Источником инвестиций выступает налоги

Налогообложение инвестиций – особенности, принципы

Как мы уже определили ранее, одна из основных целей инвестирования состоит в приумножении средств. Другими словами — в получении дохода. Налогообложение доходов от инвестиций , как и любые другие доходы граждан, производится согласно налоговому законодательству РФ. Не являются исключением и дивиденды, полученные от иностранных или отечественных плательщиков, поскольку являются прибылью вкладчика, полученной как итог инвестиционной деятельности, а также иной доход.

Чтобы четко понимать, какие средства придется выплатить в качестве налога, попробуем разобраться в тонкостях налогообложения инвестиций различных категорий и понять, имеют ли инвесторы право на какие-либо льготы по отчислению налогов и при каких условиях.

Налоги

Все, что касается денежных расчетов с государством, всегда четко регламентировано и редко предполагает разночтения. Лучше сразу определиться с основными критериями, по которым осуществляется налогообложение инвестиций, и четко уяснить его основные принципы. Каким образом будет производиться взимание налогов определяется способом получения дохода инвестором.

Как известно, вкладчик получает прибыль несколькими способами, среди которых доход от:

• получения дивидендов;
• разницы между стоимостью приобретения и ценой реализации активов;
• купонных выплат по облигациям.

Все три источника дохода облагаются налогом. Кроме того, налоговую ставку будет определять, является ли инвестор резидентом РФ. Если вкладчик — резидент, то его налоговая ставка будет равна 13% от прибыли, если нет – 30%.

По итогам года налоги государству платит брокер, выбранный инвестором.

Налог на дивидендный доход

Налогообложение дивидендного дохода имеет свои особенности. Во-первых, так же зависит от статуса инвестора. Резиденты заплатят 13% с дохода, нерезиденты – 15%. Налогообложение инвестиций с дивидендным доходом в 2020 году осуществляется налоговым агентом – брокером, а дивиденды инвестор получает после отчислений, поэтому нет необходимости в самостоятельном расчете и перечислении НДФЛ.

Если в инвестпортфеле вкладчика имеются акции зарубежных компании, приобретенные через иностранного брокера, он будет обязан сам декларировать доходы, рассчитывать и уплачивать НДФЛ с полученных дивидендов, так как иностранный брокер не является налоговым агентом. Стоит также иметь ввиду, что иностранным эмитентом будет удержан подоходный налог из суммы начисленных дивидендов в соответствии с требованиями национального законодательства страны.

Налог на разницу между ценой покупки и продажи

Как уже стало понятно, в большинстве случаев при доходности активов заплатить налог с прибыли придется в любом случае. Однако иметь представление о величине отчислений и принципе их удержания необходимо, чтобы не только спрогнозировать сумму конечной прибыли, но и воспользоваться предусмотренными для инвесторов льготами по налогам.

Если речь идет о продаже иностранной валюты или ценных бумаг по цене, превышающей стоимость покупки, то с разницы между ними будет удержан налог государству. Кроме того, стоит иметь в виду, что разница между покупкой и продажей учитывает комиссию за обслуживание депозитария и брокера.

Если бумаги проданы дешевле, чем куплены, то полученный убыток уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Есть особенности и при торговле акциями зарубежных компаний. При их покупке и продаже налог платится с дохода, полученного от разницы между суммой покупки и продажи в рублях.

Налог на купонный доход по облигациям

Налогообложение купонов по облигациям также имеет свои нюансы. В частности, какой тип облигаций принадлежит вкладчику. Если речь идет о государственных облигациях, то купонный доход по ним в настоящее время не облагается налогом. Данное правило действует, как в отношении полученного, так и накопленного дохода.

Если в управлении находятся облигации, принадлежащие корпорациям – здесь все сложней. Теоретически полученный доход с таких купонов по облигациям облагается налогом . Однако взимается только с той часть купона, которая превышает установленный предел. Такой порог определяется путем сложения действующий на момент расчета величины ставки рефинансирования и 5%. К примеру, если ставка рефинансирования – 5%, то порог равен 10%. Из этого следует, что купон 9% налогом не облагается, а с купона 11% будет удержан налог 1% по ставке 35%.

