистрируются в ЕГРЮЛ, что, как правило, занимает не больше двух недель. Обо всех этих нюансах должен знать Ваш юрист.
Однако при продаже бизнеса необходимо учитывать, что юридическое лицо остается. И до тех пор, пока оно существует (не исключено из реестра), компанию могут проверить. «Хвост» прошедших огрехов будет тянуться до тех пор, пока будет существовать компания. Важно понимать, что если сумма неуплаченных налогов будет соответствовать размеру, за который предусмотрена уголовная ответственность [1] , то наказать могут руководителя, который управлял предприятием на момент, когда было совершено нарушение. Таким образом, необходимо иметь в виду, что даже после смены Генерального Директора прежний руководитель может быть привлечен к ответственности. Срок давности по налоговым преступлениям достаточно большой (от двух до десяти лет в зависимости от тяжести преступления), и этот риск также необходимо учесть.
Данный способ в большей степени подойдет компаниям, которые имеют не слишком яркую с точки зрения объемов и способов налоговой оптимизации историю и руководители (собственники) которых могут быть уверены в минимальном размере принимаемых на себя рисков, связанных с продолжением деятельности фирмы, переданной в чужие руки. Также к смене собственников могут прибегать компании, деятельность которых длительное время была заморожена, поскольку, как известно, выездной налоговой проверкой могут быть охвачены лишь три года, предшествующие году начала проведения проверки, а камеральной проверки можно не допустить, если не подавать уточненных деклараций.
Инициирование налоговой проверки
Помимо ликвидации и продажи, существует третий, парадоксальный, но более безопасный способ «обрубить хвосты», сохранив при этом действующее юридическое лицо. Метод заключается в самостоятельном инициировании налоговой проверки. Чтобы «закрыть» прошедшие периоды внеплановой налоговой проверкой (в идеале – выездной), налоговый орган необходимо спровоцировать – например, проведя реорганизацию компании (преобразование из ООО в ЗАО или наоборот). Можно также заявить к возмещению НДС, превысить допустимый в регионе предел вычетов или показать убытки [2] . Во всех подобных случаях налоговый орган просто обязан среагировать. На руку налогоплательщику сыграет и дефицит кадров, который испытывают налоговые органы. Для внеплановой проверки могут привлечь «свободные руки», как правило такие чиновники не всегда в достаточной степени компетентны. Правда, стоит отметить, что это больше справедливо для регионов, где инспекции испытывают нехватку кадров. Если говорить, о Москве, то здесь рассчитывать на «случайных» проверяющих не приходится.
Несомненным достоинством данного метода является возможность сохранить отлаженный бизнес со всеми присущими ему атрибутами (бренд, репутация, деловые связи, кадровый состав, имущество и т. д.). Кроме того, как известно, контролеры не вправе проводить налоговые проверки в отношении одних и тех же налогов за одни и те же периоды дважды, следовательно, фирма сможет начать новую жизнь уже без оглядки на проверенные периоды. Правда, справедливости ради надо отметить, что данное ограничение действует только в отношении выездных проверок, поэтому период, в отношении которого проводилась выездная проверка, может быть впоследствии проверен камеральной (и наоборот).
Однако при использовании этого способа Вы должны быть готовы к тому, что по итогам проверки обязательно доначислят какие-либо налоги. Даже если у Вас идеальное состояние учета, налоговики все равно найдут, к чему придраться и за что Вас наказать. Поэтому, перед тем как инициировать проверку, лучше провести налоговый аудит (обратившись к сторонним консультантам либо осуществив внутреннюю проверку собственными силами). Аудит позволит выявить наиболее узкие места в деятельности компании, выработать план действий по исправлению ошибок и продумать дополнительные обоснования позиции налогоплательщика. Кроме того, Вы сможете спрогнозировать риски и просчитать размер потенциальных налоговых потерь. После этого Вы будете в состоянии принять взвешенное решение о том, стоит ли в данный момент инициировать проверку или нет (ведь может оказаться, что Вы не готовы к тем налоговым обременениям, которые она повлечет за собой).
Этот способ больше всего подойдет в случае, если собственник или руководитель компании заинтересован в продолжении деятельности именно этого юридического лица. Кроме того, инициирование налоговой проверки может оказаться выгодным крупным компаниям либо фирмам, входящим в хорошо структурированные холдинговые объединения.
Как избежать излишнего внимания со стороны налоговиков
Какой бы способ обеления бизнеса Вы ни выбрали, следует действовать постепенно. Тогда Вы сможете избежать резкого повышения себестоимости Вашей продукции или заработной платы персонала (в противном случае это, конечно, вызовет лишние вопросы со стороны налоговых органов).