Льготы по налогообложению инвестиций

При формировании инвестиционного портфеля знание условий, на которых предоставляются льготы инвесторам в России, удастся производить подбор финансовых инструментов более рационально и прогнозировать ожидаемую прибыль с большей точностью. Кроме того, по некоторым категориям инвестиционных вложений на налогах можно сэкономить, поскольку государство поощряет частных инвесторов.

Среди типов инвестиций, которые дают право на налоговые льготы для инвесторов, можно выделить следующие:

• долгосрочное (свыше трех лет) владение ценными бумагами;
• купоны облигаций;
• владение бумагами инновационного сектора.

Инвесторы могут воспользоваться также льготой на налогообложение курсовой разницы еврооблигаций ИИС.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Наиболее просто разобраться с льготой на долгосрочное владение ценными бумагами . Здесь все просто. Чтобы получить такую льготу инвестор, который приобрел ценные бумаги для своего инвестпортфеля, не должен продавать их более 3-х лет. По действующему законодательству в этом случае за каждый полный год владения этим финансовым инструментом он получает освобождение от налога на прибыль на 3 млн. рублей. Просто посчитать, что за первые 3 года инвестор получает налоговую льготу на 9 млн. и так далее в арифметической прогрессии.

При этом стоит иметь в виду, что подобная льгота распространяется только на ценные бумаги, купленные после 01.01.2014 года и которые торгуются на организованных торгах. Активы, которые торгуются на внебиржевом рынке, под действие льготы не подпадают.

Бумаги инновационного сектора – льготы для инвесторов

Предоставление льготы инвесторам может быть связано и с владением ценными бумагами определенных секторов экономики, которые определены государством в качестве приоритетных. К ним относятся ценные бумаги предприятий инновационного сектора, в число которых входят не только акции, но и инвестиционные паи, облигации таких организаций. Возможность получения льготы регламентирована Налоговым кодексом РФ при условии, если инвестор непрерывно владеет акциями организаций, относящихся к высокотехнологичному сектору, не менее 5 лет, а паями и облигациями – не менее одного года.

Присвоение акциям, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, статуса акций инновационного сектора экономики осуществляет биржа на основании Порядка, устанавливаемого Правительством РФ. Компаниям, бумагам которых присвоен статус акций высокотехнологичного сектора экономики, биржа выдает соответствующую справку.

Льготы по купонам облигаций

По купонам российских облигаций ставка налога для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов — 30%. Налог на купоны по облигациям удерживается депозитарием, купоны поступают на счет инвестора уже очищенными от него. Как известно, купоны по субфедеральным и муниципальным облигациям, а также федерального займа налогом не облагаются в соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ.

Льготное налогообложение купонного дохода возможно и по другим категориям облигаций, если соблюдаются следующие условия:

• бумаги торгуются на организованном рынке (биржа);
• номинированы в рублях;
• эмитированы после 01.01. 2017 года;
• размер процентной ставки по купонному доходу ниже ставки рефинансирования, увеличенной на 5%.

Подобные льготы иностранным инвесторам не предоставляются.

Льгота на курсовую разницу еврооблигаций ИИС

Льготы для инвесторов касаются и валютной переоценки — пересчета инвестиционного результата вкладчика в рублевый эквивалент. К примеру, произведено инвестирование в еврооблигации, которые номинированы в долларах, и в валюте получен убыток. Однако за период владения ценными бумагами курс рубля к доллару упал. По факту инвестор заработал на изменении курса валюты, и с дохода должен быть уплачен налог, хотя формально сделка была убыточна.

С 01.01.2019 года и на данный момент переоценка не касается выпусков еврооблигаций Министерства финансов. Вкладчикам необходимо заплатить налог с дохода лишь в случае изменения стоимости ценной бумаги. Налог с дохода, который получен из-за разницы курсов во время покупки и продажи, платить не потребуется. Что такое ИИС вы можете узнать из этой статьи .

Если после знакомства с материалом вы не нашли ответы на свои вопросы или у вас возникли дополнительные — задайте их мне, используя контакты на сайте . Подписывайтесь на Телеграм чат, Скайп чат — я всегда открыт для общения!