Отказ от работы с фирмами-прослойками
Допустим, в предыдущих периодах компания покупала товар у компаний-прослоек по высокой цене, чтобы увеличить себестоимость и, соответственно, занизить налог на прибыль. При отказе от работы с такими фирмами, компании придется сменить поставщиков, цены у которых, скорее всего, будут ниже. В данном случае помните о статье 40 Налогового кодекса. Дело в том, что налоговики имеют право пересчитать правильность применения цен при их отклонении более чем на 20 процентов в сторону снижения или повышения от уровня цен, применяемых компанией по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени. Иными словами, если в июле Вы приобретали партию товара за 150 рублей, а в августе уже за 100 рублей, то контролеры смогут пересчитать налоги за предыдущие периоды исходя из закупочной цены в 100 рублей.
Чтобы не привлекать излишнего внимания со стороны налоговиков, не меняйте сразу всех контрагентов. Лучше делать это постепенно. Кроме того, старайтесь не допускать резкого изменения закупочных цен. Если же выполнить эти условия тяжело и Вы вынуждены заключить договор, цена которого будет сильно отличаться от цен предыдущих договоров, будьте готовы убеждать налоговиков в своей добросовестности. Например, приведите им такие аргументы. Цена предыдущего поставщика была значительно выше, так как он сам доставлял Вам товар, давал гарантию на свою продукцию. Новый поставщик таких услуг не оказывает.
Отказ от серых зарплат
Приняв решение об обелении зарплат, не повышайте их резко. Ведь если сейчас официальная зарплата в компании – 3000 руб., а в следующем месяце – 30 000 руб., то это может привлечь внимание со стороны контролеров. К Вам непременно придут с проверкой. Обеление зарплаты необходимо осуществлять поступательно. В каждом конкретном случае такая поступательность будет отличаться, поскольку многое зависит от фактического размера выплат и их соотношения с официальной частью, а также от сферы деятельности компании и от региона.
Повышение официальной части зарплат необходимо оформить внутренними распорядительными документами, обосновывающими принятое решение. В частности, не стоит ограничиваться изданием приказа об увеличении окладов, лучше описать дополнительные условия стимулирования работников, принять решение на уровне учредителей по итогам истекшего года и дать соответствующее распоряжение директору. Можно систематически увеличивать зарплаты на какой-либо процент (скажем, на 20% в течение квартала или полугодия) либо установить систему премиальных выплат, зависящих от определенных показателей. В некоторых случаях возможно построить взаимоотношения с сотрудниками, используя модель индивидуального предпринимательства.
В какую сумму обойдется собственникам обеление бизнеса
Принимая решение о переводе бизнеса на новый качественный уровень, необходимо заранее просчитать все возможные риски и потери. Подобное решение, скорее всего, потребует пересмотра схемы финансирования бизнеса. Однако не стоит думать, что, например, обеление зарплаты во всех случаях обременительно для бизнеса. Дело в том, что зарплаты, а также налоги и отчисления с фонда оплаты труда уменьшают налогооблагаемую прибыль, а значит, в бюджет Вы заплатите налог на прибыль в меньшем объеме. Кроме того, при обелении зарплат Вам не придется тратиться на обналичивание денег.
Источник
КАК ОБЕЛИТЬ СВОЙ БИЗНЕС
Добрый день, дорогие читатели!
Я все еще продолжаю получать от вас письма по поводу нахождения производительных сотрудников, есть очень интересные. Мы еще обязательно вернемся к этой теме, а сегодня я хочу предложить вам статью моего партнера по рассылке Валерия Федоровича Митякина. Она была написана для журнала после всех известных вам событий, описанных 2-3 недели назад.
А еще хочу сообщить вам, что в компании BusinessForward начинается новая акция под названием «Помоги другу». Если вы считаете, что кому-то из ваших друзей, который занимается действительно полезным для людей бизнесом, неплохо бы воспользоваться нашими услугами, чтобы привести дела в порядок, то просто пришлите нам его координаты. Специалисты нашей компании свяжутся с ним (или с ней) и обсудят возможные варианты помощи и сотрудничества.
А теперь приятного вам прочтения статьи. Надеюсь, что эти данные будут вам полезны.
Больших успехов.
Владимир Кусакин.