Источник

Налогообложение инвестиций, как рассчитывается и почему от него не уйдешь?

Когда речь идет о пассивном доходе, то вместе с грядущей прибылью стоит учитывать и налог на инвестиции, который в России вполне официальный для физических лиц, и в 2020 не стал исключением в списке тех, которые нам необходимо платить.

Если инвестиция удачна и принесла доход, то с нее надо заплатить издержки. В своем сегодняшнем информационном гайде расскажу о том, на сколько уменьшиться прибыль, пока она дойдет к вам в кошелек или будет зачислена на счет. И это без учета банковских издержек, комиссий и других оплат, но не государству.

Оглавление:

Налоги на доход от инвестиций — что это такое?

Налог на доход от инвестиций — этот тот финансовый показатель, на который у вас уменьшится чистая прибыль, полученная с помощью определенных инструментов — продажа акций, банковский депозит, сдача недвижимости в аренду. Доход от большинства инвестиций облагается НДФЛ, но и это далеко не последний в списке тех, которые нужно оплатить. Довольно часто говорят, что у нас высокий налог.

Но, если посмотреть на примеры других стран, то можно даже порадоваться за россиян. Например, налог на инвестиции в Китае составляет от 3 до 40% в зависимости от величины прибыли. А вот кооперативный налог обойдется предприятиям в 25%. Есть налог на инвестиции в США, который идентичный с подоходным, и варьируется от 10 до 39,9% в зависимости от полученной суммы. Плюс, стоит включить в итоговую сумму выплат налог определенных штатов. Предлагаю обратить внимание на ставки и в других странах.

Размер НДФЛ в разных странах

Страна	Ставка
Белоруссия	15%
Украина	18%
Литва	15%
Казахстан	10%
Саудовская Аравия	2.5%
Монако	—
Швеция	До 61,85%(если ниже 2,2 тыс. крон в год, налог не платится)
Япония	55.95%

Сегодня расскажу о том, что такое экономический налог, или как его часто называют подоходным налогом физических или юридических лиц. В случае инвестирования он начисляется на разницу средств на счету за определенный период. Например, на 1 января у вас было 500 тыс. рублей, которые вы положили в банк и получили 525 тысяч «грязного» дохода за год. НДФЛ начисляется на «чистые» 25 тысяч.

Налоги и ставки для частных инвесторов в России

На текущий момент в нашей стране разграничиваются налоги для частных и квалифицированных инвесторов, общая сумма капитала которых свыше 6 млн. рублей. По сути, прибыль, полученная с разных источников, облагается НДФЛ — 13%, к слову, как и с официальной зарплаты. Для нерезидентов ставка выше и составляет от 15 до 30% в зависимости от способа получения прибыли. Буквально пару недель назад Владимир Путин заявил, что россияне будут платить по-новому налог с депозитов и вложений в ценные бумаги. С его слов налог на инвестиции свыше 1 млн будет составлять 13%. В итоговую стоимость будут включены все инструменты получения прибыли.

Ближе к тому с каких инструментов взимается плата и особенности ее начисления.

С банковских вкладов

Оплатить налог стоит только в том случае, когда размер прибыли в рублях превышает ключевую ставку от ЦБ на 5%. И самое время узнать не только, что такое ключевая ставка, но и ее актуальный размер — 6%. По сути, если банк предлагает вклад свыше 11%, тогда налог платится, но таких щедрых предложений сейчас не встретишь.

Недвижимость (сдача и продажа)

Прибыль, полученная с помощью сдачи аренды, пока дойдет к вам лично в руки уменьшиться на 13% или на 30%, если вы нерезидент. Ровно столько нужно оплатить, если продаете недвижимость. Но есть исключение: налог не взимается в таких случаях:

1. Если владели квартирой 5 лет, а право оформлено после 1 января 2016 года.
2. Были собственником недвижимости 3 года до 1 января 2016 года.

Ценные бумаги

Актуальный налог на инвестиции для россиян в ценные бумаги составляет 13%. Но здесь есть определенные нюансы. Оплатить ставку нужно в том случае, если получили дивиденды по корпоративным облигациям. Но если у вас прибыль от облигаций федерального займа или прибыль, полученная в рамках муниципальных облигаций, специального режима налогообложения, тогда издержки не взимаются.