КАК ОБЕЛИТЬ СВОЙ БИЗНЕС
Эта статья не для всех. Ее не надо читать тем, кто считает, что государство с его законами и налогами — это противник, которого не зазорно обмануть. Что в России существуют вековые традиции взяточничества, с которыми ничего нельзя поделать. Что персонал — это просто инструмент для бизнеса, люди без прав, которые должны быть счастливы, когда им в конце месяца передают конверт с неучтенным налом. Я понимаю, что сильно сужаю круг читателей этой статьи и могу навлечь на себя раздражение и несогласие «ортодоксальных российских бизнесменов». Но я полагаюсь на растущий тренд в отечественном бизнесе, который показывает, что все больше предпринимателей в России хотят вести честный бизнес. Для них и предназначена эта публикация.
Когда я написал первую статью о том, что «белый бизнес» в России не только возможен, но и выгоден, то предложил ее в один из авторитетных журналов по бизнесу. Мне ответили, что в статье много лозунгов, но отсутствует технология того, как построить «белый бизнес», а читателей их журнала больше интересуют технологии и кейсы. Я согласен с тем, что мы можем хотеть сделать что-то, но если у нас нет плана и ноу-хау, то наше желание имеет мало шансов на реализацию.
К счастью для каждого из нас и для Человечества в целом, технологии существуют для всего на свете. А мой кейс и личный опыт может дать предпринимателям некоторые проверенные полезные идеи о том, как можно сделать свой бизнес легальным и наконец-то спать спокойно.
Насколько реально для вас вести полностью легальный бизнес в России? В предыдущей статье я пытался показать, что это не только возможно, но и, в конечном счете, выгодно. Если принять эту пока необычную для российских предпринимателей идею, то вы можете спросить, как это сделать практически? Какие шаги нужно предпринять, чтобы достичь душевного спокойствия, «обелить» свой бизнес, но при этом сохранить его прибыльность?
Прежде чем что-то предпринимать, определите свою «ахиллесову пяту». Посмотрите внимательно на следующие аспекты вашего бизнеса, задавая себе вопрос: «Что больше всего меня беспокоит в моей организации?».
Начните в первую очередь заниматься тем, что вас больше всего беспокоит! Съешьте эту самую большую лягушку! Главный критерий — душевное спокойствие, которое, я уверен, для многих из вас дороже денег. Как только вы решитесь на первый шаг и сделаете его, то, я обещаю, что вы испытаете огромное чувство облегчения. Я буду счастлив, если после прочтения этой статьи вы сделаете первый шаг к освобождению от стресса и составите короткий план практических действий.
А сейчас я предлагаю вам заняться тем, что вы, возможно, еще никогда не делали в своем бизнесе! Эти действия укрепят вашу уверенность в разумности «белого бизнеса».
1. Проведите собственный экспресс-аудит вашего бизнеса при работе по-белому! При этом нет необходимости делать подсчеты с бухгалтерской точностью. Вы делаете приблизительную оценку. Определите, каковы будут выплаты налогов при полностью легальной работе. Возьмите листок бумаги и приступите к делу. Сделайте расчеты на 1 млн. рублей дохода (или возьмите любую другую реальную для вас сумму). Если вы раньше не делали таких подсчетов, то вам, наверное, будет интересно узнать, какие экономические условия государство предлагает вашему бизнесу. Если сами испытываете затруднения или у вас недостаточно данных, то обратитесь к своему бухгалтеру или финансисту. Они с радостью проделают для вас эту работу, так как большинство из них втайне давно надеются, что вы, наконец, задумаетесь о легализации бизнеса и зададите им подобные вопросы. Можете на них рассчитывать как на своих лучших союзников в этом деле.
2. Узнайте, сколько всего налогов вы реально платите в расчете на эту же сумму. Ведь какие-то налоги вы все-таки платите?! Эти сведения есть у вашего бухгалтера.
3. Теперь подсчитайте ваши дополнительные затраты на ведение бизнеса «по привычной схеме». Оцените суммы дополнительных расходов, связанных с «черной составляющей бизнеса»: взятки, «откаты», расходы на обналичку, внутреннее воровство, экономический урон от собственных сотрудников, недовольных вами, ведение двойной бухгалтерии, дополнительные меры безопасности, штрафы, а также возможный риск «попасть на деньги» при проверках официальных органов и криминальных наездах. Сделайте оценку в расчете на ту же сумму дохода, что и для «белого аудита». Опять-таки, здесь не нужна особая точность. Смело полагайтесь на свои оценки.
4. Теперь — самое интересное: подведите баланс. Из суммы налогов, определенных «белым аудитом», вычтите реальные налоги и затраты, определенные «черным аудитом». Что получилось? Это и есть цена вашего спокойного сна по ночам!