Доверительное управление

Эта деятельность регламентируется ГК РФ, в частности, Главой 53 и статьей 276 Налогового Кодекса. Законодательные документы объясняют, что переданное в управление имущество не является прибылью, а, следовательно, управляющий не платит с него налог. Доверительный управляющий выступает в роли налогового агента, и может на себя взять функцию оформления автоматической выплаты для клиента. Время посмотреть, какие продукты для вложений предлагает инвестиционное ателье, брокеры и другие компании.

От инвестиций в золото

Предусмотрено 2 типа налога — НДС (20%) или НДФЛ (13%). Первый платится, если приобретаете коллекционные монеты, которые не являются средством платежа или слитки, и в их цену уже включены 20%. Есть нюанс — если оставить в банковской ячейке, издержки платить не надо, только аренду депозитария. Второй — если покупаете или продаете металл через брокера. Драгоценные металлы являются одними из самых стабильных инструментов для вложений на рынке, а о том, что такое волатильность можно узнать из материала на www.gq-blog.com.

На доход от продажи акций

Обратите внимание, что точная и своевременная оплата налогов входит в большинство пакетов от успешных брокеров, и клиент не должен сам их вносить в кассу государства. Сумма автоматически списывается со счета по окончанию определенного периода. Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли. Обратите внимание на риск: сумма пересчитывается в рубли, и важно не прогадать на курсе, когда покупка сделана в долларах, евро!

С дивидендов

Прибыль по ценным бумагам организации составляет 13%, по ОФЗ — платить ничего не нужно. По сути, это один из наиболее «затратных» инструментов для вкладчиков и довольно выгодный для государства. Доход от акций компаний с регистрацией в США, которые купленные на Санкт-Петербургской бирже, приносят прибыль владельцам, облагаются 10% с дивидендов, и поступают на счет страны эмитента. 3% клиент платит самостоятельно в казну РФ.

Как уменьшить сумму налога

Для этого можно открыть ИИС у брокера, и получить налоговый вычет до 52 тысяч рублей, если деньги на счету находятся 3 года и сумма вклада не превышает 400 тыс. Как бы не сложилось во вложениях, 13% от вклада вы получите всегда. Поскольку с 1 января 2021 года вступает в силу новый аспект налогообложения в размере 13% для вкладов на сумму выше 1 млн., то можно «разделить» вклад среди родственников. Обратите внимание: Министерство финансов посчитает суммарный вклад в разных банках, но от разных лиц пока что не научилось. Также можно использовать и «серые», но доходные схемы, например, онлайн-вложения, криптовалюту.

Налоговые льготы и вычеты

Вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Иногда льготы и вычеты предусматривает не только уменьшение процентной ставки, но и возврат части средств, например, за оплату обучения или покупку квартиры. Говоря об основных видах, выделю такие:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• при переносе на следующий период убытков по операциям с ценными бумагами.

За что платит инвестор

Официально инвестор платит за то, что проводит свои операции в законодательном поле. И тут возникает серия вполне логичных вопросов:

1. Если государство не дало мне возможности заработать деньги для вложений, почему я должна платить налог?
2. НДФЛ не влияет на суммарный стаж и размер пенсии, зачем же его отдавать в казну?

По сути, это практика актуальна для всех стран — получить доход с части прибыли физического лица, не участвуя в том, что человек этот доход получает. Каждый налог — это способ пополнить бюджет.

Подводя итог, замечу: налог на инвестиции в случае доверительного управления «берет на себя» посредник, например, сотрудничая с Тинькофф, издержки будут автоматически списаны с брокерского счета, открытого в этой финансовой корпорации. Фактически, на счет заходит уже чистая прибыль. Доход считается полученным, если он зачислен на ваш счет: брокерский, банковский. Разумеется, что не платить налог вовсе — не вариант, и может завершиться эта история большим штрафом. Остается пожелать каждому наперед просчитать эффективность инструмента, узнав, какой налог на прибыль придется заплатить, и получить весомую прибыль.

Источник