5. Имейте в виду, что законы предусматривают огромное количество льгот и возможностей легального сокращения налогов. Если вы находились в «черной» или «серой» зоне, то просто физически не могли видеть эти легальные возможности. Находясь в белой зоне, вы «прозреете» и увидите эту светлую «обратную сторону» наших законов. Советую вам обратиться за консультацией к специалисту по налогообложению — и вы наверняка получите много ценных практических рекомендаций, дополнительно экономящих ваши честно заработанные деньги.
6. Посмотрите, можно ли использовать в вашем бизнесе упрощенную систему налогообложения. Этот сказочный подарок от нашего государства показывает разумность нашей власти в отношении к малому бизнесу. И от него не надо отказываться.
7. Посмотрите, возможна ли комбинация «упрощенки» и обычной системы налогообложения. Во многих организациях есть два типа клиентов: для одних важно, чтобы они могли принять к зачету НДС, а для других, например, для частных лиц, это абсолютно неважно. Разделите потоки! Это сэкономит вам много налоговых выплат!
Имейте в виду, что когда вы станете «белыми», вы можете смело повышать стоимость ваших продуктов и услуг. Ведь они легальны, а значит, ценятся клиентами дороже. Люди больше доверяют белым фирмам, и все чаще предпочитают иметь дело с ними, несмотря на более высокие цены. Мы в нашей компании несколько раз повышали цену на нашу продукцию и услуги. И, как ни странно, количество заказчиков после этого не уменьшалось, а вырастало. У нас сложилась репутация компании, которая производит качественную продукцию, которой можно доверять. Кроме того, у нас создалась репутация, что иметь дело с нами — все равно, что получить сертификат «Чистые руки». Такое положение означает, что вы вместе с заказчиком находитесь в зоне действия закона и ведете честную игру. Вы становитесь точкой притяжения для заказчиков, которые жаждут честной игры.
Но экономические аспекты — это еще не все!
Нужно предпринять действия, которые помогут убрать и другие возможные противоречия с законом на вашей фирме. Они относятся к общим юридическим аспектам.
Я могу порекомендовать вам следующие проверенные действия, которые принесли большую пользу нашей компании в построении белого бизнеса:
1. Обратитесь в WISE, чтобы получить там ценный проверочный список улаживания всех юридических вопросов. Одна из целей этой международной ассоциации бизнесменов — этичный бизнес. Я начинал именно с этого проверочного списка, который помог мне выстроить для моего юриста систему и последовательность шагов для приведения в порядок всех юридических аспектов фирмы. Это, по сути, пошаговая программа действий. В этой же организации вы можете получить информацию о консультантах, которые могут вам помочь и другую помощь в построении белого бизнеса.
2. Наймите юриста или заключите договор с юридической фирмой. При этом сделайте акцент на том, что главная задача — найти в вашей организации те пункты, которые противоречат закону и устранить их при вашем полном сотрудничестве. Юрист выгоден любой организации. В конечном счете, компетентный юрист, всегда окупится. Если в организации никто не отвечает за юридические вопросы и безопасность фирмы, то за это отвечает директор. Впрочем, этот принцип относится также ко всем остальным вопросам в организации, за которые «никто не отвечает». За них всегда отвечает директор. И это главная причина перегрузки многих руководителей. Наняв юриста и поставив перед ним задачу «обелить» бизнес, вы сделаете очень разумный шаг и делегируете важные полномочия. Оставьте за собой личный контроль деятельности юриста по легализации бизнеса.
3. Свяжитесь с одной из фирм, которая занимается «легализацией бизнеса» и получите у них консультацию. Я гарантирую, что Вы узнаете много нового и полезного. В том числе и о своей организации. Такие фирмы уже есть в России, об одной из них я писал в своей предыдущей статье.
4. Обратитесь к опытному налоговому консультанту. Его советы могут быть очень полезны. 5. Свяжитесь с Ассоциацией «Честное дело». Она объединяет предпринимателей, которые, как и Вы, однажды решили вести честный бизнес. Там вы сможете получить полезные советы и моральную поддержку.
Продолжайте работать по настройке и «тюнингу» вашего белого бизнеса. Можно получать удовольствие и выигрывать в любой игре, не нарушая правил. Зачем в футболе незаметно подыгрывать себе рукой? Это не добавляет красоты игре и настраивает судью против вас! Лучше уж играть по правилам, и выигрывать за счет верной стратегии и качества игры! А судья, в конце концов, наведет порядок и удалит нарушителей с игрового поля!
Источник